股權投資基金投資收益交增值稅嗎

㈠ 股權投資 營改增後繳納增值稅嗎

1、股權投資， 營改增後應繳納增值稅。
2 、有關規定：
（1）財稅〔2016〕36號文件附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定：
第十條 銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產。

第十一條有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。

也就是說，對將不動產投資入股換取股權行為屬於有償轉讓無形資產或者不動產，按有償銷售不動產、無形資產行為徵收增值稅。

（2）《國家稅務總局關於發布<不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第15號）規定："增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日後發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%.取得的不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產。"
依據此文件規定，投資入股取得的不動產可以抵扣進項稅額，意味著投資方以不動產投資時需要開具發票和負擔銷項稅額，從而間接說明以不動產投資屬於"營改增"後"銷售不動產"稅目的征稅范圍。

㈡ 一文看懂：私募基金增值稅怎麼交

根據不同分類交稅。

增值稅是針對應稅行為徵收的間接稅，納稅人如何繳納增值稅，取決於其具體的增值稅應稅行為。財政部稅政司《關於財稅[2016]140號文件部分條款的政策解讀》也明確規定「應根據取得收益的性質，判斷其是否發生增值稅應稅行為，並應按現行規定繳納增值稅」。

根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》對於「金融服務」的分類，私募基金增值稅應稅行為主要表現為：

（1）貸款服務

私募基金將資金貸與他人使用而取得利息收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、買入返售金融商品利息收入等，均需按照「貸款服務」繳納增值稅。

其中，上述的「保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等」系指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。

換而言之，如果私募基金投資於銀行委貸、企業債券等取得的利息或具有利息性質的收入，應當繳納增值稅。考慮到私募基金管理人就「貸款服務」可取得的進項稅抵扣有限，財稅[2017]56號文之「按照3%的徵收率繳納增值稅」的規定，實質上降低了「貸款服務」增值稅稅負。

需要提醒的是，根據《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》，私募基金因投資國債、地方政府債取得的利息收入免徵增值稅。

（2）金融商品轉讓

根據《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》規定，證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券取得的金融商品轉讓收入，免徵收增值稅。

鑒於《證券投資基金法》已經明確將私募基金納入證券投資基金範疇，私募基金買賣股票、債券取得的金融商品轉讓收入，同樣適用上述免徵增值稅優惠政策。

至於私募基金因買賣外匯、非貨物期貨等其他金融商品取得金融商品轉讓收入，則應當按照財稅[2017]56號文計征增值稅。

當然，私募基金在持有股票期間，可能會取得股票分紅。由於股票分紅不屬於保本性收益，根據財稅〔2016〕140號文，該等股票分紅不屬於增值稅征稅范疇。

(2)股權投資基金投資收益交增值稅嗎擴展閱讀

註：這里假設增值稅附加=應納稅額×12%。實踐中各地增值稅附加率會有所不同。

（一）契約型私募基金A當期收到基金管理費50萬元（無進項稅額）。另外當期買賣公司債，買入價1000萬元，賣出價1100萬元。期間收到公司債利息50萬元，另收到所持有國債利息30萬元。

【1.管理費】

50萬元為直接收費金融服務銷售額，按照一般計稅方法，6%稅率計算應納稅額。

應納稅額=[含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率-當期進項稅額] ×（1+增值稅附加稅率）

=[50÷（1+6%）×6%－0] ×（1+12%）

約3.17萬

納稅主體：該契約型基金的管理人。

【2.債券買賣價差】

1100-1000=100萬元為該金融商品轉讓行為的銷售額，按照簡易計稅方法，3%徵收率計算應納稅額。

應納稅額=含稅銷售額÷（1＋徵收率）×徵收率×（1+增值稅附加稅率）

=100W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

約3.26萬

納稅主體：該契約型私募基金的管理人。

【3.債券利息】

企業債利息50萬元為貸款服務的銷售額，國債利息收入免稅。按照簡易計稅方法，3%徵收率計算應納稅額。

應納稅額=含稅銷售額÷（1＋徵收率）×徵收率×（1+增值稅附加稅率）

=50W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

約1.63萬

納稅主體：該契約型私募基金的管理人。

（二）有限合夥型私募基金當期買賣地方政府債，買入價500萬元，賣出價502萬元。該有限合夥企業為一般納稅人。

【債券買賣價差】

502-500=2萬元為該金融商品轉讓行為的銷售額。本案例應按照一般計稅方法6%稅率計算應納稅額。

應納稅額=[含稅銷售額÷（1＋稅率）×稅率-當期進項稅額]×（1+增值稅附加稅率）

=[20000÷（1+6%）×6%-0] ×（1+12%）

約1267.92元

納稅主體：該有限合夥企業。

㈢ 長期股權投資分的利潤要交稅嗎

需要繳稅，股權投資是一種利潤較高的投資手段，因此很多人和企業都比較喜歡通過長期股權投資的 方式獲取利潤，但是需要注意的是，在進行股權投資的時候是需要繳納一定得稅金的，這是國家明確規定的每個公民的法定義務，只有在特殊的條件下才可以減少繳納。
一、長期股權投資交稅方式
個人股權轉讓納稅是現在市場經濟中常見的經濟行為，股權轉讓所得如何納稅往往成為很多股東關心的問題，因為很多股權涉及的金額往往比較大，交易設計不好，會多繳納很多稅。股權屬於財產權一種，根據我國《個人所得稅法》規定，股權轉讓應該按照財產轉讓所得納稅，稅率是20%。
根據國稅函【2007】第244號《國家稅務總局關於股權轉讓收入徵收個人所得稅問題的批復》，股權轉讓的所得額按照如下方式計算：
對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例先清收債權、歸還債務後，再對每個股東進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：
應納稅所得額=(原股東股權轉讓總收入-原股東承擔的債務總額+原股東所收回的債權總額-注冊資本額-股權轉讓過程中的有關稅費)×原股東持股比例。
其中，原股東承擔的債務不包括應付未付股東的利潤(下同)。
對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例對股權轉讓收入、債權債務進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=原股東分配取得股權轉讓收入+原股東清收公司債權收入-原股東承擔公司債務支出-原股東向公司投資成本。
個人股權轉讓

納稅應當繳納的個人所得稅數額，其計算公式為：
股權轉讓應繳納的個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%；
個人轉讓股權所得稅按照公平交易價格計算並確定計稅依據。如有下列情形之一且無正當理由的，可視為計稅依據明顯偏低：

1、申報的股權轉讓價格低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的;

2、申報的股權轉讓價格低於對應的凈資產份額的;

3、申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格的;

4、申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格的;
5、經主管稅務機關認定的其他情形。
二、長期股權投資免稅政策
長期股權投資怎麼交稅的問題通過上述的講解想必大家都已經知道了。由於國家的有關規定，只有較少一部分的股權轉讓情形可以是使用免稅政策，因此大部分的長期股權投資都是需要繳納企業所得稅或者是個人所得稅以及印花稅的。在必須交稅的情況下我們應該選擇盡快的繳納相關的稅款，以免需要繳納滯納金。

㈣ 私募基金炒股收益交稅嗎

私募基金主要有兩種運作模式：契約式，和有限合夥式。這兩種是市面上私募基金的主要形式，還有一種公司型的，因為數量遠遠低於另外兩種，而且稅收很高靈活性比較差，我在這里就先不介紹了。

下面介紹契約式和有限合夥式的稅收情況。

私募股權投資契約型基金暫無非常明確的直接性規定。新基金法明確證券投資基金本身無需征稅，基金財產投資的稅收由基金份額持有人承擔，由基金管理人或者其他扣繳義務人代扣代繳（《基金法》第八條：基金財產投資的相關稅收，由基金份額持有人承擔，基金管理人或者其他扣繳義務人按照國家有關稅收徵收的規定代扣代繳）。但實務當中，大部分金融機構發行的私募契約型基金，比照資管計劃和信託計劃，並未實行代扣代繳，由投資人自行申報。

有限合夥制的私募基金主要以PE（私募股權投資）為主。PE基金要繳納的稅很多，印花稅營業稅金及附加企業所得稅個人所得稅，有的還得征增值稅，這里只說營業稅和所得稅。
簡單的回答一下題主的問題，如果你投資一個有限合夥制的私募股權投資基金，那麼你需要交的，就是按照利息、股息、紅利，收取20%的所得稅。但是國內很多地方對有限合夥私募基金的所得稅收是有優惠政策的，比如在西藏和新疆地區注冊的有限合夥基金的話，只需要15%的所得稅。

㈤ 「有問必復」股權投資分回的股息收入是否要繳增值稅

股權投資，是企業購買的其他企業的股票或以貨幣資金、無形資產和其他實物資產直接投資於其他單位。具體包括多種投資形式，因此要視具體情況來處理：
以貨物、無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，應按銷售貨物、無形資產、不動產徵收增值稅。
以貨幣資金投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不繳納增值稅，但其中類似以貨幣資金購買優先股獲取固定股息，且不承擔投資風險的行為，其獲取的優先股股息按照「貸款利息」稅目徵收增值稅；以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

㈥ 企業投資收益要不要繳稅，繳什麼稅

投資收益繳稅要區分不同的情況,投資國債取得的投資收益是免交所得稅的，其他的投資如股權投資等是要納稅的;對於分回的投資收益還必須確認是稅前的還是稅後的。如稅後的，一是要看被投資企業的企業所得稅率是否與你公司的稅率相同，相同，不用補交，不同(被投資企業稅率小於你公司的)要按差價補稅。如是稅前的，分回後並入你公司的利潤繳稅。
1、公司取得投資收益，應該按25%的稅率繳納企業所得稅。
2、投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目，應依法計征企業所得稅。
3、投資收益的賬務處理如下：
(1)長期股權投資採用成本法核算的，企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於本企業的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目;屬於被投資單位在取得投資前實現凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，貸記「長期股權投資」科目。
(2)長期股權投資採用權益法核算的，資產負債表日，應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。
被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的，借記「投資收益」科目，貸記長期股權投資——損益調整科目。發生虧損的被投資單位以後實現凈利潤的，企業計算的應享有的份額，如有未確認投資損失的，應先彌補未確認的投資損失，彌補損失後仍有餘額的，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。
(3)出售長期股權投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，原已計提減值准備的，借記「長期股權投資減值准備」科目，按其賬面余額，貸記「長期股權投資」科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。
出售採用權益法核算的長期股權投資時，還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入「資本公積——其他資本公積」科目的金額，借記或貸記「資本公積——其他資本公積」科目，貸記或借記本科目。
(4)期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，本科目結轉後應無余額。

㈦ 長期股權投資權益法下確認的投資收益交稅嗎

一般成本法的計提分錄是：
借：資產減值損失
貸：長期股權投資減值准備
但是減值准備這個科目是不會減少「長期股權投資」這個科目的余額的，影響的只是凈值。
類似固定資產「累計折舊」和「固定資產原值」的關系。

而權益法下：
通常是直接通過投資收益來體現減值的：
分錄為：
借：投資收益
貸：長期股權投資——損益調整
故而，直接減少了長期股權投資的科目余額

不知道您明白了嗎？不明白追問~~~

㈧ 股權投資企業營改增後繳納增值稅嗎

1、股權投資， 營改增後應繳納增值稅。
2 、有關規定：
（1）財稅〔2016〕36號文件附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定：
第十條 銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產。
第十一條有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。
也就是說，對將不動產投資入股換取股權行為屬於有償轉讓無形資產或者不動產，按有償銷售不動產、無形資產行為徵收增值稅。
（2）《國家稅務總局關於發布<不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第15號）規定："增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日後發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%.取得的不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產。"
依據此文件規定，投資入股取得的不動產可以抵扣進項稅額，意味著投資方以不動產投資時需要開具發票和負擔銷項稅額，從而間接說明以不動產投資屬於"營改增"後"銷售不動產"稅目的征稅范圍。