股權投資基金稅務籌劃業務

❶ 股權投資基金管理公司財務、稅務

股權投資基金財務管理制度肯定是有的，建議你在網上搜索「股權投資基金財務管理制度」應該可以看到，內容比較多10多頁，不可能發到這里，關於稅收實務，最好有具體的詳細描述問題，否則單講稅收實務范圍太廣無法做詳細解答

❷ 請教股權投資基金有限公司業務范圍

關鍵是你這個基金二字，沒有政策是不會給注冊的。
如果在北京，直接按照北京市金融局 京金融〔2009〕163號文填寫就可以了，「接受其他股權投資基金委託，從事非證券類的股權投資管理、咨詢」。
如果在成都，建議設立一個非金融類的投資管理公司，或者按照成都市《成都市工商行政管理局關於股權投資基金企業和股權投資基金管理企業登記管理的實施意見》，經營范圍為：「股權投資及相關咨詢服務（不含國家法律、行政法規、國務院決定限制和禁止的項目」

❸ 如何利用股權架構或分支機構進行稅收籌劃，其中可能涉及到什麼樣的稅務風險

就是國內企業在設立分支機構過程中 如何籌劃稅負，以及如何運用設立分 支機構的手段進行稅收籌劃。 產業開發區等，尤其是外商投資企業 和外國企業享受的稅收優惠更多。另 外，在經濟特區、沿海經濟開放區、國 家高新技術產業開發區、中西部地區 等也都有相應的所得稅減免政策。科 學合理地設置分支機構，就可以最大 限度地享受這些稅收優惠，降低企業 稅收負擔。 假設某企業A 是生產高科技通訊 設備的企業，由於其客戶主要集中於 山西地區，該企業設立時，注冊地和 實際生產經營地均選擇在山西太原。 按稅法的規定，A 企業應適用 33%的 企業所得稅。2000 企業損益表主要項目金額如表一: 通過設立分支機構，享受區域性稅收優惠 眾所周知，我國現行企業所得稅 中存在大量的區域性稅收優惠，如民 族自治地方、國務院批準的高新技術 損益表 單位:萬元現代企業集約化經營的發展戰略 得到更為普遍的認同，設立分支機構 （包括獨立核算和非獨立核算的分支 機構）的經營方式，不僅在大型企業 得到長足的發展，而且也逐漸為許多 中小企業所採納。 關於設立分支機構的稅收籌劃， 是稅收籌劃研究的重點課題之一。我 國早期研究稅收籌劃的專著，就設有 如表一所示，A 企業2000 納企業所得稅39.6 萬元。如果 項目本年累計數 一、產品銷售收入 1000 二、產品銷售利潤 200 三、營業利潤 100 加:其他利潤 20 四、利潤總額 120 減:所得稅 39.6 五、凈利潤 80.4 稅收籌劃 福建稅務20019 能通過設立分支機構的方式，就可以 實現稅收籌劃。比如，A 企業選擇一 個可以長期適用低稅率的地區，設立 一個獨立核算的 現行稅法規定，納稅人支付給總機構 的與本企業生產、經營有關 的管理 費，准予在稅前扣除;凡具 備法人資 格和綜合管理職能，並且 為下屬分支 機構和企業提供管理服 務又無固定經 營收入來源的總機構， 可以提取管理 費，但提取比例一般 不得超過總收入 2%。這樣，即使會由於機構分設而 增加一些管理方 面的費用，也會因稅 前扣除而有所減 技術產業開發區或鄭州高技術開發區 等，同時還可以綜合考慮各 投資環境、人工成本等因素;在業務 的分離方面，考慮到銷售 網路的連貫 性，可以將生產業務轉 移到 企業，其餘業務留在原 企業於2001 年初選擇天 津新技術產業園區設立 企業，並將生產業務轉移到 關費用的分攤、總分支機構間的管理 費用、B 企業產品運費的增加 等問題， 我們可以簡單地假設，A、B 兩企業可 以通過各種合法手段將A 企業的利潤 總額調整到近似於零的 水平，而將全 部利潤轉移到 企業。如果按照 2000年的經營狀況 不變，2001 企業仍將創造120 萬元的利潤，這 樣，2001 年兩企業應繳納企業所得稅 數量為: 企業:利潤為0，繳納企業所 企業:利潤總額=120 萬元，繳 納企業所得稅 =120 15%=18萬元 可見，經過以上籌劃，A 企業實 現節稅21.6 萬元，占其原應納稅額的 54.5%。當然，實際操作中由於各種 干擾成本的存在，實際節稅效果會有 所降低，但這一稅收籌劃方法仍不失 為一種可行的選擇。 （編者注:企業在運用此辦法時還應 考慮到《征管法》第三十六條規定:企業 或者外國企業在中國境內設立的從事生 產、經營的機構、場所與其關聯企業之間 的業務往來，應當按照獨立企業之間的 業務往來收取或者支付價款、費用;不按 照獨立企業之間的業務往來收取或支付 價款、費用，而減少其應納稅的收入或者 所得額的，稅務機關有權進行合理調 下三種形式:第一，固定業戶的臨時性外出辦 事機構。這種形式的分支機構因為不 符合「獨立核算」的要求，所以應與 總機構合並繳納企業所得稅;增值稅 方面則應向總機構所在地主管稅務機 關申請開具《外出經營活動稅收管理 證明》，向總機構所在地主管稅務機 關申報納稅。未持有以上《外出經營 活動稅收管理證明》的，應向銷售地 主管稅務機關申報納稅，否則應由總 機構所在地主管稅務機關補征。 第二，總機構的常設分支機構， 不實行獨立核算。這種形式的分支機 構也應與總機構合並繳納企業所得 稅;增值稅方面，現行稅法規定，總機 構和分支機構不在同一縣(市)的，應 分別向各自所在地主管稅務機關申報 納稅（經國家稅務總局或其授權的稅 務機關批准，也可由總機構匯總向總 機構所在地主管稅務機關申報納稅）。 因此，一般情況下，常設分支機構應 在經營地辦理稅務登記，並在經營地 申報繳納增值稅。 第三，總機構的常設分支機構， 二、企業分支機構形式的 選擇 從增值稅和企業所得稅納稅義務 的角度考慮，企業分支結構主要有以 11 稅收籌劃 福建稅務20019 實行獨立核算。這種形式的分支機 構，應獨立繳納增值稅和企業所得 稅，納稅地點均為分支機構所在地。 可見，從稅收角度考慮，企業分 繳納增值稅，還是作為常設分支機構，在分支機構所在地繳納;二是從 所得稅角度考慮，是不獨立核算，與 總機構合並繳納企業所得稅，還是獨 立核算，分別繳納企業所得稅。根據 以上稅收處理的不同，我們可以對企 業分支機構的形式作出以下選擇:（一）分支機構作為一般納稅人 稅負較低，但分支機構的一般納稅人 資格不易取得，而總機構已經被認定 為一般納稅人時，分支機構應作為臨 時性外出辦事機構; （二）當分支機構或總機構中有 一方預計將發生虧損時，應合並繳納 企業所得稅，即分支機構不應獨立核 算。對此，我們可以舉例說明如下: 假設總機構與分支機構均適用 33%的 企業所得稅，預計三年內盈虧情況如 下（見表二）: （單位:萬元） 盈利和虧損的情況。 在通貨膨脹嚴重的情況下，由於 銀行貸款利率較高，貨幣的時間價值 更為重要，此種稅收籌劃方案的節稅 意義就更為顯著。 （三）當總機構適用稅率較低時， 選擇合並納稅;當分支機構適用稅率 較低時，選擇分別納稅。 假設 公司為深圳一企業，已獲得「高新技術企業」認定，適用 7.5% 的企業所得稅稅率，年盈利規模大約 200萬元;N 企業是 的分支機構，適用33%的企業所 稅率，年盈利規模大約為100 萬元。 若合並納稅，二者共需繳納企 所得稅為:（200+100）7.5%=22.5 萬元 若分別納稅，二者共需繳納企業 所得稅為:2007.5%+10033%=48 萬元 可見，當總機構適用較低的企業 所得稅稅率時，合並納稅會減輕納稅 人的稅收負擔，而且經分析可知，分 支機構的盈利越多、二者稅率差別越 大，進行以上稅收籌劃的實際效果就 越好。 反之，如果以上總公司 位於深圳，則應選擇 分別納稅，即 獨立核算。（編者注:國稅發[1995]198 強匯總納稅企業所得稅徵收管理暫行辦法》第一條規定:匯總繳納企業所得稅， 必須經國家稅務總局批准，企業不得自 行確定匯總納稅，否則，稅務機關有權依 法就地徵收並予處罰。企業在運用此法 時，還應考慮到這一點。） 1．如果分支機構不獨立核算，則二者應合並納稅。此時三年納稅情況 第一年應納企業所得稅=（30- 10） 33%=6.6 萬元 第二年應納企 業所得稅 =30 33%=9.9萬元 第三年應納企業 所得稅 33%=16.5萬元 2．如果企業在設立分支機構時 將其獨立核算，則總機構與分支機構應分別繳納企業所得稅，三年納稅情 第一年:總機構應納企業所得稅=30 33%=9.9萬元 分支機構有虧 損，應結轉以後年 度彌補 總計支出稅金 9.9 萬元 二年:總機構應納企業所得稅=30 33%=9.9萬元 分支機構無利 潤，不繳納企業所 總計支出稅金9.9 萬元 第三年:總機構應繳納企業所得 33%=9.9萬元 分支機構彌補第一年虧損後，應 納企業所得稅 =(20-10) 33%=3.3萬元 總計支付稅金 13.2 萬元 比較 以上兩種納稅方案可知，在 兩種方案中，總機構與分支機構三年 中納稅的總額是相等的，但第一種方 案在第一年比第二種方案少繳納 3.3 萬元，而到第三年則多繳 3.3 萬元。 就是說，採用第一種方案，企業通過 不同機構之間的「借稅」，獲得 3.3萬元資金兩年的免費使用權， 或者說 是兩年的貨幣時間價值。反 機構預計產生虧損，而分支機構預計 將產生盈利時，也可以運 用以上方法 實現稅收籌劃。

❹ 股權投資基金的業務展望

處於工業化轉型期高速發展的中國經濟和不斷完善的投資環境，為PE提供了廣闊的舞台。尤其在以下幾個領域，PE更加有用武之地：
1.為日益活躍的中小企業、民營企業的並購、擴展提供資金。
2.內地企業境內境外公開上市前的Pre-IPO支持。
3.銀行及公司重組。
4.近10萬個國企的改革，國企民營化將是未來PE 的關注點。PE基金有望從以前被動的少數股權投資進入到購買控制權階段，甚至是100%買斷。華平對哈葯的投資，以及凱雷集團談判收購徐工機械，都是順應了這一新趨勢。
5.跨國境的收購兼並。隨著國內企業的壯大和國際化意願的日益強烈，越來越多的國內企業將走出國門進行境外收購兼並，而這也為PE基金提供了廣闊的業務機會。
6.其他領域如不良資產處理，房地產投資等等也為PE提供了絕好的機會。

❺ 股權轉讓如何做稅收籌劃

在股權轉讓過程中，一般會涉及到4種稅，分別為印花稅，增值稅，企業所得稅，個人所得稅。印花稅一般是萬分之五。增值稅一般只有轉讓上市公司股權並且持股的是企業才會交。而且也不是很高，按金融商品轉讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規模納稅人為3%。轉讓持股的人是個人需要繳個人所得稅，是企業的就繳企業所得稅。這個稅率就比較高了，根據企業的不同在15%-25%之間。下面就來介紹介紹怎麼對所得稅進行稅務籌劃。
計算公式：
所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*稅率 （與公司的估值沒有關系，因為評估價是能夠被操控的。）
股權轉讓的合理稅務籌劃
1、將股權以低價轉讓至有稅收獎勵政策的地方
2、在有稅收獎勵政策的地方以市場價格轉讓至受讓方
3、運用企業管理九段技術，運營、籌劃，跳出納稅循環圈，把稅降到最低

運用九段技術第八模塊「公司股權重組風險預控與成本量化」通過跳出納稅循環圈這個模式來進行股權重組的、稅務成本的優化和風險控制，達成股權重組高效的預期。

❻ 股權轉讓怎麼做稅務籌劃

一 、股權轉讓與避稅

股權轉讓，是公司股東依法將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權的民事法律行為。

避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作適當的財務安排或稅收策劃，在不違反稅法規定的前提下，達到減輕或解除稅負的目的。其後果是造成國家收入的直接損失，擴大了利用外資的代價，破壞了公平、合理的稅收原則，使得一國以至於國家社會的收入和分配發生扭曲。其特徵有非違法性、低風險和高收益、策劃性、反避稅性。

二 、避稅方式

企業避稅的方式多樣，從目前情況歸納，大致常用的方式主要有以下幾個方面：

（1）利用稅收的差異性避稅

利用國與國之間、地區與地區之間稅負差異避稅。

（2）轉讓定價避稅

關聯企業高進低出，或者低進高出，轉移利潤，涉及企業所得稅，營業稅或增值稅等；改變利息、總機構管理費的支付，影響利潤；改變出資情況，抽逃資本金等，逃避稅收。

（3）利用稅法本身存在的漏洞

利用稅法中的選擇性條文如增值稅購進扣稅的環節不同，房產稅的計稅方法（從租從價）不同；利用稅法條文的不一致、不嚴密；還有利用一些優惠政策沒有規定明確期限的。

（4）資產租賃避稅

如關聯企業中，效益好的向效益差的高價租賃設備，調節應納稅所得，求得效益好的企業集團稅收負擔最小化；關聯企業之間資產相互租賃，以低稅負逃避高稅負，如以繳納營業稅逃避繳納所得稅。

（5）避稅地避稅。

納稅人利用國與國之間、地區與地區之間特區、開發區、保稅區的稅收優惠政策，在這些低稅負地區虛設常設機構營業、虛設中轉銷售公司或者設置信託投資公司，轉移利潤從而減少納稅。

（6）運用電子商務避稅

電子商務是指交易雙方利用國際互聯網、區域網等進行商品和勞務交易。電子商務活動具有交易無國籍無地域性、交易人員隱蔽性、交易場所虛擬化、交易信息載體數字化、交易商品來源模糊性等特徵。電子商務給避稅提供了更安全隱蔽的環境。企業利用電子商務的隱蔽性，避免成為常設機構和居民法人，逃避所得稅；利用電子商務快速的流動性，虛擬避稅地營業，逃避所得稅、增值稅和消費稅；利用電子商務對稅基的侵蝕性，隱蔽進出口貨物交易和勞務數量，逃避關稅。

以上就是稅點點對股權轉讓如何避稅問題的介紹,希望對大家有所幫助。