① 如何製作社保基金財務風險防控課件
（一）做好社會保險的監管工作
針對社會保險基金的財務管理問題，必須從內部和外部兩個角度出發，構建出具有約束力的管理系統。社會保險基金內部會計監管中應該包括內部控制監管、核算監管和審計監管等幾個主要的方面；社會保險基金外部會計監管應該包括行政監管、社會監管、法律監管和審計監管等。內部會計監管能夠幫助社會保險基金財務管理工作更加完善，外部監管能夠從各個方面對社會保險基金的財務管理問題形成有力的約束，內部和外部相結合的管理方式就形成了系統的社會保險基金財務監管體系。這一體系的構建，不僅能夠促進我國社會保險基金的合理運用，也能夠促進基金財務管理工作的正常開展。
（二）重點做好個人賬戶的管理工作
由於社會保險基金的個人賬戶管理存在許多問題，所以在控制基金風險的過程中，必須要重視對個人賬戶的管理。社會保險基金的個人賬戶必須要統一納入到財務管理的范圍內，在社會保險基金收入和支出賬戶中增設統籌和個人兩項，並確定賬戶的明細，實現兩者的獨立核算。通過對參保人個人賬戶的完善，可以為基金管理人員的工作帶來便利和依據。為了使社會保險基金的財務風險降到最低，還應該使個人賬戶建立起信息化管理系統，這樣不僅能夠增強對個人賬戶信息的處理能力，也能夠提高財務管理的效率。
（三）增強征繳力度，統一征繳標准
為了使社會保險基金征繳工作更加順利，有關部門必須要做好相關的宣傳活動，讓單位和個人能夠認識到繳納社會保險基金的作用和意義。在加強社會保險基金征繳力度的過程中，必須要保證相關法律、行政職能和經濟等問題能夠與征繳工作相協調，盡量讓中小民營企業能夠主動的參與到基金繳納的實際工作中來，進而最大程度的實現社會保險基金的保值增值。同時，盡量減小地區差異帶來的征繳費用不同的問題，必須建立起統一的征繳標准，將社會保險基金納入到預算管理中。為了實現這一目的，社會保險基金的征繳指標必須根據評估結果來確定，這樣不僅增加了征繳的科學性，也能夠最大程度的減小管理風險。在管理社會保險基金的過程中，應該為其創設財政專戶，通過對收支的協調管理來提高財務管理的質量，並在管理的過程中發揮監督的重要作用這樣才能從根本上減少社會保險基金的財務管理風險。
（四）做好社會保險基金的收入和支出管理工作
要想保證社會保險基金財務收支管理工作的正常開展，提高管理的水平，就應該從收入和支出兩個方面來優化管理工作。在社會保險基金的收入方面，負責征繳的機構應該在當地銀行設立專項賬戶，並且這一賬戶必須通過當地財政與勞動部門的認可，在征繳費用的過程中，主要由稅務部門和社會保險經辦機構負責，其他部門無權干涉。在支出社會保險基金時，應該根據社會保險基金的實際支出情況來適當調整支出標准，這樣就能盡量減小外界因素給支出工作帶來的困擾。
（五）健全和完善財務管理體系
在完善社會保險基金財務管理體系時，應該根據社會保險制度的變革情況來調整社會保險基金的繳納程序。社會保障體系的落實必須要以制度為依據，所以應該根據社會保險基金的改革情況來優化繳費程序，並做好基金運作的監督工作；根據會計人員的工作表現實行激勵制度，通過獎勵的方式來激發會計人員的工作效率。對社會保險基金人員崗位進行分解時，根據《社會保險基金會計制度》和《會計法》的有關規定來明確人員的職責，還應該設定考核目標，進而落實獎罰制度；根據《社會保險法》的相關規定來檢查基金管理情況，不斷增強會計的監督職能，加強保險基金的征繳力度，確保社會保險基金應收盡收，做好基金支出的監督工作，盡量避免不合理的基金支出，這樣才能達到控制社會保險基金財務管理風險的目的。
② 如何在社會保險管理工作中開展廉政風險防控管理
廉政風險是指黨員幹部在執行公務或日常生活中發生腐敗行為的可能性。廉政風險防範管理工作是完善具有工商機關特點的懲治和預防腐敗體系的創新，是工商機關黨風廉政建設的新亮點。為扎實推進黨風廉政建設以及懲治和預防腐敗體系建設，筆者就談點粗淺認識:一、進一步深刻領會深化廉政風險點防範管理工作的必要性和重要意義要充分認識進一步深化廉政風險點防範管理工作，是深化反腐倡廉工作的一項創新舉措，是深入貫徹落實科學發展觀的需要，是進一步完善懲治和預防腐敗體系的現實需要，是新形勢下保障工商事業健康發展的的客觀需要。是對腐敗現象的發生進行動態的預警和預測，提高預防腐敗對策的主動性、前瞻性和針對性，使預防腐敗的關口前移，從源頭上不斷鏟除滋生腐敗的土壤和條件，最大限度地減少和預防腐敗現象和責任事故的發生，使幹部不犯或少犯錯誤，達到保護和愛護幹部的目的。這也是幹部健康成長、家庭幸福、事業興旺的需要。同時，這項工作做好了，對進一步推進機關作風效能建設也能起到相互促進、相得益彰的效果。二、全面准確界定風險點，扎實做好廉政風險防範基礎性工作廉政風險防範管理，防範的是廉政風險，管理的是防範工作。要做到全面有效防範，就必須從進一步查找風險點入手，切實打牢基礎工作。一要在查找廉政風險點的過程中，首先要放下思想包袱，敢於真找、真查，不避重就虛、不遮遮掩掩，做到「三個下功夫」：即：在找准風險點上下功夫，在找全風險點上下功夫，在找實風險點上下功夫。只有風險點查找的准確到位、不缺不漏，才能實現防範管理有的放矢、對症下葯。二要在查找方法上，要以界定工作職責為基礎，從梳理工作流程入手，採取自上而下查找和自下而上逐級審核的方式，通過「自己找、大家提、組織點、群眾議、集體定」的辦法，全面深入查找可能存在的廉政風險及其發生的部位和環節。三要突出重點，尤其要抓好資金使用管理、幹部任用、物資采購、行政審批等重點部位和關鍵環節的梳理查找。注重把握查找風險點這個基礎，結合工作實際，重點圍繞執法辦案程序、案件罰款裁量、企業注冊年檢、財務收支以及幹部提拔使用等工作，可能使我們的幹部被問責或受到責任追究的環節，組織全體幹部職工進行分析排查，找出崗位潛在的風險點，找准本單位防範重點。並對症下葯地制訂、規范和落實防範措施，使風險防範管理工作真正具有針對性、有效性。四要在查找廉政風險點的基礎上，各單位要結合領導班子、每個幹部職工工作崗位等實際，對查找出來的廉政風險進行歸納梳理和審查評估，按照風險發生機率和危害損失程度確定風險等級，明確監管許可權，落實監管責任，制定防範措施，做到崗位職責明確，廉政風險清楚，防範措施得力，形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的廉政風險防控機制。三、教育防範先行，規范管理預警（一）教育先行，注重前期預防。一是根據確定的廉政風險點，開展形式多樣的廉政教育。特別是強化重點崗位、重點人員和重點環節的廉政教育，加強學習《公務員法》、《中國共產黨紀律處分條例》、《行政機關公務員處分條例》，國家工商總局的「六項禁令」和省工商局加強廉政建設等規章制度。可邀請有關領導或專家授課開辦專題講座，使全體幹部更加深刻地了解廉政風險點防範工作的重要意義、基本內涵和核心內容，增強幹部防險、抗險、控險的能力，規范執法行為，培養幹部的穩健執法能力和抵禦風險能力。二是結合查找出的防範重點，開展扎實有效的廉政文化活動。繼續堅持做好「向監管服務對象述職述廉」、「示範窗口創建」和「工商廉政文化建設」等活動，結合風險點防範工作，努力加強廉政道德建設，通過設置風險防範警示電腦屏保，製作風險點溫馨提示桌簽、樓道廉政警言警示牌、大廳電子提示屏等多種形式開展反腐倡廉教育。三是針對重點崗位重點人員，加強對幹部的警示教育。如開展「四學習（學黨章、學法規、學條例、學政策）、三重溫（重溫廉政准則、重溫八條禁規、重溫各項制度）、二教育（警示教育、革命傳統教育）、一帶動（典型帶動）」活動，通過組織觀看警示教育片、或接受警示教育等活動，查找自身在思想道德、履職盡責、執行制度等方面存在的風險點，引導幹部掌好權、用好權，隨時隨地、每時每刻提醒大家不忘廉政，從思想上自覺抵禦各種誘惑，增強廉政風險的防範意識，進一步提升全系統幹部職工的廉政風險防範意識，明確工作方向。四、健全制度，規范程序，形成廉政風險點防控機制我們要以制度建設為核心，狠抓制度落實，形成以「以崗位為點、以程序為線、以制度為面」環環相扣的風險防控機制。一是完善內部管理機制，規范幹部人事權和財物管理權。改進監督機制，加強領導班子建設。落實徵求意見、民主集中和議事決策等各項制度，凡涉及幹部人事調整、大額資金支出、大宗物資購買處置、基本建設項目和重大業務事項，按程序和許可權集體研究決定，防止個人「說了算」。幹部的調整、提拔、任用，按照民主推薦、政績考核、公開測評等程序，不斷完善幹部任用機制。嚴格落實黨員幹部個人重大事項報告制度，嚴格收支兩條線管理，防止開設賬外賬，私設「小金庫」，重大支出定期公布，接受幹部監督。同時，從經費管理、公務接待、辦公設備和用品配備、水費、電費、電話費管理等方面嚴格規定，以實現厲行節約。二是健全執法監督體系，監控行政執法權。將立銷案管理、行政處罰作為執法辦案重點風險點，在規范案源處理程序、罰沒（暫扣）財物管理、案件回訪、案件評查、規范行使自由裁量權工作等方面實行有效監管防控。推行相對集中執法辦案機制，實行統一立案、統一核審、統一指揮、統一調度。逐步實行「網上辦案」，規范行政執法流程。通過行政處罰案件網路系統，對立案、審批、處罰、罰沒物資管理等各個環節流程進行規范，置於各級監督之下，形成科學的權力制衡體系。推進合理裁量制，執行《行政處罰自由裁量權實施辦法》、《行政處罰裁量權參照執行標准》，推行說理式處罰決定書，解決具體行政行為隨意性問題，防止隨意立案銷案和「大案辦小」等問題，杜絕人情案、關系案。制定大要案案件評審制度、案件廉政回訪、案件主辦人制度、罰沒物資處置辦法以及行政執法過錯追究等配套制度，以制度約束執法行為。突出案後回訪監督，及時發現問題，防止不廉潔行為發生。 三是強化流程監察，規范行政審批權。把受理核准、年檢驗照作為行政審批的重點風險點，在服務公開化，程序標准化上實施有效防控。通過嚴格審批流程，明確受理、審批、核准等環節的崗位職責，形成銜接有序、互相制約的工作流程。對每個流程的辦理時限進行確定，對外公開承諾、崗位責任人員、審批程序及時限、收費項目及標准、辦事要件、示範文本等，防止拖延不辦、借機卡要現象的發生。在窗口單位設置效能監控、政務監督台、投訴舉報箱、工作效能評價儀，認真推行「服務質量評價」活動，對服務人員的服務效率、服務質量等定期進行評價、反饋、警示，隨時接受社會監督。五、強化監督，結合工作，落實廉政風險點防控機制廉政風險點防範管理是一項系統工程，在查找廉政風險點和制定防控措施及管理中，要圍繞查找、評級、防範等重點環節，循序漸進，扎實有效地推進廉政風險點防範管理工作。（一）有的放矢，不斷完善風險防範措施。查准、找全風險點是風險防範的基礎，監控管理好風險點才是關鍵，才能更好地預防，最大限度地降低風險。針對查找出的每個風險點，我們要認真研究制定相應的防範措施，並強化監督措施：一是公開風險點。將風險點和防範措施在區域網、局務公開欄等載體進行公示，接受全系統幹部職工的監督，為廉政風險點的准確性會診把脈；二是加強內部督查。針對查找出的風險點，結合持續開展的創先爭優活動,組織人教、紀檢、監察、辦公室等進行定期不定期的監督檢查，要求各部門風險責任人做到 「四亮相」：亮姓名、亮職責、亮風險、亮防範措施，做到「操作風險有提示、風險等級有細化、防範重點有標明」，半年進行一次內部風險控制監測自查，自查報告計入幹部廉政檔案，對已發現的問題不折不扣整改到位。三是強化外部監督。加強與政風行風監督員的溝通與聯系，進一步深化中層幹部「述職述廉」和工商所長向監管服務對象代表述職述廉制度，引導社會力量加強對廉政風險點的監督。（二）有效結合，實現工商工作與廉政風險點防範管理無縫對接。推行廉政風險點防範機制的終極目標，是強化黨風廉政建設，推進工商工作。實踐中，我們要注重在結合上做文章，將風險防範機制有效滲透到工商工作的全過程，做到防範工作與業務工作相融合。一是將風險防範機制與創建「三滿意」相結合。認真落實黨組中心組學習制度，結合學習實踐科學發展觀和創先爭優各項活動中各階段工作要求，認真查找幹部職工思想認識、業務能力、工作思路、工作方法等方面存在的問題，分析原因，理清思路，探索突破口，不斷提升服務理念，樹立服務意識，提高工作效能。二是將風險防範機制與落實黨風廉政建設責任制相結合。將該工作列入今年黨風廉政建設考核，按照黨風廉政建設責任制的要求，將「一崗雙責」責任制、廉潔自律承諾、效能建設等同步納入風險防範機制。三是將風險防範機制與政風行風評議相結合。確定行政執法、行政許可、流通領域食品安全監管等為主要廉政和監管風險點，查找工作中存在的風險薄弱環節，積極參加市局和上級的有爭創活動，增強幹部自我防範能力。四是將風險防範機制與工商廉政文化建設相結合，做好廉政文化「五進」「五上」工作，在全系統開展廉政格言警句徵集活動，將風險防範機制與幹部作愛黨愛國教育相結合，從愛護幹部、保護幹部角度出發，通過開展幹部各種政治活動及崗位練兵等業務培訓和廉政知識競賽等活動，打造政治堅定、業務精通、作風過硬的工商幹部隊伍，提高幹部隊伍綜合素質和風險防範能力。廉政風險防範管理工作是一項全新的課題，也是一項長期的工作。我們只要嚴禁格落實上級開展廉政風險防範管理工作的部署，實實在在地結合實際,認真學習借鑒兄弟單位在防範工作上的好經驗、好做法，進一步提高認識，統一思想，積極探索工商廉政風險點防範管理工作的新路子、新方法，逐步建立「崗位職責清晰，履職程序規范，防控措施具體，制度機制完善」的長效機制，就能有效地降低各個崗位的廉政風險，不斷提升反腐倡廉工作水平，有力地推動全系統的黨風廉政建設。
③ 人力資源管理風險及防範方法
面對企業人力資源管理的風險，人們可以採取多種方式加以防範。其中，主要方式有迴避、轉移、預防和抑制等，企業可視當時的情況和條件加以選擇。
迴避風險方式
這是企業人力資源管理風險防範技術中最簡單，也是比較消極的一種方式。風險迴避有許多限制條件：第一，有些企業人力資源管理風險是不能迴避的，只要存在人力資源管理，就必然存在風險；第二，迴避風險可能帶來經濟損失，因為迴避風險的同時，有可能錯過機會；第三，迴避了這種風險，卻可能產生那種風險。盡管如此，在某些情況下，特別是企業承受風險能力較差時，採取迴避風險的方式還是十分必要的。
1．放棄風險項目和活動。由外部原因引起的風險，通常情況下企業是不能控制的，這時可以採取放棄的辦法迴避風險。如到經濟不發達地區投資，由於經濟環境差，技術人才缺乏，有可能產生招聘人才失敗的風險和員工流失的風險，企業沒有能力承擔時就可放棄該項目的投資。一些社會人文環境差的地區，容易發生員工道德風險，可採用放棄到該地區投資或從事業務活動的辦法迴避風險。為了防止培訓後員工流失發生培訓風險，特別是培訓費用很大時，應當放棄培訓計劃。
2．免除風險單位或個體。處於政治法律不健全、經濟波動很大、社會人文環境較差的一些國家或地區的企業，屢屢發生員工流失、道德事件或員工傷亡等各種人力資源管理危機，給企業造成巨大損失。在這種情況下，企業可以採用出售或出租的辦法免除風險；在經濟和技術不發達的地區和國家，企業招不到所需要的員工，或者員工流失危機頻頻發生，也可以採用出售或出租的辦法免除風險；對經常發生道德風險事件和管理失敗事件的員工，可以採用開除和辭退等辦法免除風險；等等。
轉移風險方式
企業人力資源管理風險轉移，是指通過合同或協議把風險造成的損失，部分地轉移到企業及當事人以外的第三方。企業人力資源管理風險和其他風險相比，能夠進行風險轉移的情況比較少，主要可以採取以下方式：
1．保險方式。為了防止員工因健康原因和人身意外傷害事故給企業造成損失，可以向保險公司投健康保險和人身意外傷害保險。對那些具有很大危險性的工作，如駕駛、爆破和野外作業等，投保尤為重要。職業責任保險也是通過保險轉移風險的一種方式，它是以各種專業技術人員在從事職業技術工作時，因疏忽或過失造成合同對方或他人的人身傷害或財產損失導致的經濟賠償責任為承保風險的責任保險，這是由企事業單位投保的團體業務。通過投保把企業的專業技術人員在工作時因疏忽和過失造成的損失轉移到保險公司。
2．擔保方式。擔保是指保證人對被保證人的行為不忠、違約或失誤負間接責任的一種承諾。如果職業介紹所、獵頭公司、推薦人向企業承諾，當他們所推薦的員工在應聘、工作和離職過程中有弄虛作假行為和違約行為時，由他們間接承擔一部分責任。當然為取得這種承諾，用人企業需要向這些機構交納一定的費用，並以合同形式規定中介機構的責任。有了這種擔保後，用人企業就可以把由於員工行為不確定性帶來的風險損失，轉移到職業介紹機構、獵頭公司和推薦人身上。
3．企業業務外包方式。企業人力資源管理外包，是指企業將相關的人力資源管理活動部分地或全部地外包供應商的過程。如企業可以用合同的形式把企業的招聘、考核、測評和培訓等業務活動外包給專業服務機構，一方面，可以減少企業自己能力不足造成的管理風險和消除內部管理帶來的徇私舞弊等道德風險的發生；另一方面，可以通過合同約定，對供應商的服務提出要求，當他們的服務達不到要求時，根據合同的約定要他們給付賠償金，從而達到風險轉移的目的。
4．開脫責任的合同方式。即通過簽訂勞動合同、增加附加條款而開脫責任。在附加條款中要求應聘人員保證其提供的信息真實可靠，並規定由於應聘者提供虛假信息造成的一切後果和損失由其自己負責。許多工種對應聘者的身體、精神等條件要求很高，如果應聘者提供虛假信息矇混過關，則為日後發生相應的風險事故留下隱患。這種隱患帶來的損失可以通過簽訂開脫責任的合同達到風險轉移的目的。
預防風險方式
通過對企業人力資源管理風險產生和作用的機理進行分析，包括人與環境之間的關系和委託代理理論的分析，以及企業人力資源管理風險產生的原因分析，從而獲得企業人力資源管理風險的有關理論，用它們可以指導風險的防範工作。
1．完善企業人力資源管理信息系統。信息是人力資源管理的重要依據，信息不對稱不完全是產生道德風險和契約風險的根本原因。為了防止這類風險的發生，必須完善企業信息系統，加強信息管理。為此，企業要重視人力資源管理信息系統的建設，全面收集企業內外部信息，加強信息的過程管理，加強對信息管理工作的監督和考評。
2．加強制度管理。現代企業的運作應該有一套完善的制度來保證，比如，勞動工資制度如果不合理，特別是如果執行不公，則會導致人員流失危機的發生；如果財務管理制度有漏洞，執行不力，則為貪污、挪用公款、公款消費等道德風險的滋生搭建了溫床。加強制度管理的關鍵在於，建立權力之間的制衡機制，健全各項規章制度，加強監督管理，保證制度得到全面地履行。
3．加強激勵。實證研究表明，道德風險和員工流失風險事件發生的概率與激勵是否得當到位密切相關，如果激勵得當到位則能夠減少風險事件的發生。為此，企業應強化激勵機制，力爭做到激勵公平，做到多元化激勵、差異化激勵、人性化激勵和長期化激勵。
4．緩解員工壓力。適度的壓力能夠為工作帶來動力，壓力過大則會影響員工身體健康，帶來員工健康方面的風險；同時，由於壓力過大，員工為了減輕壓力，有可能出現道德方面的風險，或者為了逃避壓力，到其他企業工作，產生員工流失風險。通過減輕員工過大的生活和工作方面的壓力，可以減少風險事件發生的概率。
抑制風險方式
一部分企業人力資源管理風險可以採用迴避的方法，避免風險事件的發生。而對於大部分風險事件，可以採取措施減少風險發生概率，但不可能完全消除風險。所以，在風險事件發生前就要預料風險事件發生後將出現的種種情況，事先採取措施，防止損失的擴大和蔓延；或者在風險事件發生後，根據情況及時採取措施減少損失。
事前採用的防範措施是基於對企業人方資源管理風險發生後出現的種種情況的預測和分析，主要包括以下措施：(1)保證企業正常運轉。員工的流失都會直接影響到企業的正常運轉，從而給企業造成經濟損失。為了防止這種損失的發生，在培訓員工時，要求他們會兩種以上的工序操作，專中帶普；在管理人員中普遍設置副職和助理職務，一旦正職缺位，副職可以隨時行使正職職權；還可以建立幹部儲備制度，以滿足各種缺員的需要；在簽訂勞動合同時，要求員工辭職需提前三個月通知企業。這些措施都可以保證員工流失後企業能正常運轉。(2)防止商業秘密泄露。每個企業都有自己的商業秘密，這些商業秘密是企業保持其競爭力的重要資源。員工流失後，有可能有意無意地泄露這些商業秘密，給企業造成損失，削弱其競爭力。因此，在工作中要特別注意商業秘密的保護，只讓必要的人知道，或者把這些秘密分散，只讓他們知道一部分。(3)防止培訓費用損失。員工的流失會造成培訓費用的損失，為此在培訓時應簽訂培訓合同，給被培訓者設定最低服務年限，或者培訓費用由企業和被培訓者分擔。(4)防止客戶資源流失。客戶是企業十分重要的資源，他們的流失會使企業陷入困境。為了避免或減少這種損失，對客戶的管理和聯系要以公司的名義進行，而且不能讓同一個人與之保持聯系。(5)防止技術流失。企業人員的流失，特別是技術人員的流失，會造成技術的流失，從而給企業造成損失。為此，企業應採取以下措施：建立企業技術檔案，由專人負責掌管；研發階段的技術，要有階段性的總結匯報，防止成果未出來時研發人員流失；企業的核心技術只能由少數人掌握，並要對他們進行重點管理。(6)防止企業聲譽損失。員工流失後，有可能產生詆毀原企業的言行，給企業造成聲譽上的損失。所以，企業的各項管理工作要注意公平、公正，要注意提升員工的士氣和情緒。(7)穩住企業人心。當企業流失的人員較多，而且流失的人員影響力又較大時，會造成企業人心渙散，使員工感到企業沒有前途。為此，在平時管理中要注意各種非正式組織的存在，對非正式組織中的領導人物要給予高度重視。
事後防範措施是企業人力資源風險發生後採取的一些措施，目的是使損失盡可能地減少。主要包括以下措施：(1)保證企業正常運轉的事後措施。員工流失後造成企業不能正常運轉時，通常的做法是：延長現有員工的工作時間(當然要增加相應的報酬)；從企業外借調相應的人員；招聘l臨時工；緊急招聘。(2)防止商業秘密泄露的事後措施。最主要的是以合同的形式要求他們不得泄露商業秘密。(3)防止培訓費用損失的事後措施。當辭職者沒有完成規定的服務年限時，可以按合同的規定要求其交納相應違約金。(4)防止客戶資源流失的事後措施。銷售員工辭職時，向他們提出要求，不要到同類企業從事銷售工作，更不能帶走客戶。對辭職人員負責聯絡的客戶要進行重點管理，掌握他們的動態，防止客戶流失。(5)防止技術流失的事後措施。技術人員特別是關鍵技術人員辭職時，要及時收回企業的有關技術資料，並簽訂有關協議，流出員工不能出賣屬於本企業的技術。(6)防止企業聲譽損失的事後措施。要特別留意有關媒體，如果有對企業進行惡意炒作的行為，要及時辟謠。(7)穩住企業內部人心的事後措施。這時企業要做好思想工作，並採用相應措施，穩住人心。