上市公司並購股權交易稅怎麼算

『壹』 不同的交易方式,比如股權交易、產權交易各需要繳納哪些稅費如何計算

個人股權轉讓涉及到的稅有個人所得稅和印花稅，如股權轉讓方是個人，需要交納個人所得稅。交納標准：按照轉讓成交價減去當初出資價和費用，按照此差額的20%交納個人所得稅；印花稅適用稅率為書據所載金額5‰。

企業股權轉讓涉及到的稅有企業所得稅和印花稅，企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅；企業股權轉讓所立的書據，雙方按照產權轉移就股權轉讓書據計貼印花稅,適用稅率為書據所載金額5‰ 。

這個也得看您的實際情況，可以到相關稅務網站或節稅網了解稅務籌劃知識

『貳』 公司股權轉讓怎麼交稅，怎麼計算的，有哪些稅

根據你說的關於公司股權轉讓怎麼交稅及計算方式的問題，根據財稅[2002]191號規定:對以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。對股權轉讓不徵收營業稅。
個人股東：根據個人所得稅法規的有關規定，個人轉讓股權應按「財產轉讓所得」項目依20％的稅率計算繳納個人所得稅。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額。
企業法人股東：公司股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。企業所得稅——25%
另外還有：印花稅，萬分之五

『叄』 股東股權轉讓如何納稅計算

股權轉讓需要交納個人所得稅和印花稅。

個人所得稅=(三股東的注冊資金或者投入資金×80%)×20%。這個交易的過程，稅務機關可能要求對企業資產的評估，如果認為價位偏低，會按評估價格計算。 股權轉讓涉及營業稅、企業所得稅以及個人所得稅(個人)、印花稅等稅種。

(一)營業稅（2016年5月1日以後過渡到增值稅）

《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅[2002]191號：對股權轉讓行為征稅重新作出規定，自2003年1月1日起，對以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。對股權轉讓不徵收營業稅。

(二)企業所得稅

根據新企業所得稅法和實施條例規定：「轉讓財產收入，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。」因此企業轉讓股權取得的收入應作為企業的收入總額計算應納稅所得額。 同時法第十六條規定「企業轉讓資產，該項資產的凈值，准予在計算應納稅所得額時扣除。」 其中凈值，是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、准備金等後的余額。」

(三)個人所得稅

《中華人民共和國個人所得稅法》及其《實施條例》規定，個人股權轉讓所得，應按「財產轉讓所得」項目，按股權轉讓的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額，適用20%的稅率，計算繳納個人所得稅(這里指的是溢價轉讓，平價轉讓不涉及該稅種)。

(四)印花稅

非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為。根據印花稅暫行條例和細則，以及國稅發[1991]155號第十條 「財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。」

(五)股東股權轉讓如何納稅計算

個人轉讓股權是現在市場經濟中常見的經濟行為，股權轉讓所得如何納稅往往成為很多股東關心的問題，因為很多股權涉及的金額往往比較大，交易設計不好，會多繳納很多稅。股權屬於財產權一種，根據我國《個人所得稅法》規定，股權轉讓應該按照財產轉讓所得納稅，稅率是20%。 現在關鍵的問題是如何計算這個轉讓的「所得額」。

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稅費處理

股權轉讓過程中，轉讓方需要交納各種稅費。

當轉讓方是個人

如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。

當轉讓方是公司

如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:

（一）內資企業轉讓股權涉及的稅種

公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題

（二）內資企業股權轉讓的所得稅處理

根據國家稅務總局《關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發118號，廢止）的規定：

企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈餘公積金而低於投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業的股權轉讓所得，應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

『肆』 收購公司(股權轉讓)涉及的稅費問題

1、非上市公司股權轉讓的印花稅率為：由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。
2、上市公司股權轉讓的印花稅率：經國務院批准，財政部決定，從2008年9月19號起，對證券交易印花稅政策進行調整，由現行雙邊徵收改為單邊徵收，稅率保持1‰。即對對買賣、繼承、贈予所書立的A股、B股股權轉讓書據，由立據雙方當事人分別按1‰的稅率繳納證券交易印花稅，改為由出讓方按1‰的稅率繳納證券交易印花稅，受讓方不再徵收。

『伍』 股權轉讓是否要納稅，要納哪些稅，如何計算繳納

您好，股權轉讓稅收包括：
1、印花稅
(1)非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬於財產所有權轉讓行為，應按照產權轉移書據繳納印花稅。印花稅稅目稅率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。國稅發[1991]155號第十條進一步明確，「財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。」這里的企業股權轉讓所立的書據，是指未上市公司股權轉讓所書立的書據，不包括上市公司的股票轉讓所書立的書據。
(2)財政部、國家稅務總局對上市公司股票轉讓所書立的書據怎樣徵收印花稅作出了專門規定。2008年4月，經國務院批准，財政部、國家稅務總局決定，從2008年4月24號起，調整證券(股票)交易印花稅率，由現行千分之三調整為千分之一。即對買賣、繼承、贈予所書立的A股、B股股權轉讓數據，由立據雙方當事人分別按千分之一的稅率繳納證券交易印花稅。
(3)對經國務院和省級人民政府決定或批准進行政企脫鉤、對企業(集團)進行改組和改變管理體制、變更企業隸屬關系，以及國有企業改制、盤活國有企業資產，而發生的國有股權無償劃轉行為，暫不徵收證券交易印花稅。
股權轉讓行為發生頻率不高，不少納稅人尚不知道股權轉讓書據需要貼花。而實際上，印花稅作為一種行為稅，只要納稅人書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應稅憑證，就必須貼花。股權轉讓所立的書據便屬於印花稅征稅稅目。
(1)適用稅目。根據國稅發[1991]55號《關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》第十條解釋，企業股權轉讓所立的書據屬於「產權轉移書據」稅目中「財產所有權」轉移書據的征稅范圍。
(2)稅率。根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》附件規定，產權轉移書據的稅率為：按所載金額萬分之五貼花。
(3)納稅義務人。納稅義務人為立據人，即轉讓人和受讓人。
(4)納稅義務發生時間。《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規定，應納稅憑證應當於書立或者領受時貼花。
2、個人所得稅
根據個人所得稅法規的有關規定，個人轉讓股權應按「財產轉讓所得」項目依20%的稅率計算繳納個人所得稅。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額。
合理費用，是指納稅人在轉讓財產過程中按有關規定所支付的費用，包括營業稅、城建稅、教育費附加、資產評估費、中介服務費等。而有價證券的財產原值，是指買入時按照規定交納的有關費用。-
需要注意的是，在計算繳納的稅款時，必須提供有關合法憑證，對未能提供完整、准確的財產原值合法憑證而不能正確計算財產原值的，主管稅務機關可根據當地實際情況核定其財產原值。
如能給出詳細信息，則可作出更為周詳的回答。

『陸』 企業收購股權怎麼進行所得稅處理

股權收購中一般性處理規定：

1、支付對價涉及的所得稅處理。當收購企業支付的對價包括固定資產、無形資產等非貨幣資產時，雖然財稅〔2009〕59號文件未明確規定應確認所涉及非貨幣資產的轉讓所得或損失，但由於資產的所有權屬發生了變化，因此收購企業應按稅法規定確認資產的轉讓所得或損失。

2、取得被收購企業股權計稅基礎的確定。由於收購企業支付的對價無論是股權支付，還是非股權支付均是按公允價值支付的，因此按照所得稅的對等理論，依據財稅〔2009〕59號文件的規定，收購企業應按公允價值確定被收購企業股權的計稅基礎。

(6)上市公司並購股權交易稅怎麼算擴展閱讀：

企業凈資產超過合並企業需要支付的股權數時，處理辦法如下：

當被合並企業凈資產超過合並企業需要支付的股權數額時，可以通過減少股東權益的方法減少被合並企業的凈資產，從而降低合並企業的非股權支付額。

舉例：A企業被合並前凈資產為100萬元，其中流動資產（庫存商品）20萬元，累計可以稅前彌補的虧損50萬元。B企業打算兼並A企業，預計支付股權80萬元給A企業股東。

如果按照一般方式合並，B企業還要支付非股權支付額20萬元給A企業股東，那麼非股權支付額占股權賬面價值的比例為25%（20÷80×100%），超過了20%，不符合免稅合並的條件。

因此，被合並企業A企業應視為按公允價值轉讓，處置全部資產，計算資產的轉讓所得，依法繳納所得稅。被合並企業以前年度的虧損50萬元也不得結轉到合並企業彌補。

如果合並前，A企業將庫存商品20萬元全部變現處理，同時，按《公司法》規定辦理注冊減資手續，將20萬元股本退回股東。

那麼，A企業的凈資產由100萬元減少為80萬元。B企業只要支付80萬元股本給A企業股東，不再需要支付任何非股權支付額，A、B企業可以順利實現免稅合並。

A企業以前年度50萬元虧損也可以由合並後的B企業按照稅法規定進行稅前分擔彌補。但是，在這種減資合並中需要注意的是，企業在減少處置固定資產時，按照稅務部門的要求，一般應該在合並改組前半年進行。

『柒』 股權轉讓應該怎麼繳稅，哪一方需要繳稅

股權轉讓過程中，轉讓方需要交納各種稅費。如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。

根據《財政部、國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》第六條規定：可以按以下規定進行特殊性稅務處理：企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。

企業發生債權轉股權業務，對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。企業的其他相關所得稅事項保持不變。

股權收購，收購企業購買的股權不低於被收購企業全部股權的75%，且收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不低於其交易支付總額的85%，可以選擇按以下規定處理：

1、被收購企業的股東取得收購企業股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。

2、收購企業取得被收購企業股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。

3、收購企業、被收購企業的原有各項資產和負債的計稅基礎和其他相關所得稅事項保持不變。

(7)上市公司並購股權交易稅怎麼算擴展閱讀：

股權轉讓協議主要包括以下內容：

1、協議轉讓的股份數及占上市公司總股本的比例。

2、轉讓股份的每股個及股權轉讓金總額。

3、轉讓股份的交割日(股權轉讓讓協議正式生效後方可進行)。

4、股權轉讓金支付方式。

5、出讓方的義務；

6、受讓方的義務；

7、協議的生效日；

8、出讓方的陳述與保證；

9、股權轉讓完成後，雙方對上市公司的變動計劃；

10、股權轉讓協議的解除條款；

11、保密條款；

12、爭議解決方式；

13、違約責任；

14、附則。