範本基金管理企業設立及預算

① 公司讓寫一份企業年度資金預算方案，該怎麼寫

您好！企業年度資金預算方案的編制，要與本企業年度管理目標和年度生產計劃結合。
您可以參考以下的「XX公司2013年預算編制方案」、《2013年綜合管理費用資金預算表》資料，根據本企業實際情況進行「2013年**企業年度資金預算方案」編制。
1、《XX公司2013年預算編制方案》：http://wenku..com/view/6d884925ed630b1c59eeb569.html；
2、《2013年綜合管理費用資金預算表》：http://wenku..com/view/33ebc588d4d8d15abe234ef4.html；
3、《2013年度財務預算方案》：http://wenku..com/view/fc51aa0516fc700abb68fc76.html。

② 請問誰有《企業預算管理制度》的範本嗎

預算管理制度

第一章 總 則
第一條 為加強公司的預算管理，強化內部控制，防範經營風險，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特製定本辦法。
第二條 本辦法所稱預算是指以價值形式對公司生產經營和財務活動所作的具體安排。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。
第三條 公司預算年度與會計年度一致。
第四條 公司預算管理的基本任務：
（一）確定公司的經營目標並組織實施；
（二）明確公司內部各部門預算管理的職責和許可權；
（三）對公司經營活動進行控制、監督和分析。
第五條 預算管理的基本原則：
（一）量入為出，綜合平衡；
（二）效益優先，確保重點；
（三）全面預算，過程式控制制；
（四）權責明確，分級實施；
（五）規范運作，防範風險。

第二章 預算管理的組織機構
第六條 公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會構成的三級預算管理體系。
第七條 公司董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定公司年度經營目標，審批公司年度預算方案及其調整方案。
第八條 公司成立預算管理委員會，由總經理及公司有關部門的主要負責人組成。預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及預算執行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織預算考核與監督。
第九條 預算管理委員會的辦事機構設在公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，並跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。
第十條 公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，並配合財務部做好公司總預算的綜合平衡。
第十一條 公司各部門之間和部門內部課組之間的預算管理許可權，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業務的預算管理工作。
第十二條 預算管理組織的組成、職責及部門目標：
1、公司預算管理委員會：
主任委員：總經理 副主任委員：副總經理 委員：廠長、倉儲部主管、加工部主管、管理部經理、財務部主管、營業部主管 執行秘書：財務組長
2、生產廠預算管理委員會：
主任委員：廠長 委員：副廠長、課長 執行秘書：班組長
3、預算管理委員會的職責：
（1）決定公司或廠部的經營目標及方針；
（2）審查公司各部及生產廠的初步預算並討論建議修正事項；
（3）協調各部門間的矛盾或分歧事項；
（4）預算的核准；
（5）環境變更時，預算的修改及經營方針的變更；
（6）接受並分析預算執行報告。
4、預算執行秘書的職責：
（1）提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；
（2）提供各部門所需的生產、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考；
（3）匯總各部門的初步預算委員會討論；
（4）督促預算編制的進度；提出建議事項，交預算管理；
（5）比較與分析實際執行結果與預算的差異情況；
（6）勸導各部門切實執行預算有關事宜；
（7）其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。
5、部門工作目標。
（1）營業部（出口外銷部分）：
①充分消化現有產能；②利用現有市場，購銷相關產品，擴大營業額；③銷售費用的控制（運輸費用、報關費用、保險費用等）；④處理積壓品；⑤外銷成長率（ %），年度外銷金額（ ）元。
（2）營業部（內銷部分）：
①估計內銷產品銷售數量，協調生產管理中心建立適當庫存量；②建立內銷銷售網，擴大現有客戶的采購規格及數量；③積壓品處理；④內銷成長率（ %），年度內銷金額（ ）元。
（3）倉儲部：
①廠區安全的維護；②人員、車輛進出的傳達、管理；③貨物進出的裝卸、保管、監控、調配、記錄；④廠區設備、設施、工具、器材的保管、維修；⑤廠區環境衛生的維護；⑥廠區應有標識的設置。
（4）加工部：
①廠區安全的維護；②廠區設備，設施，工具、器材的保管、維修；③生產計劃制定、組織、實施、完成；④生產原料的監控，調配；⑤生產產品的檢驗、保管、裝缷；⑥生產物資采購、保管、調劑；⑦產品質量保證；⑧廠區環境衛生的維護。
（5）管理部
①人事課：
a、建立員工錄用升遷，薪資考核獎懲的人事制度；b、精簡人事，控制管理費用；
②總務課：
a、食堂管理；b、宿舍管理；c、車輛管理；d、公司環境衛生管理；e、公司季節性物品的管理；f、辦公室設備的管理；g、飲水機的管理；h、博士山莊水電費管理
③采購：
a、合格供應商目錄的建立；b、供應商考核、評定；c、采購實施。
④信息管理：
a、電腦管理；b、列印機、復印機、傳真機、碎紙機的管理；c、電話程式控制交換機、電話機維護。
（6）門衛：
①建立出入廠管理制度；②加強門衛勤務訓練。
（7）財務部：
①資金保管、運用、規劃；強化現金預測功能，靈活資金調度；②修訂現行會計制度，精簡作業流程，加強管理會計功能；③ 處理資產審查、各項稅務業務、外匯業務、政府注冊文件辦理、保存、更換；④適時提供各項管理報表；⑤嚴格審核費用開支，控制預算；⑥每月實施存貨盤點。
（8）總經理室：
①對外協調有關公司事物、法務、公用；②各部門工作進度之收集，提供總經理隨時掌握動態；③預算之規劃及監督執行情況。

第三章 預算管理的范圍與內容
第十三條 公司所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現預算控制。
第十四條 公司預算管理應當以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動。
第十五條 公司預算管理的內容包括：
（一）損益預算；（二）資本性收支預算；（三）現金流量預算。
第十六條 損益預算是反映預算期內利潤目標及其構成要素的財務安排，包括銷售收入預算、成本支出預算、投資收益預算、財務費用預算、營業外收支預算和所得稅預算。
第十七條 資本性收支預算的反映預算期內資本性來源及資本性支出的財務安排，主要包括資本性收入預算和資本性支出預算。
第十八條 現金流量預算反映預算期內現金流入、現金流出及其利用狀況的財務安排，包括經營活動產生的現金流量預算、投資活動產生的現金流量預算和籌資活動產生的現金流量預算。

第四章 預算的編制與審批
第十九條 公司預算編制的主要依據：
（一）國家有關政策法規和公司有關規章制度；
（二）公司經營發展戰略和目標；
（三）公司年度經營計劃；
（四）公司確定的年度預算編制原則和要求；
（五）以前年度公司預算執行情況。
第二十條 公司預算的編製程序：
（一）公司董事會確定公司預算年度的經營目標；
（二）財務部根據公司預算年度的經營目標，於每年11月初制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求；
（三）公司各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一年度預算建議，於每年11月20日前送財務部；
（四）財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，並就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，於12月1日前報公司預算管理委員會審查。
第二十一條 公司預算的審批程序：
（一）公司預算管理委員會應於12月10日前召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；
（二）經公司預算管理委員會審查後的預算草案，應於12月15日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；
（三）公司預算草案經董事會審批後，由財務部下達公司各預算責任部門執行；

第五章 預算的執行與控制
第二十二條 公司預算一經批准下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。
第二十三條 公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據，各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內或月度初5日內下達，以確保年度預算目標的實現。
第二十四條 預算內資金的撥付
（一）預算內資金撥付的基本條件為：
1、預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；
2、合同正本或其他具有法律效力的文件；
3、准確填寫的《付款憑單》；
4、按照財務制度需要提供的其他有關憑證。
（二）預算內資金撥付的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款憑單》，並附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批許可權審批後，辦理撥付手續。
（三）預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規定支付時間的，按規定的時間支付。
（四）公司原則上不出借資金。
第二十五條 財務部建立預算資金撥付台賬制度，各預算責任部門建立預算執行台賬，每季度末與財務部核對。
第二十六條 公司建立預算執行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應於每季度終了10日內將預算執行分析報告送財務部。財務部全面分析每季度預算執行情況，並提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。
第二十七條 年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，並提出需結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，送財務部初審、匯總後，由財務部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執行報告一經審批，對未提出在下年度繼續安排的未執行完預算項目予以注銷。

第六章 預算的調整
第二十八條 公司正式批准執行的預算，在預算期內一般不予調整。在預算執行中由於市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，可以調整預算。
第二十九條 預算調整的基本原則：
（一）目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求；
（二）講求效益原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化；
（三）責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位採取措施加以解決；
（四）例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。
（五）先有預算、後有支出。
（六）收支平衡原則。
（七）節約就是創收。
第三十條 預算調整的程序：
（一）預算執行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在項目之間進行
調整；
（二）預算調整實行逐項審查、逐級審批制度；
（三）預算調整的申請部門（或單位）向財務部提出預算調整建議；
（四）財務部對申請調整項目進行初審、協調和平衡，提出預算調整方案，上報公司預算管理委員會審查後報董事會審批；
（五）預算調整方案經董事會批准後，由財務部下達給各預算部門。

第七章 損益預算管理
第三十一條 銷售收入預算由業務部負責。
第三十二條 成本費用支出預算分為行政經費預算、直接經營項目成本預算和其他成本支出預算。
（一）行政經費預算由管理部統一管理，其他部門配合。其中職工教育經費和人工成本由人事課負責。
（二）直接經營項目成本預算由生產部負責，財務部配合。
1、公司從事直接經營項目的成本單位的成本支出預算由生產部負責，財務部配合。
2、直接經營項目中的大修費用預算由生產部負責，財務部配合。生產部根據審批的預算金額，下達大修計劃。
（三）其它未列入機關經費和直接經營項目成本的成本費用預算，由財務部負責。
第三十三條 投資收益預算由財務部負責。
第三十四條 財務費用預算和所得稅預算由財務部負責。
第三十五條 項目經費預算由財務部負責。項目預算經預算管理委員會審查、董事會審批後，由管理部負責簽訂合同，財務部門按合同支付。
第三十六條 財務部負責根據上述具體預算項目編制損益預算表。

第八章 資本性收支預算管理
第三十七條 資本性收入預算是對預算期內可用於資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內部資金來源預算和融資預算。
（一）內部資金來源預算是對預算期內稅後利潤、折舊的財務安排，由財務部負責。
（二）融資預算是在預算期內需要新借入的長短期借款、經批准發行的債券等的財務安
排，由財務部負責。
第三十八條 資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現金支付的財務安排，包括固定資產投資預算、權益性投資預算、前期費用預算、還本付息預算、其他資本性收支預算和總經理預備費預算。
（一）固定資產投資預算包括基本建設項目預算、小型基建項目預算、技術改造項目預算、生產類固定資產購置預算和管理類固定資產購置預算。
1、基本建設項目預算、小型基建項目預算由倉儲部和加工部負責；
2、公司直接經營項目技術改造預算、生產性固定資產購置預算由倉儲部和加工部負責；
3、管理類固定資產購置預算由管理部負責。
（二）前期費用預算是指對公司投資項目開展前期工作所需要的費用安排，由具體工作部門負責，財務部配合。
（三）借款和債券的還本付息預算由財務部負責。
（四）其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入，解決歷史遺留問題給予的補助性資本投入，以及根據國家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預算按各預算項目的性質和投資對象由相應預算責任部門負責。
（六）總經理預備費預算是用於預算執行過程中突發的、不可預見的支出或總經理認為需要安排的支出的預算安排。
1、總經理預備費的年度預算由財務部根據資金周轉情況提出建議，公司預算管理委員會審查，董事會審批；
2、總經理預備費的使用由總經理批准；
3、總經理預備費的日常管理由財務部具體負責。
第三十九條 財務部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表，並負責對資本性收支預算進行初步平衡。

第九章 現金流量預算管理
第四十三條 現金流量預算由財務部根據損溢預算和資本性收支預算的分析編制。
第四十四條 現金流量預算經審批後，由財務部按照審批的預算對公司現金流量實施統一調度；各預算責任部門配合財務部加強對現金流量的控制。
第四十五條 公司應當強化現金流量的預算管理，嚴格按照現金流量預算組織和監控預算資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支出，保證公司有足夠的資金用於必需的支付。

第十章 預算的考核與監督
第四十六條 公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。
第四十七條 公司預算考核採取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。
第四十八條 公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。
第四十九條 公司建立年度預算執行評價制度，根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任部門的執行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業績考核的重要依據。
第五十條 公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和追加，必須認真實施財政監督和審計監督。
第五十一條 預算監督檢查的主要內容為：
（一）預算是否符合國家財經法規和公司各項預算管理規定；
（二）各項財務收支是否全部納入公司預算管理；
（三）預算資金是否按規定程序撥付和存放；
（四）預算資金是否切實按照預算規定使用；
（五）各預算責任部門的內部控制機制是否健全等。
第五十二條 公司建立預算內部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執行情況進行跟蹤檢查。稽核報告上報公司預算管理委員會，並與以後年度預算資金安排掛鉤。

第十一章 附 則
第五十三條 各預算責任部門可根據本辦法，會同財務部制定相應的管理辦法或實施細則。
第五十四條 本辦法由財務部負責解釋。

③ 請問有企業全面預算管理制度範本嗎

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目錄

第一章 戰略規劃、全面預算與績效管理的關系 6
第一節 戰略規劃、全面預算與績效管理關系圖 6
第二節 全面預算的概念、目的及作用 8
1. 全面預算的概念 8
2. 全面預算的目的及作用 8
第三節 全面預算的組成部分 10
第二章 全面預算管理體系的組織架構與職責分工 11
第一節 組織架構的總體設置與機構定位 11
第二節 決策機構 12
1. 組成部門 12
2. 組成人員 12
3. 預算管理主要職責 12
4. 流入/流出表單或信息 13
第三節 常設執行機構 15
1. 組成部門 15
2. 預算管理主要職責 15
3. 流入/流出表單或信息 16
第四節 執行機構 19
1. 組成部門 19
2. 銷售部門 19
3. 營銷部門 22
4. 固定資產投資部門 24
5. 運行維護部門 26
6. 戰略規劃部門 28
7. 人力資源部門 31
8. 行政部門 33
第三章 全面預算管理流程操作說明 36
第一節 戰略目標確定 36
1. 范圍 36
2. 控制目標 36
3. 主要控制點 36
4. 特定政策 36
5. 涉及部門 36
6. 流程說明 37
第二節 預算啟動 39
1. 范圍 39
2. 控制目標 39
3. 主要控制點 39
4. 特定政策 39
5. 涉及部門 39
6. 流程說明 40
7. 職責分工 41
第三節 預算編制 43
1. 范圍 43
2. 控制目標 43
3. 主要控制點 43
4. 特定政策 43
5. 涉及部門 44
6. 流程說明 44
7. 職責分工 60
第四節 預算預審批與預下達 69
1. 范圍 69
2. 控制目標 69
3. 主要控制點 69
4. 特定政策 69
5. 涉及部門 70
6. 流程說明 70
7. 職責分工 71
第五節 預算正式下達 74
1. 范圍 74
2. 控制目標 74
3. 主要控制點 74
4. 特定政策 74
5. 涉及部門 74
6. 流程說明 75
7. 職責分工 76
第六節 預算執行控制 78
1. 范圍 78
2. 控制目標 78
3. 主要控制點 78
4. 特定政策 79
5. 涉及部門 79
6. 流程說明 80
7. 職責分工 85
第七節 預算執行評估 87
1. 范圍 87
2. 控制目標 87
3. 主要控制點 87
4. 特定政策 87
5. 涉及部門 88
6. 流程說明 88
7. 職責分工 90
第八節 預算調整 92
1. 范圍 92
2. 控制目標 92
3. 主要控制點 92
4. 特定政策 92
5. 涉及部門 93
6. 流程說明 93
7. 職責分工 95
第九節 預算管理體系的調整與更新 96
1. 范圍 96
2. 控制目標 96
3. 主要控制點 96
4. 特定政策 96
5. 涉及部門 96
6. 流程說明 97
7. 職責分工 98
第四章 公司與部門運作計劃 100
第一節 運作計劃的概念 100
第二節 公司年度運作計劃 102
第三節 部門年度運作計劃 105
第五章 全面預算編制與執行評估管理體系 107
第一節 建立全面預算評估管理體系的意義 107
第二節 預算管理考核方法建議 108
第三節 公司全面經營分析 115
附錄：公司經營分析報告的主要結構 119
第六章 全面預算管理月度調整體系 124
第一節 預算調整概述 124
第二節 預算管理月度調整體系內容 126
第七章 全面預算管理溝通計劃 130
第一節 溝通計劃概述 130
第二節 預算管理溝通計劃內容 132
附件(1)：全面預算管理流程圖
附件(2)：預算表格填表說明

第一章 戰略規劃、全面預算與績效管理的關系
第一節 戰略規劃、全面預算與績效管理關系圖
戰略規劃、全面預算與績效管理的關系可以用以下的模型進行表述：
圖一：戰略規劃、全面預算與績效管理的關系模型

圖一的戰略規劃、全面預算與績效管理的關系模型主要由以下幾個部分組成：
1. 企業首先應具備明確的戰略規劃，即公司發展戰略與年度戰略行動計劃；
2. 根據戰略規劃，公司和部門編制各自的年度運作計劃，運作計劃中至少應該涵蓋戰略要求、資源投入、業務活動安排等多方面內容，這一切都有助於生成公司關鍵績效指標和部門非財務類的關鍵績效指標；
3. 根據年度運作計劃，各業務部門編制收入預算、成本費用預算和投資預算，管理與業務支持部門編制費用預算，同時生成各部門財務類關鍵績效指標。財務總部在匯總各部門運作計劃和預算後，形成公司損益預算、現金流量預算和資產負債預算；
4. 企業各級管理層利用預算執行情況報告定期對預算執行情況進行分析、監控及決策之用。其中，預算執行情況報告的主要內容包括定期的財務分析與評估結果；
5. 在經營目標執行的過程中，管理者可以藉助於各種層次、不同頻度的預算執行情況報告來監控經營進度，並通過高效的管理評估機制迅速採取相應的行動方案，及時解決出現的問題。若有必要，甚至可以對原有的全面預算體系和關鍵績效指標體系做出必要的調整，使之更好地適應公司實際經營情況和市場環境不斷變化的需要，實現公司既定的戰略目標。
在圖一中，企業的戰略、預算和績效三者真正形成閉環，是一個密不可分的有機整體。只有通過三者的高效互動，企業才可能達成其既定的戰略目標。而在此過程中，預算正是起到了承前啟後的重要作用。一方面，全面預算是公司戰略規劃的細化及量化體現，另一方面，全面預算也是形成公司及部門關鍵績效指標的主要來源，是公司整個績效管理的基礎和依據。通過提高運作計劃與預算的效率，並建立相應的績效管理，就能使公司的各項經營活動更好地體現公司戰略規劃的要求，提高企業的核心競爭力。

第二節 全面預算的概念、目的及作用
1. 全面預算的概念
 全面預算是關於企業在一定的時期內（一般為一年或一個既定期間內）各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。它包括運作計劃（如公司與部門的年度運作計劃等）和預算（如收入預算、費用預算、資本性支出預算、損益預算、現金流量預算、資產負債預算等）。
 全面預算是一種管理工具，也是一套系統的管理方法。全面預算通過合理分配企業人、財、物等戰略資源協助企業實現既定的戰略目標，並與相應的績效管理配合以監控戰略目標的實施進度，控制費用支出，並預測資金需求和利潤。
 全面預算的編制、執行與調整涉及公司的所有部門及主要人員，包括公司所有的業務部門與職能部門。
2. 全面預算的目的及作用
全面預算是對企業戰略規劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業戰略目標的前提下概括了企業的戰略目標及達成戰略目標的可行步驟。企業實施全面預算管理的目的及作用主要有以下幾個方面：
 預算與戰略管理：
 全面預算能夠細化公司戰略規劃和年度運作計劃，它是對公司整體經營活動一系列量化的計劃安排，有利於戰略規劃與年度運作計劃的監控執行。
 通過全面預算的編制，將有助於公司上下級之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰略的理解。
 全面預算也為公司的全體員工設立了一定的行為標准，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰略目標及預算的要求。
 通過編制公司全面預算，使公司管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑，並對市場可能出現的變化做好准備。
 預算與績效考核：
 全面預算是公司實施績效管理的基礎，是進行員工績效考核的主要依據，通過預算與績效管理相結合，使公司對其部門和員工的考核真正做到「有章可循，有法可依」。
 預算與資源分配：
 全面預算體系中有一部分數據會直接衡量下一年度企業財務、實物與人力資源的規模，可以用來作為調度與分配資源的重要依據之一。
 預算與風險控制：
 全面預算是公司管理層進行事前、事中、事後監控的有效工具，通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發現問題並及時採取相應的解決措施。通過強化內部控制，降低了公司日常的經營風險。
 全面預算體系中可以初步揭示企業下一年度的預計經營情況，根據所反映出的預算結果，預測其中的風險點所在，並預先採取某些風險控制的防範措施，從而達到規避與化解風險的目的。
 預算與收入提升及成本節約：
 通過全面預算可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。
 全面預算體系中包括有關企業收入、成本、費用的部分，通過對於這些因素的預測，並配合以預算報告與績效獎懲措施，可以對下一年度的實際經營水平進行日常監控與決策。當公司的收入、成本費用水平偏離預算時，企業決策者就可以根據預算報告中所反映的問題採取必要的管理措施，加以改進。而且考慮到收入與成本費用間的配比關系，全面預算體系可以為收入水平增長情況下的成本節約提供較為精確的估計。

第三節 全面預算的組成部分
全面預算與傳統意義上的預算是兩個截然不同的概念，全面預算除了包含傳統意義上預算的各個方面，還應包含公司與部門的年度運作計劃。因此，全面預算更能體現預算與戰略規劃的聯系。
圖二：全面預算的組成部分
具體講，根據公司戰略規劃編制的全面預算主要包括運作計劃和預算兩大部分。其中，運作計劃包括公司與部門的年度運作計劃。而公司各部門則根據既定的年度運作計劃編制各自的預算。其中，業務部門編制收入預算、費用預算和投資預算，職能部門編制費用預算，財務部門匯總編制公司年度損益預算、現金流量預算和資產負債預算，所有這一切構成了公司的全面預算。

第二章 全面預算管理體系的組織架構與職責分工
第一節 組織架構的總體設置與機構定位

第二節 決策機構
1. 組成部門
• 總經理辦公會（預算管理委員會）
2. 組成人員
• 總經理辦公會（預算管理委員會）是一個非常設機構，成員包括公司總經理、各分管副總、財務部門經理及其他業務或管理部門經理，由公司總經理擔任管理委員會主任，副總（分管財務）擔任委員會常務副主任。另設立預算管理委員會秘書，由財務部門預算具體編制與操作人員擔任
3. 預算管理主要職責
（1）預算啟動
• 每年9月定期召開預算啟動會議，根據公司戰略規劃，確定公司年度運作計劃、年度經營目標
（2）預算平衡會議
• 每年12月定期召開跨部門的預算平衡會議，確定對各部門預算及部門運作計劃的修改意見
（3）預算正式下達
• 下年度年初公司收到香港公司正式下達的年度預算指標後，確定年度經營目標和年度預算的調整意見
（4）超預算審批
• 對在其審批許可權范圍內的一般支出類超預算申請進行審批
• 對在其審批許可權范圍內的工程項目進行可研會審和設計會審
（5）預算執行分析與預算調整
• 每年7月定期依據預算執行分析結果，確定年中各部門對年度預算提出的調整申請
• 審批於每年3、9月由財務部門提交的預算管理體系調整建議
（6）其他預算管理職責
• 制定和下達公司日常預算管理制度
• 批准下發公司年度運作計劃、臨時預算方案、各次預算管理會議決議等正式管理文件
• 對公司內部其他例外、緊急或重要的預算管理事項或預算沖突進行仲裁與決議
4. 流入/流出表單或信息
 流入表單或信息
• 香港集團公司有關年度工作文件（年度公司預算指標）
• 北京集團公司有關年度工作文件
• 各部門及匯總預測報告
• 各部門送審運作計劃
• 公司及各部門預算初稿
• 預測說明報告
• 年初預算調整建議
• 超預算申請
• 工程項目可研報告
• 工程項目設計報告
• 匯總後預算年中調整建議
• 公司上半年預算執行分析報告
• 匯總後預算管理體系調整建議書
 流出表單或信息
• 公司年度運作計劃
• 各部門分解的業務指標及經營要求
• 各部門年度運作計劃和預算初稿修改意見
• 公司上報香港公司的年度預算方案
• 公司臨時預算方案
• 公司年初預算調整決議
• 超預算申請審批意見
• 工程項目可研批復
• 工程項目設計批復
• 公司年中預算調整決議
• 預算管理體系調整建議審批意見

第三節 常設執行機構
1. 組成部門
• 財務部門
2. 預算管理主要職責
（1）預算啟動
• 負責收集和匯總各部門提交的下年度初步預測報告與相關資料，對公司年度財務預測進行財務數據分析和和建議，提交總經理辦公會商議以確定公司年度戰略目標與方案
• 在各部門組建預算小組後，進行年度預算編制工作的培訓，並下發全套預算表格和編制說明
（2）預算編制、修改和匯總
• 每年11月前，完成並提交本部門下年度人力資源需求、部門內部一次性固定資產購置需求
• 每年11月15日前對各部門遞交的預算表格進行初步審核和溝通調整
• 編制本部門負責的資產、負債、收支類預算表格，以及三大主要財務報表預算
• 提交年度匯總預算初稿和特殊預算事項說明
• 根據公司預算預審批會議決議修改本部門年度運作計劃與相關預算，並再次收集各部門的修改稿加以匯總上報
（3）預算預下達和正式下達
• 每年12月度將總經理及各分管副總會簽完畢的下年度臨時預算方案正式下發
• 編制公司年度預算方案和上報香港口徑年度預算
• 下年度2月依據香港公司下達的年度預算指標，提出對公司原預算方案的調整建議
• 按年初預算調整會議決議，修改本部門預算方案，並收集各部門的修改稿加以匯總上報
（4）超預算審批
• 對在其審批許可權范圍內的一般支出類超預算申請進行審批，必要時對原預算進行相應的調整
• 對在其審批許可權范圍內的工程項目，參與可研會審、設計會審和合同會審，必要時對原年度投資安排和投資預算進行相應的調整
（5）預算執行分析與預算調整
• 對預算實際執行情況進行評估時，提供各部門與預算相關的實際發生數、業務統計數據，並對各部門填制返回的預算執行分析表進行匯總和進一步分析
• 定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，並編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議
• 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議
• 匯總和初步平衡各部門的年中預算調整建議
• 根據年中預算管理委員會的預算調整決議，制定公司預算調整計劃並調整預算
• 每年二次收集和匯總各部門對預算管理體系的調整建議，在報批預算管理委員會審批通過後正式更新有關制度和表格
（6）其他預算職責
• 在相關預算管理會議後，將會議決議內容整理成文，並及時送交有關部門
3. 流入/流出表單或信息
 流入表單或信息
• 各部門初步預測報告
• 年度公司運作計劃
• 各部門編制完成的各項預算表格
• 各部門隨預算表格遞交的預算編制說明報告
• 香港公司下達的年度預算指標文件
• 超預算申請審批意見
• 各部門預算執行分析表
• 各部門年中預算調整申請表
• 各部門對預算管理體系的調整建議
 流出表單或信息
• 各部門匯總預測報告
• 預算啟動會議紀要
• 年度預算編制工作培訓材料
• 年度本部門及公司預算編制工作說明
• 全套空白預算表格
• 本部門年度運作計劃
• 資產類預算
• 負債類預算
• 收支類預算
• 利潤及利潤分配表預算
• 資產負債表預算
• 現金流量表預算
• 年初臨時預算調整建議
• 正式年度預算（報公司領導會簽）
• 超預算申請審批意見
• 各部門預算執行實際數據
• 各部門業務統計數據
• 本部門預算執行分析表
• 本部門業務分析報告
• 公司預算執行分析材料
• 財務分析報告
• 年中預算調整建議
• 各部門對預算管理體系調整建議的匯總文件

第四節 執行機構
1. 組成部門
• 銷售部門
• 營銷部門
• 固定資產投資部門
• 運維部門
• 戰略規劃部門
• 人力資源部門
• 行政部門
2. 銷售部門
2.1 預算管理主要職責
（1）預算啟動
• 年度預算正式啟動前，對下一年度銷售收入和成本情況進行初步預測
（2）預算編制和修改
• 每年10月初根據公司年度運作計劃、內外部統計分析數據和市場營銷規劃編制本部門年度運作計劃
• 根據部門運作計劃和市場情況，進行明細的用戶數預測分析
• 依據用戶數預測情況、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的本部門收入、費用預算以及必要的匯總預算，並按管理流程中的時限要求將相關預算資料送交相關部門
• 每年10月上旬，提交銷售項目需求（營業廳建設、OA系統和BOSS系統等）
• 每年11月前，完成並提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求
• 根據公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、預算正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案
（3）超預算審批
• 按審批許可權設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批
• 對在其審批許可權范圍內、並與銷售相關的工程項目，參與可研會審、設計會審和合同會審
（4）預算執行分析與預算調整
• 定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，並編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議
• 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議
• 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議
2.2 流入/流出表單或信息
 流入表單或信息
• 行業數據和分析
• 行業內競爭者分析
• 宏觀經濟指標
• 公司經營統計數據
• 公司年度運作計劃
• 預算啟動會議紀要
• 市場營銷規劃
• 工程投資預算
• 工程進度預算
• 部門預算執行數據
• 部門業務統計資料
 流出表單或信息
• 銷售收入和成本預測報告
• 部門年度運作計劃
• 用戶數預測表
• 各項業務收入明細預算
• 其他主營業務收入預算
• 其他業務收支預算
• 主營業務收入匯總表
• 品牌業務收入匯總表
• 用戶通話費收入匯總表
• 銷售項目需求
• 各項業務費用明細預算
• 部門費用預算匯總表
• 部門預算編制說明報告
• 部門一次性固定資產購置需求
• 部門人力資源需求
• 超預算申請審批表
• 部門預算執行分析表
• 部門業務分析報告
• 本部門預算調整建議
• 預算管理體系調整建議
3. 營銷部門
3.1 預算管理主要職責
（1）預算啟動
• 年度預算正式啟動前，對下一年度營銷費用情況進行初步預測
（2）預算編制和修改
• 每年10月上旬前制定市場營銷規劃，描述公司下年度在市場定位、價格、促銷、產品和渠道等方面的主要規劃
• 每年10月下旬依據公司運作計劃、市場營銷規劃及銷售部門運作計劃、用戶數及業務收入預測資料，制定本部門下年度運作計劃
• 依據本部門運作計劃、預算模型計算方法及銷售部門提供的相關計劃和預測資料，編制明細的本部門費用預算（廣告、業務宣傳費預算）
• 每年11月前，完成並提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求
• 根據公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案
（3）超預算審批
• 按審批許可權設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批
• 對在其審批許可權范圍內、並與營銷相關的工程項目，參與可研會審、設計會審和合同會審
（4）預算執行分析與預算調整
• 定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，並編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議
• 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議
• 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議
3.2 流入/流出表單或信息
 流入表單或信息
• 公司戰略目標
• 公司年度運作計劃
• 銷售收入和成本預測報告
• 投資預測報告
• 預算啟動會議紀要
• 銷售部門年度運作計劃
• 銷售部門明細用戶數預測
• 銷售部門業務收入明細預算
• 銷售部門業務收入匯總預算
• 部門預算執行數據
• 部門業務統計資料
 流出表單或信息
• 營銷費用預測報告
• 市場營銷規劃
• 部門年度運作計劃
• 廣告、業務宣傳費預算
• 預算編制說明報告
• 部門一次性固定資產購置需求
• 部門人力資源需求
• 超預算申請審批表
• 部門預算執行分析表
• 部門業務分析報告
• 本部門預算調整建議
• 預算管理體系調整建議
4. 固定資產投資部門
4.1 預算管理主要職責
（1）預算啟動
• 年度預算正式啟動前，對下一年度公司資本性投資支出情況進行初步預測
（2）預算編制和修改
• 每年10月初根據公司年度運作計劃、各部門各類固定資產需求信息編制和調整本部門年度運作計劃和投資安排
• 依據本部門及其他相關部門運作計劃、公司投資安排、預算模型計算方法等資料，編制明細的工程及投資類預算表格，以及部門其他運營支出預算表
• 每年11月前，完成並提交本部門下年度人力資源需求和部門一次性固定資產購置需求
• 每年11月上旬，將工程安排和工程預算分別交行政部門、銷售部門和網路部門，提供編制設備維修預算和與項目相關的低值易耗品預算的支持信息
• 根據公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案
（3）超預算審批
• 按審批許可權設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批
• 對在其審批許可權范圍內的工程項目，組織並參與可研會審、設計會審和合同會審
（4）預算執行分析與預算調整
• 定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，並編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議
• 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議
• 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議
4.2 流入/流出表單或信息
 流入表單或信息
• 公司戰略目標
• 銷售收入和成本預測報告
• 投資預測報告
• 公司年度運作計劃
• 預算啟動會議紀要
• 銷售部門運作計劃、營銷規劃、銷售項目需求
• 網路項目需求單
• 銷售部門與運維部門的一次性固定資產購置需求
• 部門預算執行數據
• 部門業務統計資料
 流出表單或信息
• 投資預測報告
• 部門年度運作計劃
• （初步）投資安排
• 部門一次性固定資產購置需求
• 部門人力資源需求計劃
• 一次性固定資產購置預算表（匯總銷售部門、運維部門和行政部門的一次性固定資產購置需求）
• 工程投資預算表
• 工程進度預算表
• 預算編制說明報告
• 超預算申請審批表
• 部門預算執行分析表
• 部門業務分析報告
• 本部門預算調整建議
• 預算管理體系調整建議
5. 運行維護部門
5.1 預算管理主要職責
（1）預算啟動
• 年度預算正式啟動前，對下一年度公司營運資產的維護情況進行初步預測
（2）預算編制和修改
• 每年10月初根據公司年度運作計劃、預算啟動會議紀要，編制本部門年度運作計劃
• 每年10月下旬，根據銷售部門提供的各品牌和業務發展情況，從專業角度提出公司網路項目需求
• 依據部門運作計劃、預算模型計算方法及其他相關資料，編制公司營運性資產的維護費用預算及部門其他運營支出預算表
• 每年11月前，完成並提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求
• 根據公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案
（3）超預算審批
• 按審批許可權設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批
• 對在其審批許可權范圍內的工程項目，參與可研會審、設計會審和合同會審

④ 基金管理公司怎麼設立

基金型企業設立條件： 《1》、 名稱應符合《名稱登記管理規定》，允許達到規模的投資企業名稱使用「投資基金」字樣。《2》、 名稱中的行業用語可以使用「風險投資基金、創業投資基金、股權投資基金、投資基金」等字樣。「北京」 作為行政區劃分允許在商號與行業用語之間使用。《3》、 基金型：投資基金公司「注冊資本（出資數額）不低於5億元，全部為貨幣形式出資，設立時實收資本（實際 繳付的出資額）不低於1億元；5年內注冊資本按照公司章程（合夥協議書）承諾全部到位。」《4》、 單個投資者的投資額不低於1000萬元（有限合夥企業中的普通合夥人不在本限制條款內）。 《5》、 至少3名高管具備股權投基金管理運作經驗或相關業務經驗。 《6》、 基金型企業的經營范圍核定為：非證券業務的投資、投資管理、咨詢。（基金型企業可申請從事上述經營范 圍以外的其他經營項目，但不得從事下列業務： （1）、發放貸款； （2）、公開交易證券類投資或金融衍生品交易； （3）、以公開方式募集資金； （4）、對除被投資企業以外的企業提供擔保。） 《7》管理型基金公司：投資基金管理：「注冊資本（出資數額）不低於3000萬元，全部為貨幣形式出資，設立時實收 資本（實際繳付的出資額）」 《8》、 單個投資者的投資額不低於100萬元（有限合夥企業中的普通合夥人不在本限制條款內）。 《9》、 至少3名高管具備股權投基金管理運作經驗或相關業務經驗。 《10》、 管理型基金企業的經營范圍核定為：非證券業務的投資、投資管理、咨詢。 注冊基金公司資深顧問：成經理

⑤ 公司設立到運行的資金預算

X X X X公司
財務管理辦法
為適應公司發展的需要，規范會計行為，統一會計核算標准，加強財務管理，保證資產的真實完整，維護公司的經濟秩序，特製訂本辦法。
一、財務管理體制
1．公司設立財務部。業務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監督。行政上對公司總經理負責，並充分接受財務總監對公司的財務管理與監督。
2． 總經理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。
3． 財務實行統一領導、統一管理、統一核算的管理體制。財務部負責沈陽重型華揚機電設備有限公司（以下簡稱為公司）的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作並負責公司財產物資的真實與完整，在會計法和公司有關管理辦法的范圍內開展各項工作。對公司的資產無轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。
二、公司採用的主要會計政策：
1．會計年度：採用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。
2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發生的外幣經濟業務，採用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價摺合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎匯價調整，差額計入當期財務費用。
3．計價基礎：實際成本法。
4．記帳原則及記賬方法：按權責發生制原則，採用借貸復式記帳法。
5．現金等價物的確定標准：持有的期限短、流動性強，易轉換為已知金額現金價值變現風險很小的投資，確定為現金等價物。
6．短期投資跌價准備：按國家政策規定計提跌價准備。
7．壞帳核算方法：採用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據期末余額的3‰計提。
8．存貨：發出材料、商品按實際成本計價採用加權平均法。年末按照成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價准備按單個存貨項目計提。
9．長期股權投資，採用權益法。按國家規定計提長期投資的跌價准備。
10．固定資產計價、折舊及跌價准備。
（1） 固定資產為同時具備以下特徵的有形資產：1、為生產商品、提供勞務，出租或經營管理持有的；2、使用年限超過一年；3、單位價值在2,000.00元以上。
（2）固定資產折舊採用直線法平均計算，並按固定資產類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：
資 產 類 別
折 舊 年 限
年 折 舊 率
房 屋 及 建 築 物
11
9.09%
房 屋 及 建 築 物
10
10%
機 器 設 備
11
9.09%
機 器 設 備
15
6.66%
運 輸 工 具
8
12.5%
工 具
5
20%
工 具
10
10%
辦公用電子設備
3
33.33%
辦公用電子設備
5
20%
辦公用電子設備
10
10%

（3）固定資產減值准備：期末按固定資產預計可以收回金額低於其賬面價值部分，計提固定資產減值損失。
11．按國家規定計提在建工程的跌價准備。
12．無形資產計價和攤銷：無形資產按實際成本計價，按合同或受益年限內攤銷。
13．收入確認原則：
商品銷售：以商品所有權轉移買方，收到貨款或取得收取貨款證據時，作為營業收入的實現。
14．所得稅的會計處理方法：所得稅的會計處理採用應付稅款法。
15．稅後利潤分配：按稅後凈利提取10%的法定盈餘公積金，5％的法定公益金，10％的儲備基金，5％提取發展基金，5％提取福利基金。
三、 資金管理
1． 財務部是公司資金管理中心，負責公司資金籌集、使用、調配。
2． 各業務部在合理佔用資金的基礎上，加大資金回籠力度，合同返款率應達90％，另10％質保金按期及時催還。
3． 各業務部門經營中所需資金可廣開門路、集思廣益。財務部積極配合、積極籌集。各部門自行籌集的資金原則上為本部門使用、自負利息。
4． 財務部定期（月或季）按業務部實現利潤額的60％提取專項儲備金。以備年底分配之用。
檢舉 回答人的補充 2009-06-25 11:04 5． 各業務部門急需使用公司專項儲備金及其他資金時，需經總經理特批，按月息5％收取利息，逾期者另加收2％的滯納金。
6． 各部門使用資金一律由經辦人、部長、財務總監、總經理四級審批。審批程序：已經批準的比價單、合同、付款申請單（向公司借款的註明還款日期）。申請金額以采購合同及請款單為限。由財務部部長負責安排支付。
四、 財務管理
1．固定資產：公司購建、出售、轉讓和報廢固定資產或對固定資產更新改造應進入董事會決策程序。
①固定資產採取使用部門與行政部、財務部共同管理的辦法。所有固定資產都要按類編號建立固定資產卡片。按照使用部門建立責任制，每年年終進行一次盤點，保證財產的安全與完整。
②固定資產折舊按資產的原值、預計凈殘值、預計使用年限、採用年限平均法計算。
2．低值易耗品：低值易耗品採取使用部門負責制，財務部每年盤點一次，及時清理報廢，做到有帳有物、帳物相符。
3．財產損失審批許可權
①固定資產按董事會決策程序辦法。
②流動資產：伍仟元以下的由部門提出詳細報告及有關證明文件經公司財務部部長審核，報財務總監審批；伍仟元以上由部門負責人、財務部長審核後報財務總監簽署意見報總經理審批。
4．應收款項：應收款項包括應收帳款、預付帳款、其他應收款、應收票據等。
①各項應收款項是企業的債權，要求具有真實性、合法性、准確性、時效性。
②應收款項的管理由業務部和財務部雙方負責。
a. 財務部要做到真實、准確地登記帳目及時清理帳目。每月以清單正式提供給業務部門。
b. 業務部要主動了解應收款的狀態，誰經辦誰負責，及時清理收回。
c. 每月終了，業務與財務必須核對應收款的金額，並做好記錄備案工作。
d. 對金額大、拖欠時間長的應收款，公司視具體情節，對經辦業務人員予以處罰。
5．存貨：包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備件等。
①健全存貨收發手續，入庫需經數量、質量等方面的驗收，財務憑＂入庫驗收單″登記帳目，各種存貨按取得實際成本核算。
②出庫：所有物資出庫離廠必須有相應的出庫或出廠手續，針對出廠物資的不同性質，分別開據相應形式的出廠通知單或銷售發貨票。手續齊全的方可出廠。有關細則及樣本附後。
檢舉 回答人的補充 2009-06-25 11:04 ③盤點：業務部對本部門的各種存貨，每季進行一次清查、盤點。財務、業務及有關質檢人員要認真對存貨的數量做出盤點報告，對發生的盤盈（虧）及過時變質、毀損等應及時核實，查明原因、明確責任，提出處理意見，報有關領導審批計入當期損益。
6．發票：增值稅發票、普通發票
根據國家稅務局的有關規定，公司實行專人保管，財務部統一開票的發票管理制度。業務部門憑＂完工驗收單″及有關手續到財務部開具發票。
7．銀行結算（貨幣資金）：現金和各種存款按實際收入和支出數額每日及時入帳，會計主管人員要隨時掌握資金狀況。
①帳戶管理：公司所有款項進出，必須經由公司統一規定的銀行帳戶核算。公司現有的不同銀行帳戶由財務部統一管理和使用，各業務部不得自行開立銀行帳戶。
②預留銀行印鑒，由會計與出納員分別管理合作使用。發票專用章由帳款結算員保管使用。
③每月末對銀行對帳單的未達帳項要逐筆核實，發現問題及時處理，庫存現金要按數額控制，不得超過。
五、 會計核算的管理
1．公司採用記帳憑證匯總表核算形式。
2． 各業務部門、職能部門必須提供實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的合法憑證。財務部據以進行會計核算辦理會計手續，任何部門或個人不得提供虛假的、不健全的經濟業務事項或資料。
3． 下列經濟業務事項應當辦理會計手續進行會計核算：
①款項和有價證券的收付。
②財務的收發、增減和使用。
③債權債務的發生和結算。
④資本、基金的增減。
⑤財務成果的計算和處理。
⑥收入、支出、費用、成本的計算。
⑦需要辦理會計手續進行會計核算的其他事項。
4．財務部門將拒絕下列會計核算：
①隨意改變資產、負債、所有者權益的確認標准或計量方法。虛列、多列、不列或少列資產、負債、所有者權益。
②虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認收入。
③虛列、多列、不列或少列費用、成本。
④隨意調整利潤、編造虛報利潤或者隱瞞利潤。
5．年報表為次年1月15日，月報表為次月3日為報出日。
6．財務部每月將提供下列報表：
①總帳科目匯總表、資產負債表、利潤表、費用表、納稅表。
②各部門資金佔用表。
③各部門經營指標完成情況表。
本辦法從二00九年一月一日起執行。

⑥ 基金管理公司成立要求

基金型企業設立條件： 《1》、 名稱應符合《名稱登記管理規定》，允許達到規模的投資企業名稱使用「投資基金」字樣。 《2》、 名稱中的行業用語可以使用「風險投資基金、創業投資基金、股權投資基金、投資基金」等字樣。「北京」 作為行政區劃分允許在商號與行業用語之間使用。 《3》、 基金型：投資基金公司「注冊資本（出資數額）不低於5億元，全部為貨幣形式出資，設立時實收資本（實際 繳付的出資額）不低於1億元；5年內注冊資本按照公司章程（合夥協議書）承諾全部到位。」 《4》、 單個投資者的投資額不低於1000萬元（有限合夥企業中的普通合夥人不在本限制條款內）。 《5》、 至少3名高管具備股權投基金管理運作經驗或相關業務經驗。 《6》、 基金型企業的經營范圍核定為：非證券業務的投資、投資管理、咨詢。（基金型企業可申請從事上述經營范 圍以外的其他經營項目，但不得從事下列業務： （1）、發放貸款； （2）、公開交易證券類投資或金融衍生品交易； （3）、以公開方式募集資金； （4）、對除被投資企業以外的企業提供擔保。） 《7》管理型基金公司：投資基金管理：「注冊資本（出資數額）不低於3000萬元，全部為貨幣形式出資，設立時實收 資本（實際繳付的出資額）」 《8》、 單個投資者的投資額不低於100萬元（有限合夥企業中的普通合夥人不在本限制條款內）。 《9》、 至少3名高管具備股權投基金管理運作經驗或相關業務經驗。 《10》、 管理型基金企業的經營范圍核定為：非證券業務的投資、投資管理、咨詢。 注冊基金公司資深顧問：成經理