水利建設基金所得稅項目

1. 房地產行業中的所得稅,土地增值稅,水利建設基金,印花稅要放在那個科目

一、所得稅

1、計提時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費---所得稅
2、支付時:
借:應交稅費---所得稅
貸:銀行存款
二、土地增值稅
1、計提時

借：管理費用
貸：應交稅金---應交土地使用稅
2、支付時：
借：應交稅金---應交土地使用稅
貸：銀行存款
三、水利建設基金、印花稅
1、計提時

借：管理費用
貸：應交稅金---水利建設基金、印花稅
2、支付時：
借：應交稅金---水利建設基金、印花稅
貸：銀行存款

2. 我們季度水利建設基金申報表，其中應稅項的金額是怎麼算的呢

水利建設資金屬於地方性規費，水利建設資金計提基數包括主營業務收入和其他義務收入。 根據《水利建設專項資金管理辦法》規定：水利建設專項資金，企業事業單位和個體工商戶的銷售收入或營業收入是指按財務制度規定的主營業務收入和其他業務收入。 水利建設基金是專項用於水利建設的政府性基金。水利建設基金應按照銷售收入的0.1%來計提和交納。2012年度湖南省按銷售收入的0.06%來計提和交納。地方稅務機關負責徵收全省行政區域內從事生產、經營的單位和個人的水利建設基金。 從事生產經營的單位和個人應繳納的水利建設基金，由地方稅務機關根據增值稅和營業稅的納稅期限按月或按季徵收。繳款義務人應當按生產、經營收入的0.6‰徵收，自期滿之日起15日內向其機構所在地地方稅務機關申報繳納水利建設基金。其中，省電力公司及其所屬統一核算單位在其總公司所在地繳納；繳款義務人在省內取得的建築安裝勞務收入，轉讓、出租土地使用權收入，銷售、出租不動產收入應當在規定的期限內分別向建築安裝勞務發生地、土地所在地、不動產所在地的地方稅務機關申報繳納水利建設基金。自應當申報繳納之日起超過6個月沒有申報繳納的，由其機構所在地地方稅務機關補征

3. 城建稅，教育費附加，水利基金的稅率各是多少

1、城建稅應納稅額=（增值稅+消費稅）*適用稅率

稅率按照所在地氛圍：市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%。大中型工礦企業所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。

2、教育費附加是增值稅、消費稅適用稅率三者之和的3%

3、水利基金按經營收入的千分之一繳納。

《財政部 國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵范圍的通知》（財稅（2016）12號）第一條規定：「將免徵教育附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍由現月銷售額或營業額不超過三萬，季銷售額或營業額不超過10萬的繳納義務人擴大到月銷售或營業額不超過10萬，季銷售額或營業額不超過30萬的繳納義務人。」

因此，一般納稅人可以享受月銷售額不超過10萬免徵教育附加、地方教育附加的優惠政策

(3)水利建設基金所得稅項目擴展閱讀：

根據《財政部 國家稅務總局關於納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74號）規定，納稅人跨地區提供建築服務、銷售和出租不動產的，應在建築服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為依據，並按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，並按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

4. 水利建設專項資金是什麼稅，計提的基數是多少

水利建設專項資金是屬於地方性規費，計提的基數各省市的徵收比例各不相同。水利建設專項資金是由中央水利建設基金和地方水利建設基金組成。中央水利建設基金主要用於關系國民經濟和社會發展全局的大江大河重點工程的維護和建設

水利建設資金屬於地方性規費，水利建設資金計提基數包括主營業務收入和其他義務收入。 根據《中央財政預算內專項資金水利項目管理暫行辦法》規定：水利建設專項資金，企業事業單位和個體工商戶的銷售收入或營業收入是指按財務制度規定的主營業務收入和其他業務收入。

(4)水利建設基金所得稅項目擴展閱讀：

徵收標准

水利建設基金是專項用於水利建設的政府性基金。水利建設基金應按照銷售收入來計提和交納。各省市的徵收比例各不相同。

2018年7月1日起，國家重大水利工程建設基金徵收標准再統一降低25%[2]

北京於2019年起停徵地方水利建設基金，預計給單位和個人減負2億元。[3]

免繳范圍

1、未達到增值稅起征點的生產經營單位和個體工商戶；

2、國家規定免徵增值稅的生產經營收入；
3、駐湘軍工企業（不含已核發了工商營業執照的軍轉民企業）銷售軍工產品收入；
4、國防工程、防洪工程（不含經營服務性配套設施建設）、孤兒院、敬老院建設用地；

5、國家規定的其他免徵情形。

5. 水利建設基金的計稅依據是含稅收入還是不含稅收入

1、水利建設基金的計稅依據是不含稅收入。

2、水利建設基金是專項用於水利建設的政府性基金。水利建設基金應按照銷售收入來計提和交納。各省市的徵收比例各不相同，如湖南省0.06%來計提和交納。浙江省是0.01%。

地方稅務機關負責徵收行政區域內從事生產、經營的單位和個人的水利建設基金。

3、《財政部 國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）規定：「一、將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。」

因此，月銷售額不超過10萬元可以免徵水利建設基金。

(5)水利建設基金所得稅項目擴展閱讀：

從事生產經營的單位和個人應繳納的水利建設基金，由地方稅務機關根據增值稅和營業稅的納稅期限按月或按季徵收。繳款義務人應當按生產、經營收入的0.6‰徵收，自期滿之日起15日內向其機構所在地地方稅務機關申報繳納水利建設基金。

其中，省電力公司及其所屬統一核算單位在其總公司所在地繳納；繳款義務人在省內取得的建築安裝勞務收入，轉讓、出租土地使用權收入，銷售、出租不動產收入應當在規定的期限內分別向建築安裝勞務發生地、土地所在地、不動產所在地的地方稅務機關申報繳納水利建設基金。自應當申報繳納之日起超過6個月沒有申報繳納的，由其機構所在地地方稅務機關補征。

免繳范圍：

1、未達到增值稅、營業稅起征點的生產經營單位和個體工商戶；

2、國家規定免徵增值稅、營業稅的生產經營收入；

3、駐湘軍工企業（不含已核發了工商營業執照的軍轉民企業）銷售軍工產品收入

4、國防工程、防洪工程（不含經營服務性配套設施建設）、孤兒院、敬老院建設用地；

5、國家規定的其他免徵情形。

6. 企業繳納企業所得稅要繳納水利建設基金嗎

1個人所得稅:
計提, 借:管理費用等
貸:應付職工薪酬-個人所得稅,
繳納: 借:應付職工薪酬-個人所得稅
貸:銀行存款
2企業所得稅:
計提: 借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
繳納: 借:應交稅費-應交所得稅貸:銀行存款
3營業稅 城建稅 地方教育附加 教育費附加 水利資金是一樣的
計提: 借:營業稅金及附加
貸:應交稅費
繳納: 借:應交稅費
貸:銀行存款
4印花稅無計提,繳納時直接做
借:管理費用
貸:銀行存款

7. 水利建設專項收入為什麼要交這個稅種計稅依據是什麼

水利建設基金是專項用於水利建設的政府性基金。需要計提和交納水利建設專項收入是為加快水利建設，提高防洪減災和水資源配置能力，緩解水資源供需矛盾，促進經濟社會可持續發展，根據國務院關於充實完善水利建設基金的要求。

水利建設專項收入計提和交納依據：按照銷售收入來計提和交納，各省市的徵收比例各不相同。

(7)水利建設基金所得稅項目擴展閱讀：

一、徵收標准：

水利建設基金是專項用於水利建設的政府性基金。水利建設基金應按照銷售收入來計提和交納。各省市的徵收比例各不相同。

2018年7月1日起，國家重大水利工程建設基金徵收標准再統一降低25%。

北京於2019年起停徵地方水利建設基金，預計給單位和個人減負2億元。

二、免繳范圍：

1、未達到增值稅起征點的生產經營單位和個體工商戶；

2、國家規定免徵增值稅的生產經營收入；

3、駐湘軍工企業（不含已核發了工商營業執照的軍轉民企業）銷售軍工產品收入；

4、國防工程、防洪工程（不含經營服務性配套設施建設）、孤兒院、敬老院建設用地；

5、國家規定的其他免徵情形。

8. 城建稅、教育費附加、水利基金的稅率各是多少什麼情況下該交水利基金費

城建稅城市7%,鎮5%,村3%
教育費3%,地方教育費2%,
水利基金是用於水利建設的專項資金，由中央水利建設基金和地方水利建設基金組成。中央水利建設基金主要用於關系國民經濟和社會發展全局的大江大河重點工程的維護和建設。地方水利建設基金主要用於城市防洪及中小河流、湖泊的治理、維護和建設。跨流域、跨省(自治區、直轄市)的重大水利建設工程和跨國河流、國界河流我方重點防護工程的治理費用由中央和地方共同負擔。
根據《陝西省水利建設基金籌集和使用管理實施細則》規定：
第七條 本省行政區域內的各級黨政機關、事業單位、社會團體、各類企業的在職職工，其月均工資薪金實際收入360元－500元（含500元）的，每人每年繳納10元水利基金；501元－800元（含800元）的，每人每年繳納20元；801元－1000元（含1000元）的，每人每年繳納50元；1000元以上的每人每年繳納100元；外籍人員每人每年繳納100元。
（答者註：在員工個人工資中代扣代繳）
第九條 對本省行政區域內的各級各類企業按以下標准徵收水利基金：

（一）採掘業、製造業、城市供水、電力、蒸汽、熱水、煤氣和建築業等生產性企業及交通運輸業，按銷售額或營業額的1‰徵收。

（二）郵電通信業、商業、飲食業、物資供銷和倉儲業、房地產、公共事業、居民服務業、旅遊業、廣告業、文化娛樂業、信息咨詢服務業、技術服務業等為生產和生活服務的行業，按銷售額或營業額的2‰徵收。

（三）私營企業和個體工商業戶，按實際銷售額或營業額的2‰徵收。

（四）金融、保險業，按其營業額的2‰徵收。

以上單位繳納的水利基金可計入成本。

9. 建築業交水利建設基金稅率是多少

水利建設基金是專項用於水利建設的政府性基金。水利建設基金應按照銷售收入的0.1%來計提和交納。

徵收標准：

1、從事生產經營的單位和個人應繳納的水利建設基金，由地方稅務機關根據增值稅和營業稅的納稅期限按月或按季徵收。繳款義務人應當按生產、經營收入的0.6‰徵收，自期滿之日起15日內向其機構所在地地方稅務機關申報繳納水利建設基金。

2、省電力公司及其所屬統一核算單位在其總公司所在地繳納；繳款義務人在省內取得的建築安裝勞務收入，轉讓、出租土地使用權收入，銷售、出租不動產收入應當在規定的期限內分別向建築安裝勞務發生地、土地所在地、不動產所在地的地方稅務機關申報繳納水利建設基金。

(9)水利建設基金所得稅項目擴展閱讀：

分析：

分析稅收負擔輕重，要注意區別名義稅率和實際稅率。實際稅率是實納稅額占征稅對象數額的比率。當實納稅額小於應納稅額，或稅基小於征稅對象數額，或兩個條件同時具備時，實際稅率均小於名義稅率。

在對企業所得按55%的稅率征稅時，假定全部所得10000元，均屬稅基，也沒有減稅或免稅，則應納稅額為5500元，實際稅額也是5500元，其實際稅率等於名義稅率，均為55%。如果從應納稅額中減稅25%，為1375元，則實納稅額4125元。

在其他條件不變時，實際稅率為41.25%。如果從全部所得額中扣除2000元不予計稅，稅基即為8000元，在其他條件不變時，實納稅額為4400元，實際稅率為44%。如果上述兩個條件同時具備，則實納稅額為3300元，實際稅率為33%。