新三板財務盡職調查培訓

⑴ 現在做財務盡職調查報告項目收費是多少

一般單體項目10萬到20萬起，如果是規模大或有子公司或其他特殊、復雜情況時會加收

⑵ 財務盡職調查的內容

對目標企業總體財務信息的調查
在進行財務盡職調查時，首先需要了解的是目標企業的一些基本財務情況。通過取得目標企業的營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖，財務調查人員可以了解目標企業全稱、成立時間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業務等。對目標企業的詳細了解還應包括目標企業本部以及所有具有控制權的公司，並對關聯方做適當了解。另外，目前企業的財務管理模式以及財務部財務人員結構、目標企業的會計電算化程度、企業管理系統的應用情況也是需要了解的背景資料。
在獲得上述信息之後，還應對目標企業的會計政策和稅費政策進行全面了解：目標企業現行會計政策、近3年會計政策的重大變化、現行會計報表的合並原則及范圍；及近3年會計師事務所名單和近3年審計報告的披露情況。目標企業的稅費政策包括：現行稅費種類、稅費率、計算基數、收繳部門；稅收優惠政策；稅收減免/負擔；關聯交易的稅收政策；集團公司中管理費、資金佔用費的稅收政策；稅收匯算清繳情況。

對目標企業具體財務狀況的調查
1、目標企業財務報表的可靠性會影響到財務盡職調查結果的可靠性。而財務報表的可靠性與企業本身內控程序是否完善有關，因此，一般情況下，進行盡職調查時亦應考慮內控程序的情況。例如可以通過訪談、畫流程圖等方法對目標企業的內部控制制度進行總體把握。在了解目標企業的內部控制制度之後，就可以對其的財務狀況、盈利能力、現金流進行詳細調查。
2、在對目標企業的財務狀況進行調查時，對貨幣資金除了核實它的真實性之外，還應該關注是否有凍結資金的存在。對應收賬款要進行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢及原因分析，要關注其是否被高估，另外對大額應收賬款還應調閱銷售合同。一般國內企業會將投資、開辦費、前期虧損或待攤費用支出暫列其他應收款，因此在對其他應收款進行調查時，應具體查詢有關內容，評析會計處理是否合適，並做出合適的建議會計調整。對存貨的調查，應查閱最近一次盤點記錄，關注發出商品、分期付款發出商品，找出積壓、毀損、滯銷、過時以及有變現問題的存貨，確定提取的准備是否足夠，查詢存貨的計算方法，確定計算方法是否合適。進行長期投資調查時，對控股企業要驗證其投資比例及應佔有的權益，對參股企業了解其投資資料。對在建工程則要了解工程項目預算、完工程度、工程項目的用途，是否存在停工工程等。固定資產的調查，土地房屋則通過包括審閱房屋、土地的產權證明文件，如土地證、房產證等來調查，對機器、設備則要查詢有否應報廢或需要提取減值准備的機器設備，另外調查人員還應關注折舊提取的方法是否合理，折舊率是否反映固定資產的消耗情況和使用年限，折舊是否按照設定的折舊提取方法和折舊率計算已入賬。對無形資產的調查，則要分析無形資產的種類及取得途徑、無形資產的壽命、計價依據。而對於銀行貸款的調查，調查人員應取得和查閱明細表，明細表應註明利率、還款期、抵押、承諾等情況，還應查閱貸款合同，了解有否資產抵押和擔保等情況，還應測算貸款利息是否已足額提取，並已入賬，並查閱是否違反貸款合同條款的情況。對應付賬款，調查人員應取得明細表，並應分析應付賬款周期、供應商分布情況。為了防止目標企業存在有未入賬的負債，調查人員還應查閱期後付款憑證，查閱董事會、股東會會議記錄，與有關律師盡職調查工作配合，分析對應付稅金的調查，應取得各項應付稅金變動明細表，並詢問各項稅種是否均已如期申報、完稅，詢問是否漏報、虛報、少報的情況，查閱與稅務機關的往來書信文件，分析所交稅金是否合理。
3、對反映目標企業盈利能力的銷售收入及成本進行調查時，調查人員應計算近幾年銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢，近幾年產品結構變化趨勢，目標企業大客戶的變化及銷售收入集中度，關聯交易與非關聯交易的區別及對利潤的影響，成本結構、發現關鍵成本因素，並就其對成本變化的影響做分析，對以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對目標企業的銷售收入分析，可按主要地區、主要產品、主要客戶進行分類。結合上述的各項分析，可以對目標企業的過去和將來的盈利前景有所啟示。對目標企業的三項費用分析，應按照費用明細表分析三項費用處理的合理性和未來走勢與變化。對其他業務利潤，調查人員應該了解是否存在穩定的其他業務收入來源，以及近幾年數據。對投資收益的調查，調查人員應關注近年對外投資情況，及各項投資的報酬率。對營業外收支的調查應關注是否有異常情況的存在。
4、對目標企業的現金流的調查，調查人員應特別關注經營凈現金流，並通過一些比率的計算來檢驗經營凈現金流是否能滿足融資活動的利息支出凈額，並應結合資產負債表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經營資金來源，對經營凈現金流的貢獻如何。

⑶ 新三板上市財務要求有哪些

主要有以下七個財務問題需要企業提前關注並解決。

一、會計政策適用問題

新三板IPO企業在適用會計政策方面常見問題主要體現在：一方面是錯誤和不當適用，譬如收入確認方法模糊;資產減值准備計提不合規;長短期投資收益確認方法不合規;在建工程結轉固定資產時點滯後;借款費用資本化;無形資產長期待攤費用年限;合並會計報表中特殊事項處理不當等。另一方面是適用會計政策沒有保持一貫性，譬如隨意變更會計估計;隨意變更固定資產折舊年限;隨意變更壞賬准備計提比例;隨意變更收入確認方法;隨意變更存貨成本結轉方法等等。對於第一類問題務必糾正和調整，第二類問題則要注重選擇和堅持。

二、會計基礎重視問題

運行規范，是企業掛牌新三板的一項基本要求，當然也包括財務規范。新三板IPO企業，特別是民營企業，在會計基礎方面存在兩個方面的問題，一方面是有「規」不依，記錄、憑證、報表的處理不夠規范，甚至錯誤，內容上無法銜接或不夠全面;另一方面是「內外」不一，由於存在融資、稅務等多方面需求，普遍存在幾套帳情況。這不僅讓企業的運行質量和外在形象大打折扣，還勢必影響好企業掛牌，當然更會影響企業今後的IPO。建議嚴格執行相關會計准則，充分認識到規范不是成本，而是收益，養成將所有經濟業務事項納入統一的一套報賬體系內的意識和習慣。

三、內部控制提升問題

企業內部控制是主辦券商盡職調查和內核時關注的重點，也是證券業協會等主管備案審查的機構評價的核心。從內部控制的范圍來看，包括融資控制、投資控制、費用控制、盈利控制、資金控制、分配控制、風險控制等;從內部控制的途徑來看，包括公司治理機制、職責授權控制、預算控制制度、業務程序控制、道德風險控制、不相容職務分離控制等。一般來說，內部控制的類型分為約束型控制(或集權型控制)和激勵型控制(或分權型控制)。通常情況下，中小型企業以前者為主，規模型企業可採取後者。另外，內部控制不僅要有制度，而且要有執行和監督，並且有記錄和反饋，否則仍然會流於形式，影響掛牌。

四、企業盈利規劃問題

雖然新三板掛牌條件中並無明確的財務指標要求，對企業是否盈利也無硬性規定，但對於企業進入資本市場的客觀需要來說，企業盈利的持續性、合理性和成長性都顯得至關重要。因此，要對企業盈利提前規劃，並從政策適用、市場配套、費用分配、成本核算各方面提供系統保障。盈利規劃主要包含盈利規模、盈利能力、盈利增長速度三個方面，必須考慮與資產負債、資金周轉等各項財務比率和指標形成聯動和統一。從真正有利於企業發展和掛牌備案的角度來看，盈利規劃切忌人為「包裝」，而是要注重其內在合理性和後續發展潛力的保持。

五、資本負債結構問題

資本負債的結構主要涉及的問題有：權益資本與債務資本構成;股權結構的集中與分散;負債比例控制與期限的選擇;負債風險與負債收益的控制等。以最為典型的資產負債率為例，過高將被視為企業償債能力低、抗風險能力弱，很難滿足掛牌條件，但過低也不一定能順利通過掛牌審核，因為審批部門可能會認為企業融資需求不大，掛牌的必要性不足。因此，適度負債有利於約束代理人道德風險和減少代理成本，債權人可對當前企業所有者保持適度控制權，也更有利於企業掛牌或IPO融資。因此，基於這樣的考慮，對企業的資產、負債在掛牌前進行合理重組就顯得格外重要。

六、稅收方案籌劃問題

稅收問題是困擾新三板IPO企業的一個大問題。對於大多數中小企業來說，多採取採用內外賬方式，利潤並未完全顯現，掛牌前則需要面對稅務處罰和調賬的影響。主要涉及的有土地增值稅、固定資產購置稅、營業收入增值稅、企業所得稅、股東個人所得稅等項目。如果能夠通過稅務處罰和調帳的處理解決，還算未構成實質性障礙，更多的情況是，一方面因為修補歷史的處理導致稅收成本增加，另一方面卻因為調整幅度過大被認定為企業內控不力、持續盈利無保障、公司經營缺誠信等，可謂「得不償失」。因此，稅收規劃一定要提前考慮，並且要與盈利規劃避免結合起來。另外，在籌劃中還要考慮地方性稅收政策和政府補貼對企業贏利能力的影響問題。

七、關聯交易處理問題

關聯交易的正面影響反映在可提高企業競爭力和降低交易成本，負面影響在於內幕交易、利潤轉移、稅負迴避、市場壟斷等。因此，無論是IPO還是新三板掛牌，對於關聯交易的審查都非常嚴格。從理想狀況講，有條件的企業最好能夠完全避免關聯交易的發生或盡量減少發生，但是，絕對的避免關聯交易背後可能是經營受阻、成本增加、競爭力下降。因此，要辯證的看待關聯交易，特別要處理好三個方面的問題，一是清楚認識關聯交易的性質和范圍;二是盡可能減少不重要的關聯交易，拒絕不必要和不正常的關聯交易;三是對關聯交易的決策程序和財務處理務必要做到合法、規范、嚴格。

⑷ 財務盡職調查主要查什麼啊

財務盡職調查內容：
一、企業財務會計制度(Accountingpolicy)
1、請說明企業目前執行會計核算制度、內部控制制度;
2、請說明企業近三年執行的主要會計政策，重點包括：
(1)壞帳
A、壞帳損失核算方法
B、壞帳損失的確認標准
C、壞帳准備的計提方法和比例
(2)存貨核算
A、存貨范圍
B、計價方法：分類介紹
C、存貨跌價准備的計提(若未計提，請按照會計制度預估計提後的影響)
(3)短期投資
A、短期投資計價方法
B、短期投資跌價損失准備計提(若未計提，請按照會計制度預估計提後的影響)
(4)長期投資
A、長期股權投資計價(成本法和權益法)
B、長期投資減值准備的核算方法
C、長期債權投資的計價
(5)固定資產及折舊
A、固定資產范圍;
B、固定資產的計價;
C、各類固定資產的折舊方法;
(6)無形資產
A、無形資產的計價
B、無形資產的攤銷方法
C、無形資產的減值准備
(7)開辦費、長期待攤費用攤銷
(8)收入確認
A、收入確認的標准
B、是否存在提前確認或虛計收入的情況
(9)如果期間以上會計政策若發生變更，變更內容為：
二、主要財務狀況(FinanceStatus)
1、請提供歷年審計報告(至少最近二年)
2、請對當前資產負債進行分析(資產狀況、負債狀況、所有者權益狀況)
(1)請說明目前公司貨幣資金情況
(2)請對公司目前應收賬款進行分析
A、應收賬款的收款政策
B、應收賬款明細表
C、應收賬款賬齡分析
(3)請對公司目前短期投資及長期投資進行說明
A、短期投資詳細明細資料
B、長期投資的基本情況說明
(4)請提供公司固定資產有關資料
A、固定資產清單
B、大額固定資產的權屬證明文件(房產證、車輛行駛證等)
C、固定資產原值的取得的發票及入賬依據
D、固定資產的折舊政策
E、固定資產的抵押情況
(5)請提供公司無形資產明細表並對其進行說明
A、土地使用權的取得時間、可使用年限、取得的代價
B、商標使用權的注冊文件、授權使用協議、可使用年限
C、專利使用權的專利證書、有效年限
D、其它知識產權的相關證明文件
(6)請說明公司其它資產情況
(7)請說明公司資產的投保情況
(8)請提供/說明公司銀行借款的情況
A、銀行借款統計表
B、銀行借款合同及抵押擔保合同
C、逾期借款的處理及涉及訴訟情況說明
(9)請說明公司其它負債情況
3、請對公司歷年經營狀況進行分析，重點包括：
(1)銷售收入
A、銷售收入的構成
B、增減變動的原因
(2)銷售毛利
A、銷售成本的構成
B、各銷售收入明細項目的毛利情況
C、增減變動的原因
(3)經營管理費用
A、經營管理費用的主要項目及所佔比例
B、固定性項目的金額及相關合同協議
C、增減變動的原因
(4)公司投資收益
A、短期投資收益
B、長期投資收益
(5)其它非經常性項目及異常項目
A、補貼收入
B、營業外收入及支出
C、非經常性項目及異常項目的形成原因及占凈利潤的比例
(6)稅賦情況
A、公司承擔的主要稅賦及稅率
B、公司享受的稅收優惠政策及相關文件
C、最近三年的完稅證明文件
D、有無違反相關規定而遭受處理的情況
4、未來3-5年公司財務預測
(1) 未來三年的銷售收入預測
(2) 預計損益表(分季度)
(3) 預計現金流量表
(4)預計資產負債表
(5)盈利預測的編制基礎

⑸ 如何做好財務盡職調查以及ipo財務相關問題

一、IPO財務盡職調查要點：

我們通常所做的IPO財務盡職調查是在項目開始之前，找出企業財務核算、內控管理方面與現行IPO制度要求的差距，以便企業整改和完善，也是我們判斷是否承接項目的依據，和其它類型的盡職調查目標有明顯不同。因此，我們在調查的策略、方法以及報告成果方面也有很大不同：在策略上力求簡單、全面、高效；方法上主要以訪談、分析和查閱文件為主，不做測算、歸集統計等；報告成果不要太長，反映問題要點、達到目標就好。

無論行業如何，以下幾點是要注意的：

1. 歷史沿革。注冊資本是否依法繳足，是否有抽逃出資、虛假注資以及其他不規范事項等；

2. 近三年來公司是否在同一管理層、同一業務模式下運營；如果有變化，有多大變化？簡要分析該業務模式的持續性；

3. 關聯方往來和關聯交易比重有多大，是否構成依賴；

4. 堅決杜絕同業競爭；

5. 公司是否有獨立的生產、供應、銷售系統，具有直接面向市場獨立的經營能力。

6. 是否與期控股股東在人員、資產、財務分開，機構、業務獨立，各自獨立核算，獨立承擔責任和風險；

7. 訪談了解公司內控五要素的執行情況；

8. 收入是否按照會計准則確認，了解即可，不需要測算出來，要測算也是公司自己測算；

9. 收入成本是否配比，三年來毛利率分產品簡單對比；不配比的說明現象、原因即可；

10. 各項費用及其明細三年來的發生情況，說明重大變化的原因；

11. 資產的權屬是否完整？各項折舊、攤銷、減值是否完善；只需大致測算和估計；

12. 近三年來前十大的供應商和客戶及其變化情況；

13. 往來及其賬齡、減值做初步了解和分析，是否存在大幅減值的可能；

14. 特別關注其他重大往來，有必要的話，必須查明細賬和原始單據；

15. 重大負債要閱讀主要條款，或有負債一定要通過查閱貸款卡、企業信用報告以及閱讀重大發生往來明細等，必要時追查原始憑證；

16. 訪談未決訴訟；

17. 是否涉及環保問題；

18. 對五險一金等社保問題做概述；

19. 稅收記錄是否正常；

20. 募集資金投向的可行性的初步判斷

二、財務盡職調查工作主要關注點

1、股權問題：中小型高科技企業在股權問題上通常存在股權單一，股本較小、股本結構不理想。
2、資產問題：資產規模偏小，資產結構不合理，有形資產較小，無形資產較多，流動資產不足。也就是我們通稱的「輕資產」。
3、財務問題：規范與監督，這是我們在實際調查中發現比較棘手的問題。主要表現在缺乏健全的財務制度；缺乏合格的財務人員；缺乏有效的財務管理手段；財務內控不健全。應重點核實企業的資產和負債情況，釐定凈資產以及利潤的真實性。對企業存在的問題要完整的揭示，避免風險。
4、團隊建設：創業團隊單薄，骨幹隊伍不穩定，員工激勵機制未形成，企業文化建設空白。
5、市場營銷模式：缺乏大量的合格的營銷人員，缺乏健全的市場銷售網路，宣傳和市場推廣策略不清晰，營銷模式問題，銷售和貨款回籠不暢。
6、今後發展目標定位問題：缺乏明確的長遠的發展目標，缺乏明確細分的企業定位。