債券項目資本金來源

A. 企業債券還本付息的資金來源

沒有明確規定，只要企業自己的錢（哪怕是借來的）就可以用來還本付息的，不一定是要該融資項目的收益

B. 某投資項目資金來源如下：銀行借款300萬元，年利率為4%，手續費為4萬元；發行債券500萬元，面值100元，發行

太賠錢的買賣。 不用看利率。 總投資2000W， 年收益167W. ROI 8.3% . 負債50% ，ROA 4%， 還不如存銀行一樣， 你會做嗎？ 更何況IRR根本沒有。

C. 項目工程資金來源證明怎麼寫

當前基本建設投資資金的來源渠道主要有以下幾方面：
⒈財政預算投資
由國家預算安排的、並列人年度基本建設計劃的建設項目投資為財政預算投資，也稱為國家投資。
⒉自籌資金投資
自籌資金是指各地區、各部門、各單位按照財政制度提留、管理和自行分配用於固定資產再生產的資金。自籌資金主要有：地方自籌資金；部門自籌資金；企業、事業單位自籌資金；集體、城鄉個人籌集資金等。自籌資金必須納入國家計劃，並控制在國家確定的自籌資金投資規模以內。地方和企業的自籌資金，應由建設銀行統一管理，其投資要同預算內投資一樣，事先要進行可行性研究和技術經濟論證，嚴格按基本建設程序辦事，以保障自籌投資有較好的投資效益。
⒊銀行貸款投資
銀行利用信貸資金發放基本建設貸款是建設項目投資資金的重要組成部分。
⒋利用外資
利用多種形式的外資，是我國實行改革開放政策、引進外國先進技術的一個重要步驟，同時也是我國建設項目投資不可缺少的重要資金來源。其主要形式有：外國政府貸款；國際金融組織貸款；國外商業銀行貸款；在國外金融市場上發行債券；吸收外國銀行、企業和私人存款；利用出口信貸；吸收國外資本直接投資包括與外商合資經營、合作經營、合作開發以及外商獨資等形式；補償貿易；對外加工裝配；國際租賃；利用外資的BOT方式等。
⒌利用有價證券市場籌措建設資金
有價證券市場，是指買賣公債、公司債券和股票等有價證券，在不增加社會資金總量和資金所有權的前提下，通過融資方式，把分散的資金累積起來，從而有效地改變社會資金總量的結構。有效證券主要指債券和股票。
1）債券
債券是借款單位為籌集資金而發行的一種信用憑證，它證明持券人有權取得固定利息並到期收回本金。我國發行的債券種類有：國家債券即公債、國庫券，是國家以信用的方式從社會上籌集資金的一種重要工具；地方政府債券；企業債券；金融債券。債券發行後，可在證券流通市場上進行交易，債券的發行與轉讓分別通過債券發行市場和債券轉讓市場進行。債券的票面價格即指債券券面上所標明的金額；發行價格即指債券的募集價格，是債券發行時投資者對債券所付的購買金額；債券的市場價格指債券發行後在證券流通市場上的買賣價格。
2）股票
股票是股份公司發給股東作為已投資人股的證書和索取股息的憑證。它是可作為買賣對象和(或)抵押品的有價證券。按股東承擔風險和享有利益的大小，股票可分普通股和優先股兩大類。股票籌資是一種有彈性的融資方式，由於股息和紅利不像利息必須按期支付，且股票無到期日，公司不需要償還資金，因而融資風險低。但對投資者來說，因股票的投資報酬可能比債券高，故投資的風險也大。

D. 項目資本金指的是什麼啊

項目資本金是指在建設項目總投資中，由投資者認繳的出資額，對於建設項目來說是非債務性資金，項目法人不承擔這部分資金的任何利息和債務;投資者可按其出資的比例依法享有所有者權益，也可轉讓其出資及其相應權益，但不得以任何方式抽回。項目資本金制度是在項目總投資中，除項目法人的債務性資金外，必須有一定比例的資本金方可得到批準的項目管理體制。這是中國國務院規定並從1996年開始實行的一項制度。資本金對項目來講，必須是非債務性資金，投資者可按其出資比例享有所有者權益，也可轉讓其出資，但不得抽回。國務院規定的總投資是項目固定資產投資與鋪底流動資金之和，核定時以經批準的動態概算為依據。

出資方式

貨幣出資，實物，工業產權，非專利技術，土地使用權及資源開采權。

工業產權，非專利技術的比例不超過總項目資本金的20%

來源渠道

股東直接投資

股票融資

政府投資

E. 試述償還國債的資金來源主要有哪幾種

1、國債償還的方式
（1）分期逐步償還法。即對一種國債規定幾個還本期，直到國債到期時，本金全部償清。
（2）抽簽輪次償還法。即通過定期按國債號碼抽簽對號以確定償還一定比例國債，直到償還期結束，全部國債皆中簽償清時為止。
（3）到期一次償還法。即實行在國債到期日按票面額一次全部償清。
（4）市場購銷償還法。即從證券市場上買回國債，以至期滿時，該種國債已全部被政府所持有。
以新替舊償還法。即通過發行新國債來兌換到期的舊國債。
2、國債償還的資金來源
（1）通過預算列支。政府將每年的國債償還數額作為財政支出的一個項目列入當年支出預算，由正常的財政收入保證國債的償還。
（2）動用財政盈餘。在預算執行結果有盈餘時，動用這種盈餘來償付當年到期國債的本息。
（3）設立償債基金。政府預算設置專項基金用於償還國債，每年從財政收入中撥付專款設立基金，專門用於償還國債。
（4）借新債還舊債。政府通過發行新債券，作為還舊債的資金來源。實質是債務期限的延長。

F. 企業項目自籌資金來源渠道有哪些

1、地方財政自籌資金

地方財政自籌資金包括財政預算外資金、上年財政結余、財政預備費等地方機構財力。

2、各主管部門的自籌資金

各主管部門的自籌資金主要是預算外資金，這是預算外資金中種尖最多、管理較為復雜部分。

1993年國家調整了預算外資金統計口徑，1996年國家又將13項重要的預算外資金納入預算管理，預算外資金占預算內財政收入的比重有較大幅度的下降。

但近年來又大幅回升。據統計，2002年預算外資金為3826.43億元，占預算內收入的20.2%。這部分資金，成為國有資產投資，特別是固定資產投資的重要渠道。

3、企業、事業單位的自籌資金

企業自籌資金包括兩個方面：企業現有盈餘和股東注資。其中前者包括企業所得稅後提取的盈餘公積金和未分配利潤。當然，廣義的企業自籌資金還應包括向銀行貸款、發行企業債券、舉借外債等。在這里主要採用狹義的概念。

事業單位自籌資金包括各種事業性收費、勞務收入、資產處置收入等。其中，按國家財政制度規定收取的事業性收費等預算資金，是事業單位自籌資金，用於國有資產投資的最主要的來源。

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自籌資金的特點：

1、廣泛性

其廣泛性表現在：

一是自籌資金來源廣泛。

自籌資金來源渠道多，來自各地方、各部門、各企業及各行政、事業單位等各種渠道，具體包括地方財政自籌資金、部門自籌資金、企業自籌資金、飲食服務行業自籌資金、行政事業單位自籌資金和家庭個人自籌資金等自籌資金，名目繁多，范圍很廣。

二是自籌資金來自廣泛的預算外資金。

目前我國的預算外資金已經有了較大的發展，從地方預算的重要補充發展為財政第二預重要地位。預算外資金十分廣泛，有幾百個預算外資金科目，只要預算外資金按規定使用後確有多餘，這多餘的預算外資金都可作為自籌資金。顯然，自籌資金同預算外資金一樣，也是十分廣泛的。

三是自籌資金使用范圍廣泛。

按照現行制度規定，自籌資金可用於地方的能源、交通、通訊和原材料工業投資建設，小型農田水利投資建設，輕紡和商業網點投資建設，文教、衛生部門單位投資建設。自籌資金的使用范圍相當廣泛的。

2、分散性

自籌資金是分散在各地方、各部門、各企業及各行政、事業單位自行籌集的，較為零星分散，而且條塊交錯，名目繁多，管理復雜，自籌資金多到幾百、幾千萬元，小到幾十、幾百元。

自籌資金分散在千家萬戶，不宜於國家集中統一使用，只能分散在各地方、各部門、各企業及；各行政、事業單位分散使用。自籌資金從籌集到使用的過程，其時間也較長，至少要半年以上，有的要幾年。

因此，從自籌資金的來源渠道、籌集過程和使用范圍看，自籌資金全都具有分散性的特點。

3、靈活性

自籌資金由各地方、各部門、各企業及各行政、事業單位獨立地、自主地籌集和使用。在國家規定的自籌資金指標范圍內，按照財政管理制度的規定，由各地方、各部門、各企業及各行政、事業單位自收自支，自行管理，十分靈活。

各地方、各部門、各企業及各行政、事業單位，只要自籌資金到位，有自籌資金的實力，都可靈活地進行自籌投資建設，既可以把自籌資金形成「拳頭」，辦大事，又可以伸展各手指，辦小事。

既可以用於地方性的能源、交通、通訊基礎設施和原材料工業等大中型投資建設項目，又可以用於短、平、快的小型投資建設項目；既可以用於工業投資建設項目，又可以用農業投資建設項目；既可以用於新建和擴建等基本建設項目，也可以用於技術改造項目。

既可以用於商業、飲食服務建設項目，也可以用於商品房和住宅建設項目。自籌資金籌集靈活，使用方便，靈活機動彈性大，能滿足各類工程需要。因此，自籌資金具有靈活性的特點。

G. 審查項目資金來源

國外貸款項目資金是項目建設不可缺少的資源，總體上分兩類，即外資和國內配套資金。按資金性質及來源細分，外資可分為國際組織、國際金融機構和外國政府項目投資貸款及聯合融資;國內配套資金可分項目財政預算撥款、國內銀行貸款、企業債券、其他自籌和其他收入等。審查國外貸援款項目資金來源是否真實、合法，是國外貸援款項目審計的重要內容，具體包括以下三方面：

1.提取外資的進度、類別和比例遵守項目協定的情況，提款證明文件的完整性和真實性，審批手續的完備性，會計處理的及時性和准確性，已提取外資金額同國外貸援款機構對帳單的一致性，以及按照項目協定或外資轉貸協定及時、足額向下級項目單位撥付已提取外資的情況。對援助實物，要著重檢查實物驗收手續完備性及庫存實物與會計帳、表、證的一致性。重點查處擠占、挪用、轉移、貪污外資等違規、違紀行為。

2.對項目單位先墊付項目建設費用，然後用費用支出表或追溯報帳方式，或者在外資帳戶關閉以後以償付方式提取的外資，其墊付開支的范圍、用途、限額、程序、支付日期、審批程序和會計處理遵守項目協定的情況。尤其要逐項檢查費用支出表所列各項支出是否專用於項目建設，是否有合格的報帳證明文件。對自營土建工程支出，要審查有無合格的監理師或工程師對工程進度和質量的驗收證明;對出包土建工程支出，要檢查是否具備合格的承發包合同、承包商提款申請和工程價款結算單等;對設備物資采購支出，要檢查有無合格的采購合同、供貨商發票、運貨單據等。要重點查處塗改、偽造提款證明文件等弄虛作假行為。

3.按照項目協定，及時、足額籌集、撥付、核算和管理國內配套資金的情況。重點檢查各項配套資金是否及時、足額到位;自籌資金來源是否合法，有無違法集資、攤派，有無將國外貸援款兌換為人民幣充作自籌資金的情況;其他項目收入，如單項工程試運行收益和外匯帳戶存款利息收入等，是否按規定及時完整入帳，有無隱瞞收入或形成帳外資金的問題。

H. 資本金的認定標准

項目資本金旨在為資本金以外的債務性資金提供風險緩釋，為融資資金提供安全墊。安全保障程度具體取決於融資項目公司現金流水平和風險分配結構兩個要素。項目公司現金流水平是「大盤子」，越充足，越能保障債務性資金安全；風險分配結構則通過對不同資金提供方的受償順序、償債進度、分紅比例等要素的結構化設計，將風險在各合作方之間進行合理分配。在項目公司現金流水平充足的前提下，無論其他資金是權益性資金還是債務性資金，均可以為優先順序債務資金安全提供保障。基於經濟實質重於法律形式的原則，其他資金也可在實質上視為優先順序債務的安全墊。簡言之，項目資本金認定要依據不同資金來源之間的權責關系，並不完全取決於名義上的資金來源股債性質。

為強化資本金制度的風險約束功能，確定項目資本金認定標准時，不僅要考慮不同資金來源之間的權責關系，還應從宏觀審慎角度考慮到項目資本金認定標準的嚴格程度對杠桿水平和投資風險的可能影響。總體而言，隨著市場約束機制不斷強化、監管體系日趨完善，單個企業債務失控造成的擴散風險會相應降低。基於賦予各市場主體更多靈活性的考慮，可逐漸放寬項目資本金認定標准。

合理分級項目資本金

根據不同資金來源之間的權責關系以及資金屬性，可將項目資本金劃分為一級資本金（細分為核心一級資本金和其他一級資本金）和二級資本金。

一級資本金

核心一級資本金主要由各級政府及其有關部門的本級預算資金、上級補助資金等各類財政資金，企業的實收資本或普通股、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等構成，具有清算時受償順序排在最後、不享有收益分配優先權、項目公司不承擔分配收益的強制義務等核心特徵。在所有資本金類型中，核心一級資本金吸收損失和風險緩釋能力最強。為強化風險約束，加強項目發起人或戰略投資者與項目長期戰略發展目標的激勵相容度，可對核心一級資本金占項目資本金總額的比例設置下限（不低於30%）。

其他一級資本金來源主要是經相關監管部門批准發行，分類為權益工具的優先股、永續債、REITs等金融工具，具有清償順序在普通債務之後、核心一級資本金之前，符合權益工具會計確認原則等核心特徵。隨著金融改革的深入和金融創新的發展，可用於補充其他一級資本金的金融工具還會不斷出現。當前，基礎設施等領域項目資本金籌措面臨的困難主要是指核心一級資本金缺乏，而其他一級資本金實際上可以對核心一級資本金提供有益補充，因此有必要積極鼓勵使用權益工具充實項目資本金。如果能夠做到嚴格監管、規范使用權益工具並強化信息披露制度，不僅可有效防控金融風險，還有利於擴寬項目資本金來源、真實降低企業資產負債率。鑒於此，可適時放寬國發〔2019〕26號文確定的以權益工具方式籌措的資本金佔比上限，建議將其他一級資本金占資本金總額的比例設置為不超過70%。

二級資本金

二級資本金由具有風險緩釋功能的劣後級債務性資金構成，其核心特徵是按會計制度不屬於權益工具，但清償順序劣後於普通債券、普通貸款等其他債務。具體資金來源包括不屬於權益工具的優先股、永續債、可轉換債券等金融負債，清償順序劣後的具有債務特徵的夾層資本以及股東借款等。盡管從法律形式看，這些資金來源被歸類為負債，需履行交付現金或其他金融資產的合同義務，但清算時劣後於其他債務，能承擔一部分項目風險，因此具有權益性資金的部分特徵，被認定為項目資本金也有一定的合理性。基於上述考慮，可考慮允許符合條件的債務性資金充當項目資本金，但要設置上限。例如，試行初期，二級資本金不得超過資本金總額的10%，待項目資本金審查、信息披露等制度完善後，可以適當放寬上限。

I. 審查項目資金來源，是怎麼理解

同學你好，很高興為您解答！

國外貸款項目銀行帳戶是存放、支付項目資金及辦理結算的主要工具，按幣種可分人民幣帳戶和外幣帳戶兩類，兩類帳戶可再細分為一般帳戶和專用帳戶。對項目銀行帳戶實施審計監督，是國外貸款項目審計的一項重要內容。尤其對國際金融組織貸款項目外幣專用帳戶，每年必審，審計意見要在審計報告中專項表述。

項目銀行帳戶的審計方法和審計內容與一般銀行帳戶審計基本相同。國際金融組織貸款項目外幣專用帳戶審計有一些特殊要求，主要包括以下幾方面：1.評審專用帳戶內部控制系統的健全性和有效性。2.驗證國際金融組織撥付的開戶資金、回補資金、利息收入，以及其他收入入帳的及時性和准確性。3.審查各項支出的合規性，要逐筆檢查各項支出是否用於項目協定規定的用途，審批手續和支出證明文件是否合規、齊全，應向下級項目單位撥付的報帳資金是否及時、足額下撥。4.驗證年末結存和在途資金是否真實，與項目財務報告中的銀行存款余額的勾稽關系是否銜接。

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高頓祝您生活愉快！

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J. 按資金來源 招標分為哪此項目類型

一般沒有按資金來源分類。其中政府采購項目專指使用財政資金的采購的項目。
根據《工程建設項目招標范圍和規模標准規定》，必須招標項目中資金來源分為：
「第四條 使用國有資金投資項目的范圍包括：
（一）使用各級財政預算資金的項目；
（二）使用納入財政管理的各種政府性專項建設基金的項目；
（三）使用國有企業事業單位自有資金，並且國有資產投資者實際擁有控制權的項目。
第五條 國家融資項目的范圍包括：
（一）使用國家發行債券所籌資金的項目；
（二）使用國家對外借款或者擔保所籌資金的項目；
（三）使用國家政策性貸款的項目；
（四）國家授權投資主體融資的項目；
（一） 國家特許的融資項目。
第六條 使用國際組織或者外國政府資金的項目的范圍包括：
（一）使用世界銀行、亞洲開發銀行等國際組織貸款資金的項目；
（二）使用外國政府及其機構貸款資金的項目；
（三）使用國際組織或者外國政府授助資金的項目。」