⑴ 請教高手業務招待費跟交際應酬費有什麼區別
業務招待費跟交際應酬費是一樣的。
業務招待費是指納稅人為業務、經營的合理需要而支付的應酬費用。中國是禮儀之邦，傳統的習俗，同時納稅人也是為了聯系業務或促銷、處理社會關系等目的，在生產、經營過程中發生招待費用在所難免。而企業所得稅（包括實行查賬徵收的個體工商戶、個人獨資或合夥企業的個人所得稅）對納稅人發生的業務招待費的稅前扣除之所以要加以限制，其目的：一是公平稅負。由於業務招待費並無定數，有的納稅人發生的數額較大，有的納稅人發生的數額較小，而國家稅收政策規定，對納稅人的生產、經營所得應當就所得繳納企業所得稅（或個人所得稅），如果按所發生的業務招待費實行據實稅前扣除，對業務招待費發生多的，相應就少繳多達招待費的33%的所得稅。由此造成企業所得稅的徵收的顯失公平；二是防止國家稅收的流失。業務招待費相對於納稅人，是實實在在的費用支出，其發生的多少，直接影響國家的稅收，所以國家以法律的形式，對超出一定比例的業務招待費作為所得稅的應納稅所得額，其實質也就是相當於對納稅人超過一定比例的招待費從稅後利潤中支付。從稅收的角度，並不是說對招待費就不允許列支或必須在稅後列支，對其發生的業務招待費，以實際發生額按會計制度規定的科目中進行反映，只不過在年度所得稅申報時按稅收政策的有關規定進行納稅調整處理，依法納稅即可；三是通過稅收的手段來遏制納稅人業務招待費的無休止增長。納稅人在以招待費的形式進行消費的同時再按33%的比例繳納企業所得稅，無形之中又加大了企業的支出。企業所得稅並不僅僅是為取得財政收入的目的，同時還「肩負」國家的宏觀調控的角色：通過徵收所得稅，以樹立納稅人的節約意識，將更多的經營所得用於擴大再生產或公益事業等。
一、業務招待費的范圍
納稅人為生產、經營業務的需要而發生的招待形式多種多樣，特別是隨著社會物質文化、精神文化生活的豐富，招待形式也出現多樣化，如娛樂活動、安排客戶旅遊活動等。在業務招待費的范圍上，到底哪一些支出是屬業務招待費的范疇？不論是財務會計制度，還是稅收制度上都未給予准確的界定。例如財政部在《行政事業單位業務招待費列支管理規定》中對業務招待費的開支范圍包括：在接待地發生的交通費、用餐費和住宿費。當然這對企業並不適用，並且根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）的有關規定：納稅人發生的與經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費作為「其他扣除項目」，而並未作為「招待費」處理。雖然在稅收政策中並未對業務招待費的范圍作出更多的解釋，但在稅務執法實踐中，稅務機關通常將業務招待費的支付范圍界定為餐飲、住宿費（員工外出開會、出差，發生的住宿費為「差旅費」）、香煙、食品、茶葉、禮品、正常的娛樂活動、安排客戶旅遊產生的費用等其他支出。但上述支出並非一概而論，如：一般來講，外購禮品用於贈送的，應作為業務招待費，但如果禮品是納稅人自行生產或經過委託加工，對企業的形象、產品有標記及宣傳作用的，也可作為業務宣傳費。同時要嚴格區分給客戶的回扣、賄絡等非法支出，對此不能作為招待費而應直接作納稅調整。
二、業務招待費的計提基數的確定
一般規定：根據《企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》第四十三條：納稅人發生的與其經營業務直接相關的業務招待費，是按納稅人「全年銷售(營業)收入凈額」的一定比例內的允許稅前扣除。「全年銷售收入或者營業收入」不同於「全年的收入」；根據《企業所得稅暫行條例實施細則》第七條「條例第五條(一)項所稱生產、經營收入，是指納稅人從事主營業務活動取得的收入，包括商品(產品)銷售收入，勞務服務收入，營運收入，工程價款結算收入，工業性作業收入以及其他業務收入」之規定，銷售收入和其他業務收入均為企業生產、經營收入的一部分，因而如果僅就銷售收入來說並不包含其他業務收入。但營業收入應指經營業務收入，其內涵顯然應該大於銷售收入，應包括從事各類經營活動所取得的收入。並且根據1998年新修訂的企業所得稅申報表，銷售（營業）收入是指納稅人的基本業務收入、其他業務收入，其其他業務收入具體包括：銷售材料、廢料、廢舊物資等收入、技術轉讓收入（不含特許權使用費收入）、轉讓固定資產、無形資產收入、出租出借包裝物收入和自產、委託加工產品視同銷售收入。所以，作為業務招待費允許扣除的基數是納稅人從事生產經營活動取得的收入（包括主營業務收入和其他業務收入）銷售退回和折扣、折讓的收入額。對補貼收入，營業外收入、納稅人從聯營企業分回的稅後利潤或從股份企業分回的股息等，不作為招待費稅前扣除的基數。
特殊規定：
1、事業單位、社會團體、民辦非企業單位計算稅前扣除業務招待費的營業收入額為納稅人當年的全部收入減去免稅收入後的余額，然後再按上述規定的標准內計算。（國稅發[1999]65號）；
2、《金融保險企業所得稅若干問題的通知》（國稅函[2000]906號）規定：金融保險企業的業務招待費應依扣除金融機構往來利息收入後的營業收入；
3、對有些企業主要從事對外投資、代理等業務，沒有行業財務會計制度規定的主營業務收入，其業務招待費不能按照行業財務制度規定的比例執行。根據《關於沒有主營業務收入企業開支業務招待費問題的通知》（財企[2001]251號）規定，凡是沒有行業會計制度規定的銷售或營業等主營業務收入的企業，可以按企業所取得的各類收益，包括投資收益、期貨收益、代購代銷收入、其他業務收入等作為扣除基數。對實行查賬徵收的個體工商戶（包括個人獨資企業、合夥企業），根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）》（國稅發[1997]43號）規定：按其「收入總額」的一定比例扣除。而在《個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）》的第四條規定：「個體戶的收入總額是指從事生產經營以及與生產經營有關的活動所取得的各項收入，包括商品（產品）銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入。」
三、業務招待費扣除比例
1、內資企業所得稅納稅人發生的與其經營業務直接相關的業務招待費，在下列規定比例范圍內，可據實扣除：
全年銷貨凈額在1500萬元及以下的，不得超過銷貨凈額的5‰；全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。例如：某工業企業2004年全年實現銷售收入為40000000元，其中銷售折扣（折讓）為3000000元。該納稅人的銷售折扣（折讓）應遵循費用相關性和合理性原則進行剔除處理。由此，其全年營業收入凈額應確定為：40000000-3000000=37000000（元）。其具體計算是按超額累計法計算，也稱為超額累退計算，是分檔分級計算的。
由於該企業的全年營業收入凈額大於1500萬元，對1500萬元營業收入部分可扣除業務招待費為：1500萬元×5‰=75000（元）
超過1500萬元營業收入部分可扣除業務招待費為：（37000000-15000000）×3‰=66000（元）
因此，該企業全年可計算扣除業務招待費的最高限額為：75000+66000=141000（元）
2、外商投資企業的扣除標准如下：（1）全年銷貨凈額在1500萬以下的，不超過銷貨凈額的千分之五；銷貨凈額超過1500萬的，不得超過該部分銷貨凈額的千分之三2）全年業務收入總額在500萬以下的，不超過業務收入總額的千分之十；收入總額超過500萬的部分，不得超過該部分收入總額的千分之五。
3、對實行查賬徵收的個體工商戶（包括個人獨資企業、合夥企業），根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）》（國稅發[1997]43號）第二十九條規定：「個體戶發生的與生產經營有關的業務招待費，由其提供合法憑證或單據，經主管稅務機關審核後，在其收入總額的5‰以內據實扣除。」
特殊規定：
1、財商字[1993]第463號文規定，代理進出口業務的代購代銷收入可按不超過2%的比例列支業務招待費，新稅制實行後，此項規定是否繼續執行。經研究，為鼓勵外貿企業開展代理進出口業務，同時考慮開展此項業務招待費用支出的實際情況，暫按上述規定繼續執行，超過2%部分作納稅調整財稅字[1995]056號）
2、對主要從事對外投資、代理等業務的企業，由於沒有行業財務會計制度規定的銷售或者營業等主營業務收入，可以按其所取得的各類收益不超過2％的比例以內，可據實扣除財企[2001]251號）
四、納稅人對業務招待費的舉證責任
隨著社會經濟的發展，「業務招待費」嚴重超標，其中很重要的一個原因是：很多企業利用「業務招待費」當「掩體」，以跑項目、聯系業務、招攬生意為名，把「不好入賬」的禮品、禮金、娛樂、補助、個人消費、「虛報冒領」等違規支出列入其中，以偷逃國家稅收。所以，不論是《企業所得稅稅前扣除辦法》，還是《個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）》等都規定：納稅人申報扣除的業務招待費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料，不能提供的，不得在稅前扣除。
五、業務招待費的會計核算
從實踐中，有的納稅人為了控制招待費等目的，採取業務招待費預提，這里必須強調的是，業務招待費的扣除不能按提取數，而要求是按實際發生數在稅法規定的限額內據實進行扣除；還有的納稅人對發生的業務招待費計入「營業外收入」科目、「其他支出」等損益類科目，在稅收上，不論會計上在哪個損益類科目反映，都應「踢」出來進行納稅調整；還有的納稅人將發生的業務招待費從「應付福利費」科目中列支，對此，只要不影響損益，也就是在不影響應納稅所得額的前提下不用進行納稅調整。
會計制度對業務招待費正確的會計處理應當是計入「管理費用」的二級科目「招待費」，但這只是一般性的規定。根據「劃分收益性支出與資本性支出原則」、「實際成本原則」、「配比原則」等會計核算的一般原則，對有一些的業務招待費，如企業在籌建期間發生的業務招待費，按會計制度應計入「長期待攤費用-開辦費」，原企業會計制度對開辦費應當在企業開始生產經營以後的一定年限內分期平均攤銷，現行新的企業會計制度對開辦費應當在開始生產經營，取得營業收入時停止歸集，並應當在開始生產經營的當月起一次計入生產經營當月的損益。而根據《企業所得稅暫行條例實施細則》第三十四條規定：企業在籌建期間發生的開辦費，應當從開始生產、經營（包括試生產、試營業）月份的次月起，在不短於5年的期限內分期扣除。如果對企業發生的招待費直接從開辦費中不論是一次或分期進入損益允許稅稅前扣除，都會帶來執行政策的不公平，並且納稅人可以規避納稅責任。由此，根據新的會計制度規定，筆者認為：應當在企業應在攤銷開辦費的第一年，與當年發生的業務招待費合並，在按當年營業收入准予列支業務招待費的限額內據實列支；超過限額的年終應一次性調增應納稅所得額。
⑵ 保監對虛列業務招待費用
中華。會計網校快樂藍精靈回復：籌建期間企業發生的業務招待費如何進行列支，目前稅法並無明文規定。稅務機關通常按照《企業所得稅法實施條例》第四十三條的規定進行處理。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。籌建期間企業由於無銷售（營業）收入，為此依規定計算可扣除的業務招待費為零，也就是說籌建期間的業務招待費在稅法上不允許列支扣除。實務中這種普遍的處理方式是否合規呢？對此，如果筆者仔細研讀相關法規，發現這種處理並不符合稅法規定。《企業所得稅法實施條例》第四十三條中規定的業務招待費扣除標準是針對企業發生的與生產經營有關的業務招待費，強調的是企業正常的生產經營期，而籌建期間是沒有生產經營的，在此期間發生的業務招待費也就與生產經營無關，為此籌建期間的業務招待費的列支扣除處理就不能適用這個規定。從上述分析可以看到，如何列支籌建期間的業務招待費需要另闢蹊徑。在會計處理上，籌建期業務招待費均列為開辦費。《企業會計制度》第五十條規定，除籌建固定資產以外，所有籌建期間所發生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益。《企業會計准則——應用指南》中對管理費用科目的規定，企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產成本的匯兌損益和利息等支出。該規定強調的是歸集為開辦費的支出必須是費用類支出，資本性支出則作為資產予以確認。籌建期的業務招待費屬於費用類支出，因而可以歸集為開辦費。企業在籌建期間發生的開辦費用，《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號文）第九條規定了相關的處理方法，新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。《企業所得稅法實施條例》第七十條規定，《企業所得法》第十三條第（四）項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低於3年。根據上述規定，企業籌建期間發生的業務招待費應該歸集為開辦費，企業可以選擇在開始經營之日的當年一次性扣除或者不得低於3年攤銷扣除。不過按照目前稅法的規定，在實務中籌建期業務招待費列支方面企業存在虛列的沖動，因為籌建期發生的業務招待費沒有扣除限額。對此，筆者在納稅評估工作中就曾遇到過這樣的企業，由於開辦費中業務招待費用過大，後期攤銷致使一直虧損，從而達到節稅的目的。為此，根據《企業所得稅法》中費用支出列支的合理性原則，筆者建議對籌建期間的業務招待費列支的標准應作具體的規定。
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⑶ 報銷業務招待費的科目
所謂業務招待費是指企業為生產、經營業務的合理需要而支付的應酬費用。
相關知識：
1、會計制度對業務招待費正確的會計處理應當計入「管理費用」的二級科目「業務招待費」，但這只是一般性的規定。根據「劃分收益性支出與資本性支出原則」、「實際成本原則」、「配比原則」等會計核算的一般原則，對如企業在籌建期間發生的業務招待費，按會計制度應計入「長期待攤費用-開辦費」。
2、現行企業會計制度對開辦費應當在開始生產經營，取得營業收入時停止歸集，並應當在開始生產經營的當月起一次計入生產經營當月的損益。
⑷ 業務招待費和福利費得計提限制額
業務招待費通常被界定為與企業生產經營活動直接相關的費用支出，主要有：餐飲、住宿費（員工外出開會、出差，發生的住宿費為差旅費）、香煙、食品、茶葉、禮品、正常的娛樂活動、安排客戶旅遊產生的費用等支出。但上述支出並非一概而論，如：一般來講，外購禮品用於贈予的，應作為業務招待費，但假如禮品是納稅人自行生產或經過委託加工，對企業的形象、產品有標記及宣傳作用的，也可作為業務宣傳費。同時要嚴格區分給客戶的回扣、賄賂等非法支出，對此不能作為業務招待費而應直接作納稅調整。
職工福利制度是指企業職工在職期間應在衛生保健、房租價格補貼、生活困難補助、集體福利設施，以及不列入工資發放范圍的各項物價補貼等方面享受的待遇和權益，這是根據國家規定，為滿足企業職工的共同需要和特殊需要而建立制度。職工福利的資金來源，主要是從企業提出的職工福利費和住房補助基金。
（1）職工福利費的開支范圍
1，職工醫葯費
2，職工的生活困難補助
是指對生活困難的職工實際支付的定期補助和臨時性補助。包括因公或非因工負傷、殘廢需要的生活補助3，職工及其供養直系親屬的死亡待遇
4，集體福利的補貼
包括職工浴室、理發室、洗衣房，哺乳室、托兒所等集體福利設施支出與收入相抵後的差額的補助，以及未設托兒所的托兒費補助和發給職工的修理費等。
5，其他福利待遇
主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。
（2）不屬於職工福利費的開支
1，退休職工的費用
2，被辭退職工的補償金
3，職工勞動保護費
4，職工在病假、生育假、探親假期間領取到補助
5，職工的學習費
6，職工的伙食補助費（包括職工在企業的午餐補助和出差期間的伙食補助）
（3）住房、醫療和工傷等保險費用
目前社會保險各地規定不統一，應查詢各地有關文件。
分錄:借:管理費用-業務招待費
貸:現金/銀行存款
借：管理費用－福利費
貸：現金（銀行存款）
⑸ 急需一套完整的財務管理制度，費用報銷流程和管理辦法、備用金管理制度、業務招待費管理辦法，謝謝
一、首無應制定適合公司需要的內控流程。即每一經濟事項的具體流程，如果不執行將會給公司帶來什麼風險，如，白頭單報帳存在稅務風險、沒有領導審批存在資產流失和結算風險、沒有按進度執行預算存在失控風險等等
二、設立公司的成本預算、資金預算、考核指標，定期對相關部門給予通報，如沒按任務要求完成將會扣減相關預算費用等等，比如，業務接待費超支，將在下一年度扣減相應部門的成本預算等等。
一個健全的會計管理制度的執行是存在很多困難的，但隨著公司管理制度的不斷修訂和完善，相信會越來越好的，總之制定的辦法就要執行到位和領導的支持，否則再多的制度都是空話。
⑹ 業務招待費標準是多少急，在線等！
一、業務招待費的范圍 納稅人為生產、經營業務的需要而發生的招待形式多種多樣，特別是隨著社會物質文化、精神文化生活的豐富，招待形式也出現多樣化，如娛樂活動、安排客戶旅遊活動等。在業務招待費的范圍上，到底哪一些支出是屬業務招待費的范疇？不論是財務會計制度，還是稅收制度上都未給予准確的界定。例如財政部在《行政事業單位業務招待費列支管理規定》中對業務招待費的開支范圍包括：在接待地發生的交通費、用餐費和住宿費。當然這對企業並不適用，並且根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）的有關規定：納稅人發生的與經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費作為「其他扣除項目」，而並未作為「招待費」處理。雖然在稅收政策中並未對業務招待費的范圍作出更多的解釋，但在稅務執法實踐中，稅務機關通常將業務招待費的支付范圍界定為餐飲、住宿費（員工外出開會、出差，發生的住宿費為「差旅費」）、香煙、食品、茶葉、禮品、正常的娛樂活動、安排客戶旅遊產生的費用等其他支出。但上述支出並非一概而論，如：一般來講，外購禮品用於贈送的，應作為業務招待費，但如果禮品是納稅人自行生產或經過委託加工，對企業的形象、產品有標記及宣傳作用的，也可作為業務宣傳費。同時要嚴格區分給客戶的回扣、賄絡等非法支出，對此不能作為招待費而應直接作納稅調整。 二、業務招待費的計提基數的確定 一般規定：根據《企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》第四十三條：納稅人發生的與其經營業務直接相關的業務招待費，是按納稅人「全年銷售(營業)收入凈額」的一定比例內的允許稅前扣除。「全年銷售收入或者營業收入」不同於「全年的收入」；根據《企業所得稅暫行條例實施細則》第七條「條例第五條(一)項所稱生產、經營收入，是指納稅人從事主營業務活動取得的收入，包括商品(產品)銷售收入，勞務服務收入，營運收入，工程價款結算收入，工業性作業收入以及其他業務收入」之規定，銷售收入和其他業務收入均為企業生產、經營收入的一部分，因而如果僅就銷售收入來說並不包含其他業務收入。但營業收入應指經營業務收入，其內涵顯然應該大於銷售收入，應包括從事各類經營活動所取得的收入。並且根據1998年新修訂的企業所得稅申報表，銷售（營業）收入是指納稅人的基本業務收入、其他業務收入，其其他業務收入具體包括：銷售材料、廢料、廢舊物資等收入、技術轉讓收入（不含特許權使用費收入）、轉讓固定資產、無形資產收入、出租出借包裝物收入和自產、委託加工產品視同銷售收入。所以，作為業務招待費允許扣除的基數是納稅人從事生產經營活動取得的收入（包括主營業務收入和其他業務收入）銷售退回和折扣、折讓的收入額。對補貼收入，營業外收入、納稅人從聯營企業分回的稅後利潤或從股份企業分回的股息等，不作為招待費稅前扣除的基數。 特殊規定： 1、事業單位、社會團體、民辦非企業單位計算稅前扣除業務招待費的營業收入額為納稅人當年的全部收入減去免稅收入後的余額，然後再按上述規定的標准內計算。（國稅發[1999]65號）； 2、《金融保險企業所得稅若干問題的通知》（國稅函[2000]906號）規定：金融保險企業的業務招待費應依扣除金融機構往來利息收入後的營業收入； 3、對有些企業主要從事對外投資、代理等業務，沒有行業財務會計制度規定的主營業務收入，其業務招待費不能按照行業財務制度規定的比例執行。根據《關於沒有主營業務收入企業開支業務招待費問題的通知》（財企[2001]251號）規定，凡是沒有行業會計制度規定的銷售或營業等主營業務收入的企業，可以按企業所取得的各類收益，包括投資收益、期貨收益、代購代銷收入、其他業務收入等作為扣除基數。對實行查賬徵收的個體工商戶（包括個人獨資企業、合夥企業），根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）》（國稅發[1997]43號）規定：按其「收入總額」的一定比例扣除。而在《個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）》的第四條規定：「個體戶的收入總額是指從事生產經營以及與生產經營有關的活動所取得的各項收入，包括商品（產品）銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入。」 三、業務招待費扣除比例 1、內資企業所得稅納稅人發生的與其經營業務直接相關的業務招待費，在下列規定比例范圍內，可據實扣除： 全年銷貨凈額在1500萬元及以下的，不得超過銷貨凈額的5‰；全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。例如：某工業企業2004年全年實現銷售收入為40000000元，其中銷售折扣（折讓）為3000000元。該納稅人的銷售折扣（折讓）應遵循費用相關性和合理性原則進行剔除處理。由此，其全年營業收入凈額應確定為：40000000-3000000=37000000（元）。其具體計算是按超額累計法計算，也稱為超額累退計算，是分檔分級計算的。 由於該企業的全年營業收入凈額大於1500萬元，對1500萬元營業收入部分可扣除業務招待費為：1500萬元×5‰=75000 超過1500萬元營業收入部分可扣除業務招待費為：（37000000-15000000）×3‰=66000（元） 因此，該企業全年可計算扣除業務招待費的最高限額為：75000+66000=141000（元） 2、外商投資企業的扣除標准如下：（1）全年銷貨凈額在1500萬以下的，不超過銷貨凈額的千分之五；銷貨凈額超過1500萬的，不得超過該部分銷貨凈額的千分之三2）全年業務收入總額在500萬以下的，不超過業務收入總額的千分之十；收入總額超過500萬的部分，不得超過該部分收入總額的千分之五。 3、對實行查賬徵收的個體工商戶（包括個人獨資企業、合夥企業），根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）》（國稅發[1997]43號）第二十九條規定：「個體戶發生的與生產經營有關的業務招待費，由其提供合法憑證或單據，經主管稅務機關審核後，在其收入總額的5‰以內據實扣除。」 特殊規定： 1、財商字[1993]第463號文規定，代理進出口業務的代購代銷收入可按不超過2%的比例列支業務招待費，新稅制實行後，此項規定是否繼續執行。經研究，為鼓勵外貿企業開展代理進出口業務，同時考慮開展此項業務招待費用支出的實際情況，暫按上述規定繼續執行，超過2%部分作納稅調整財稅字[1995]056號） 2、對主要從事對外投資、代理等業務的企業，由於沒有行業財務會計制度規定的銷售或者營業等主營業務收入，可以按其所取得的各類收益不超過2％的比例以內，可據實扣除財企[2001]251號） 四、納稅人對業務招待費的舉證責任 隨著社會經濟的發展，「業務招待費」嚴重超標，其中很重要的一個原因是：很多企業利用「業務招待費」當「掩體」，以跑項目、聯系業務、招攬生意為名，把「不好入賬」的禮品、禮金、娛樂、補助、個人消費、「虛報冒領」等違規支出列入其中，以偷逃國家稅收。所以，不論是《企業所得稅稅前扣除辦法》，還是《個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）》等都規定：納稅人申報扣除的業務招待費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料，不能提供的，不得在稅前扣除。
麻煩採納，謝謝!
⑺ 求助：業務招待費報銷管理制度
財務報銷制度
財務報銷制度是指公司通過制定相應的制度規定各項費用的開支標准，並依據這些制度對公司各項日常費用的開支進行嚴格的計劃、核算控制、考核與獎懲，以將公司的各項費用控制在盡可能合理的范圍內，杜絕浪費，提高經濟效益。各級管理人員和業務人員要樹立成本意識。
第一部門 總則
第一條 為准確核算和監督公司的陳本費用支出，加強公司內部管理，規范公司財務的報銷行為，倡導一切以業務為重的知道思想，合理控制費用支出，特製定本制度。
第二條 本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用於公司的子、分公司。
第二部分 借支管理規定及借支流程
第一條 借款管理規定
（一） 出差借款：出差人員憑審批後的《出差申請表》按批准額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。
（二） 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報賬，除周轉金外其他借款原則不允許跨月借支。
（三） 各項借款金額超過xxxx元應提前一天通知財務部備款。
（四） 借支金額許可權：
1、 借支金額xx萬以下的，由公司經理審批，xx萬元以上的，還須報總公司財務總經理審核。
2、 xxxx元以內的借支。各公司總經理可書面授權財務負責人審批。（授權書須報備總經理備案）
（五） 外出購進材料需借支現金xxxx元以上的除按上述手續外海應提交物資部門領導批準的采購計劃或請購單，采購計劃或請購單要填明所購材料名稱、牌子、規格、數量、價格、金額。
（六） 借款銷賬的規定
1、 借款銷賬時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批准，否則財務人員有權拒絕銷賬：
（七） 借款未還者原則上應在5個工作日內辦理銷賬手續。
（八） 借支的現金，要在當月月末前結清借支。
第三部分日常費用的報銷制度及流程
第一條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超過預算。
第二條 費用報銷的一般規定
（一） 報銷人必須取得相應的合法票據，且發票背面有經辦人簽名。
（二） 填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫。註明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得塗改）；簡述費用內容或事由。
（三） 按規定的審批程序報批。
（四） 報銷xxxx元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第三條 費用報銷的一般流程
報銷人整理報銷單據並填寫對應費用報銷單→部門經理審核簽字→主管會計復核→財務經理審批→出納處報銷。
第四條 差旅費報銷制度及流程
（一） 業務員差旅費開支標准：車船費可時間報銷（需打的、坐飛機的需請示公司總經理）；住宿費和餐費，總經理的費用按單據實報實銷，其他人員限額報銷，按一下標准執行：
級 別 住宿費
（元/晚/人） 伙食費 （元/天） 備注
總經理、副總經理
部門經理、 部門副經理
一般員工
（二） 費用標準的補充說明：
1、 參加學習培訓的，如由主辦單位安排的，沒有的按上述標准執行。
2、 上述伙食費標准，允許在偏差20%范圍內據實報銷，住宿費嚴格標准執行。特殊情況需超標准開支的，須請示總經理領導批准
3、 縣外地工作人員正常休息休假時，其來回工作地與新興縣城之間的車旅費可做報銷，每月可報銷2次的往返旅費，報銷時必須由工地負責人在報銷單簽字確認。
4、 差旅費的報銷。材料采購的，要與同批次的材料單據一同回單報銷，其他差旅費，要在差旅費發生的次月底前回單報銷，否則，財務部有權拒絕報銷。
5、 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
（三） 報銷流程
1、 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請》，詳細出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批准。
2、 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請》交財務部按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所接款項。
3、 購票：出差人員待審批過的出差申請復印件，到行政部訂票或自行購票。
4、 返回報銷：出差人員應在回公司後五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用的標准填寫《差旅報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第五條 電話費報銷制度流程
（一） 費用標准
1、 移動通訊費：為了兼顧效率與公平原則，員工的手機費報銷採用與崗位相關制，即依據一同的崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標准，具體標准見行政部相關管理制度規定。
2、 固定電話費：公司為員工提供的必須的固定電話，並由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
（二） 報銷流程
1、 公司人力資源部每年初（**日前）將本年員工手機費執行標准（若有新增員須在當月**日前將其執行標准）交財務部。
2、 財務部通知員工於每月中旬（20日前）按話費標准將發票交財務部辦理報銷手續。
3、 財務部制定人員按日常費用的審核程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、 員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）
5、 固定電話費由行政部制定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報批總經理批示處理。
第六條 辦公費、低值易耗品等報銷制度流程
（一） 管理規定：
為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統一管理，集中購置並有指定專人負責。
（二） 報銷流程：
1、 購置申請：公司行政部每月根據需求及庫存情況按預算管理辦理編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。
2、 報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附入庫單），按照日常報銷程序報批。審批後的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3、 費用歸類：財務部按月根據行政提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第七條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
（一） 費用標准
1、 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前徵得總經理統一，各部門累計發生的物業招待費用，不得超出年度預算指標。超預算總額的開支需按預算管理制度報批後方可開支。
1）、各級管理人員業務招待費開支許可權
①、總經理及以上的業務招待費按預算指標控制開支
②、副總經理為XXX元以下，超出須報總經理。
③、一般工作及業務招待用餐每人不得超過XX元
④、一般工作及業務接待住宿標准為標准（普通）雙人房。
2）、業務招待費報銷單據簽批許可權：
①、各部門預算以內的開支由部門經理簽批
②、業務招待費須在發生的次月底前回單報銷，否則，財務部有權拒絕報銷。
③、各公司在本縣內接待客戶吃飯、住宿的，應安排在預算內的酒店。
2、 培訓費：為了便於公司根統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3、 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記（資料管理人員在發票背面簽字）。
4、 其他費用：根據實際需要據實支付。
（二） 報銷流程
1、 招待費由經辦人按照日常費用 報銷的一般規定及一般流程辦理報銷手續。
2、 培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3、 資料費在報銷前需辦理資料手續，按審批程序審批後的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4、 其他費用報銷參照日常報銷制度及流程辦理。
第八條 工薪福利及相關支付制度及流程
（一） 費用標准
工薪福利等支出包括工資、獎金、靈芝工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
（二） 工薪福利支付流程
1、 每年每月20日由人力資源部將本年經公司總經理審批後的工資支付標准（含人員變動、額度變動、扣款、社會報銷及住房公積金等信息）轉交財務部；
2、 每月10日前由人力資源部將本月考勤情況、人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息，轉交給財務部；
3、 年度獎金：財務部根基人力資源年度審批後的獎金分配方案進行編制工資表；
4、 按工薪審批程序審批；
5、 每月20日前由財務部通知銀行代發形式或現金支付工資；
6、 每月末之前員工到財務部領工資條與工資卡資金進行核實。
（三） 臨時工資支付流程同工資支付流程
（四） 社會保險及住房公積金支付流程；
1、 由人力資源部將 由公司總經理審批後的支付標准交財務部進行相關的財務處理；
2、 住房公積金由人力資源部按工薪涉農程序涉農轉正支票支付；社會保險金由下午不協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因並按實際情況進行調整。
（五） 其他福利費支出由公司人力資源部按照審批後的支付標准填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批後的報銷單及支付標准交財務部辦理報銷手續。
第四部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十五條 專項支出主要包括軟體及固定資源購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其專項費用等。
（一） 公司固定資源購置和對外投資許可權
1）、支付金額xxx元以下（含xxx元固定資產（含設備、工程項目、固定資產大修理，下同）有公司總經理審批；
2）、支付金額xxx元~~xxx元（含xxx元）的固定資產投資，有公司董事長規定
第十六條 軟體及固定資產購置報銷財務制度及流程
（一） 填寫購置申請：按照公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》並報批。
（二） 報銷標准：相關的合同協議及批准生效的購置申請。
（三） 結賬報銷：
1、 資產驗收（軟體應按照調試）無誤後，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字並附出入庫單）；
2、 按資金支出規定審批程序審批；
3、 財務根據審批後的報銷單以支票、現金或銀行轉賬形式付款；
4、 若需提前結課，應按借款規定辦理借支手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。
第十七條 其他專項支出報銷制度及流程
（一） 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
（二） 費用標准：此類費用一般金額比較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見後報董事長及其授權人審批。
（三） 財務報賬流程：
1、 審批後的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2、 簽訂合同：直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前有公司法律顧問審核，合同應註明付款方式等）。
3、 付款流程：
1)、有經辦人整理發票等資料並填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；
2）、按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→財務復核→總經理審批；
3）、財務部根據審批後的報銷單金額付款；
4）、若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。
第五部分 其他相關規定
第十八條 關於預付款及定金、應付賬款的支付
1、 貨款的支付原則上應是貨物經驗收後，手續齊全才付款，如遇特殊情況，確需預付購貨款或工程款的，須提供供貨合同或工程合同。
2、 預付款的支付，須由經辦人書面提出，公司總經理審批。預付的金額不得超出合同規定的金額。財務部要與經濟合同核對後，方可支付。
3、 應付賬款的支付，有供貨商或物資（采購）部門、經辦部門（合同）負責人提出付款申請，並提供發票或材料對賬清單，經主管會計審核，總經理(副總經理)審批後，方可支付。
第十九條 關於支付憑證要有效和規范
1、 的原始憑證必須字跡清楚、數字准確、金錢數字不得塗改，其他內容修改要有開具方在更改處蓋章確認。
2、 報銷憑證的抬頭（單位名稱）冰箱與支付款單位一致，收款單位與憑證加具的收款單位印章一致，
3、 差旅費、業務招待費的報銷，須分別填制「差旅費報銷單」、「費用報銷審批單」。
4、 材料、物資購進的單據必須是發票，並附送貨單或驗收單。
5、 行政部門收取的費用，須是財政部門監制的收款收據。
第二十條 關於費用的分配原則
費用的分配按照誰受益，誰承擔的原則。
第六部分報銷時間的具體規定
第二十一條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部報銷時間具體安排如下：
（一） 財務報銷：公司財務部每周二、五位財務報銷日。若當日的左後一個報銷日在蓋月的28日以後，為了便於財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
（二） 借支其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第六部分 附則
第二十二條 本制度解釋權歸公司財務部。
第二十三條 本制度經總經理辦公會議討論通過並由董事長或其他授權人簽字後生效。
⑻ 企業業務招待費如何扣除急！！！！！！
：《企業所得稅稅前扣除辦法》第四十三條規定，允許扣除的業務招待費不得
超過下列標准：年銷售（營業）收入在1500萬元以內的部分，不超過該部分的
5‰；年銷售（營業）收入超過1500萬元的部分，不超過該部分的3‰。此條規
定僅適用於內資企業，無論是銷售收入（工業、商業等）還是營業收入（金融保險、
郵電通訊、交通運輸、文化體育、建築安裝等），均適用上述統一的扣除標准。
《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第二十二條規定，企業用於同生
產、經營業務有關的、合理的交際應酬費（業務招待費），應當提供確實的記錄或者
單據憑證，分別在下列限度內，准予作為費用列支：（1）全年銷貨凈額在1500
萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰；全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超
過該部分銷貨凈額的3‰；（2）全年業務收入總額在500萬元以下的，不得超過
業務收入總額的10‰；全年業務收入總額超過500萬元的部分，不得超過該部分
業務收入總額的5‰。以上規定僅適用於外商投資企業，需區分銷售或經營收入。房
地產開發企業銷售商品房的收入屬於「銷售收入」而不是「業務收入」。
⑼ 保險公司招待費管理辦法
財務報銷制度
財務報銷制度是指公司通過制定相應的制度規定各項費用的開支標准，並依據這些制度對公司各項日常費用的開支進行嚴格的計劃、核算控制、考核與獎懲，以將公司的各項費用控制在盡可能合理的范圍內，杜絕浪費，提高經濟效益。各級管理人員和業務人員要樹立成本意識。
第一部門總則
第一條為准確核算和監督公司的陳本費用支出，加強公司內部管理，規范公司財務的報銷行為，倡導一切以業務為重的知道思想，合理控制費用支出，特製定本制度。
第二條本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條本制度適用於公司的子、分公司。
第二部分借支管理規定及借支流程
第一條借款管理規定
（一）出差借款：出差人員憑審批後的《出差申請表》按批准額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。
（二）其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報賬，除周轉金外其他借款原則不允許跨月借支。
（三）各項借款金額超過xxxx元應提前一天通知財務部備款。
（四）借支金額許可權：
1、借支金額xx萬以下的，由公司經理審批，xx萬元以上的，還須報總公司財務總經理審核。
2、xxxx元以內的借支。各公司總經理可書面授權財務負責人審批。（授權書須報備總經理備案）
（五）外出購進材料需借支現金xxxx元以上的除按上述手續外海應提交物資部門領導批準的采購計劃或請購單，采購計劃或請購單要填明所購材料名稱、牌子、規格、數量、價格、金額。
（六）借款銷賬的規定
1、借款銷賬時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批准，否則財務人員有權拒絕銷賬：
（七）借款未還者原則上應在5個工作日內辦理銷賬手續。
（八）借支的現金，要在當月月末前結清借支。
第三部分日常費用的報銷制度及流程
第一條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超過預算。
第二條費用報銷的一般規定
（一）報銷人必須取得相應的合法票據，且發票背面有經辦人簽名。
（二）填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫。註明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得塗改）；簡述費用內容或事由。
（三）按規定的審批程序報批。
（四）報銷xxxx元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第三條費用報銷的一般流程
報銷人整理報銷單據並填寫對應費用報銷單→部門經理審核簽字→主管會計復核→財務經理審批→出納處報銷。
第四條差旅費報銷制度及流程
（一）業務員差旅費開支標准：車船費可時間報銷（需打的、坐飛機的需請示公司總經理）；住宿費和餐費，總經理的費用按單據實報實銷，其他人員限額報銷，按一下標准執行：
級別住宿費
（元/晚/人）伙食費（元/天）備注
總經理、副總經理
部門經理、部門副經理
一般員工
（二）費用標準的補充說明：
1、參加學習培訓的，如由主辦單位安排的，沒有的按上述標准執行。
2、上述伙食費標准，允許在偏差20%范圍內據實報銷，住宿費嚴格標准執行。特殊情況需超標准開支的，須請示總經理領導批准
3、縣外地工作人員正常休息休假時，其來回工作地與新興縣城之間的車旅費可做報銷，每月可報銷2次的往返旅費，報銷時必須由工地負責人在報銷單簽字確認。
4、差旅費的報銷。材料采購的，要與同批次的材料單據一同回單報銷，其他差旅費，要在差旅費發生的次月底前回單報銷，否則，財務部有權拒絕報銷。
5、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
（三）報銷流程
1、出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請》，詳細出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批准。
2、借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請》交財務部按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所接款項。
3、購票：出差人員待審批過的出差申請復印件，到行政部訂票或自行購票。
4、返回報銷：出差人員應在回公司後五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用的標准填寫《差旅報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第五條電話費報銷制度流程
（一）費用標准
1、移動通訊費：為了兼顧效率與公平原則，員工的手機費報銷採用與崗位相關制，即依據一同的崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標准，具體標准見行政部相關管理制度規定。
2、固定電話費：公司為員工提供的必須的固定電話，並由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
（二）報銷流程
1、公司人力資源部每年初（**日前）將本年員工手機費執行標准（若有新增員須在當月**日前將其執行標准）交財務部。
2、財務部通知員工於每月中旬（20日前）按話費標准將發票交財務部辦理報銷手續。
3、財務部制定人員按日常費用的審核程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）
5、固定電話費由行政部制定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報批總經理批示處理。
第六條辦公費、低值易耗品等報銷制度流程
（一）管理規定：
為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統一管理，集中購置並有指定專人負責。
（二）報銷流程：
1、購置申請：公司行政部每月根據需求及庫存情況按預算管理辦理編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。
2、報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附入庫單），按照日常報銷程序報批。審批後的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3、費用歸類：財務部按月根據行政提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第七條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）費用標准
1、招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前徵得總經理統一，各部門累計發生的物業招待費用，不得超出年度預算指標。超預算總額的開支需按預算管理制度報批後方可開支。
1）、各級管理人員業務招待費開支許可權
①、總經理及以上的業務招待費按預算指標控制開支
②、副總經理為XXX元以下，超出須報總經理。
③、一般工作及業務招待用餐每人不得超過XX元
④、一般工作及業務接待住宿標准為標准（普通）雙人房。
2）、業務招待費報銷單據簽批許可權：
①、各部門預算以內的開支由部門經理簽批
②、業務招待費須在發生的次月底前回單報銷，否則，財務部有權拒絕報銷。
③、各公司在本縣內接待客戶吃飯、住宿的，應安排在預算內的酒店。
2、培訓費：為了便於公司根統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3、資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記（資料管理人員在發票背面簽字）。
4、其他費用：根據實際需要據實支付。
（二）報銷流程
1、招待費由經辦人按照日常費用報銷的一般規定及一般流程辦理報銷手續。
2、培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3、資料費在報銷前需辦理資料手續，按審批程序審批後的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4、其他費用報銷參照日常報銷制度及流程辦理。
第八條工薪福利及相關支付制度及流程
（一）費用標准
工薪福利等支出包括工資、獎金、靈芝工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
（二）工薪福利支付流程
1、每年每月20日由人力資源部將本年經公司總經理審批後的工資支付標准（含人員變動、額度變動、扣款、社會報銷及住房公積金等信息）轉交財務部；
2、每月10日前由人力資源部將本月考勤情況、人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息，轉交給財務部；
3、年度獎金：財務部根基人力資源年度審批後的獎金分配方案進行編制工資表；
4、按工薪審批程序審批；
5、每月20日前由財務部通知銀行代發形式或現金支付工資；
6、每月末之前員工到財務部領工資條與工資卡資金進行核實。
（三）臨時工資支付流程同工資支付流程
（四）社會保險及住房公積金支付流程；
1、由人力資源部將由公司總經理審批後的支付標准交財務部進行相關的財務處理；
2、住房公積金由人力資源部按工薪涉農程序涉農轉正支票支付；社會保險金由下午不協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因並按實際情況進行調整。
（五）其他福利費支出由公司人力資源部按照審批後的支付標准填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批後的報銷單及支付標准交財務部辦理報銷手續。
第四部分專項支出財務報銷制度及流程
第十五條專項支出主要包括軟體及固定資源購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其專項費用等。
（一）公司固定資源購置和對外投資許可權
1）、支付金額xxx元以下（含xxx元固定資產（含設備、工程項目、固定資產大修理，下同）有公司總經理審批；
2）、支付金額xxx元~~xxx元（含xxx元）的固定資產投資，有公司董事長規定
第十六條軟體及固定資產購置報銷財務制度及流程
（一）填寫購置申請：按照公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》並報批。
（二）報銷標准：相關的合同協議及批准生效的購置申請。
（三）結賬報銷：
1、資產驗收（軟體應按照調試）無誤後，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字並附出入庫單）；
2、按資金支出規定審批程序審批；
3、財務根據審批後的報銷單以支票、現金或銀行轉賬形式付款；
4、若需提前結課，應按借款規定辦理借支手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。
第十七條其他專項支出報銷制度及流程
（一）費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
（二）費用標准：此類費用一般金額比較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見後報董事長及其授權人審批。
（三）財務報賬流程：
1、審批後的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2、簽訂合同：直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前有公司法律顧問審核，合同應註明付款方式等）。
3、付款流程：
1)、有經辦人整理發票等資料並填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；
2）、按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→財務復核→總經理審批；
3）、財務部根據審批後的報銷單金額付款；
4）、若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。
第五部分其他相關規定
第十八條關於預付款及定金、應付賬款的支付
1、貨款的支付原則上應是貨物經驗收後，手續齊全才付款，如遇特殊情況，確需預付購貨款或工程款的，須提供供貨合同或工程合同。
2、預付款的支付，須由經辦人書面提出，公司總經理審批。預付的金額不得超出合同規定的金額。財務部要與經濟合同核對後，方可支付。
3、應付賬款的支付，有供貨商或物資（采購）部門、經辦部門（合同）負責人提出付款申請，並提供發票或材料對賬清單，經主管會計審核，總經理(副總經理)審批後，方可支付。
第十九條關於支付憑證要有效和規范
1、的原始憑證必須字跡清楚、數字准確、金錢數字不得塗改，其他內容修改要有開具方在更改處蓋章確認。
2、報銷憑證的抬頭（單位名稱）冰箱與支付款單位一致，收款單位與憑證加具的收款單位印章一致，
3、差旅費、業務招待費的報銷，須分別填制「差旅費報銷單」、「費用報銷審批單」。
4、材料、物資購進的單據必須是發票，並附送貨單或驗收單。
5、行政部門收取的費用，須是財政部門監制的收款收據。
第二十條關於費用的分配原則
費用的分配按照誰受益，誰承擔的原則。
第六部分報銷時間的具體規定
第二十一條為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部報銷時間具體安排如下：
（一）財務報銷：公司財務部每周二、五位財務報銷日。若當日的左後一個報銷日在蓋月的28日以後，為了便於財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
（二）借支其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第六部分附則
第二十二條本制度解釋權歸公司財務部。
第二十三條本制度經總經理辦公會議討論通過並由董事長或其他授權人簽字後生效。
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