基金管理公司風險准備金的計提

Ⅰ 計提的風險准備一般計提比例是多少

計提的風險准備一般計提比例是10%。

財政部關於印發《金融企業財務規則--實施指南》的通知（財金[2007]23號）

十一、關於金融企業利潤分配的規定
《規則》第44條規定：「金融企業本年實現凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈餘公積金、提取一般（風險）准備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律、行政法規另有規定的從其規定。」
（一）關於一般准備金的提取。
……
主營擔保業務的企業，應按本年實現凈利潤的10%提取一般風險准備金，用於彌補虧損，不得用於分紅、轉增資本。

央行、銀監會、證監會、保監會、外匯局關於規範金融機構資產管理業務的指導意見（徵求意見稿）。

指導意見規定，金融機構應當按照資管產品管理費收入的10%計提風險准備金，或者按照規定計提操作風險資本或相應風險資本准備。風險准備金余額達到產品余額的1%時可以不再提取。風險准備金主要用於彌補因金融機構違法違規、違反資管產品協議、操作錯誤或者技術故障等給資管產品財產或者投資者造成的損失。

(1)基金管理公司風險准備金的計提擴展閱讀：

一般風險准備(General Risk Preparation)，是指從事證券業務的金融企業按規定從凈利潤中提取，用於彌補虧損的風險准備。「一般風險准備」屬所有者權益類科目。

會計處理

一、本科目核算企業（金融）按規定從凈利潤中提取的一般風險准備。

二、企業提取的一般風險准備，借記「利潤分配——提取一般風險准備」科目，貸記本科目。用一般風險准備彌補虧損，借記本科目，貸記「利潤分配——一般風險准備補虧」科目。

三、本科目期末貸方余額，反映企業的一般風險准備。

Ⅱ 公司要從每月的凈利潤里提取20%的風險金或准備金，請問是當月賬全部做完了就計提，還是次月計提上月的

風險准備金是指由交易所設立，用於為維護期貨市場正常運轉提供財務擔保和彌補因交易所不可預見風險帶來的虧損的資金。
提取方法：
(一)從稅後利潤中提取
(二)從高管工資和控股股東分配股利中提取
(三)從發行或配股所獲資金中提取
(四)從風險准備金投資收益中提取
(五)從營業收入中提取
一般來說，風險准備金是在年度一次性計提，如果需要每月計提，建議在每月結賬之前計提。

Ⅲ 企業年金基金投資管理風險准備金提出比例是多少

按照現行的《業年金基金管理試行辦法》——勞動和社會保障部23號令第58條規定：投資管理人從當期收取的管理費中，提取20%作為企業年金基金投資管理風險准備金，專項用於彌補企業年金基金投資虧損。企業年金基金投資管理風險准備金在託管銀行專戶存儲，余額達到投資管理企業年金基金財產凈值的10%時可不再提取。

Ⅳ 擔保公司計提未到期責任准備金與擔保賠償准備金具體怎麼計提，還有一般風險准備金要怎麼計提依據是

《融資性擔保公司管理暫行辦法》

第三十一條 融資性擔保公司應當按照當年擔保費收入的50％提取未到期責任准備金，並按不低於當年年末擔保責任余額1％的比例提取擔保賠償准備金。擔保賠償准備金累計達到當年擔保責任余額10％的，實行差額提取。差額提取辦法和擔保賠償准備金的使用管理辦法由監管部門另行制定。

監管部門可以根據融資性擔保公司責任風險狀況和審慎監管的需要，提出調高擔保賠償准備金比例的要求。融資性擔保公司應當對擔保責任實行風險分類管理，准確計量擔保責任風險。

(4)基金管理公司風險准備金的計提擴展閱讀

未到期責任准備金指公司一年以內的財產險、意外傷害險、健康險業務按規定從本期保險責任尚未到期，應屬於下一年度的部分保險費中提取出來形成的准備金。按照我國保險精算規定：會計年度末未到期責任准備金按照本會計年度自留毛保費的50%提取。

指在會計年度決算時，將保險責任尚未滿期的，應屬於下一年度的部分保險費提存出來所形成的准備金。未到期責任准備金應在會計年度決算時一次計算提取，提取的計算方法有年平均估演算法、季平均估演算法、月平均估演算法和日平均估演算法。

Ⅳ 企業年金基金的投資風險准備金是如何提取的

對於集合計劃，根據《關於企業年金集合計劃試點有關問題的通知》（人社部發[2011]58號），企業年金集合計劃投資管理費不提取風險准備金。
對於單一計劃，根據年金法規規定，投資管理人從當期收取的管理費中，提取20%作為企業年金基金投資管理風險准備金，專項用於彌補企業年金基金投資虧損。企業年金基金投資管理風險准備金在託管銀行專戶存儲，余額達到投資管理企業年金基金財產凈值的10%時可不再提取。

Ⅵ 企業年金基金如何提取風險准備金

企業年金基金提取風險准備金要求如下：投資管理人從當期收取的管理費中，提取20%作為企業年金基金投資管理風險准備金，專項用於彌補合同終止時所管理投資組合的企業年金基金當期委託投資資產的投資虧損。

Ⅶ 一些什麼企業需要提取一般風險准備金

一般從事證券業務的金融企業需要提取風險准備金。

財政部印發（財金[2007]23號）第十一條關於金融企業利潤分配的規定，《規則》第44條規定：「金融企業本年實現凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈餘公積金、提取一般（風險）准備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律、行政法規另有規定的從其規定。」

(7)基金管理公司風險准備金的計提擴展閱讀

會計處理

一、本科目核算企業（金融）按規定從凈利潤中提取的一般風險准備。

二、企業提取的一般風險准備，借記「利潤分配——提取一般風險准備」科目，貸記本科目。用一般風險准備彌補虧損，借記本科目，貸記「利潤分配——一般風險准備補虧」科目。

三、本科目期末貸方余額，反映企業的一般風險准備。

核算

1.一般風險准備科目設置

「一般風險准備」屬所有者權益類科目，提取風險准備時，貸記本科目；彌補虧損時，借記本科目，期末為貸方余額，反映公司提取的風險准備結余。

2.一般風險准備的賬務處理

(1)提取風險准備時：

借：利潤分配——提取風險准備

貸：一般風險准備

(2)用風險准備彌補虧損時：

借：一般風險准備

貸：利潤分配——風險准備轉入

Ⅷ 擔保公司的風險准備金應如何計提

擔保機構應當按照當年擔保費的50%提取未到期責任准備金；按不超過當年年末擔保責任余額1%的比例以及所得稅後利潤的一定比例提取風險准備金，用於擔保賠付。目前據對省內政策性擔保機構的了解和掌握，上述機構在風險准備金提取上均未達到規定要求，原因之一是目前的擔保企業還處在發展初期，經營范圍窄，業務量少，收益低，由於是政策性的資金，各公司都極謹慎，高風險、高收益的投資很少涉及；原因之二是有些擔保企業對此不夠重視，覺得目前風險代償業務發生的少，提取了會影響企業的經營成果；第三點原因是監督指導部門沒有強制執行上述規定，管理部門也沒有將此重要指標納入考核范圍內，對企業的約束性不強。
擔保企業執行的是金融企業會計制度，恰恰是因為其經營的高風險，國家才設立了此項規定。因而，擔保企業立足於長遠健康發展，建立長效機制，按照政策法規的要求足額提取風險准備金，增強企業的抗風險能力，同時上級監督管理部門也應進一步加強監督，維護國有資金安全完整，使擔保公司在改善中小企業生存與發展環境、解決中小企業融資難、貸款難、擔保難問題等方面發揮更大的效能。

Ⅸ 法律對證券公司提取交易風險准備金是如何規定的

證券法規定，證券公司從每年的稅後利潤中提取交易風險准備金，用於彌補證券交易的損失，其提取的具體比例由國務院證券監督管理機構規定。 證券公司在證券承銷中將可能面臨證券發行銷路不暢，不得不長期佔用巨額資金，承擔不銷出去證券的風險；也可能面臨代理發行費用大大超出預計的情況；在證券自營中，投資判斷失誤，時機掌握不當造成的巨額損失，更是常見的事情；在證券經紀業務中，電腦出現故障、技術操作失誤、工作人員疏漏造成的交易差錯給客戶帶來的損失需要賠償；此外證券業務中還可能出現內部人員違法進行內幕交易、違規操作被查處，受到主管機關的行政處罰，造成證券公司的巨大損失等，都是證券公司經常要面臨的風險。因此，為了保護投資人眾的利益，法律規定，證券公司從每年的稅後利潤中提取交易風險准備金，用於彌補證券交易的損失，其提取的具體比例由國務院證券監督管理機構規定。

Ⅹ 由誰決定一般風險准備金提取

一般風險准備(General Risk Preparation)，是指從事證券業務的金融企業按規定從 凈利潤中提取，用於彌補虧損的 風險准備。

一般風險准備按凈利潤的10%計提。 一般風險准備的管理辦法：一般風險准備只能用於彌補虧損。

（2007年1月12日 證監會計字〔2007〕1號）
為規范基金管理公司設立風險准備的有關財務管理工作，明確相關事項，現做出如下補充規定，請遵照執行。
一、《關於基金管理公司提取風險准備金有關問題的通知》（證監基金字〔2006〕154號，以下簡稱《通知》）中「風險准備金」指用於彌補尚未識別的可能性損失的一般風險准備，應區別於有特定使用目的或有特定使用對象的專項風險准備。
二、一般風險准備的提取從《通知》發布當月起執行，余額達到基金管理公司管理的開放式、封閉式證券投資基金的總基金資產凈值的1%時，可以不再提取。託管行按託管的每隻證券投資基金資產凈值為提取基數，余額超過1%時可以不再提取。
三、基金管理公司在《通知》生效之前已以管理費收入為基數，按高於《通知》最低標准提取一般風險准備的，可以選擇繼續執行較高提取標准或執行《通知》要求。
四、各基金管理費中提取的一般風險准備應統一存管於開立的一般風險准備專戶中，統一管理，統一使用。一般風險准備的使用不區分一般風險准備的提取來源，作為公司統一的一般風險准備使用，服務於基金管理公司管理的所有開放式及封閉式證券投資基金。
五、一般風險准備專戶中的資金和使用一般風險准備進行投資而持有的證券及相關收益，屬於使用目的受限的公司固有資產，稅後投資收益屬於一般風險准備資產。
六、以前年度已提取的一般風險准備，作為負債或權益處理的，應按此規定，將資金余額轉入一般風險准備專戶，並在本年度將余額一並轉入「一般風險准備」，作為公司的一項所有者權益。
七、從營業費用中支出的一般風險准備以實際損失發生數列支，累計超出提取的風險准備余額的部分應由基金管理公司使用其他自有財產進行彌補。在計算公司所得稅時，公司應按照現行稅法要求，根據使用一般風險准備所針對的具體風險事項的性質做出必要的納稅調整。
八、對於一般風險准備，除特別要求以外，基金管理公司應執行以下財務管理規定：
（一）提取一般風險准備
管理費收入應按照基金合同規定的比例全額入賬，計入公司管理費收入。一般風險准備按《通知》要求按管理費收入的一定比例逐月提取，公司應指令託管銀行，將提取的一般風險准備劃入一般風險准備專戶。公司提取一般風險准備按利潤分配處理，不得計入費用。一般風險准備是公司所有者權益的組成部分。
（二）使用及支付一般風險准備
使用一般風險准備時，公司應沖減「一般風險准備」，相應增加公司的「利潤分配--未分配利潤」，並將資金由一般風險准備專戶轉至公司的自有資金銀行存款賬戶。
因基金管理公司自身原因造成的風險損失，應按照相關規定追究有關當事人的責任。應由當事人承擔的金額需要基金管理公司以一般風險准備墊付的，記入「其他應收款」；應由基金管理公司負擔的金額，從營業費用中列支，營業費用下須單設「一般風險准備支出」明細列支由公司承擔的金額。
當事人歸還公司墊付金額時，按歸還金額沖銷公司的「其他應收款」.
公司以一般風險准備墊付當事人承擔金額，且當事人無法歸還公司墊付金額時，公司應以自有資金補足一般風險准備，並將相應資金從自有資金銀行存款賬戶轉入一般風險准備專戶。
對難以收回的墊付款應按照相關原則予以計提壞賬准備及核銷。
（三）轉回一般風險准備
公司可在已提取的范圍內轉回一般風險准備，並相應轉回一般風險准備專戶存款余額，但轉回後的一般風險准備余額不得少於基金管理公司管理的存續總基金資產凈值的1%。轉回一般風險准備時，在沖減「一般風險准備」的同時，應相應增加公司的「利潤分配--未分配利潤」；並將資金由一般風險准備專戶轉至公司的自有資金銀行存款賬戶。
（四）一般風險准備投資
基金管理公司運用一般風險准備資產進行包括銀行存款在內的投資時，應按照相關企業會計准則規定的貸款和應收款項或交易性金融資產投資原則逐月進行核算，在資產負債表中作為使用受限的資產反映。含銀行利息在內的投資損益，應納入基金管理公司資產相關的損益科目，並在相關資產及損益科目下設明細科目，用以區別於其他資產投資。
一般風險准備投資收益暫按一般風險准備投資收益所需繳納企業所得稅後的余額，納入一般風險准備管理。余額的計算公式為：
一般風險准備投資收益所得稅稅後金額=一般風險准備稅前投資收益× （100%-適用公司所得稅稅率）
上述稅後金額按照利潤分配的原則計入「一般風險准備」，作為公司的一項所有者權益，並將同等金額從自有資金銀行存款賬戶轉入一般風險准備專戶。
公司稅前虧損的，一般風險准備投資收益應全額納入一般風險准備管理。
風險准備投資發生虧損的，公司應以虧損金額沖減一般風險准備余額。
九、對有特定使用目的的專項風險准備（以下統稱「專項風險准備」） ，除特別要求以外，基金管理公司應執行以下財務管理規定：
（一）以管理費收入的一定比例提取專項風險准備的，應以扣除當期提取專項風險准備後的管理費凈額作為管理費收入。提取的專項風險准備作為負債，計入「其他應付款--專項風險准備」，並存入專項風險准備專戶。
（二）原有從稅後利潤中提取的專項風險准備，余額應繼續作為所有者權益。自本補充規定生效日起，該類風險准備應按照管理費收入的一定比例提取，作為一項負債，計入「其他應付款--專項風險准備」，並存入專項風險准備專戶。
管理費收入按扣除提取專項風險准備後的凈額入賬。
（三）使用及支付專項風險准備時，公司應根據實際使用金額從「其他應付款--專項風險准備」余額中支出。
（四）專項風險准備到期，或在基金管理公司解散清算時，可在已提取專項風險准備的范圍內轉回，調整 「其他應付款--專項風險准備」余額及管理費收入，並將資金由專項風險准備專戶轉至自有資金銀行存款賬戶。
（五）根據相關法規，可以運用專項風險准備資產進行包括銀行存款在內的投資的，基金管理公司應按照相關企業會計准則規定的原則進行核算，在資產負債表中作為使用受限的資產反映。含銀行利息在內的投資損益應納入管理公司資產相關的投資損益科目，並在相關資產及損益科目下設明細科目，用以區別於其他固有資產投資。專項風險准備投資收益應納入專項風險准備管理，並由專項風險准備承擔投資風險。
（六）基金管理公司應對專項風險准備、一般風險准備分別開設專戶管理。
十、基金管理公司在經審計年度財務報告附註中，應單獨設立「風險准備提取及使用情況」小節，披露一般及專項風險准備如下事項：
（一）本年度一般及專項風險准備平均提取比例；
（二）累計和當期提取的一般及專項風險准備金額；
（三）累計使用金額、當期使用金額及原因；
（四）各項風險准備期末專戶存款余額；
（五）投資明細，包括但不限於以下事項：銀行存款金額、投資品種個券名稱、持有數量、期末公允價值、投資成本、當期投資損益（含當期投資變動引起的）、期末公允價值占期末風險准備金比例，以及各項合計數。
十一、如財政部對基金管理公司提取風險准備有關會計確認和計量等事項另有明確規定的，從其規定。