應收賬款理財風險管理

❶ 應收賬款管理的風險防範

由於各種原因，在應收賬款中總有一部分不能收回，形成呆賬、壞賬，直接影響了企業經濟效益。對應收賬款管理，其根本任務就在於制定企業自身適度的信用政策，努力降低成本，力爭獲取最大效益，從而保證應收賬款的安全性，最大限度地降低應收賬款的風險。如何加強應收賬款管理，有效防範風險呢？應當採取下列措施：
一、提高認識，堅定控制不良應收賬款的決心。
良性的資產循環是一個企業生存與發展的基本條件，因資產變現困難形成大量不能按期償還的應收賬款，已逐漸成為企業破產最常見的原因，隨著我國現代企業制度的建立，特別是銀行商業化運作的逐步到位，這種趨勢必將進一步發展。不良應收賬款不僅能導致財務狀況的惡化，而且會危及企業的生產與發展。鑒於這種情況，企業要提高對應收賬款管理的科學認識，把不良應收賬款控制到最低水平。
二、完善管理制度，建立控制不良應收賬款的制度保證體系。
一是要建立信用評價制度，即具備什麼樣條件的建設單位才能達到可以墊資的信用標准和條件。二是要建立完善的合同管理制度，對於建設單位付款方式、歸還辦法、歸還期限、違約責任等作出明確的規定，增強法律意識。三是要建立應收賬款的責任制度，明確規定責任單位和責任人。四是要建立合理的獎罰制度，並作為經濟責任制的主要指標和業績及離任審計的考核指標。五是要建立應收賬款分析制度，分析應收賬款的現狀和發展趨勢及制度的執行情況，及時採取措施，進行控制。
三、實施全過程式控制制，防止不良應收賬款的產生。
對應收賬款的控制，應主要控制好兩個階段：一是項目的競標簽約階段，要對業主的品質、償還能力、財務狀況等方面進行認真的調查研究，並分析其宏觀經濟政策，出具可行性研究報告，對業主的資信狀況進行評價，作出是否墊資的決策。二是項目的履約過程，項目的履約過程必須建立收款責任制，確定具體的責任人員，按照合同及時敦促業主履約並關注資信變化的情況，另一方面，對內部履約的情況，如質量、工期、結算等是否按合同規定，通過分析，對於有不良趨勢的應及時採取措施挽回損失，並防止發生變相的墊資。
四、組織專門力量，對已形成的應收賬款進行清理。
由於計劃經濟條件下的盲目投資和政府性工程，使施工企業業已形成了大量的應收賬款。在當前市場經濟條件下，必須加大對應收賬款清欠回收工作的力度。制定相應制度，並採取相應管理措施。對已發生的正常應收賬款，應根據不同情況，在單位負責人的分配協調下 ，有區別、有重點地開展清欠工作，加強對賬，力爭盡快回收資金；對不能正常收回的應收賬款，應加大清欠力度，採取以物抵債、讓利清收等措施強行收回；對已生成多年的壞賬，經多次清欠無結果的，可採取與經濟效益掛鉤，清賬提成的辦法；對那些有一定償還能力，對歸還欠款不重視、不積極，並以種種借口推託不還的債務單位，應適當採取訴訟方式，以法律手段強制收回。
五、利用付款信息管控信用風險。
企業的付款信息在財務信息難以獲取的情況下，是管控信用風險的最有力工具。財務信息，就最具參考性的年度報表而言，由於發布時間間隔較長，時效性相對不足。而付款信息作為企業日常經營中的重要行為，獲取自每月收錄的賬齡表。通過了解某一企業對客戶的付款表現，可以初步判斷與其合作的過程中，該企業的會及時付款的可能性;當一家企業出現經營困難、現金流不穩定等狀況時，其付款表現往往最先受到影響，所以，付款記錄可以作為一家企業出現經營困難的早期跡象，被用以幫助企業預測合作企業的呆壞賬風險，並及時調整自己的信用政策進行預防應對，對於評估企業財務狀況提供了另一維度的分析價值。目前市場上，鄧白氏獨創的DUNTrade™付款信息交流計劃，可以滿足很多企業對於全面了解客戶付款信息的需求。該計劃是一個客戶付款信息的共享平台，由企業成員自願加入，各成員可在平台上快速分享並獲得具有高度預測性的客戶付款信息。此外，參與計劃的企業都是匿名分享信息，負責運營這一計劃的是鄧白氏的子公司華夏鄧白氏，他們會對分享的信息進行模糊化處理，且所有的信息交流都只限於會員企業之間的閉環共享，企業因而可安心提交客戶付款信息。

❷ 加強應收賬款風險管理的主要措施 有哪些

(一)加強對客戶的信用管理。 對老客戶,建立健全信用檔案,制定一套完整的歷史信用記錄,從而加強企業內部對客戶的信用管理;對新客戶,進行信用管理包括:進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策。對客戶的信用管理,實際上是企業賒銷方針問題,應收賬款管理的重要性取決於它的賒銷程度。 (二)對企業內部產品和服務的管理。 除信用管理外,國有大中型企業還應該在提高產品質量和服務質量方面多下功夫。在產品質量上,企業採用國際先進的生產設備,聘用具有先進生產技術的人員,提高產品質量。在服務上,企業應形成售前、售中、售後一整套服務體系。 (三)企業結算方式的選擇。 結算方式種類繁多,選擇不同,產生的應收賬款風險就不同。企業可以採用下面幾種結算方式以降低應收賬款風險:國內有銀行匯票、銀行承兌匯票;國外有信用證 。信用證是銀行應進口企業的請求,開給出口商的一種保證付款憑證,銀行在信用證條款得到完全遵守的情況下,向出口商付款的責任。以信用證結算,購買方不僅在付款後可以取得代表貨物的單據,而且可以通過信用證條款控制銷售方的交貨日期,通過適當的條款檢查,還可以保證貨物上船前質量和數量;對於銷售方來說,信用證是銀行信用,取得貨款比較有把握且風險較小。因此,信用證結算方式的選擇在一定程度上降低了應收賬款風險。 (四)對應收賬款具體業務的管理。 資金定額、應收賬款的催收等具體業務中,應收賬款的管理尤為重要。 1.實行資金的定額管理。應收賬歉的實質是資金佔用。因此,企業應從資金管理入手。國有大中型企業的資金管理應堅持統一調度,放管有度,資金使用先論證、後付款的原則,確保資金投向的准確性。為了提高資金的使用效率,應實行資金定額管理,有償使用的辦法。根據企業的經營目標,設定定額,同時對定額內和定額外設定不同檔次的利息率,並對定額內節約資金給予返息。通過利息杠桿,使每一筆業務中都能體現出每一分錢都要付出相應的成本,管理好資金,提高資金周轉率就意味著多創造利潤;反之,則減少利潤。通過定額管理辦法,可以最大限度地減少應收賬款的資金佔用,防範壞賬的發生。 2.將應收賬款的管理與經營者個人的利益相統一。為防止欠款逾期過久,難以追回的情況,可以將欠款與部門利潤和部門經理的任期考核相結合、將利潤與獎金相結合。凡超過期限的應收賬款,要全額抵扣當年的部門利潤,並按抵扣的利潤進行考核和兌現獎金;業務經理離任時,必須公布其任職期間的逾期賬款的余額,接受全體職工的監督。同時將應收賬款的管理納入內部審計的范圍,進一步規范管理。 3.加強對應收賬款的催收力度。在催收欠款上,應對欠款年份、金額進行排隊分析,分別採取不同的措施,盡力獲得最佳的效果。對應收賬款的催收可採取書信催討、電話催討、上門催討以及訴諸法律。對催收難度不大的應收賬歉,可承包給指定人員限期收回,並按收回金額給予一定的獎勵;收不回來的,也應對其給予一定的處罰;對數額較大、法律追溯力較強的應收賬款,可運用法律手段仲裁催收;對涉嫌職務犯罪的,應追究其法律責任。同時要認真總結經驗教訓,盡最大可能避免產生新的逾期應收賬款,降低應收賬款風險。催收人員可結合具體情況,採取靈活手段,但基本宗旨一樣,既要能維護本企業的利益,減少損失,又要盡可能維護與客戶的良好信用關系。 (五)在全社會普及信用意識教育,不斷完善社會信用體系,消除人們傳統思想的束縛,增強其法律觀念。 健全法制體系,對信用不良的企業加大懲治力度。 國有大中型企業在激烈的競爭中不斷地受到沖擊,這就需要提高應收賬款的收回率,降低企業風險,只有這樣才能在競爭中立足。隨著市場經濟體制的逐步建立,國有大中型企業應收賬款占的比重越來越大,加強應收賬款風險的管理,提高企業的經濟效益成為有待於解決的重大問題。

❸ 求一個企業的應收賬款風險管理的實例分析

應收賬款風險產生的原因
1盲目擴銷
信用銷售（即賒銷)是應收賬款產生的直接原因[ 王興德 ；《略論應收賬款的風險和對策》 上海企業 2003年1月]。而信用銷售的主要動因是市場競爭需要。隨著我國市場經濟的飛速發展，市場上商品空前豐富，商業競爭日益激烈。各生產企業紛紛採取各種營銷策略來銷售本企業的產品。在商品質量和售後服務都相當的情況下，付款方式也成為重要的競爭手段。因此，賒銷的銷售方式應運而生。
在現代社會的競爭機制下，企業為了擴大市場佔有率，不但要在成本、戰略上下功夫，而且必須大量運用商業信用促銷。但是，一些企業風險防範意識不強，為了擴銷，在事先未對付款人資信情況作深入調查的情況下，盲目地採用賒銷策略去爭奪市場，只重視賬面的高利潤，忽視了大量被客戶拖欠佔用的流動資金能否及時收回的
2企業內部控制不嚴
在我國,一些規模較小的國有企業對應收賬款的管理缺乏規章制度, 即便是制訂了相關的規章制度也不遵循, 形同虛設。企業內部各部門之間缺乏及時的溝通核對, 銷售環節與核算部門脫節, 出現了問題不能及時暴露, 致使一些企業應收賬款逐年遞增, 並且催收、清理不及時, 賬齡老化, 出現了呆死賬。
3 企業內部激勵機制單一, 不靈活、不健全
在絕大部分企業中,為調動銷售隊伍的積極性, 往往將銷售人員工資收入與銷售業績掛鉤。由此造成了銷售人員為了個人利益, 片面地追求銷售任務的完成,採取賒銷、高回扣等手段促銷商品, 完成了銷售額的同時也增加了應收賬款, 而對這部分應收賬款, 企業又沒有內部管理制度進行約束, 未責成相關部門和經銷人員負責追款, 導致應收賬款大量沉積, 使企業經營背上了沉重的包袱。
4企業應收賬款管理失當
企業信用政策制定不合理，日常控制不規范，追討欠款工作不得力等因素都有可能導致自身蒙受風險和損失。
針對企業應收賬款風險的成因, 合理有效地防範與控制應收賬款的風險應作為企業一項重要的管理工作。經營部門應樹立全新的營銷觀念, 加強客戶信用管理, 明確有關部門和人員職責。財務部門應加強監督, 確保內部控制制度的有效實施。只有進行了科學的防範, 才可使企業在市場競爭中既擴大銷售,增加盈利,又使應收賬款風險盡可能地降到最低, 從而使企業立於不敗之地。
2.應收賬款風險對企業的影響分析
應收賬款的存在對企業的直接影響
(1)增加企業稅收負擔和現金支出
企業實現了銷售，就有繳納稅金的義務，賒銷增加的利潤也要繳納企業所得稅。然而，應收賬款雖然使得企業的利潤有所增加，但並未使企業的現金流入增加。因此，在賒銷形成的應收賬款收回之前，企業就必須動用有限的流動資金墊付未實現的利稅開支。流轉稅和企業所得稅的繳納必然會增加企業的現金支出，加劇企業的現金短缺狀況
（2）降低企業的流動性
應收賬款雖然屬於企業的流動資產，但是應收賬款的價值能否最終得到實現還存在不確定性。如果企業大量應收賬款長期被拖欠，會降低企業財務彈性和資產流動性，使企業短款期償債能力下降，難以通過負債籌資解決資金的相對不足問題，容易引發財務危機。
（3）增加企業額外費用
應收賬款的大量存在，使得企業在應收賬款的日常管理和催收工作中要花費相當一部分費用。企業對應收賬款進行管理的費用開支包括客戶信用的調查費用、核算費用、收賬費用等。企業在催收超過信用期限的應收賬款時花費的收賬費用，包括郵電通訊費、派專人收款的差旅費和不得己時的法律訴訟費等。同時應收賬款的大量存在，如果導致企業資余周轉不靈，大量資金沉澱，則就會延長企業自身的借款時間，利息費用就相應增大。這些都就增加了企業的額外費用負擔。
（4）資產縮水貶值
由於資金時間價值的原因，應收賬款佔用的資金無償拖欠在外，造成資產縮水;以物抵債已經成為目前一種重要的還款方式，但是抵債物資的估價往往高於市場價格，因此收回的抵債物資實際價值低於應收賬款價值;欠款人無錢還債，將貨物退回，時過境遷，商品因陳舊過時而貶值，也可能因債務人失蹤、死亡、所在公司倒閉造成應收賬款無法追回。
2應收賬款風險對企業的深層次影響
（1）破壞企業資金循環周轉
企業生產經營過程從價值形態來看錶現為資金運動。資金運動的一般過程是:從貨幣資金到生產資金，再到結算資金，最後回到貨幣資金，進而又開始新一輪的循環。如果應收賬款所佔用的大量資金不能如期收回，企業的結算資金就不能及時轉換為回到貨幣資金，在生產經營過程中的價值損耗就不能得到及時補充，就會破壞資金循環的連續性和並存性。企業的資金循環被破壞，將造成企業再生產資金相對不足，影響企業正常的生產經營活動，更不用說擴大再生產了。
（2）喪失新的投資機會
有資金在手，企業就可以投向能產生更多利潤的地方。因此應收賬款不能如期收回，其損失不僅僅是應收賬款的賬面價值和相伴應收賬款而生的各種管理費用，其更大的損失在於投資機會的損失，這種損失決不亞於銀行貸款利率的水平。而且，在很多時候，投資機會的損失是無法用資金額度來衡量的。
（3）造成企業資產負債率過高
企業應收賬款余額不斷增加，一方面使流動資金出現短缺;另一方面又迫使企業不得不舉債經營。為了維持經營，企業在高負債率經營的情況下，以大量舉債為生。此舉不僅增加了企業的財務費用，致使經濟效益下降，而且也使企業邁向了資不抵債的邊緣。
（4）企業利潤慢性磨損
如果大量應收賬款長期被拖欠，則會破壞企業的正常資金循環:如果企業的資金被大量應收賬款佔用，將導致企業流動資金嚴重不足，以至於喪失良好的投資機會。長此以往，企業由於賒銷帶來的大量利潤將被應收賬款風險慢慢吞噬掉，嚴重者將致使企業破產倒閉。
綜上分析可知，應收賬款的存在對企業有著深刻的影響，因此，企業必須對應收賬款進行風險分析與測定，隨時掌控企業應收賬款的風險狀況，以強化應收賬款的管理，控制和規避風險。
請採納答案，支持我一下。

❹ 請問應收賬款風險管理的必要性的具體內容有哪些

明確一下應收賬款的風險管理主要管理哪些風險，各風險種類對於公司控制目標的影響如何？
應收賬款常見風險：
1.將貨款銷售給了不具有合同執行能力的客戶；
2.銷售對象不不誠信的客戶；
3.客戶將購買貨物和服務作為用來辦理違法違規的業務；
4.價格下降風險；
……

一、事前預防
1.1客戶資信調查為控制應收賬款風險管理的源頭；
1.2預收賬款，對資信評估結果（風險評估）為中等風險的，可預收貨款，如預收30%的貨款，特別是價格處於下跌趨勢，而且交貨期又比較長的合同；
1.3欠款未結不發貨。
1.4灌輸風險意識，特別是銷售人員理解公司風險管理政策有助於從源頭上控制壞賬風險；
1.5建立內部信息溝通機制，打通各部門溝通壁壘；如銷售部門的客戶情況，法務人員可隨時查看，應收賬款余額可以由財務部發出預警，賬齡超過一定年限的，要及時清理，由哪個部門發起等……

二、事中控制
2.1合同管理，這個非常必要，再誠信的客戶也要將條款明確落在紙面上；
2.2授信控制，這個需要有專人動態更新客戶信息，特別是重要客戶，比如公司前五名客戶占總銷售的50%以上的，客戶集中度相對較大，此時需要及時跟蹤客戶經營情況，要對履約能力進行充分評估和預計；如果公司銷售客戶屬於小金額的眾多客戶，則可對其以風險為導向，進行歸類，如高風險高收益、高風險中收益，低風險低收益等客戶類別，根據公司風險管理政策，結合公司目標制度授信管理政策，以促進銷售的同時，控制風險。
2.3授權審批，如對銷售額度大於3千萬的單筆合同經分管銷售的副總同意後，需經總經理審批；而對於30萬的單筆合同，可授權由副總經理審批即可執行。

三、事後監督
3.1內部審計，這是一種非常必要的手段，實務中的銷售人員普遍是以銷售額為導向的思維模式，對於風險意識不夠強烈，為了避免激進銷售的發生，需要制定明確的制度，並建立監督機制，可通過內部審計的手段來定期或不定期審計銷售行為是否符合公司政策。
3.2及時對賬，合同執行完畢後，要建立及時對賬的制度，比較理想的為建立跨部門的協作考核機制，即合同回款期內按時回款，即可作為銷售業績，如超過合同期，未回款，經查原因後，由相應部門及機構負責，晚回款的時間*利率（可以公司的資產收益率來計算），作為資金佔用成本計入績效考核；
3.3及時催款，催款的前提是對賬清楚，快到付款期時，可發提示性付款通知書即可。

當然，上述這些政策是普遍的一些簡單控制措施，真正需要從根本上解決問題的，是產品質量和服務以及產品的不可復制性，與公司核心競爭力有關系，如公司生產的產品的質量在某一市場具有壟斷性質量，估計預收100%貨款，也是客源不斷！

對公司最有效的，應當以公司現有階段的發展情況，以及公司當前目標與長遠目標相結合，設計相關政策並嚴格執行，並及時根據內外部環境做出調整！

供參考。

❺ 企業應收賬款風險的防範與控制 以什麼企業為例

能否按期順利收回應收賬款直接關系著企業的現金流周轉速度，如果不引起重視可能會導致企業難以持續經營。加強應收賬款風險防範與管理是企業生存和持續發展的關鍵。

一、應收賬款風險產生原因分析

(一)應收賬款居高不下，資金成本上升第一，企業為擴大市場佔有率，常常通過賒銷商品或提供勞務以獲取更多的商業渠道、擴大銷售份額。當應收款項居高不下、企業可流動資金不足以支付相關稅費時，必然需要依靠銀行貸款解決此問題。然而，沉重的利息只會徒增企業費用，且隨著應收賬款賬齡的增長，其壞賬損失發生的可能性也隨之上升，從而使資金成本上升。第二，由於存在交易方惡意拖欠賬款問題，而企業應收賬款回收工作基本上都靠企業自行催收，導致因回收應收賬款而增加的交通費、電話費、業務招待費無法轉嫁，資金成本上升，增加應收賬款回收風險。

(二)信用條件確定不合理為促進銷售、加速收款，企業常常對客戶提供一定的信用條件，這必須付出一定成本。在確定客戶的信用條件時，必須遵循對客戶提供該信用條件給企業帶來的收益必須大於其信用成本的原則。如果信用期過長、盲目實行現金折扣，或折扣率確定不合理，都只會增加企業的信用成本，增加應收賬款的回收風險和回收成本，不利於企業的發展。

(三)企業內部控制不嚴(1)對大量債權資金清理、催收不力，造成資金損失。及時清理應收賬款是企業的一項繁重任務。財會部門應及時核算，正確反映應收賬款情況，並管理好應收賬款。然而，在財會工作中普遍存在債權、債務賬務調整不及時問題，造成收付款錯亂；對債權資金未能及時清理、核對、催收，許多款項的業務內容不詳，使本可以收回的款項成為呆賬；將資金損失和當期費用長期掛在應收賬款科目內不作處理，造成虛盈實虧等。上述問題的存在，一方面掩蓋了企業經營中的潛虧損失，不利於加強企業管理和使資產保值增值；另一方面容易使人對虛假債權產生錯覺，誤以為當前資金緊張是受「三角債」的困擾，從而擴大資金管理漏洞，導致會計信息失真，嚴重影響領導作出正確決策。(2)缺少專職機構或人員從事應收賬款風險管理。主要表現在缺乏完整有效的客戶檔案；缺少專業的資信評級、資信限額和資信控制；沒有對壞賬風險進行事前、事中的防範與控制。(3)存在經營者短期行為。許多企業實行工資與效益掛鉤的承包責任制經營模式，部分經營者一味追求高收入、高利潤，盲目賒銷商品或提供勞務，營造出完成或超額完成指標的假象，不考慮資金的使用價值和款項的可回收性，造成應收賬款大幅上升，加大企業應收賬款風險。

(四)應收賬款管理信息技術落後經濟業務不僅復雜而且關聯密切，在現有的信息系統下容易產生數據重復輸入、數據不一致、信息反應慢等一系列問題。企業管理者對此處於被動管理的狀態，客戶信息系統和應收賬款管理系統的建立與維護並沒有得到應有的重視，客戶相關業務信息模糊是造成應收賬款管理混亂、加大企業應收賬款風險的主要原因。

二、應收賬款風險的防範與管理

(一)事前控制應收賬款事前控制主要指銷售環節的控制。主要包括：

第一，制定合理的信用政策。合理的信用政策是降低應收款風險的根本保障。企業制定信用政策應包括三方面內容：(1)確定合適的信用標准。信用標準是企業決定授予客戶信用所要求的最低標准，也是企業對可接受風險提供的一個基本判別標准。如果信用標准過嚴，雖然可以使企業遭受壞賬損失的可能性降低，但卻不利於企業銷售；反之，如果信用標准過寬，雖然有利於企業銷售，但又會增加企業風險。可見，企業信用標準的確定直接影響著企業的收益與風險。在信用標准制定過程中，應通過綜合分析，找出最優平衡點。(2)採用合理的信用條件。信用條件是企業賒銷商品時給予客戶延期付款的若干條件，主要包括信用期限和現金折扣等。適當延長信用期限可以擴大銷售量，但信用期限過長也會造成應收賬款佔用的機會成本增加，同時加大壞賬損失風險。為促使客戶早日付款，企業在規定信用期限的同時可以附加現金折扣條件，即客戶如能在規定的折扣期限內付款，就能享受相應的折扣優惠。(3)建立恰當的信用額度。信用額度是企業根據客戶的償還能力給予客戶的最大賒銷限額，實際上是企業願意對某一客戶承擔的最大風險額。確定恰當的信用額度能有效防止因過度賒銷而使企業蒙受損失。在市場情況及客戶信用不斷變化的環境中，企業應對信用額度進行必要調整，使其始終保持在企業能夠承受的范圍內。

第二，做好客戶資信調查及評價工作。企業在確定賒銷單位的信用條件及信用額度前，必須對賒銷商進行了解並作出評估，給出合適的信用標准，從而有效控制應收賬款。信用分析可以從定性和定量兩方面進行：定性分析可採用5c分析方法。所謂5c分析方法就對企業的品質、能力、資本、抵押品和情況這五個信用情況方面作出分析：(1)品質。品質指客戶的信譽，即履行償債義務的可能性。企業必須設法了解客戶過去的付款記錄，看其是否具有按期如數償還債務的一貫作法、與其他供貨企業的關系是否良好等。品質經常被視為評價客戶信用的首要因素。(2)能力。能力指客戶的償債能力，也就是其流動資產的數量和質量，及其與流動負債的比例。客戶的流動資產越多，其轉換為現金支付款項的能力越強。同時，還應注意客戶流動資產的質量，看其是否出現存貨過多、過時，質量下降，影響其變現能力和支付能力的情況。(3)資本。資本指客戶的財務實物和財務狀況，表明客戶可能償還債務的背景。(4)抵押品。抵押品指客戶拒絕付款或無力支付款項時能被用以抵押的資產，一旦收不到客戶款項，可以用抵押品抵補。如果這些客戶可以提供足夠的抵押品，就可以考慮向他們提供相應的信用。(5)條件。條件指可能影響客戶付款能力的經濟環境。這需要了解客戶在過去困難時期的付款歷史。定量分析可採用信用評分法。5C分析法主要是憑借經驗進行評判，而信用評分法則是從數量分析的角度評價顧客信用。這種方法需要先對一系列財務比率進行信用評分，然後加權平均得出顧客的信用分數。進行信用評分的基本公式是「y=a1x1+a2x2+…+aixi」。式中，y為某企業的信用評分，ai為事先擬定的對財務比率和信用品質進行加權的權數，Xi為第i種財務比率或信用品質的評分。進行信用分析後應建立信用檔案。信用檔案一般分為優、合格、差三個等級。企業規模大，以往業務往來中信譽較好的企業可評為優；資產狀況一般，財務制度比較規范，有一定資產作抵押，在以往的業務往來中，經催交後能夠結清貨款的客戶可以評為合格；資產狀況和財務狀況不佳、財務制度混亂、沒有資產作抵押、以往沒有業務往來或有業務往來但信譽不佳的客戶可以評為差。

第三，建立賒銷審計制度。企業在銷售過程中，應嚴格按照授予客戶的信用額度控制交易量，並根據授權有限的原則在企業內部分別規定各級人員可批準的賒銷限額，限額以上須報經上級領導審批，若客戶信用額度發生變動，必須辦理報批和備案手續。這種分級管理制度有利於將賒銷業務控制在合理限度內。同時，企業應對信用限額的執行情況進行定期檢查和分析，確保信用限額安全、合理。

第四，完善業務內部分工，明確崗位職責，建立崗位責任制，將責任落實到位。應收賬款管理不應只是財務人員、銷售人員、或清欠人員的工作，它是一項系統工作。企業應根據《內部會計控制規范》和財務管理的有關規定，健全銷售預算、發貨、倉庫管理、獎懲及清欠等管理制度，明確崗位職責和業務操作流程，進行精細化管理；對合同洽談、開標、配貨及發貨、出門及收款等業務相關部門和人員，確保不相容崗位相互分離，以便相互制約、相互監督、相互稽核；銷售、財務、發貨、清欠等部門和人員要做到各司其職、恪盡職守、認真負責、責任到人、獎懲合理，最大限度地提高應收賬款回收率，縮短應收賬款收賬期，減少呆賬。

第五，建立應收賬款壞賬准備金制度。無論企業採取何種嚴格的信用政策，只要存在商業行為就不可避免地會形成壞賬損失。為分解壞賬損失風險，企業應從穩健性原則出發，充分估計可能發生的壞賬損失將對損益造成的影響，按期提取壞賬准備。值得注意的是，應收賬款作為壞賬損失處理並不意味著企業就放棄了對應收賬款的索取權，企業應繼續關注欠款單位情況，盡量收回賬款。

(三)事後控制應收賬款事後控制包括賒銷合同到期時款項的收回控制及款項到期由於各種原因無法收回而形成壞賬損失的處理。主要包括：

第一，建立企業應收賬款管理信息系統。應收賬款跟蹤管理服務系統是指從賒銷過程開始到應收賬款到期日，對客戶進行跟蹤監督，確保客戶能正常支付貨款，最大限度地降低逾期賬款發生率。通過應收賬款跟蹤服務，可以與客戶經常保持聯系，提醒其付款到期日；可以發現貨物質量、包裝、運輸、貨運期以及結算上存在的問題與糾紛，及時作出相應決策；可以維持與客戶的良好關系，同時也使客戶感受到債權人施加的壓力，極大地提高應收賬款回收率。由銷售所產生的客戶應收賬款管理已經成為企業資金管理、款項管理的重要組成部分。

第二，對企業優質應收賬款實行資產證券化。所謂資產證券化(ABS)是將企業缺乏流動性、但能產生可預見穩定現金流量的資產，通過資產結構整合和資產信用分離的方式，以部分資產為擔保，由受託人控制的專門特設機構發行，在資本市場上出售、變現的融資手段。具體操作過程是：(1)由發起人或獨立第三方組建一個特設中介機構(SPV)作為發行人。(2)以和約方式將發起人所擁有的優質應收賬款合法地轉讓給特設中介機構，使發起人自身的風險和證券化應收賬款未來現金流量的風險相隔離(破產隔離技術)。(3)對SPV的應收賬款進行信用增級。一般由SPV向信用級別較高的專業金融擔保公司辦理金融擔保，向投資者提供擔保，履行按期支付本息的義務，這樣SPV交易的信用級別就被較高的金融保險公司所取代。(4)對即將發行的ABS進行信用評級。(5)SPV對信用評級後的應收賬款發行ABS。(6)證券經銷商對ABS進行包銷。(7)投資者購買ABS。(8)特設中介機構通過託管銀行向原始債務人收款，清償資產證券持有者的證券本息。應收賬款的證券化融資流程如圖所示：

第三，對應收賬款建立銷售人員全面負責制和壞賬追究制度。為防止銷售人員盲目銷售，企業應該按照「誰銷售、誰付款」的原則，制定切實可行的收款計劃，明確收款金額和收款期限，將貨款回籠責任分解至每位銷售人員。企業每月應從銷售及資金回籠兩方面對銷售人員進行業績考核，對不能收回的應收賬款要查明原因、追究責任，並根據責任人的責任范圍和失職程度，給予相應處罰。

第四，利用法律手段捍衛企業利益。由於我國步入市場經濟的時間較短，企業履約守法觀念不強，司法部門執法不嚴，地方官員干擾較多，對抗法違約者處罰不夠，甚至存在企業勝訴仍無法收回貨款的現象。因此在制定合同時，企業應利用合同條款和規定保護自己，防止應收賬款拖欠現象發生。如拖欠已經發生，在雙方難以協調的情況下應及時收集有關資料做好訴訟准備，切不可觀望和等待。

第五，將企業應收賬款委託給專業應收賬款公司進行回收。大中型企業如果應收賬款數額較大，可以委託應收賬款公司進行回收。專業的應收款公司在催繳款項方面具有相對優勢，能在一定程度上減少企業在應收賬款上投入的人力與財力。

綜上所述，應收賬款風險管理對公司應收賬款管理、資金風險控制和提高資金收益發揮著重要作用。從目前我國的國情看，應收賬款管理水平低下是企業(尤其是國有企業)應收賬款居高不下的主要原因，也是企業流動資金管理和運作中存在的一個突出問題。企業管理當局必須充分重視應收賬款的日常管理和控制，盡量減少因應收賬款過量引起企業墊付資金，減少利息支出和其他相關費用，從而進一步提高利潤。筆者認為，本文所討論的應收賬款風險全過程式控制製法，即事前、事中、事後控製法，對加強企業風險意識和提高其風險管理水平，具有重要的現實意義，應盡快加以推廣和運用。

❻ 應收賬款投資的應收賬款投資的風險管理環節及存在的問題

1.信用管理環節
企業缺乏科學的信用管理體系及經驗。我國市場經濟的不斷發展，信用交易占據了主導地位。面對這種轉變，大多數企業未建立健全信用管理體系，一些企業為了追求賬面價值，追求銷售額，不顧自身經濟實力和風險控制能力，大量向客戶放賬，導致流動資金被大量佔用，疏於信用管理。特別是中小企業甚至未建立信用管理體系，導致難以啟動再生產 據2005年「國際貿易中商賬管理與信用建設研討會」專家介紹，由於我國企業在國際經貿往來中，缺少信用管理經驗，企業壞賬率遠遠高於發達國家的0.25%至0 5%平均水平.相當一部分企業甚至高達30%以上
2.銷售環節。
在銷售產品的過程中，濫用賒銷手段提高競爭力致使一些信用差、財務狀況不好，甚至於陷入困境的企業也能獲得賒銷貨物導致應收賬款損失。其次，某些客戶為了騙取信任.在開始一次二次小額交易，按時結算付款.隨後迅速把銷售額做大，然後攜帶貨物逃之天天，給企業帶巨大的損失
3 內控環節
相當一部分企業，只設立銷售和財務部門.沒有相應的監管部門，它們負責的只是賬款的放賬和會計記賬工作：銷售部門利用相關權力，叮以不綜合分析和考慮發生壞賬的可能性，而隨意銷售商品形成應收賬款，不對其賒銷決策承擔責任，形成 放賬人不是收賬人的局面，缺少監督，管理機構沒有起到管理的作用
4.日常管理環節。
企業賒銷額的確定取決於賒銷占總銷售的百分比和企業銷售規模，這兩大因素似乎都不在財務經理的控制范圍。但是，銷售部認為收款由財務部門負責，而財務部門認為能否收到款責任在銷售部門，因此，企業應收賬款發生後聽之任之，沒有定期對應收賬款進行核對、賬齡分析、回收分析，企業領導無法掌握應收賬款情況，呆賬形成的風險越來越大，壞賬成本和機會成本、管理成本也在不斷增加 甚至一些單位和個人為了謀求小團體利益、個人利益，通常利用應收賬款私設「小金庫」，使資金體外循環，達到貪污挪用公款，偷稅逃稅的目的。
5.清收政策環節。
許多企業缺乏分類指導，沒有制定針對不同類型應收賬款的收賬政策，這樣不僅沒有達到預期的收款效果，還失去一些客戶和市場

❼ 如何合理的進行應收賬款的風險控制

1. 為防範風險，不能為了完成經營指標只重視銷售，必須加強應收賬款管理，按時足額收取應收賬款：

   ⑴加強應收賬款管理，必須得到公司最高管理層的高度重視和大力支持

   以成都建工混凝土工程有限公司為例，具體做法是成立以公司總經理掛帥、總會計師負責的應收賬款管理團隊。下轄具體應
   收賬款責任人、部門經理、財務部應收賬款會計、債權管理部人員。具體責任人負責申請出具發票、收款；部門經理負責監督指導；財務部應收賬款會計負責應收賬款的跟蹤、分析和考核；債權管理部負責債權的維護和管理。這樣做的結果是：從應收賬款准備、形成到收回的整個流程中，都有相關人員各司其職，從而保證應收賬款能夠快速、安全地收回。並採取每周開會的形式，對存在的問題進行綜合解決，降低了溝通成本。

   ⑵加強應收賬款管理，必須建立一個簡明、有效、公正的考核機制

   直接同責任人的經濟利益掛鉤，做到規則簡明、有獎有罰，賞罰有據、賞罰有度。這就需要分析公司應收賬款的回收周期，回收周期的延長而產生的機會成本、管理成本，從而制定出切合實際的獎勵措施。公司通過按客戶分解落實回收目標任務，並嚴格考核，獎罰分明，將收回欠款和控制呆壞賬納入績效考核，調動催討人員的積極性和效果。

   ⑶加強應收賬款管理，必須理順其內部控制的流程及流程實施的控制

2. 應收賬款風險是指由於企業應收賬款所引起的壞賬損失、資金成本和管理成本的增加。應收賬款的風險與應收賬款的規模成同比例增長，企業利用商業信用實現的銷售額越大，承受的應收賬款風險就越高。因此，對應收賬款還進行有效風險控制，增強風險意識，制定防範措施，是現代企業經營與財務管理的一項重要內容。

❽ 誰知道加強應收賬款風險管理的主要措施 有哪些

(一)加強對客戶的信用管理。
對老客戶,建立健全信用檔案,制定一套完整的歷史信用記錄,從而加強企業內部對客戶的信用管理;對新客戶,進行信用管理包括:進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策。對客戶的信用管理,實際上是企業賒銷方針問題,應收賬款管理的重要性取決於它的賒銷程度。
(二)對企業內部產品和服務的管理。
除信用管理外,國有大中型企業還應該在提高產品質量和服務質量方面多下功夫。在產品質量上,企業採用國際先進的生產設備,聘用具有先進生產技術的人員,提高產品質量。在服務上,企業應形成售前、售中、售後一整套服務體系。
(三)企業結算方式的選擇。
結算方式種類繁多,選擇不同,產生的應收賬款風險就不同。企業可以採用下面幾種結算方式以降低應收賬款風險:國內有銀行匯票、銀行承兌匯票;國外有信用證
。信用證是銀行應進口企業的請求,開給出口商的一種保證付款憑證,銀行在信用證條款得到完全遵守的情況下,向出口商付款的責任。以信用證結算,購買方不僅在付款後可以取得代表貨物的單據,而且可以通過信用證條款控制銷售方的交貨日期,通過適當的條款檢查,還可以保證貨物上船前質量和數量;對於銷售方來說,信用證是銀行信用,取得貨款比較有把握且風險較小。因此,信用證結算方式的選擇在一定程度上降低了應收賬款風險。
(四)對應收賬款具體業務的管理。
資金定額、應收賬款的催收等具體業務中,應收賬款的管理尤為重要。
1.實行資金的定額管理。應收賬歉的實質是資金佔用。因此,企業應從資金管理入手。國有大中型企業的資金管理應堅持統一調度,放管有度,資金使用先論證、後付款的原則,確保資金投向的准確性。為了提高資金的使用效率,應實行資金定額管理,有償使用的辦法。根據企業的經營目標,設定定額,同時對定額內和定額外設定不同檔次的利息率,並對定額內節約資金給予返息。通過利息杠桿,使每一筆業務中都能體現出每一分錢都要付出相應的成本,管理好資金,提高資金周轉率就意味著多創造利潤;反之,則減少利潤。通過定額管理辦法,可以最大限度地減少應收賬款的資金佔用,防範壞賬的發生。
2.將應收賬款的管理與經營者個人的利益相統一。為防止欠款逾期過久,難以追回的情況,可以將欠款與部門利潤和部門經理的任期考核相結合、將利潤與獎金相結合。凡超過期限的應收賬款,要全額抵扣當年的部門利潤,並按抵扣的利潤進行考核和兌現獎金;業務經理離任時,必須公布其任職期間的逾期賬款的余額,接受全體職工的監督。同時將應收賬款的管理納入內部審計的范圍,進一步規范管理。
3.加強對應收賬款的催收力度。在催收欠款上,應對欠款年份、金額進行排隊分析,分別採取不同的措施,盡力獲得最佳的效果。對應收賬款的催收可採取書信催討、電話催討、上門催討以及訴諸法律。對催收難度不大的應收賬歉,可承包給指定人員限期收回,並按收回金額給予一定的獎勵;收不回來的,也應對其給予一定的處罰;對數額較大、法律追溯力較強的應收賬款,可運用法律手段仲裁催收;對涉嫌職務犯罪的,應追究其法律責任。同時要認真總結經驗教訓,盡最大可能避免產生新的逾期應收賬款,降低應收賬款風險。催收人員可結合具體情況,採取靈活手段,但基本宗旨一樣,既要能維護本企業的利益,減少損失,又要盡可能維護與客戶的良好信用關系。
(五)在全社會普及信用意識教育,不斷完善社會信用體系,消除人們傳統思想的束縛,增強其法律觀念。
健全法制體系,對信用不良的企業加大懲治力度。
國有大中型企業在激烈的競爭中不斷地受到沖擊,這就需要提高應收賬款的收回率,降低企業風險,只有這樣才能在競爭中立足。隨著市場經濟體制的逐步建立,國有大中型企業應收賬款占的比重越來越大,加強應收賬款風險的管理,提高企業的經濟效益成為有待於解決的重大問題。

❾ 應收賬款風險怎麼控制

發貨前應投保信用險。
現在要不上門催收要不起訴