對公受託理財分紅賬務處理

㈠ 分紅收入的賬務處理

以股份有限公司為例，分紅收入的具體賬務處理為：

1、被投資單位宣告發放現金股利（分紅）時

借：應收股利

貸：投資收益

2、收到的現金股利

借：庫存現金 /銀行存款

貸：應收股利

應收股利是指企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。為了反映和監督應收股利的增減變動及其結存情況，企業應設置「應收股利」科目。

「應收股利」科目的借方登記應收股利的增加，貸方登記收到的現金股利或利潤，期末余額一般在借方，反映企業尚未收到的現金股利或利潤。

(1)對公受託理財分紅賬務處理擴展閱讀：

應收股利的賬務處理

1、企業在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(交易性金融資產)期間、被投資單位宣告發放現金股利，按應享有的份額，確認為當期投資收益，借記「應收股利」科目，貸記「投資收益」科目。

2、企業在持有長期股權投資期間，被投資單位宣告發放現金股利或利潤，按應享有的份額，借記「應收股利」科目，貸記科目應區分兩種情況，對於採用成本法核算的長期股權投資，貸記「投資收益」科目;

3、對於採用權益法核算的長期股權投資，貸記「長期股權投資——損益調整」科目。

4、企業取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(主要為交易性金融資產)，長期股權投資等資產，如果實際支付的價款中包含有已宣告但尚未分派的現金股利或利潤，不單獨作為應收股利處理，即不需要借記「應收股利」科目，而是直接計入相關資產的成本或初始確認金額。

㈡ 對公受託理財分紅算什麼科目

如果你們沒有投資，只是得到分紅，那實際上就是一種傭金，視你們的主要業務，計入「主營業務收入」或「其他業務收入」。

如果你們對此進行了投資，則計入「投資收益」科目。

㈢ 收到投資分紅怎麼做賬務處理是否還交企業所得稅

借：銀行存款

貸：投資收益

要交企業所得稅的。

我國現在有兩種所得稅率，一是一般企業25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政；另外非居民企業適用稅率20%。

符合條件的小型微利企業適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率15%。當企業的經營條件相當時，所得稅率較低企業的經營效益就要好一些。

(3)對公受託理財分紅賬務處理擴展閱讀：

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

1、資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。

2、無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。

3、資產減值准備。固定資產、無形資產計提的減值准備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值准備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。

4、違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。

5、各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

6、自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。

7、超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。

8、各種贊助支出。

9、取得收入無關的其他各項支出。

㈣ 對公受託理財如何記入什麼會計科目

2312 代理承銷證券款
一、本科目核算企業（證券、銀行）接受委託，採用余額承購包
銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應付證券發行人的承銷資金。
二、本科目應當按照委託單位和證券種類進行明細核算。
三、企業承銷無記名證券的主要賬務處理
（一）企業採用余額承購包銷方式承銷證券的，收到委託單位委
托發行的證券時，應在備查簿中記錄承銷證券的情況。
（二）在約定的期限內售出證券時，應按承銷價格，借記「銀行存
款」等科目，貸記本科目。
（三）承銷期結束，將募集資金付給委託單位並收取手續費，應
按承銷價格，借記本科目，按實際支付給委託單位的金額，貸記「銀
行存款」科目，按應收取的手續費，貸記「手續費收入」科目；同時，
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沖銷備查簿中登記的承銷證券。
（四）承銷期結束如有未售出的證券，採用余額承購包銷方式承
銷證券的，按合同規定由企業認購，應按承銷價格，借記「交易性金
融資產」、「可供出售金融資產」等科目，貸記本科目；採用代銷方式
承銷證券的，應將未售出的證券退還委託單位，並沖銷備查簿中登記
的承銷證券。
四、企業承銷記名證券的主要賬務處理
（一）企業通過證券交易所上網發行的，在證券上網發行日根據
承銷合同確認的證券發行總額,按承銷價格,在備查簿中記錄承銷證券
的情況。
（二）與證券交易所交割清算時，按網上實際發行數量和承銷價
格計算的承銷款項減去上網費用後的余額，借記「結算備付金」等科
目，按代墊委託單位上網費，借記「其他應收款——應收代墊委託單
位上網費」科目，按實際承銷的證券，貸記本科目。
（三）承銷期結束，企業將承銷證券款項交付委託單位並收取承
銷手續費和代墊上網費用時，按承銷價格，借記本科目，按應收的代
墊委託單位上網費，貸記「其他應收款——應收代墊委託單位上網費」
科目，按應收取的承銷手續費，貸記「手續費收入」科目，按實際支付
的承銷證券價款，貸記「結算備付金」等科目；同時，沖銷備查簿中登
記的承銷證券。
（四）承銷期結束如有未售出的證券，應當比照承銷無記名證券
的相關規定進行處理。
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（五）企業通過櫃台承銷證券的賬務處理，應當比照承銷無記名
證券進行處理。
五、本科目期末貸方余額，反映企業承銷證券但尚未支付給委
托單位的款項余額。
2313 代理兌付證券款
一、本科目核算企業（證券、銀行）接受委託代理兌付債券業
務而收到的兌付資金。
二、本科目應當按照委託單位和債券種類進行明細核算。
三、代理兌付證券款的主要賬務處理
（一）企業兌付無記名債券，收到委託單位的兌付資金，借記「銀
行存款」等科目，貸記本科目；收到客戶交來的債券，按兌付金額，
借記「代理兌付證券」科目，貸記「現金」、「銀行存款」科目；向委託單
位交回已兌付的債券，借記本科目，貸記「代理兌付證券」科目。
（二）兌付記名債券，收到委託單位的兌付資金，借記「銀行存
款」等科目，貸記本科目；兌付債券本息，按兌付金額，借記本科目，
貸記「銀行存款」等科目。
（三）收取代兌付債券手續費收入時，向委託單位單獨收取的，
按應收或已收取的手續費，借記「應收賬款」、「結算備付金」等科目，
貸記「手續費收入」科目。
手續費與兌付款一並匯入的，在收到款項時，應按實際收到的金
額，借記「結算備付金」等科目，按應兌付的金額，貸記本科目，按事
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先取得的手續費，貸記「其他應付款——預收代兌付證券手續費」科
目；待兌付債券業務完成後，確認手續費收入，借記「其他應付款——
預收代兌付證券手續費」科目，貸記「手續費收入」科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業已收到但尚未兌付的代兌
付證券款項余額。
2314 代理業務負債
一、本科目核算企業的代理業務收到的各類款項，如受託投資資
金、受託貸款資金等。
企業的代理買賣證券款、代理承銷證券款、代理兌付證券款，
不在本科目核算。
企業受託代銷商品資金，可將本科目改為「2314 代銷商品款」科
目，並按照委託單位進行明細核算。
二、本科目應當按照有無風險和委託單位、資產管理類別（如
定向、集合和專項資產管理業務）等進行明細核算。
三、代理業務負債的主要賬務處理
（一）企業收到代理業務款項時，借記「銀行存款」、「存放中央銀
行款項」、「吸收存款」等科目，貸記本科目。
（二）按規定劃轉、核銷或退還代理業務資金時，借記本科目，
貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業收到的代理業務資金余額。
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2401 預提費用
一、本科目核算企業按照規定從成本費用中預先提取但尚未支付
的費用，如預提的租金、保險費、短期借款利息等。
二、本科目應當按照費用項目進行明細核算。
三、企業按規定預提計入本期成本費用的各項費用，借記「製造
費用」、「銷售費用」、「管理費用」、「財務費用」等科目，貸記本科目。
實際支出時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。實際發生的支出
大於已預提的金額，應當視同待攤費用。
四、本科目期末貸方余額，反映企業已預提但尚未支付的各項費
用；如為借方余額，反映企業實際支出的費用大於預提金額的差額。

㈤ 公司對公戶理財的會計處理怎麼做

1、從公司帳戶劃出存款
借：其他貨幣資金--存出投資款
貸：銀行存款
2、購買理財產品
借：短期投資(因為只有一個月，所以做為短期投資)
貸：其他貨幣資金--存出投資款
3、處置理財產品
借：其他貨幣資金--存出投資款
貸：短期投資
貸：投資收益(如果低於成本價的話，投資收益可能在借方)
4、收回投資款
借：銀行存款
貸：其他貸幣資金--存出投資款

㈥ 公司購買理財產品，賬務如何處理

根據現行規定，企業如果適用新會計准則，所述理財產品通過「交易性金融資產」核算，持有期間的利息通過「投資收益」科目核算；收回時，借記「銀行存款」科目，貸記「交易性金融資產」科目即可。

如果企業仍適用原會計制度，所述理財產品通過「短期投資」科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時，收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等後的余額，作為投資收益或損失，計入當期損益。

1、從公司帳戶劃出存款
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:銀行存款
2、購買理財產品
借:短期投資
貸:其他貨幣資金--存出投資款
3、處置理財產品
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:短期投資
投資收益
4、收回投資款
借:銀行存款
貸:其他貸幣資金--存出投資款

(6)對公受託理財分紅賬務處理擴展閱讀：

投資理財，投資理財是指投資者通過合理安排資金，運用諸如儲蓄、銀行理財產品、債券、基金、股票、期貨、商品現貨、外匯、房地產、保險、黃金、P2P、文化及藝術品等投資理財工具對個人、家庭和企事業單位資產進行管理和分配，達到保值增值的目的，從而加速資產的增長。

理財產品除了種類繁多，理財產品的合約設計復雜如天書，晦澀難懂的產品描述也讓投資者「眼暈」，很多人基於對金融機構的信任和對高收益率的追求而簽下合約，最終在投資受損時才如夢初醒。而「被銀行客戶經理誤導」、「只報收益不說風險」、「將理財產品說成存款」等行為，更成為理財糾紛投訴的焦點。

另類理財產品多為不保本浮動收益產品，噱頭大於實質，與其掛鉤的產品價格走勢比較獨特，波動非常大，比如藝術品、酒類、普洱茶投資市場都出現過暴漲暴跌，因此風險也會大很多，風險承受能力不高的普通投資者最好不要輕易染指。

㈦ 招行對公受託理財贖回的做賬分錄

會計對公賬戶取款，做賬的會計分錄為：
借：庫存現金
貸：銀行存款

公司對公帳戶分為四類：基本帳戶、一般帳戶、臨時帳戶及專用帳戶。 其中： 基本帳戶一個公司只能開一個。 其他的 例如：一般帳戶，一個公司可以根據業務需要開立多個，沒有數量限制。 人民銀行的帳戶管理規定：一個企業只能開立一個基本帳戶，但是可以開立多個一般帳戶，如果另處還要開一個可以取款的帳戶，而且資金方有一定的專門用處，那麼你可以在該行申請辦理一個專用帳戶也是可以取款的。