交易性金融資產股票賬務處理

『壹』 交易性金融資產中股票股利不做賬務處理是什麼意思

股票股利只增加股票數量，並不增加賬面金額，交易性金融資產中股票股利不做賬務處理。

發放股票股利，被投資單位凈資產不會發生變化，只是將公司的留存收益轉化為股本，使流通在外的普通股數量增加，但是同時也降低了股票的每股價值，所以股票股利派發前後每一位股東的持股比例也不發生變化，那麼他們各自持股所代表的凈資產也不會變化。

(1)交易性金融資產股票賬務處理擴展閱讀：

發放股票股利有兩種發放形式，一種是按面值發放，一種是按市價發放。

一、對於發放股票股利的方案，董事會的方案是作為非調整事項是不作帳務處理，對於股東大會決定發放的股票股利則應當是作為當年的事項來進行處理，(宣告股票股利時投資方和被投資方都不進行處理，實際發放股票股利時投資方不需要進行處理)實際發放時被投資方的分錄是：

1、借：利潤分配-轉作股本的普通股股利(股票的面值×股數)。

2、貸：股本(股票的面值×股數)。

二、採取市價發行的則是：

1、借：利潤分配-轉作股本的普通股股利(股票的市價×股數）。

2、貸：股本(股票的面值×股數)。

3、資本公積(市價與面值的差額×股數)。

『貳』 交易性金融資產的賬務處理問題

第三比分錄就是賣出的一般分錄：
借：銀行存款 45000 [3000股乘以每股15的賣價]
公允價值變動損益 9000 [與公允價值變動二級科目對應]
貸：交易性金融資產 - 成本 30000 [按照買入時借記的金額]
- 公允價值變動 9000 [3000股從每股10塊錢變到13塊錢的增值]
投資收益 15000 [倒擠出差額確認投資收益]

『叄』 交易性金融資產關於股票股利的會計處理

股票股利並不影響帳面價值的變動，所以作為交易性金融資產，在得到股票股利的時候不做任何會計處理，但得到現金股利是要確認投資收益。

『肆』 交易性金融資產會計分錄

1、企業取得交易性金融資產時
借：交易性金融資產——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益（發生的交易費用）
應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期尚未領取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
3、收到現金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額
借：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益
公允價值低於其賬面余額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額
借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
投資收益（處置收益）
同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額
借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：投資收益
或
借：投資收益
貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）

『伍』 交易性金融資產的賬務處理

一、初始計量
交易性金融資產應當按照取得進的公允價值作為初始入賬金額，相關的交易費用在發生時直接計入當期損益。（企業取得交易性金融資產所支付的價款中，如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，不計入交易性金融資產的初始入賬金額）
借：交易性金融資產——XX公司股票（成本）
（取得資產時的公允價）
應收股利
（已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益
（交易費用）
貸：銀行存款
（支付的金額）
二、收益的確認
公司宣告分派現金股利時
借：應收股利
（被投資單位宣告發放現金股利時，投資企業按應享有的份額記入應收股利）
貸:投資收益
收到公司派發的現金股利時
借：銀行存款
貸：應收股利
三、期末計量
資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額時，應按二者之間的差額，調增交易性金融資產的賬面余額，同時確認公允價值上升的收益。
借：交易性金融資產——公允價值變動損益
貸；公允價值變動
如果交易性金融資產的公允價值低於其賬面余額時，做相反的分錄即可
四、交易性金融資產的處置
借：銀行存款
（實際收到的處置價款）
貸：交易性金融資產——成本
（初始入賬金融）
應收股利/應收利息（已計入應收項目但尚未收回的現金股利或債券利息）
借或貸：交易性金融資產——公允價值變動損益（累計公允價值變動金額）
同時：將該交易性金融資產持有期間已確認的累計公允價值變動凈損益確認為處置當期收益，
借/貸：公允價值變動損益
借/貸：投資收益

『陸』 交易性金融資產賬務處理（虧損）

1. 會計分錄：

   購入時——借：交易性金融資產 （6-0.1）*100=590

   投資收益 0.4

   應收股利 0.1*100=10

   貸：銀行存款 600.4

   收股利——借：銀行存款 10

   貸：應收股利 10

   公允價變動——借： 公允價值變動損益 （5.9-5.）*100=90

   貸： 交易性金融資產-公允價值變動 90

   出售——借：銀行存款 5.5*100=550

   貸：交易性金融資產 590-90=500

   投資收益50

   同步結轉——借：投資收益 90

   貸：公允價值變動損益 90

2. 關於處置收益、投資收益

   處置損益：2010年資產負債表中，交易性金融資產列報為500萬，出售為50萬，處置的過程實現損益+50.

   投資收益：針對於1當中的整個會計處理過程而言，包括買進，賣出。簡單的說，買進590，賣出550，實現的整體投資收益是-40。你可以結合1當中的最後2個分錄，一起看，就可以發現，投資收益實際是借方40.

   
   

純手打，望採納。

『柒』 關於交易性金融資產的賬務處理

2010.1.1.購入時：（單位：萬元)
借：交易性金融資產—成本 155
應收利息 5
投資收益 0.4
貸：銀行存款 160.4

2010.2.5
借：銀行存款 5
貸：應收利息 5

2011.2.9
借：銀行存款 4
貸：應收利息 4
借：應收利息 4
貸：投資收益 4

『捌』 交易性金融資產的會計處理

一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
衍生金融資產不在本科目核算。
企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。
二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。
三、交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。

『玖』 交易性金融資產的賬務處理

1。借：交易性金融資產—成本 1550
貸：銀行存款 1550

2。借：公允價值變動損益 130
貸：交易性金融資產—公允價值變動 130

3。借：銀行存款 1600
交易性金融資產—公允價值變動 130
貸：交易性金融資產—成本 1550
投資收益 180

借：投資收益 130
貸：公允價值變動損益 130