⑴ 某審計人員對甲股份有限公司交易性金融資產進行審計。有關資料如下：
7/1 借：交易性金融資產 10000
投資收益 2000
貸：銀行存款 12000
7/15 借：銀行存款 500
貸：投資收益 500
2/31 借：交易性金融資產 600
貸：投資收益 600
借：銀行存款 600
貸：投資收益 600
⑵ 關於交易性金融資產的會計分錄
借：交易性金融資產 100000
貸：銀行存款 100000
借：公允價值變動損益 40000
貸：交易性金融資產--公允價值變動 40000
借：銀行存款 120000
貸：交易性金融資產 60000
投資收益 60000
借：投資收益 40000
貸：公允價值變動損益 40000
⑶ 比較交易性金融資產,持有至到期投資和可供出售金融資產的審計目標的異同
一、金融資產主要包括的內容及分類
金融資產主要包括：庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、貸款、墊款、其他應收款、應收利息、債權投資、股權投資、基金投資、衍生金融資產等。
企業應當在初始確認金融資產時， 將其劃分為下列四類：（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；（2）持有至到期投資；（3）貸款和應收款項；（4）可供出售金融資產。
金融資產的分類一旦確定，不得隨意改變，具體講：
企業在初始確認時，①將某金融資產劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產後，不能重分類為其他類金融資產；②其他類金融資產也不能重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；③持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產等三類金融資產之間，也不得隨意重分類。
提醒注意：上述四類金融資產初始計量均按「公允價值」計量。但是後續計量卻分為兩類：一類是以公允價值後續計量的金融資產，包括「以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產」、「可供出售的金融資產」兩種；另一類是以攤余成本後續計量的金融資產，包括「持有至到期投資」、「貸款和應收款項」兩種。
二、以公允價值後續計量的金融資產
（一）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，可以進一步劃分為：交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。重點掌握交易性金融資產。
所謂「交易性金融資產」，主要是指企業為了近期內出售的金融資產。例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等，就屬於交易性金融資產。
交易性金融資產的會計處理：
賬戶設置：「交易性金融資產」
本科目設置「成本」、「公允價值變動」兩個明細科目。
（1）企業取得交易性金融資產（包括購入的股票、債券、基金等）
借：交易性金融資產—成本（公允價值、買價）
投資收益（發生的交易費用）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
貸：銀行存款等
注意兩點：
一是交易性金融資產取得時發生的「相關交易費用」，要記入當期損益（借記：投資收益），不能記入成本。但是，其他類金融資產取得時所發生的交易費用要計入初始成本。
交易費用包括支付給代理機構、咨詢公司、證券商等的手續費和傭金及其他必要支出。
二是企業取得各類金融資產（包括長期股權投資）支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目（應收股利/應收利息），不構成金融資產的初始入賬金額。
（2）持有期間獲得的現金股利或利息
借：應收股利（或應收利息）
貸：投資收益
收到時：
完整信息請點擊查看：
借：銀行存款
貸：應收股利（或應收利息）
（3）持有期間，在資產負債表日，應確認公允價值變動
①如果公允價值上升，按高於其賬面余額的差額：
借：交易性金融資產—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
②如果公允價值下降，按低於其賬面余額的差額：
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產—公允價值變動
注意：「交易性金融資產」是按照公允價值後續計量， 公允價值的變動要記入當期損益（公允價值變動損益）。而「可供出售金融資產」雖然也是按照公允價值後續計量，但是，其公允價值的變動要記入所有者權益（資本公積—其他資本公積）。
（4）出售（處置）交易性金融資產
借：銀行存款等 （按實際收到的金額）
貸：交易性金融資產—成本 （按賬面余額）
—公允價值變動（或借方）（按賬面余額）
投資收益（差額，也可能在借方）
同時：
借：公允價值變動損益（原計入該金融資產的公允價值變動）
貸：投資收益
或：
借：投資收益
貸：公允價值變動損益
注意：處置所有的金融資產時（包括處置「長期股權投資」），收到的處置價款與其賬面價值的差額，一律記入「投資收益」。但同時，處置「交易性金融資產」時，將持有期間已確認的累計公允價值變動損益，要轉入「投資收益」。處置「可供出售金融資產」時，持有期間已確認的累計資本公積，也要轉入「投資收益」。處置「長期股權投資」時，如果採用的權益法，持有期間已確認的累計資本公積，也要轉入「投資收益」。
交易性金融資產的會計處理：
初始計量
按公允價值（買價）計量
相關交易費用計入當期損益（借：投資收益）
已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的利息，應當確認為應收項目（應收股利或應收利息）
後續計量 持有期間的獲得的現金股利或利息計入「投資收益」；資產負債表日按公允價值計量，公允價值變動計入當期損益（公允價值變動損益） 處置
處置時，售價與賬面價值的差額計入「投資收益」
同時，將持有交易性金融資產期間公允價值變動損益轉入「投資收益」
⑷ 對交易性金融資產進行審計，應監盤庫存交易性金融資產對嗎
對交易性金融資產進行審計，應監盤庫存交易性金融資產~錯。
交易性金融資產額一般不以實物狀態存在，無法入庫並做實物盤點。
⑸ 如何對交易性金融資產和長期股權投資進行審計
主要是三個方面：
1.持股比例對被投資公司的影響程度。不具有控制、共同控制和重大影響就可以劃分為交易性金融資產。
2.該股權投資是否能在市場上取得公允價值。不能取得就不能劃分為交易性金融資產。
3.管理層持有該項股權投資的意圖。短期內出售獲利就劃分為交易性金融資產，擬長期持有就劃分為長期股權投資。
⑹ 交易性金融資產（股票）的核算
購入時：
借：交易性金融資產-成本 5810000
投資收益 50000
貸：銀行存款 5860000
5月20日，乙公司宣派現金股利，甲公司應得60000元
借：應收股利 60000
貸：投資收益 60000
7月31日，該股票市價為5.86元/股
購入時每股是5810000/1000000=5.81
也就是每股漲了0.05
總共就是0.05*1000000=50000
借:交易性金融資產-公允價值變動 50000
貸:公允價值變動損益 50000
8月5日，甲公司將持有的乙公司股票全部出售，共收取款項7000000元。
出售要將其賬面價值轉出
借:銀行存款 7000000
貸: 交易性金融資產-成本 5810000
交易性金融資產-公允價值變動 50000
投資收益 1140000
同時還要把計入公允價值變動損益的收益轉到投資收益科目
借:公允價值變動損益 50000
貸:投資收益 50000
該項交易性金融資產的凈投資損益=60000+1140000+50000-50000=1200000
希望可以幫到你.
有疑問可以加我網路.
⑺ 交易性金融資產（股票），跪求
僅供參考：
購買時
借：交易性金融資產-成本 2000
貸：銀行存款 2000
1.（2.28日股票價格15元），3月15日該公司出售該股票，每股12元
2.28
借：交易性金融資產-公允價值變動 1000
貸：公允價值變動損益 1000
3.15
借：銀行存款 2400
公允價值變動損益 1000
貸：交易性金融資產-成本 2000
-公允價值變動 1000
投資收益 400
2.（2.28日股票價格9元），3月15日該公司出售該股票，每股12元
2.28
借：公允價值變動損益 200
貸：交易性金融資產-公允價值變動200
3.15
借：銀行存款 2400
交易性金融資產-公允價值變動200
貸：交易性金融資產-成本 2000
公允價值變動損益200
投資收益 400
3.（2.28日股票價格15元），3月15日該公司出售該股票，每股8元
2.28
借：交易性金融資產-公允價值變動 1000
貸：公允價值變動損益 1000
3.15
借：銀行存款1600
投資收益400
公允價值變動損益 1000
貸：交易性金融資產-成本 2000
-公允價值變動 1000
4.（2.28日股票價格9元），3月15日該公司出售該股票，每股8元
2.28
借：公允價值變動損益 200
貸：交易性金融資產-公允價值變動200
3.15
借：銀行存款 1600
投資收益 400
交易性金融資產-公允價值變動200
貸：交易性金融資產-成本 2000
公允價值變動損益 200
⑻ 交易性金融資產關於股票股利的會計處理
股票股利並不影響帳面價值的變動，所以作為交易性金融資產，在得到股票股利的時候不做任何會計處理，但得到現金股利是要確認投資收益。
⑼ 購入股票作為交易性金融資產的會計分錄怎麼做
購入股票作為交易性金融資產核算，要看購買股票用的是現金還是銀行存款，如果是銀行存款的話，會計分錄是：
借：交易性金融資產
貸：銀行存款
如果是用現金購買的話，會計分錄是：
借：交易性金融資產
貸：庫存現金
⑽ 交易性金融資產審計。
交易性金融資產審計：是否符合金融資產四分類的定義，金額錄入准確性，交易金額的完整性，流動性測試等。可以執行向交易所發詢證函等審計程序。