❶ 怎麼理解稅收行為和非稅收行為
稅收收入是指國家依據其政治權利向納稅人強制徵收的收入,它是以國家為主體,為實現國家職能,憑借政治權利,按照規定標准無償取得財政收入的一種特定分配形式。是國家最古老,也是最主要的一種收入形式。從19世紀末到20世紀80年代,西方各主要國家的稅收一般都占財政收入的80%以上,目前我國財政收入中絕大部分都是依靠稅收收入而取得的。
非稅收入是指政府通過合法程序獲得的除稅收以外的一切收入,是政府參與國民收入初次分配和再分配的一種形式,屬於財政資金範疇。
稅收收入和非稅收入雖然同屬國家財政收入,兩者之間相互聯系,互為補充,但是兩者之間卻存在著本質的區別。
稅收收入的徵收主要以稅法為計稅依據,稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利義務關系的法律規范的總稱。而有權制定稅法的機關有:全國人民代表大會及其常務委員會,省,自治區,直轄市人民代表大會及其常務委員會,國務院,財政部,國務院
關稅稅則委員會,國家稅務總局等。稅法中詳細規定了不同稅種的徵收比例和計稅辦法,這就使得稅收的征管有法可依,有據可查。而且稅法中還規定對於違反稅收管理法規的行為,各種逃避納稅義務的行為,包括偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅和抗稅等,違反發票管理法規的行為,妨礙稅務人員執行公務的行為等的處罰辦法,應承擔的行政責任和刑事責任。這對納稅人在很大程度上起到了一定的束縛作用。
而非稅收入的徵收一般依據的是一些規章或者是一些規范性文件。可見,非稅收入的征管依據的法律、法規層次較低,約束力不強。國家法改委價格司司長曹長慶曾呼籲盡快出台行政收費法。北京大學行政法學教授姜明安曾經指出,行政亂收費,侵犯公民權利,加重企業負擔,助長機構膨脹,滋生腐敗。治理亂收費,法律雖然不是有效葯方,但卻是不能不有,且不可或缺的葯方。
政府非稅收入管理范圍包括:行政事業性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產生的利息收入等十大類。
行政事業性收費是指國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體和其他組織根據法律、法規規定,經省及省以上人民政府或其財政部門會同價格部門批准收取的費用;政府性基金是指政府及其所屬部門根據法律、法規和國務院有關文件規定,為支持公共事業發展,向公民、法人和其他組織無償徵收的具有專項作用的基金。
❷ 如何進行非稅利息收入納稅申報網上申報
只要是正常生產經營過程發生成本費用支出就允許稅前扣除。票據分財政票據和稅務票據，非稅收入票據屬於財政票據。
非稅收入具體包括：行政事業性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產生的利息收入等。
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❸ 非稅收入包括什麼
包括：行政事業性收費、政府性基金、彩票公益金、國有資源有償使用收 入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集 中收入、政府財政資金產生的利息收入等。
含義：非稅收入是政府參與國民收入初次分配和再分配的一種形式，屬 於財政資金範疇。廣義地說，非稅收入是 指政府通過合法程序獲得的除稅收以外的一切收入(不包括社保基金及住房維修基金)。
政府性基金：是指各級政府及其所屬部門根據法律、行政法規和中共中央、國務院有關文件規定，為支持某項公共事業發展，向公民、法人和其他組織無償徵收的具有專項用 途的財政資金。
國有資產有償使用收入：包括國家機關、實行公務員管理的事業單位、代行政 府職能的社會團體以及其他組織的固定資產和無形資 產出租、出售、出讓、轉讓等取得的收入，世界文化遺產保護范圍內實行特許經營項目的有償出讓收入 和世界文化遺產的門票收入，利用政府投資建設的城市道路和公共場地設置停車泊位取得的收入，以及 利用其他國有資產取得的收入。
國有資本經營收益：是政府非稅收入的重要組成部分，包括國有資本分享的企 業稅後利潤，國有股股利、紅利、股息，企業國有產權（股權）出售、拍賣、轉讓收益和 依法由國有資本享有的其他收益。 彩票公益金是政府為支持社會公益事業發展，通過發行彩票籌集的專項財政資金。
罰沒收入：是指法律、行政法規授權的執行處罰的部門依法實施處罰取得的罰沒款 和沒收物品的折價收入。
以政府名義接受的捐贈收入：是指以各級政府、國家機關、實行公務員管理的 事業單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織名義接受的非定向捐贈貨幣收入，不包括定向捐贈貨幣收 入、實物捐贈收入以及以不實行公務員管理的事業單位、不代行政府職能的社會團體、企業、個人或者 其他民間組織名義接受的捐贈收入。
主管部門集中收入：主要指國家機關、實行公務員管理的事業單位、 代行政府職能的社會團體及其他組織集中所屬事業單位收入，這部分收入必須經同級財政部門批准。
政府財政資金產生的利息收入：是指稅收和非稅收入產生的利息收入，按照中國人民銀行規定計息，統一納入政府非稅收入管理范圍。
❹ 財政收入、非稅收入基金收入區別
非稅收入是政府參與國民收入初次分配和再分配的一種形式，屬於財政資金範疇。廣義地說，非稅收入是指政府通過合法程序獲得的除稅收以外的一切收入。
非稅收入票據是指用於納入政府非稅收入管理的各種財政資金的收繳憑證。有非稅收入通用票據和非稅收入專用票據兩類。
非稅收入通用票據是指能夠滿足一般非稅收入需要、具有通用性的票據，用於收取行政事業性收費、政府性基金、主管部門從所屬單位集中的資金、非經營性國有資產出讓、轉讓收益等其他非稅收入。
非稅收入專用票據是指非稅收入通用票據不能滿足某些非稅收入的特殊需求，根據其徵收特點而特別製作的票據，包括定額票據和非定額票據。
❺ 非稅收入管理局與稅務局有什麼區別
收取國家和各部門稅收之外的基金等收入管理部門
❻ 企業所得稅中不征稅收入中的依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金有那些具體例子呀
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第七條規定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：
（一）財政撥款；
（二）依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；
（三）國務院規定的其他不征稅收入。
我國稅法規定不征稅收入，其主要目的是對非經營活動或非營利活動帶來的經濟利益流入從應稅總收入中排除。目前，我國組織形式多樣，除企業外，有的以半政府機構（比如事業單位）的形式存在，有的以公益慈善組織形式存在，還有其他復雜的社會團體和民辦非企業單位等等。這些機構嚴格講是不以營利活動為目的的，其收入的形式主要靠財政撥款以及為承擔行政性職能所收取的行政事業性收費等等，對這類組織取得的非營利性收入征稅沒有實際意義。稅法中規定的「不征稅收入」概念，不屬於稅收優惠的范疇，這些收入不屬於營利性活動帶來的經濟利益，是專門從事特定目的的收入，這些收入從企業所得稅原理上講應永久不列為征稅范圍的收入范疇。
一、財政撥款
需要具備的條件：一是主體為各級政府，即負有公共管理職責的各級國家行政機關；二是撥款對象為納入預算管理的事業單位、社會團體等組織，關鍵在於「納入預算管理」；三是撥款為財政資金，被列入預算支出的。同時，考慮到財政撥款界定標準的復雜性，本條專門明確，授權國務院和國務院財政、稅務主管部門可以對一些特殊情形另作規定。
企業實際收到的財政補貼和稅收返還等，按照現行會計准則的規定，屬於政府補助的范疇，被排除在稅法所謂的「財政撥款」之外，會計核算中計入企業的「營業外收入」科目，除企業取得的出口退稅（增值稅進項）外，一般作為應稅收入徵收企業所得稅。這主要有以下考慮：一是企業從政府取得的補貼收入符合收入總額的立法精神。企業取得的財政補貼形式多種多樣，既有減免的流轉稅，也有給予企業從事特定事項的財政補貼。無論企業取得何種形式的財政補貼，都導致企業凈資產增加和經濟利益流入，符合收入總額的立法精神。二是為了規范財政補貼收入和加強減免稅的管理。從1994年分稅制財政體制改革實行後，中央集中管理稅權，各地不得自行或擅自減免稅。地方政府為促進地區經濟發展，不得不採取各種財政補貼等變相「減免稅」形式給予企業優惠，進行招商引資，造成財政補貼收入的不規范，破壞了全國統一的公平稅負的環境，也是對中央稅權的嚴重侵蝕。為此，對企業從政府取得的財政補貼收入征稅，有利於加強對財政補貼收入和減免稅的規范管理。三是出於盡量減少稅法與財務會計制度差異的考慮，也沒有必要在這一問題上保持二者之間的差異，這有利於降低納稅遵從成本和稅收管理成本。
可見，稅法上規定的「財政撥款」，只是政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金，不包括企業取得的財政資金，因為企業的資金一般是不會「納入預算管理」的；對企業無償取得的財政資金，在稅務處理上根據《實施條例》第二十二條規定，應計入收入總額中其他收入的「補貼收入」。
二、行政事業性收費
規定行政事業性收費和政府性基金為不征稅收入，主要基於以下考慮：一是行政事業性收費和政府性基金的組織或機構一般是承擔行政性職能或從事公共事務的，不以營利為目的，一般不作為應稅收入的主體；二是行政事業性收費和政府性基金一般通過財政的「收支兩條線」管理，封閉運行，對其征稅沒有實際意義。
本條的規定是根據2002年國務院發布的《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》而作的界定。該暫行規定明確，行政事業性收費是指下列屬於財政性資金的收入：（一）依據法律、行政法規、國務院有關規定、國務院財政部門與計劃部門共同發布的規章或者規定以及省、自治區、直轄市的地方性法規、政府規章或者規定和省、自治區、直轄市人民政府財政部門與計劃（物價）部門共同發布的規定所收取的各項收費；（二）法律、行政法規和國務院規定的以及國務院財政部門按照國家有關規定批準的政府性基金、附加。此外，事業單位因提供服務收取的經營服務性收費不屬於行政事業性收費。
按照本條的規定，行政事業性收費主要具備這樣幾個條件：（一）根據法律法規等有關規定，並依照國務院規定程序批准，這就保證了行政事業性收費在實體上和程序上有據可依。（二）以實施社會公共管理為目的，並在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務過程中收取的，這表明行政事業性收費是為社會提供公共服務的企業，為補償其公共服務的成本費用而收取的；（三）向特定對象收取，即收取對象只限於直接從該公共服務中受益的特定群體，而不是像稅收一樣對廣大納稅人普遍進行徵收；（四）納入財政管理，即執行收支兩條線管理，收費上繳國庫，不得坐收坐支。
三、政府性基金
按照本條規定，政府性基金主要應當具備這樣幾個條件：（一）有法律、行政法規等有關規定作為依據；（二）企業代政府收取的；（三）具有專項用途，政府性基金通常是國家為對某一領域進行支持而徵收的一筆資金，因此必須專款專用，不得挪用他途；（四）性質為財政資金，即上繳國庫，納入預算管理。政府性基金和行政事業性收費都屬於非稅收入，所不同的是行政事業性收費是企業提供公共服務的補償，屬於先支出後收入；而政府性基金則是企業為用於某項事業而收取的，屬於先收入後支出。
可見，符合條件的行政事業收費以及政府性基金屬於免稅收入，不符合條件的，應按規定繳納企業所得稅。
四、國務院規定的其他不征稅收入
本條明確，其他不征稅收入是指企業取得的，由國務院財政、稅務主管部門報國務院批準的有專門用途的財政性資金。即需要具備兩方面的條件：一是在設定主體上，應當經國務院批准，由國務院財政、稅務主管部門規定，實踐中通常是由國務院財政、稅務主管部門制定，報國務院批准後執行；二是屬於具有專項用途的財政性資金。設置「其他不征稅收入」這一兜底條款，主要是為了適應社會發展的需要，承擔公共管理職能的非營利性組織可能會取得一些新的不征稅收入。
❼ 什麼是非稅收入與稅務新職能
是指除稅收和政府債務收入以外的財政收入，是由各級政府、國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、准公共服務取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。政府非稅收入管理范圍主要包括：行政事業性收費、政府性基金、彩票公益金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府財政資金產生的利息收入等，在我國社會保險基金、住房公積金不納入非稅收入管理。
非稅收入是政府參與國民收入初次分配和再分配的一種形式，屬於財政資金範疇。廣義地說，非稅收入是指政府通過合法程序獲得的除稅收以外的一切收入。
將非稅收入統一為一個部門征管，至少有以下幾個有利之處：
第一，將非稅收入統一為一個部門征管有利於地方政府統籌規劃財政收支。通過統一的一個部門征管後，更能准確預測財政收入，從而確定一個更精準的財政支出預算。
第二，將非稅收入統一為一個部門征管有利於降低企業負擔。通過統一為一個部門征管，一方面降低了企業的遵從成本，即企業再也不用跑七八個部門去交費，而只用跑一個部門，大量減少企業的跑路成本；另一方面，由於是一個部門征管，再也不會多部門檢查，大量減少企業常年被多部門檢查的可能性。
第三，將非稅收入統一為一個部門征管有利於規范防止亂收費等違法違規行為。防止亂收費，切實減輕企業負擔，這一直是中央的大政策方針，但由於以前的多部門徵收，使得對亂收費的監管困難重重，而統一為一個部門征管之後，監管部門只需要對這一個部門進行監管，有效提高了監管的效率。
當然，雖然將非稅收入統一為一個部門征管，利多利好，但同樣的，中央也考慮到各地情況的復雜性，因此，專門在兩會報告提出，加大地方自主權，也就是地方政府在大方針不變的情況下，可以根據自身情況，對非稅收入這塊是全部，還是部分先歸統為一個部門征管，進行調整。
❽ ★ 行政性收費與政府性基金都是政府非稅收入，有什麼區別
行政性收費和政府性基金都是政府為提供特定社會公共產品和服務,參與國民收入分配和再分配的一種形式,是政府籌集資金的一種手段,是政府非稅收入的重要組成部分。兩者的主要區別:
(1) 收取方式不同。政府性基金一般不與被徵收主體發生直接管理或服務關系;而行政性收費與提供具體服務或行使管理職責相聯系。
(2)
收入特性不同。政府性基金屬於非補償性的,是政府憑借行政權力強制地、無償地徵收,與具有特定目的的稅收性質相同,是比較典型的「准稅收」;而行政性收費除專項收費外,一般具有補償性特點。
(3)
收入來源不同。政府性基金的徵收渠道和形式較多,既有以稅收、價格為載體徵收,也有按銷售(營業)收入、固定資產原值、工資或政府非稅收入的一定比例收取。而行政性收費收入一般只能來源於被管理或服務對象。
(4)
資金規模和使用方式不同。政府性基金徵收數額一般都比較大,具有專門用途,嚴格實行專款專用,不得挪作他用。行政性收費數額一般較小,用於相關管理或服務中的開支。
❾ 為什麼社會保險基金和住房公積金不納入非稅收入管理，能調節社會收入分配。
在房價如此高企的社會環境情況。社會保險基金和住房公積金不納入非稅收入管理，能調節社會收入分配。
❿ 為什麼社會保險基金和住房公積金不納入非稅收入管理
如果符合提取條件，則可以完全提取出來，不用交任何費用，包括各種稅金和費用。