社保基金管理風險專項檢查布置

『壹』 專項資金的審計步驟、方法、意義

專項資金審計的幾個重要環節：

一、注重賬簿審計的同時，千萬別忽視實際項目的審計：

1、審計往往只是將被審計單位的專項資金收支總賬、明細賬和記賬憑證等會計資料送達審計組，審計完後即為審計結束。

2、即使到實地查看工程，也是走馬觀花，沒有認真丈量、記錄，也沒有計算材料實際用量與賬面決算數所使用數量是否一致，看是否有高估冒算或實際使用量小於決算量的現象。

二、注重賬面的收支憑證的同時，千萬別忽視銀行票據的審計：

1、專項資金審計的傳統方法是看賬面收支憑證是否合理、合法、合規，而對銀行票據的真實性和銀行對賬單的核對工作容易忽視。由於某些配套資金不能足額到位，多數採用配套資金空運行方式。

2、真撥付、後轉回、賬面反映配套資金到位了，而實際上根本沒有到位，在實際工作中，只要查閱開戶行銀行對賬單所反映的收支明細與被審計單位銀行賬收支欄目，就可能反映同等金額的一收一支，而且時間相近。

3、還有一種情況是被審計單位賬上反映現金增加而銀行對賬單沒有記錄付出，則採用現金支票存根聯入賬，提款聯沒有取款、主觀上也不想取款，客觀上也無款可取。只要重視加強對銀行票據系列的審核力度，弄虛作假的現象便一目瞭然。

三、注意資金到位率的同時，千萬別忽視資金到位的時間性：

1、在對各項專項資金審計中，審計人員總是查找上級財政部門和主管部門聯合下達的專項資金的指標文件，然後與同級財政部門專項資金額進行對比，計算資金到位率，比例大則資金足額到位，比例小則到位小，並在審計中予以評價。

2、但是，較多當年下達的專項資金的指標，由於財力有限調劑其他用途，下撥渠道不暢等，拖欠到年底，有的甚至到第二年底才勉強撥付完畢，資金到位時間遲緩，嚴重影響工程項目設施建設。

四、以上三個環節的審計是一個有機的整體：

1、應同等對待，相互對應，互為牽制。這樣才能在專項資金審計中客觀、公正、真實地反映資金收支的全貌。

專項資金審計的方法：

一、順藤摸瓜法：

1、通過對資金運動軌跡的跟蹤，對每一筆資金的來龍去脈追查到底，沿著資金流向，資金到哪追到哪，涉及哪個單位查哪個單位，一直查到資金的最終用途。

2、這是專項資金審計最基本也是最有效的方法，但費時、費力，工作量較大，因此，適用經驗比較豐富，有較高的判斷能力的審計人員，應突出重點，選擇有疑點的資金進行審計。

二、調查法：

1、此法適用於發現賬外線索和核實發票審計，是獲取賬外審計線索或審計證據最有效的方法。審計人員在審計過程中，通過專業判斷，認為被審計單位存在賬外收支款項或支出票據中存在虛假發票，就要採取延伸調查的方法予以核實。

2、首先，要制定好調查方案，對調查對象 談話技巧 調查方式方法調查的內容以及被調查對象的確定做好安排；其次，調查應脫離被審計單位，審計人員獨立進行。

三、銀行存款核對法：

1、適用於專項資金審計，是發現專項資金轉移 挪用最有效的方法。不僅要對余額 未達賬項進行核對，而且要對每一筆發生額進行核實，對不符的款項或雖然相符但認為有異常的款項，要進行延伸審計開戶行和到對方單位進行核實，查清專項資金的具體使用用途。

意義：

1、專項資金審計是審計機關對專項資金收支的真實性、合法性和效益性進行的監督活動。專項資金審計只對某項資金的收支活動進行審查，一般不需要涉及被審計單位的其他財政財務收支活動。

(1)社保基金管理風險專項檢查布置擴展閱讀：

專項資金審計可以嘗試以下途徑：

1、審計要對政府決策的執行和實施控制過程進行評價。提出改進建議，但一個好的具備合理性和可操作性的審計建議，需要花費更多精力去分析被審計單位的整體情況。審計任務和難度隨之大幅度增加。鑒於審前調查時間太倉促。

2、可以選擇某個地區作為前期樣本進行相對完整的試審，以熟悉整體運作流程為基礎， 以專項資金預期目標實現程度為關注核心.深入到專項資金涉及的主要業務環節，對其管理模式、作業組織、業務布局進行風險和收益的權衡。

3、確定運作質量和維護運作的管理制度是否完整、合理及有效。

經過試審，可以達到以下目的：

1、繪制專項資金運作程序圖、工作流程圖.制強弱程度，風險所在，初步確定符合實際的重要性水平。

2、經過對某個樣本進行完整的符合性測試和實質性測試程序，我們已等同於進行過一次專項資金的業務流程實操訓練。可以比較准確地查找漏洞和風險源，確定審計重點，據此而編制的審計實施方案更具執行性、專業性和指導性。對審計報告和綜合報告的撰寫提供系統指引。

『貳』 如何製作社保基金財務風險防控課件

（一）做好社會保險的監管工作
針對社會保險基金的財務管理問題，必須從內部和外部兩個角度出發，構建出具有約束力的管理系統。社會保險基金內部會計監管中應該包括內部控制監管、核算監管和審計監管等幾個主要的方面；社會保險基金外部會計監管應該包括行政監管、社會監管、法律監管和審計監管等。內部會計監管能夠幫助社會保險基金財務管理工作更加完善，外部監管能夠從各個方面對社會保險基金的財務管理問題形成有力的約束，內部和外部相結合的管理方式就形成了系統的社會保險基金財務監管體系。這一體系的構建，不僅能夠促進我國社會保險基金的合理運用，也能夠促進基金財務管理工作的正常開展。
（二）重點做好個人賬戶的管理工作
由於社會保險基金的個人賬戶管理存在許多問題，所以在控制基金風險的過程中，必須要重視對個人賬戶的管理。社會保險基金的個人賬戶必須要統一納入到財務管理的范圍內，在社會保險基金收入和支出賬戶中增設統籌和個人兩項，並確定賬戶的明細，實現兩者的獨立核算。通過對參保人個人賬戶的完善，可以為基金管理人員的工作帶來便利和依據。為了使社會保險基金的財務風險降到最低，還應該使個人賬戶建立起信息化管理系統，這樣不僅能夠增強對個人賬戶信息的處理能力，也能夠提高財務管理的效率。
（三）增強征繳力度，統一征繳標准
為了使社會保險基金征繳工作更加順利，有關部門必須要做好相關的宣傳活動，讓單位和個人能夠認識到繳納社會保險基金的作用和意義。在加強社會保險基金征繳力度的過程中，必須要保證相關法律、行政職能和經濟等問題能夠與征繳工作相協調，盡量讓中小民營企業能夠主動的參與到基金繳納的實際工作中來，進而最大程度的實現社會保險基金的保值增值。同時，盡量減小地區差異帶來的征繳費用不同的問題，必須建立起統一的征繳標准，將社會保險基金納入到預算管理中。為了實現這一目的，社會保險基金的征繳指標必須根據評估結果來確定，這樣不僅增加了征繳的科學性，也能夠最大程度的減小管理風險。在管理社會保險基金的過程中，應該為其創設財政專戶，通過對收支的協調管理來提高財務管理的質量，並在管理的過程中發揮監督的重要作用這樣才能從根本上減少社會保險基金的財務管理風險。
（四）做好社會保險基金的收入和支出管理工作
要想保證社會保險基金財務收支管理工作的正常開展，提高管理的水平，就應該從收入和支出兩個方面來優化管理工作。在社會保險基金的收入方面，負責征繳的機構應該在當地銀行設立專項賬戶，並且這一賬戶必須通過當地財政與勞動部門的認可，在征繳費用的過程中，主要由稅務部門和社會保險經辦機構負責，其他部門無權干涉。在支出社會保險基金時，應該根據社會保險基金的實際支出情況來適當調整支出標准，這樣就能盡量減小外界因素給支出工作帶來的困擾。
（五）健全和完善財務管理體系
在完善社會保險基金財務管理體系時，應該根據社會保險制度的變革情況來調整社會保險基金的繳納程序。社會保障體系的落實必須要以制度為依據，所以應該根據社會保險基金的改革情況來優化繳費程序，並做好基金運作的監督工作；根據會計人員的工作表現實行激勵制度，通過獎勵的方式來激發會計人員的工作效率。對社會保險基金人員崗位進行分解時，根據《社會保險基金會計制度》和《會計法》的有關規定來明確人員的職責，還應該設定考核目標，進而落實獎罰制度；根據《社會保險法》的相關規定來檢查基金管理情況，不斷增強會計的監督職能，加強保險基金的征繳力度，確保社會保險基金應收盡收，做好基金支出的監督工作，盡量避免不合理的基金支出，這樣才能達到控制社會保險基金財務管理風險的目的。

『叄』 基金檢查的通知怎麼寫

以下是基金檢查通知的範例，可供參考：

關於開展基金公司專項檢查的通知

浙商基金管理有限公司：

根據《關於印發〈2013年度基金管理公司現場檢查工作方案〉的通知》（證監辦發〔2013〕24號，以下簡稱《通知》）的相關要求，我局將於近期對你公司進行專項現場檢查，現就有關事項通知如下。

一、檢查重點

針對自2012年1月1日以來的以下情況進行重點專項檢查：

（一）守住三條底線的制度建設及執行情況。重點檢查：公平交易制度建設及執行情況，檢查公平交易分析的方法及其有效性，是否存在違反公平交易的行為；重大關聯交易的執行情況，是否存在買賣託管銀行發行的證券、買賣控股股東等關聯方發行的證券及承銷期內承銷的證券等違法關聯交易行為，是否存在利益輸送的情況；對公司員工特別是投資、研究人員及其配偶、利害關系人的證券投資活動管理制度是否健全有效，是否存在利用基金非公開信息獲取利益的情況。

（二）投資、研究活動防控內幕交易機制建立及實施情況。重點檢查：是否按照《基金管理公司開展投資、研究活動防控內幕交易指導意見》的要求建立了內幕信息報告和識別制度、合規審查制度、責任追究制度等，以及上述制度的執行落實情況；內部研究報告是否涉及內幕信息，是否存在利用內幕信息進行投資決策、交易的行為；投資決策機制是否健全、合理，是否有效執行。

（三）風險管理制度的完備及有效性。重點檢查：風險管理制度是否涵蓋了風險評估、風險識別、風險監控與分析、風險報告、突發性事件與風險應急機制等不同風險控制環節；是否涵蓋了對各類產品、業務特別是對創新產品、創新業務的合規風險、信用風險、市場風險、流動性風險等各類風險的管理；是否涵蓋了基金運作及公司日常管理主要的業務風險，特別是投資風險、後台運營風險和信息技術系統風險等；是否建立了有效的子公司業務風險管理制度和母子公司業務防火牆制度、關聯交易制度等，防範可能出現的風險傳遞、利益沖突和利益輸送。

（四）公司治理結構以及相關制度的完備性及執行的有效性。重點檢查：公司是否獨立運作；股東會、董事會、監事會是否有效制衡；董事、監事是否按照相關法律法規和公司章程的規定履行職責，特別是獨立董事是否獨立、客觀、公正地發表意見；公司相關會議的原始會議記錄及會議紀要是否真實、准確、完整，是否按規定存檔。

二、檢查工作安排

（一）公司自查

你公司應對照上述檢查重點，梳理制度和流程，核查制度執行情況，自查工作要配備必要的自查資源，確保自查工作成效。一要建立完善自查工作機制，明確自查工作權責，落實責任追究；二要梳理業務風險點，建立完善自查工作底稿，細化自查項目，自查內容包括但不限於上述檢查重點；三要完善自查工作留痕制度，建立自查工作檔案，包括自查報告、自查工作底稿及相關資料和證據。公司應於2013年4月15日前完成自查工作，並向我局報送自查報告（含自查工作底稿），自查報告至少應當包括自查范圍、自查方法、自查情況、發現的問題、責任追究、整改措施等。

（二）現場檢查

我局將對你公司報送的自查報告進行審查，評估自查效果，結合近年來你公司在合規管理、風險控制等方面的表現，於4月底前啟動專項檢查工作，並於8月底前完成。對於檢查中發現的問題，將督促公司制訂整改方案，並對整改方案的落實情況進行回訪。對自查不認真、不嚴密、走形式、走過場的公司以及現場檢查發現存在嚴重問題的公司，我局將依法嚴肅處理。

特此通知。

『肆』 中國銀行對公全國社保基金託管客戶風險是什麼

操作風險。
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