㈠ 關於企業擬入新三板需注意哪些財務規范方面的問題
會計基礎問題
企業在新三板掛牌准備的過程中，不僅要考慮主營業務、治理結構、持續盈利等關鍵問題，還得重視財務問題。擬上新三板的企業需要提前關注並解決哪些財務問題，才能成功掛牌?
一、會計環境和會計核算基礎
1、財務獨立
常見問題：
(1)企業未設立獨立的會計部門;
(2)財務人員從事與崗位相沖突的職務;
(3)企業會計主體不清，財務核算范圍不清，比如控制人旗下多家公司之間未嚴格區分會計主體，資產混用，成本費用歸集對象與實際受益對象不符，幾套賬相串，股東個人或家庭費用直接計入公司支出等。
規范的思路與方法：
企業應當設有獨立財務部門(代理記帳:不負責對銀行存款等進行核實)進行獨立的財務會計核算，建立健全與公司財務管理實際情況相適應內部控制制度，釐清會計核算的主體范圍。對於歷史上存在會計主體不清情形的，應重新審核實際的經濟業務，進行會計調整。
2、內部控制的設計和執行
常見問題：
內部控制制度不健全，或未有效執行，歷史財務會計資料不完整，導致會計信息失真。例如：業務交易執行、授權、記錄未有效分離，大量隨意地更改原始或記賬憑證，原始憑證不完整，業務記錄不完整、不系統、混亂或無記錄，業務記錄與會計記錄無勾稽關系，賬表不符等。
規范的思路與方法：
(1)內部控制薄弱，影響了財務報表的真實性，企業應在中介機構的輔助下，根據企業的實際情況梳理並完善內部控制制度。健全內部控制制度並對歷史財務信息規范之後，應當切實執行內部控制制度，做到有監督、有記錄、有反饋。
(2)對於歷史上存在財務核算基礎薄弱，證、賬、表不符情形的，應考慮重新審核原始憑證進行賬務調整，或重新進行會計核算。
二、會計准則的適用
常見問題：
企業未按照《企業會計准則》進行會計核算，如有的小微企業執行《小企業會計准則》。
規范的思路與方法：
掛牌企業應按照《企業會計准則》進行核算，編制並披露財務報表。執行《小企業會計准則》的應轉為執行《企業會計准則》，在轉為執行《企業會計准則》時，應當按照《企業會計准則第38號——首次執行企業會計准則》和《小企業會計准則》所附的《小企業會計准則與企業會計准則會計科目轉換對照表》進行會計處理。申報期內存在會計准則轉換的，應當按照《企業會計准則》編制可比較會計報表。
三、會計政策和會計估計的選用
常見問題：
(1)會計政策和會計估計選用不符合《企業會計准則》的要求。比如本化政策不適當，研發費用不符合資本化條件的進行資本核算;
(2)選用會計政策和會計估計不當，導致會計信息不能如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。比如：折舊年限過長，折舊計提不足，折舊或攤銷方法、年限、殘值率不當或經常變更;應收款項壞賬准備計提比例過低;
(3)報告期內會計政策和會計估計不能保持連貫。比如會計政策和會計估計變隨意變更，濫用會計政策和會計估計進行利潤調節等等。
規范的思路與方法：
(1) 中介機構應根據企業的實際經營情況，逐項分析企業選用的會計政策和會計估計是否符合《企業會計准則》的要求。對於不符合《企業會計准則》要求，不符合企業實際經營情況的會計政策和會計估計，應當根據謹慎原則，在參考同行業可比較公司的情況進行調整，重新選用，並對財務報表進行追溯調整;
(2)對於報告期內存在濫用會計政策和會計估計的，應當進行追溯調整;
(3)對於在報告期內重大的會計政策和會計估計變更，中介機構應予合理關注，論證其合理性並充分披露。
四、基準日資產、負債的真實性和完整性考慮
常見問題：
企業在股份制改造基準日賬簿記錄和報表列報的資產、負債不真實、不完整，主要表現為：
(1)貨幣資金與賬面數不一致，存在公款私存，公司資金往來使用個人賬戶的情形;
(2)存貨實際盤點數與賬面數不一致;
(3)固定資產盤點數與賬面數不一致;
(4)應收款項函證數與賬面數不一致;
(5)負債函證數與賬面數不一致等。
規范的思路與方法：
(1)企業應在基準日扎賬後，配合中介機構對資產和負債進行清點、函證，清產核資，確定資產和負債真實性、完整性。
(2)對於存在公款私存，資金往來使用個人賬戶情形的，應當停止使用個人賬戶，將存在個人賬戶的公司款項即時歸還至公司賬戶，核對分析該個人賬戶中屬於公司業務往來的資金流水的真實性。
(3)對於其他資產、負債項目存在不一致的，應當進行盤盈盤虧會計處理。
公司出資問題
一、非貨幣出資的權屬不清
常見問題：
出資人以無法證明其所有權的非貨幣資產進行出資。比如
(1)以屬於公司的實物、固定資產進行出資;
(2)以登記在出資人名下的職務成果進行出資等。
規范的思路與方法：
(1)非貨幣資產出資應當核實出資資產的權屬，屬於以公司的實物、固定資產作為股東財產進行驗資出資的，應當對該部分出資進行減資處理，並追溯調整;
(2)以登記在出資人名下的無形資產，如確屬於職務成果，應當對該部分出資進行減資，並進行追溯調整，同時將該無形資產的權屬變更到公司名下。(不減資可用現金替換)
案例：奧特美克(430245)
北京奧特美克科技股份有限公司於2013年7月23日在全國股權系統掛牌公開轉讓。根據補充法律意見書、審計報告及公開轉讓說明書，2006年4月,有限公 司股東吳玉曉和路小梅以非專利技術「水資源遠程實時監控網路管理系統技術」出資640萬元,二人各自佔比均為50%。由於該項非專利技術與公司的生產經營相關,不排除利用了公司的場地和辦公設備甚至公司的相關技術成果,無法排除出資人職務成果的嫌疑,以此項技術出資存在瑕疵,公司決定以現金對該部分出資予 以補正。
2012年8月29日,有限公司召開股東會,決議由股東路小梅和吳玉曉分別以現金320萬元對公司2006年4月的非專利技術出資640萬元進行補正,並計入資本 公積。2012年8月31日,興華會計師事務所出具【2012】京會興核字第01012239號審核報告,對上述補正出資的資金進行了審驗,確認截至 2012年8月31日止,公司已收到上述股東的補足出資,並已進行了合理的會計處理。補正該出資後,公司的注冊資本,實收資本不變。
方案分析
根據北京興華會計師事務所出具的文號為：[2013]京會興審字第01010036號審計報告，2012年1月1日，公司資本公積-資本溢價為 8,405,000.00元，2012年8月29日，股東以現金補正非專利技術出資，計入資本公積6,400,000.00元，截止2012年8月31日 公司整體變更為股份公司，資本公積科目余額為14,805,000.00元。
公司以2012年8月31日凈資產折股，根據審計報告，凈資產折股中，資本公積折股金額為14,649,878.36元。即股東以現金補正出資而計入資本公積的640萬元，通過整體變更折股增加股份，而該股份由全體股東共享，且包含該以該專利技術出資的原股東。2012年12月31日，吳玉曉和路小梅合計持有公司51%股權，也就是說，盡管吳玉曉和路小梅以640萬元增加資本公積，但是實際上他們兩人僅僅將313.60萬元分享給其他股東，他們兩者還佔有 640萬元的316.40萬元的份額。即，該現金補正非專利技術出資的方案並未徹底解決出資問題。
能徹底解決該類問題的方案是吳玉曉和路小梅以非專利技術減資，然後增資640萬元，再將該專利技術無償轉讓給掛牌公司。掛牌公司金日創(430247)和部分IPO公司有大量類似出資置換案例。
二.非貨幣出資的估價不實
常見問題：
(1)出資人以未經評估以非貨幣出資，或評估值明顯虛高;
(2)對公司自有資產重新評估後以評估增值部分進行增資;
(3)出資人以與公司經營不相關或不產生經營收益非貨幣資產出資。
規范的思路與方法：
(1)對於非貨幣出資未經評估的情形，應當由中介機構充分論證是否存在出資不實的情形;
(2)對於評估值明顯虛高、未經評估但出資作價虛高的，以與公司經營不相關或不產生經營收益的非貨幣資產出資的，可以採用現金補足或減資的方法進行規范，其中與公司經營不相關或不產生經營收益的非貨幣資產應當視該出資無價值。採取現金補足規范方法的，不應變更注冊資本或資本公積金，而應當將該非貨幣資產原入賬價值中虛高的部分減除，並以現金補足，對該非貨幣出資進行了攤銷的，應當進行追溯調整;採用減資規范方法的，應將估值虛高部分減資，對該非貨幣出資進行了攤銷的，應當進行追溯調整。
(3)對於公司以自有資產重新評估，以評估增值進行增資的情況，屬於出資不實，應當減資，會計上進行追溯調整，對該評估增值的資產還原為歷史成本計價。
㈡ 在新三板上市需要企業具備哪些條件
一個企業想要在新三板上市需要具備以下條件：
①、依法設立且存續滿兩年。有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司，存續時間可以從有限責任公司成立之日起計算；
②、業務明確，具有持續經營能力；
③、公司治理機制健全，合法規范經營；
④、股權明晰，股票發行和轉讓行為合法合規；
⑤、主辦券商推薦並持續督導；
⑥、全國股份轉讓系統公司要求的其他條件。
對掛牌准入條件的具體細化解讀，可查詢《全國中小企業股份轉讓系統掛牌條件適用基本標准指引（試行）》。
㈢ 新三板企業如何加強財務管理
應關注如下問題：
一、會計環境和會計核算基礎
1.財務獨立。
常見問題：
（1）企業未設立獨立的會計部門；
（2）財務人員從事與崗位相沖突的職務；
（3）企業會計主體不清，財務核算范圍不清，比如控制人旗下多家公司之間未嚴格區分會計主體，資產混用，成本費用歸集對象與實際受益對象不符，幾套賬相串，股東個人或家庭費用直接計入公司支出等。
規范的思路與方法：
企業應當設有獨立財務部門（代理記賬：不負責對銀行存款等進行核實）進行獨立的財務會計核算，建立健全與公司財務管理實際情況相適應內部控制制度，釐清會計核算的主體范圍。對於歷史上存在會計主體不清情形的，應重新審核實際的經濟業務，進行會計調整。
2.內部控制的設計和執行。
常見問題：
內部控制制度不健全，或未有效執行，歷史財務會計資料不完整，導致會計信息失真。例如：業務交易執行、授權、記錄未有效分離，大量隨意地更改原始或記賬憑證，原始憑證不完整，業務記錄不完整、不系統、混亂或無記錄，業務記錄與會計記錄無勾稽關系，賬表不符等。
規范的思路與方法：
（1）內部控制薄弱，影響了財務報表的真實性，企業應在中介機構的輔助下，根據企業的實際情況梳理並完善內部控制制度。健全內部控制制度並對歷史財務信息規范之後，應當切實執行內部控制制度，做到有監督、有記錄、有反饋。
（2）對於歷史上存在財務核算基礎薄弱，證、賬、表不符情形的，應考慮重新審核原始憑證進行賬務調整，或重新進行會計核算。
二、會計准則的適用
常見問題：
企業未按照《企業會計准則》進行會計核算，如有的小微企業執行《小企業會計准則》。
規范的思路與方法：
掛牌企業應按照《企業會計准則》進行核算，編制並披露財務報表。執行《小企業會計准則》的應轉為執行《企業會計准則》，在轉為執行《企業會計准則》時，應當按照《企業會計准則第38號——首次執行企業會計准則》和《小企業會計准則》所附的《小企業會計准則與企業會計准則會計科目轉換對照表》進行會計處理。申報期內存在會計准則轉換的，應當按照《企業會計准則》編制可比較會計報表。
三、會計政策和會計估計的選用
常見問題：
（1）會計政策和會計估計選用不符合《企業會計准則》的要求。比如本化政策不適當，研發費用不符合資本化條件的進行資本核算；
（2）選用會計政策和會計估計不當，導致會計信息不能如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。比如：折舊年限過長，折舊計提不足，折舊或攤銷方法、年限、殘值率不當或經常變更；應收款項壞賬准備計提比例過低；
（3）報告期內會計政策和會計估計不能保持連貫。比如會計政策和會計估計變隨意變更，濫用會計政策和會計估計進行利潤調節等等。
規范的思路與方法：
（1）中介機構應根據企業的實際經營情況，逐項分析企業選用的會計政策和會計估計是否符合《企業會計准則》的要求。對於不符合《企業會計准則》要求，不符合企業實際經營情況的會計政策和會計估計，應當根據謹慎原則，在參考同行業可比較公司的情況進行調整，重新選用，並對財務報表進行追溯調整；
（2）對於報告期內存在濫用會計政策和會計估計的，應當進行追溯調整；
（3）對於在報告期內重大的會計政策和會計估計變更，中介機構應予合理關注，論證其合理性並充分披露。
四、基準日資產、負債的真實性和完整性考慮
常見問題：
企業在股份制改造基準日賬簿記錄和報表列報的資產、負債不真實、不完整，主要表現為：
（1）貨幣資金與賬面數不一致，存在公款私存，公司資金往來使用個人賬戶的情形；
（2）存貨實際盤點數與賬面數不一致；
（3）固定資產盤點數與賬面數不一致；
（4）應收款項函證數與賬面數不一致；
（5）負債函證數與賬面數不一致等。
規范的思路與方法：
（1）企業應在基準日扎賬後，配合中介機構對資產和負債進行清點、函證，清產核資，確定資產和負債真實性、完整性。
（2）對於存在公款私存，資金往來使用個人賬戶情形的，應當停止使用個人賬戶，將存在個人賬戶的公司款項即時歸還至公司賬戶，核對分析該個人賬戶中屬於公司業務往來的資金流水的真實性。
（3）對於其他資產、負債項目存在不一致的，應當進行盤盈盤虧會計處理。
五、非貨幣出資的權屬不清
常見問題：
出資人以無法證明其所有權的非貨幣資產進行出資。比如：
（1）以屬於公司的實物、固定資產進行出資；
（2）以登記在出資人名下的職務成果進行出資等。
規范的思路與方法：
（1）非貨幣資產出資應當核實出資資產的權屬，屬於以公司的實物、固定資產作為股東財產進行驗資出資的，應當對該部分出資進行減資處理，並追溯調整；
（2）以登記在出資人名下的無形資產，如確屬於職務成果，應當對該部分出資進行減資，並進行追溯調整，同時將該無形資產的權屬變更到公司名下。（不減資可用現金替換）
㈣ 新三板掛牌對公司財務有什麼要求
您好！新三板對准備掛牌上市的企業，在准入條件上是不設財務門檻的，只要企業股權結構清晰、經營合法規范、公司治理健全、業務明確並履行信息披露義務、就算公司還未盈利，都可以申請在新三板掛牌上市。
㈤ 新三板上市財務要求有哪些
主要有以下七個財務問題需要企業提前關注並解決。
一、會計政策適用問題
新三板IPO企業在適用會計政策方面常見問題主要體現在：一方面是錯誤和不當適用，譬如收入確認方法模糊;資產減值准備計提不合規;長短期投資收益確認方法不合規;在建工程結轉固定資產時點滯後;借款費用資本化;無形資產長期待攤費用年限;合並會計報表中特殊事項處理不當等。另一方面是適用會計政策沒有保持一貫性，譬如隨意變更會計估計;隨意變更固定資產折舊年限;隨意變更壞賬准備計提比例;隨意變更收入確認方法;隨意變更存貨成本結轉方法等等。對於第一類問題務必糾正和調整，第二類問題則要注重選擇和堅持。
二、會計基礎重視問題
運行規范，是企業掛牌新三板的一項基本要求，當然也包括財務規范。新三板IPO企業，特別是民營企業，在會計基礎方面存在兩個方面的問題，一方面是有「規」不依，記錄、憑證、報表的處理不夠規范，甚至錯誤，內容上無法銜接或不夠全面;另一方面是「內外」不一，由於存在融資、稅務等多方面需求，普遍存在幾套帳情況。這不僅讓企業的運行質量和外在形象大打折扣，還勢必影響好企業掛牌，當然更會影響企業今後的IPO。建議嚴格執行相關會計准則，充分認識到規范不是成本，而是收益，養成將所有經濟業務事項納入統一的一套報賬體系內的意識和習慣。
三、內部控制提升問題
企業內部控制是主辦券商盡職調查和內核時關注的重點，也是證券業協會等主管備案審查的機構評價的核心。從內部控制的范圍來看，包括融資控制、投資控制、費用控制、盈利控制、資金控制、分配控制、風險控制等;從內部控制的途徑來看，包括公司治理機制、職責授權控制、預算控制制度、業務程序控制、道德風險控制、不相容職務分離控制等。一般來說，內部控制的類型分為約束型控制(或集權型控制)和激勵型控制(或分權型控制)。通常情況下，中小型企業以前者為主，規模型企業可採取後者。另外，內部控制不僅要有制度，而且要有執行和監督，並且有記錄和反饋，否則仍然會流於形式，影響掛牌。
四、企業盈利規劃問題
雖然新三板掛牌條件中並無明確的財務指標要求，對企業是否盈利也無硬性規定，但對於企業進入資本市場的客觀需要來說，企業盈利的持續性、合理性和成長性都顯得至關重要。因此，要對企業盈利提前規劃，並從政策適用、市場配套、費用分配、成本核算各方面提供系統保障。盈利規劃主要包含盈利規模、盈利能力、盈利增長速度三個方面，必須考慮與資產負債、資金周轉等各項財務比率和指標形成聯動和統一。從真正有利於企業發展和掛牌備案的角度來看，盈利規劃切忌人為「包裝」，而是要注重其內在合理性和後續發展潛力的保持。
五、資本負債結構問題
資本負債的結構主要涉及的問題有：權益資本與債務資本構成;股權結構的集中與分散;負債比例控制與期限的選擇;負債風險與負債收益的控制等。以最為典型的資產負債率為例，過高將被視為企業償債能力低、抗風險能力弱，很難滿足掛牌條件，但過低也不一定能順利通過掛牌審核，因為審批部門可能會認為企業融資需求不大，掛牌的必要性不足。因此，適度負債有利於約束代理人道德風險和減少代理成本，債權人可對當前企業所有者保持適度控制權，也更有利於企業掛牌或IPO融資。因此，基於這樣的考慮，對企業的資產、負債在掛牌前進行合理重組就顯得格外重要。
六、稅收方案籌劃問題
稅收問題是困擾新三板IPO企業的一個大問題。對於大多數中小企業來說，多採取採用內外賬方式，利潤並未完全顯現，掛牌前則需要面對稅務處罰和調賬的影響。主要涉及的有土地增值稅、固定資產購置稅、營業收入增值稅、企業所得稅、股東個人所得稅等項目。如果能夠通過稅務處罰和調帳的處理解決，還算未構成實質性障礙，更多的情況是，一方面因為修補歷史的處理導致稅收成本增加，另一方面卻因為調整幅度過大被認定為企業內控不力、持續盈利無保障、公司經營缺誠信等，可謂「得不償失」。因此，稅收規劃一定要提前考慮，並且要與盈利規劃避免結合起來。另外，在籌劃中還要考慮地方性稅收政策和政府補貼對企業贏利能力的影響問題。
七、關聯交易處理問題
關聯交易的正面影響反映在可提高企業競爭力和降低交易成本，負面影響在於內幕交易、利潤轉移、稅負迴避、市場壟斷等。因此，無論是IPO還是新三板掛牌，對於關聯交易的審查都非常嚴格。從理想狀況講，有條件的企業最好能夠完全避免關聯交易的發生或盡量減少發生，但是，絕對的避免關聯交易背後可能是經營受阻、成本增加、競爭力下降。因此，要辯證的看待關聯交易，特別要處理好三個方面的問題，一是清楚認識關聯交易的性質和范圍;二是盡可能減少不重要的關聯交易，拒絕不必要和不正常的關聯交易;三是對關聯交易的決策程序和財務處理務必要做到合法、規范、嚴格。
㈥ 新三板掛牌前如何規范企業的財務工作
一、會計主體與會計核算邊界
擬掛牌企業可能缺乏完整的業務體系，獨立經營能力較弱，與母公司或控股股東在資產、人員、業務等方面分割不清，隨之帶來會計主體與會計核算邊界確定方面的一些問題。
（一）財務獨立性
財物獨立或將面臨的問題
（1）企業未設獨立的會計部門，財務人員兼職操作，或聘請外部人員兼職處理。
（2）貨幣資產共用賬號，實物資產不同公司混用，債權性資產與債務性資產歸屬不清晰，收入劃分隨意性較大，費用歸集交叉，總之是財務核算范圍模糊。
（3）控股股東個人消費或其家庭生活費用記入企業支出。
解決財物獨立的有效舉措：
（1）企業應設獨立的財務部門，安排專職的、獨立的財務人員；
（2）企業應設獨立的銀行賬號，貨幣資金的進出應當獨立——歸屬於本企業的收入、由本企業承擔的借款，應當入本企業的銀行賬號，而本企業發生的費用，應從本企業的銀行賬號支出。
（3）分開使用實物資產，不能分開使用的，要分攤費用；廠房、設備、車輛等重要實物資產，若屬於大股東，應租賃使用，或者由大股東承諾可以無償使用；這些資產若屬於本企業而被大股東佔用，應向大股東收取租賃費，或者由大股東退還給本企業。
（4）劃清債權性資產與債務性資產的歸屬，本企業與股東之間各自享有權利，分別承擔責任。
（5）本企業的收入和費用均應歸於本企業，不屬於本企業而應屬於股東的收入和費用，不應歸於本企業，而應歸於股東，總之，按照權責發生制原則處理。
（二）財務管理制度
財物管理制度或將出現的問題
財務管理制度不健全，包括諸多情形：歷史財務資料保管不善，多有遺失，原始憑證不完整，業務記錄不連貫，相關的審核與簽字不到位，相關的管理記錄（如，出入庫記錄）與財務記錄不能相互應證，固定資產和原材料賬實不一。
解決財物制度問題的有效辦法：
（1）根據企業的具體情況，完善財務管理制度：建立營業收入歸集入賬的責任制，費用發生的審核、批准制度，設備、原材料采購的內部流程制度，原材料、產成品出入庫登記制度，定期財務報告制度，確保財務信息的准確性。
（2）對於歷史上存在的財務核算基礎薄弱，證、賬、表不符情形的，應考慮重新審核原始憑證進行賬務調整，或重新進行會計核算。
二、會計准則的適用
會計准則或將出現的問題：
從基本准則到各項具體准則，企業未能按照要求進行會計核算。例如，有的企業不能按照收入准則確定本企業的收入，有的企業不能按照職工薪酬准則核算職工工資。
解決會計准則問題的辦法：
擬掛牌企業應按照《企業會計准則》進行核算，編制並披露財務報表。執行《小企業會計准則》的應轉為執行《企業會計准則》，在轉為執行《企業會計准則》時，應當按照《企業會計准則第38號——首次執行企業會計准則》和《小企業會計准則》所附的《小企業會計准則與企業會計准則會計科目轉換對照表》進行會計處理。申報期內存在會計准則轉換的，應當按照《企業會計准則》編制可比較會計報表。
三、會計政策和會計估計的選用
會計政策或將出現的問題：
（1）會計政策和會計估計選用不符合《企業會計准則》的要求。比如本化政策不適當，研發費用不符合資本化條件的進行資本核算；
（2）選用會計政策和會計估計不當，導致會計信息不能如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。比如：折舊年限過長，折舊計提不足，折舊或攤銷方法、年限、殘值率不當或經常變更；應收款項壞賬准備計提比例過低；
（3）報告期內會計政策和會計估計不能保持連貫。比如會計政策和會計估計變隨意變更，濫用會計政策和會計估計進行利潤調節等等。
解決方案：
（1）中介機構應根據企業的實際經營情況，逐項分析企業選用的會計政策和會計估計是否符合《企業會計准則》的要求。對於不符合《企業會計准則》要求，不符合企業實際經營情況的會計政策和會計估計，應當根據謹慎原則，在參考同行業可比較公司的情況進行調整，重新選用，並對財務報表進行追溯調整；
（2）對於報告期內存在濫用會計政策和會計估計的，應當進行追溯調整；
（3）對於在報告期內重大的會計政策和會計估計變更，中介機構應予合理關注，論證其合理性並充分披露。
四、基準日資產、負債的真實性和完整性考慮
問題描述：
企業在股份制改造基準日賬簿記錄和報表列報的資產、負債不真實、不完整，主要表現為：
（1）貨幣資金與賬面數不一致，存在公款私存，公司資金往來使用個人賬戶的情形；
（2）存貨實際盤點數與賬面數不一致；
（3）固定資產盤點數與賬面數不一致；
（4）應收款項函證數與賬面數不一致；
（5）負債函證數與賬面數不一致等。
解決方案：
（1）企業應在基準日扎賬後，配合中介機構對資產和負債進行清點、函證，清產核資，確定資產和負債真實性、完整性。
（2）對於存在公款私存，資金往來使用個人賬戶情形的，應當停止使用個人賬戶，將存在個人賬戶的公司款項即時歸還至公司賬戶，核對分析該個人賬戶中屬於公司業務往來的資金流水的真實性。
（3）對於其他資產、負債項目存在不一致的，應當進行盤盈盤虧會計處理。
㈦ 新三板上市，對企業有什麼要求
新三板上市條件：
( 1）滿足新三板存續滿兩年的條件。（有限公司整體改制可以連續計算）；
( 2）新三板主營業務突出，具有持續經營記錄；必須滿足的條件。
( 3）新三板上市公司治理結構健全，運作條件規范；
( 4）新三板上市公司股份發行和轉讓行為合法合規；
( 5）新三板上市公司注冊地址在試點國家高新園區；
( 6）地方政府出具新三板上市掛牌試點資格確認函。
㈧ 企業財務管理的基本要求與基本內容
企業財務管理的內容包括資金籌集、資金投放、成本費用和（收益分配 ）等方面
企業財務管理目標對整個企業管理活動具有根本性的影響，確立企業財務管理目標是明確現代理財思想、建立現代理財方法和措施必須重點考慮的問題。目前對企業財務管理目標的認識還存在不同的觀點，為此，本文就現代企業制度下，如何確立、實現企業財務管理目標作一淺析。
一、企業財務管理目標的認識
人們對企業財務管理目標的認識主要表述為「企業利潤最大化」。這種觀點認為：利潤代表了企業新創造的財富，利潤越多企業的財富增加越多，越接近於企業的目標。事實上，這種觀點偏面地將利潤理解為企業的財富，具有一定的局限性。在這種觀點下，至少存在三個問題：一是沒有考慮利潤取得的時間；二是沒有考慮所獲利潤與投人資本額的關系；三是沒有考慮獲取利潤所承擔風險的大小。
財務管理是企業管理的重要組成部分，它是企業資金的獲得和有效使用的管理工作，企業財務管理的目標取決於企業的總目標。創辦企業的目的是為了擴大財富，企業的價值在於它能給投資者帶來未來報酬，因此，企業財務管理的目標應該是「企業價值最大化」或者「股東財富最大化」，因為這種觀點，既反映了利潤取得的時間，也反映了資本和獲利之間的關系，還反映了受風險大小的影響。
二、實現目標的影響因素及對策
要實現企業的財務管理目標，首先必須考慮影響企業財務管理目標的各種因素，企業的財務管理目標不僅要受到企業本身管理決策各因素的影響，同時還要受到企業外部環境因素的影響，因此，確立企業財務管理目標要與財務管理活動、企業經首、管理措施、戰略選擇等方面聯系起來考慮，企業也正是通過提高管理決策和改善外部環境這兩大因素來實現其務管理目標的。
（一）管理決策因素
幾項目投資和資本結構。這是決定企業報酬和風險的首要因素。任何投資都會有風險，而企業實施科學嚴密的投資計劃將會大大減少項目的風險。多年來，不少企業陷入困境，甚至破產倒閉，大都是由於投資失誤所致。因此，應結合企業實際，建立嚴格的投資決策審議制度規范和約束投資行為，對投資決策的主體、內容、程序、原則、責任、監督等作出明確規定，以便盡可能地提高企業財務管理目標的實現程度。具體操作時還應考慮以下兩個方面：一是在確定項目方面，實行「統一規劃、民主集中和專家評審」的可行性論證方法；二是在使用資金方面，實行。
1.投資預算，總量控制和封閉追蹤的專款專用辦法。
資本結構是所有者權益和負債之間的比例關系，如果資本結構不當，會嚴重影響企業的效益，增加風險，甚至導致企業破產。便企業的總價值最大，就是要尋找一種最佳的資本結構，揭示資金成本、財務杠桿同企業價值之間的關系。因此，在實際操作中，確定最佳資本結構所採用的工具應該是「每股收益無差別點」，用該方法可檢驗各項融資計劃在不同的息稅筋盈餘（EBIT）水平上對每股凈收益（EPS）的影響。當EBIT數額超過其無差別點水平時，財務杠桿作用較強的計劃將產生較高的EPS，反之，當EBIT數額低於其無差別點水平時，財務杠桿作用較弱的計劃只能帶來較低的EPS.另外，未來增長率和銷售的穩定性、商業風險、管理當局的控制能力和金融機構對企業的態度，也將對資本結構產生影響，在確定企業財務管理目標的同時，也應一並考慮。
2.投資報酬率與風險。
企業的盈利總額並不能反映股東財富，在風險相同的前提下，股東財富的大小要看投資報酬率。企業為達到經濟增長的目的，在面臨眾多投資機會時，往往通過資本預算來作出長期計劃決策。「貨幣的時間價值」是財務管理從量上分析的一個重要觀念，也是評價投資方案的基本標准。因此，為提高投資報酬率，必須對「貨幣的時間價值」有所研究，找出適合於對資金籌集、投資、使用和回收進行研究的數學模型和分析方法，如採用凈現值法、現值指數法、內含報酬率法等，從而提高財務管理決策質量，實現企業財務管理目標。
收益和風險是直接相關的，投資的主要目的是獲得收益，收益面向未來，或多或少地存在著風險，企業決策時，要在報酬和風險之間作出權衡，研究風險、計量風險，並設法控制風險。風險報酬率取決於投資者對風險的迴避態度和風險程度（可用變異系數計量），因此，企業可採用多角經營和多角籌資的方法來控制風險，多經營幾個品種，可以在盈利和虧損產品之間相互補充，減少風險；多種渠道符資，可以把投資的風險（當然也包含部分報酬）不同程度地分散給債權人，以求最大限度地擴大企業財富。
3.股利決策。
股利決策的重要性是基於以下主要原因：一是影響融資計劃和資本預算；二是股利減少了留存盈餘，會引起較高的債務權益比率。一般來說，企業的股利決策一方面應使所有者的財富最大化，另一方面要為企業提供充足的融資。當企業的獲利能力增強時，採用「低正常股利加額外股利」的決策；當企業的收益超過投資者投資於別處所能獲得的收益時，企業應保留盈餘而不是分配，以實現股東財富最大化。
（二）外部環境因素
企業外部環境是企業財務決策難以改變的外部約束條件，對企業財務管理目標將產生極大的影響。因此，企業要更多地適應這些外部環境的要求和變化。
1.法律環境。在市場經濟條件下，法律手段日益增多，越來越多的經濟活動將受到法律的具體規范，無論是籌資、投資還是利潤分配，都要與企業外部發生經濟關系。目前與企業財務管理目標休戚相關的法律法規有：企業組織法規、財務會計法規、財政稅務法規等等。財務工作人員應該了解、熟悉並掌握這些法律知識，做到有法可依，在守法的前提下完成企業理財的職能，實現企業財務管理目標。
2.經濟環境。國民經濟的發展規劃，體制改革的相關措施也對企業財務管理目標的實現產生影響。企業能夠正確地預見政府經濟政策的導向，對理財決策大有好處，國家對經濟的優惠、鼓勵和有利傾斜，企業如果認真加以研究，按照政策行事，就能趨利除弊。
商業競爭、通貨膨脹和利率波動等外部因素，都將對企業的銷售收入、存貨庫存、設備添置、債券投資等方面產生嚴重影響。為實現企業財務管理之目標，企業必須及時調整生產經營，適應經濟政策，以迅速提高應變能力。
證確預測未來經濟發展，實現資本大眾化，分散經營風險。企業要盡可能提升自己的價值，對於還未上市的企業，要爭取公開發行股察，從證券市場苑某資金，促使企業價值有市價可循，這也將有利於實現企業財富最大化。
三、相關問題的考慮
從以上分析可以看到，企業財務管理目標受到多種因素的影響，由於出發點和要求實現的目的不同，對企業財務管理目標的定位會各有偏差，但目標只有一個，即「企業價值最大化」。概括起來，對企業財務管理目標的確定還應綜合考慮以下幾個問題：
1.緊密配合企業戰略總目標，做好財務計劃。企業管理中，戰略的選擇和實施是企業的根本利益所在，戰略的需要高於一切，財務管理首先要根據企業總目標的要求，配合企業戰略的實施，認真做好財務計劃。計劃並非一個資金問題，還要對未來可能出現的各種情況加以思考，以提高企業對不確定事件的反應能力；增加有利機會帶來的收益。財務計劃確定後，要將計劃具體化，進行財務預算，進一步細化各種現金收支、長期資金籌措、短期資金信貸等預算，便財務預算成為企業財務管理目標的控制標准和考核依據，在實現企業價值最大化中發揮重要作用。
2.促使企業設大限度地提高投資報酬率。成本控制是企業增加盈利的根本途徑，但單純以成本最低為標准，只局限於降低成本本身，一般不能改變風險，因此。企業在投資管理、流動資金管理、證券管理、籌資管理等經濟活動中，一方面要最大限度地降低成本獲得利潤，便企業總體邊際收益最大，另一方面要以利潤換效率，充分考慮「貨幣的時間價值和投資的風險價值」，以求達到股東投資報酬率最大。
3.合理提高資產的利用效率。企業的資產不是無限的，企業獲得的利潤不僅僅表現在降低成本和降低資產消耗方面，還表現在提高資產利用率方面。改變資產用途，利用有限的資產多生產盈利更高的產品也是一種現實的選擇，對於存在明顯資產閑置的企業，提高資產利用率即是降低成本提高盈利水平的關鍵之一。盤活存量資產、增加產品產量、調整產品結構、銷售更多的社會需要的商品來增加數量收益，不僅是一種市場策略，有時也是一種成本利潤策略，從企業戰略意義上講，提高資產利用率也是實現企業價值最大化的有效途徑。
4.正確進行財務分析。為改善企業內部管理，財務管理往往要對企業的盈利能力、籌資結構、利潤分配進行分析，以評價企業過去的經營成果和財務狀況，預測未來的發展趨勢。幫助企業改善決策。通過財務分析可以對企業的償債能力、盈利能力、抗風險能力作出評價，找出存在的問題，以此來提高資產收益率、應收賬欺周轉率，並為決策提供有用信息，促使企業財務管理目標的實現。
參考資料：轉載自網上