八、證監會立案調查新三板公司資金佔用案例
今年各地證監局紛紛開展對新三板公司資金佔用和關聯交易進行專項核查和採取監管措施。從4月1日起，全國已有40多家掛牌企業因為資金佔用問題被當地證監局採取行政監管措施或出示關注函。
1、挪用了上億公款後自首的時空客（831335）董事長。
周二，時空客公告稱收到證監會立案調查書，這是今年第三起證監會對新三板公司展開立案調查，也是去年底以來掛牌公司大股東占款監管風暴中的證監會級別的反饋。時空客公告顯示，其實際控制人、董事長兼總經理王恩權2015年累計佔用公司資金1.86億元，扣除已經歸還的1.2億元，還有6600萬元在繼續佔用。
5月13日，一家名為時空客新三板掛牌企業發布公告稱，公司董事會於2016年5月12日，收到公司董事長王恩權因佔用公司資金問題，到大連市公安局高新園區分局自首的通知。目前，大連證監局已經對時空客進行行政監管。
「監管層的處理結果沒出來之前，有關企業不能定增這個事情還是可以理解的，事實上去年以來新三板定增市場融資規模暴漲，企業融資相比之前容易很多，很多新三板掛牌企業大股東或關聯方佔用的便是定增得到的資金。這樣的資金佔用問題在一定程度也有損投資者的利益。」前述華南地區券商人士表示。
負責審計時空客年報的致同會計事務所，公布的數據凸顯出資金佔用問題的嚴重性。在其出具的《關於控股股東、實際控制人及其關聯方資金佔用情況專項意見》中，王恩權累計佔用掛牌公司資金高達1.86億元，除去償還部分，截至2015年底尚欠公司6670.7萬元。
騰訊財經從知情人士處獲悉，鑒於王恩權已經自首，公安機關已經介入調查，因此事態發展已非公司層面所能左右。此外，大連證監局目前已經對時空客進行行政監管。「隨後的事態如何發展，就看公安機關的辦案進展了。」知情人士說。
騰訊財經還從時空客主辦券商東興證券負責人處了解到，早在4月份審核該公司年報時即發現異常，彼時即向監管機構做了匯報，並發布風險提示公告。
前往公安局自首前，王恩權向董事會提交了辭職報告。而與此事有牽連的時空客監事會主席周雲波、董事兼財務負責人賀雲霞，亦同時向董事會遞交辭職報告。
2、唐人通服（430595）
以此前被處罰的唐人通服（430595）為例，江西證監局便發現了公司在 2015 年度實行做市交易和首次定向增發後發生佔用公司資金的行為，而類似的情況也並不是孤例。
此前，監管層在對券商的培訓中講到，主板市場治理多年的資金佔有問題在新三板有死灰復燃的跡象，因此提示中介機構將在今年重點治理。
「已經遠遠不是死灰復燃的問題了，大多數新三板企業可能都有資金佔用的問題，而從這幾次摸底調查的情況來看，監管層也意識到問題的嚴重性。我們預計，在最近的核查結束之後，一些情況比較嚴重的企業可能會面臨較為嚴重的處罰。」前述中信證券人士表示。
對此，安信證券新三板研究負責人諸海濱表示：「從掛牌貫穿到年末披露的全過程，資金佔用就是一條紅線，是不應該發生且零容忍的事。」
3、海格物流（430377）
海格物流（430377）也因為未能及時披露關聯交易信息而受到深圳證監局行政處罰，掛牌企業實際控制人、董秘和財務負責人均受到警告，公司和個人被處以罰款共計42萬元。
不僅如此，5月內資本市場已有多家公司陷入「挪用資金」的丑聞之中。此前，上市公司ST華澤董事長王濤訪在接受證監會稽查局談話時承認資金佔用的事實。另一家「問題戶」山水水泥也在本月發布公告，前任董事存在挪用資金行為。
九、公司回購股權並減資解決股東佔用資金問題
掛牌案例
武威金蘋果農業股份有限公司（金蘋果，832663）於2015年6月30在全國中小企業股份轉讓系統掛牌，報告期內，公司控股股東陳榮賢佔用公司925.05萬元資金。
反饋意見
請公司補充說明並披露報告期內公司是否存有控股股東、實際控制人及其關聯方佔用公司資源（資金）的情形。請公司披露並請主辦券商、律師核查以下事項：（1）公司防範關聯方佔用資源（資金）的制度及執行情況；（2）關聯方佔用資源（資金）問題的發生及解決情況。
反饋回復
報告期內截至2013年12月31日公司其他應收款賬面應收控股股東陳榮賢925.05萬元。2014年5月19日，金蘋果有限召開股東會，決議公司注冊資本由11,100萬元減少至10,335.1208萬元，減少注冊資本764.8792萬元，減少的注冊資本由公司回購股東陳榮賢出資764.8792萬元，占公司注冊資本的6.89%。回購陳榮賢部分股份時公司已經扣除了上述925.05萬元其他應收款項。
本所律師核查的事實情況與上述公司說明的情況一致。公司在報告期內存在控股股東、實際控制人及其關聯方佔用公司資源（資金）的情形，截至報告期末，上述資金佔用問題已經解決。公司已建立防範關聯方佔用資源（資金）的相關制度並有效執行。報告期末，公司不存在關聯方佔用資源（資金）的情形。
總結分析
關聯方資金（資源）佔用一直是股轉系統重點核查的內容，一般要求公司報告期內不應存在股東包括控股股東、實際控制人及其關聯方佔用公司資金、資產或其他資源的情形。如有，應在申請掛牌前予以歸還或規范。
擬掛牌企業存在關聯方佔用資金情況時，傳統的做法為關聯方在掛牌申報前予以歸還，並支付相應的資金佔用費，但是有不少企業因為關聯方佔用資金金額較大，無法在短時間內歸還，導致掛牌進度延後，此時不妨採用上述案例的方式，通過公司回購股東股權並減資的方式，解決資金佔用問題。
但公司回購股權並減資的方式會影響股權結構，從而可能導致控股股東失去對公司的實際控制權。根據《公司法》相關規定，減資需經代表三分之二以上表決權的股東通過，並需公告四十五天，歷時周期較長。因此，擬掛牌企業選擇上述方式解決關聯方佔用資金時仍需慎重。
Ⅱ 違反公司法，違反財務制度挪用，佔用企業公司資金資產問題哪些企業哪些公司發生過
最近的著名案例就是樂視
Ⅲ 新三板資金佔用撤材料 多久可以重新申報
目前各地證監局和全國中小企業股份轉讓系統（下稱「全國股轉系統」）仍在對新三板掛牌企業關聯方資金佔用問題進行摸底。而在全面調查得出結論之前，相關企業的定增或受影響。
定增及掛牌或受影響「就我們這兩年的感受來看，無論是全國股轉系統還是地方證監局，對於新三板掛牌企業資金佔用問題核查的次數是最多的。」一家大型券商江蘇區域營業部承做新三板的人士告訴記者。
據記者了解，以江蘇地區為例，去年底開始至今已經接到了包括自查在內的3次調查要求。其中去年12月份江蘇證監局對凌志環保的處罰也是新三板歷史上首次有企業因為資金佔用問題被處罰。
不僅僅是江蘇局，今年開始，監管層展開了各個維度的調查摸底，近期先是全國股轉系統公司業務部向各家主辦券商下發了要對掛牌企業資金佔用情況進行專項統計的通知。
隨後，深圳證監局、北京證監局、廣東證監局包括江蘇證監局陸續下發了關於資金佔用問題風險排查的通知。
以北京證監局為例，其下發的文件特別指出，從年報分析情況看，掛牌公司控股股東及其關聯方佔用掛牌公司資金情況較為嚴重。
一位中信證券(600030,股吧)分公司新三板項目負責人告訴記者：「北京證監局表示，此次排查目的是為進一步規范掛牌公司資金使用，防止股東及其關聯方以各種形式佔用或者轉移掛牌公司的資金及其他資源。」
目前針對資金佔用的核查仍在繼續
21世紀經濟報道記者從券商處了解到，目前各地證監局和全國中小企業股份轉讓系統（下稱「全國股轉系統」）仍在對新三板掛牌企業關聯方資金佔用問題進行摸底。而在全面調查得出結論之前，相關企業的定增或受影響。
定增及掛牌或受影響「就我們這兩年的感受來看，無論是全國股轉系統還是地方證監局，對於新三板掛牌企業資金佔用問題核查的次數是最多的。」一家大型券商江蘇區域營業部承做新三板的人士告訴記者。
據記者了解，以江蘇地區為例，去年底開始至今已經接到了包括自查在內的3次調查要求。其中去年12月份江蘇證監局對凌志環保的處罰也是新三板歷史上首次有企業因為資金佔用問題被處罰。
不僅僅是江蘇局，今年開始，監管層展開了各個維度的調查摸底，近期先是全國股轉系統公司業務部向各家主辦券商下發了要對掛牌企業資金佔用情況進行專項統計的通知。
隨後，深圳證監局、北京證監局、廣東證監局包括江蘇證監局陸續下發了關於資金佔用問題風險排查的通知。
以北京證監局為例，其下發的文件特別指出，從年報分析情況看，掛牌公司控股股東及其關聯方佔用掛牌公司資金情況較為嚴重。
一位中信證券(600030,股吧)分公司新三板項目負責人告訴記者：「北京證監局表示，此次排查目的是為進一步規范掛牌公司資金使用，防止股東及其關聯方以各種形式佔用或者轉移掛牌公司的資金及其他資源。」
記者從券商處了解到，正因為目前關聯方資金佔用情況核查仍在繼續，因此監管層考慮在2015年年報中存在關聯方資金佔用情況的掛牌公司，在統一處理結果出來前，或不能進行定增。
不過，值得關注的是，是否存在關聯方資金佔用情況如何判斷？
中金公司一位人士告訴記者：「上一次公司部的通知中對一些不是資金佔用的情況做了特別的說明，例如掛牌公司董事、監事、高級管理人員以及其他人員可能會存在備用金，此種情形一般不認定為資金佔用。另外，與控股子公司、參股子公司的借款以及經營性往來，和聯營企業的經營性往來，和與控股股東、實際控制人及其附屬企業（掛牌公司同一控制下的企業）的經營性往來也不認定為資金佔用。」
華南地區一家中小型券商場外市場部負責任對記者表示：「如果在處理結果出來之前有關企業不能進行定增，影響顯然不小。據我了解，目前有資金佔用的新三板企業數量不少，上一次公司部統計的時候，下發給券商的參與統計的企業名單就有3000多家，而目前新三板總共才有不到8000家企業。」
除了掛牌企業存在相關問題定增或受影響之外，記者還了解到，監管層或對申請掛牌的新三板企業採用同樣的嚴厲態度。
「我們了解的情況是，如果掛牌審查期間出現大額資金佔用的情況將會直接被勸退。」前述華南地區的券商人士講道。
該人士進一步表示：「股東及關聯方占款問題在企業掛牌之時便就是監管底線，相關問題必須處理干凈才能夠掛牌。我們在做企業掛牌項目的時候，能清理的一定會清理，但此次採取直接勸退的做法應該是近幾年最嚴的表態。這也說明監管層非常不歡迎有類似情況的企業掛牌新三板。」
資金佔用問題嚴重「監管層的處理結果沒出來之前，有關企業不能定增這個事情還是可以理解的，事實上去年以來新三板定增市場融資規模暴漲，企業融資相比之前容易很多，很多新三板掛牌企業大股東或關聯方佔用的便是定增得到的資金。這樣的資金佔用問題在一定程度也有損投資者的利益。」前述華南地區券商人士表示。
以此前被處罰的唐人通服為例，江西證監局便發現了公司在 2015 年度實行做市交易和首次定向增發後發生佔用公司資金的行為，而類似的情況也並不是孤例。
此前，監管層在對券商的培訓中講到，主板市場治理多年的資金佔有問題在新三板有死灰復燃的跡象，因此提示中介機構將在今年重點治理。
「已經遠遠不是死灰復燃的問題了，大多數新三板企業可能都有資金佔用的問題，而從這幾次摸底調查的情況來看，監管層也意識到問題的嚴重性。我們預計，在最近的核查結束之後，一些情況比較嚴重的企業可能會面臨較為嚴重的處罰。」前述中信證券人士表示。
對此，安信證券新三板研究負責人諸海濱表示：「從掛牌貫穿到年末披露的全過程，資金佔用就是一條紅線，是不應該發生且零容忍的事。」
Ⅳ 求資金管理相關案例
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某集團資金結算中心咨詢案例
【項目背景】
該集團是以自動化系統及儀表、IT專用集成電路、功能材料、汽車部件等高新技術產品為主導，集工業、科技、貿易、服務等多種經營為一體的大型企業集團，總資產20多億元， 2003年營業額超過20億元。是我國最大的儀器儀表生產基地，連續多年進入全國500家最大工業企業之列；國內電子信息百強企業。擁有國家技術中心，二十餘個廠、三十餘個分布人國的銷售網點。
該集團結算中心成立於1989年，在當時資金嚴重短缺的情況下，把銀行機制引入企業，給集團管理帶來了歷史性的變革，至2001年末結算中心資本金0.19億元(初建投資540萬),結算中心籌集資金 1.8億元，其中:銀行貸款1.6億元,吸收內部存款0.2億元,為支持分廠生產經營,發放貸款1.9億元。
【主要問題】
1、該集團以前曾使用過中聯、九強、新中大、用友、金算盤等多家軟體公司的財務系統，可是最後都因為實施後散亂不統一
2、數據共享性差，致使整個集團實施處於一種無法監控的混亂狀態，並且缺乏統籌安排，浪費現象嚴重。監管力度和時效性不足。集團企業的決策者無法實時收集資金信息，不能隨時掌握集團整體資金狀況，造成決策延誤，控制失效；
3、資金散亂，使用效率低下。多頭開戶，加上管理體制缺失，不能有效調度零散資金。資金運動不透明，違規操作多。集團資金分散存放在不同商業銀行幾十個或幾百個的結算賬戶上，使集團資金在途數量極大、極度分散，部分資金甚至被違法存放在小金庫中，使資金出現浪費與流失；
4、資金短缺與閑置並存。經常出現在集團整體資金充足的情況下部分集團下屬成員單位由於局部資金短缺仍向商業銀行借款的現象，從而加大了集團整體財務費用的支出；
5、信息不對稱。走向集團化的大企業，子公司散布世界各地，集團對子公司的管理或多或少地存在管理者無法全面真實地掌握經營數據的問題，使決策信息數據的收集出現高成本和信任風險。
【解決方案】
1、通過通業務經營系統的分析，明確該集團資金管理特徵；
2、明確賬戶管理辦法。取消所有下屬企業設立的商業銀行賬戶，由集團結算中心代表集團與集團開戶商業銀行簽訂銀企合作協議，子公司在集團賬戶下開設異地子賬戶； 各子公司在集團結算中心進行內部開戶，各賬戶對應銀行的相應子賬戶；
3、明確收支兩條線管理。各子公司的收款只能轉付到對應的子賬戶；各子公司的付款由結算中心會計在資金計劃內進行支付單據的審批並由集團結算中心通過銀企直聯方式進行電子付款；
4、確定資金結算許可權。投資、融資業務由集團結算中心統一辦理。
5、引入資金預算管理體系，並融入資金管理系統，強化資金管理的事前控制。
【客戶評價】
運用華彩設計提供的資金結算中心系統，集中了各分廠的資金，使資金在整個集團內集中控制、靈活調配，節約銀行利息、成本費用大大降低，並大大提高了回款率。
Ⅳ 合法企業公司負責人非法挪用非法佔用資金占為己有資金問題在哪些企業公司內部發生過
以下是挪用資金罪的案例
案情：
犯罪嫌疑人馬某，在擔任本村村委會主任期間，於1997年1月未經村委會研究，利用職務之便擅自將本村村委會集體款5萬元借給他人使用，於1998年10月歸還。2003年2月18日，犯罪嫌疑人馬某被立案偵查。
分歧意見：
第一種意見認為：犯罪嫌疑人馬某擅自將本村集體款5萬元借給個人使用，直至1998年10月歸還，其行為已構成挪用資金罪。
第二種意見認為：犯罪嫌疑人馬某之行為不應以犯罪論處。理由是，犯罪嫌疑人馬某挪用行為發生在1997年1月，挪用資金數額較大的追訴時效是五年，犯罪嫌疑人馬某之行為已過追訴時效期限，應當撤銷案件，不追究馬某刑事責任。
評析：
筆者贊成第二種意見。第一種意見認為犯罪嫌疑人馬某構成挪用資金罪，理由是挪用資金罪是繼續犯（持續犯），其追訴時效應從歸還挪用資金即1998年10月起計算。實際上，挪用資金罪應屬狀態犯，其追訴時效應從犯罪成立之日起計算。
狀態犯是通常犯罪所表現的形態，即犯罪既遂以後，犯罪行為就結束了，與不法狀態是否存在沒有關系。例如盜竊一輛汽車，佔有汽車的不法狀態與盜竊行為沒有關系。繼續犯是犯罪行為與不法狀態同步。常見的繼續犯如非法拘禁，綁架，非法持有槍支、彈葯、毒品、假幣等持有型的犯罪。
挪用資金罪不符合繼續犯的特徵，應屬狀態犯。因為只要行為人將資金歸個人使用或者借貸給他人數額較大超過三個月未還，或者雖未超過三個月數額較大進行營利活動，或者進行非法活動，其犯罪行為即已經完成。
再者，《中華人民共和國刑法》第二百七十二條規定，挪用資金數額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。如果說挪用資金罪是繼續犯，則挪用資金不退還的，其行為永遠不會過追訴時效。顯然，這與立法原意是相違背的。
因此，馬某行為已過追訴時效期限，不應以犯罪論處。
Ⅵ 新三板掛牌中資金佔用的問題怎麼解決
新三板掛牌需要資金佔用，這個可以找第三方資金注入，一般都有新三板開戶注資，賀田
Ⅶ 資金佔用對於新三板企業會產生怎樣的風險
監管層首次對事涉資金佔用問題的新三板企業做出明確監管安排。
全國中小企業股份轉讓系統公司業務部發通知稱，掛牌公司發行股票時，如果存在大股東資金佔用等情形的，正在核查和整改的公司，暫停備案審查。也就是說，如果掛牌公司事涉大股東資金佔用等情形，且尚未解決，企業定增將無法進行。
對於此次監管安排，業內人士稱影響不小。華南地區一家中小型券商場外市場部負責人表示，目前有資金佔用的新三板企業數量不少，上次發給券商的參與統計的企業名單有3000多家。這佔到目前新三板企業總數量的1/3還多。
除掛牌企業之外，監管層或對申請新三板掛牌的企業採用同樣嚴厲的態度。「我們了解的情況是，如果掛牌審查期間出現大額資金佔用的情況將會直接被勸退。」前述華南地區的券商人士表示。
去年，新三板市場發展火爆，定增項目受到關注。然而，市場持續低迷、市場流動性相對較差、股票交易不活躍等因素，制約了資本對新三板公司股票認購的積極性。如今，新三板定增產品預冷，市場驟然降溫。
今年二季度，新三板定增規模持續萎縮，單季融資規模近一年以來首次跌破300億元。
東方財富choice數據顯示，受春節因素影響，一季度新三板融資額368.5億元，二季度融資規模進一步降至293億元。尤其今年5月和6月，新三板定增市場不僅單月融資規模始終未能超過百億元水平，完成發行次數也雙雙將至200次附近，為近年來較低水平。
至於新三板定增規模萎縮的原因，業內人士觀點稱，一方面因為二級市場流動性掣肘開始在定增市場顯現，另一方面也與市場中不規范定增現象導致投資者謹慎情緒升溫有關。
投行人士指出，融資功能是資本市場基本功能，「不規范定增」破壞市場秩序，應該成為監管的重要著力點之一。日前證監會和全國股轉公司對新三板各參與方監管明顯加強，預料未來對定增市場的監督和管理有望進一步加碼。