股權投資基金財務核算例題

⑴ 長期股權投資的核算練習題怎麼做

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⑵ 私募股權投資基金管理有限公司的會計核算處理

1、基金管理公司的財務核算與一般有限責任公司沒有區別，按照一般公司核算要求建賬即可。

2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合夥制企業。

多數基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計人員也都是一套人。

3、合夥制企業會計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現在所有者權益上。

一般公司所有者權益下設：實收資本、資本公司、盈餘公積、未分配利潤等；合夥企業為合夥人資本，下設：合夥人原始投資（核算合夥人為合夥企業投資的資本減去抽回的資本）、合夥人提款（合夥人從合夥企業提走的資金，含工資等）、合夥人損益（指合夥企業經營情況）。

另外，股東權益變動表也變為合夥人資本變動表。

4、一般情況下，合夥人提款、合夥人損益兩個科目余額在年末全部轉入合夥人資本中，因為普通合夥企業承擔無限責任，有限合夥人承擔有限責任，所以不存在未分配利潤問題，全部是合夥人的資本。

5、題目中提到的基金管理管理公司，屬於一般的有限責任公司，核算上與一般企業沒什麼兩樣。

(2)股權投資基金財務核算例題擴展閱讀

簡要描述

1、在資金募集上，主要通過非公開方式面向少數機構投資者或個人募集，它的銷售和贖回都是基金管理人通過私下與投資者協商進行的。另外在投資方式上也是以私募形式進行，絕少涉及公開市場的操作，一般無需披露交易細節。

2、多採取權益型投資方式，絕少涉及債權投資。PE投資機構也因此對被投資企業的決策管理享有一定的表決權。反映在投資工具上，多採用普通股或者可轉讓優先股，以及可轉債的工具形式。

3、一般投資於私有公司即非上市企業，絕少投資已公開發行公司，不會涉及到要約收購義務。

4、比較偏向於已形成一定規模和產生穩定現金流的成形企業，這一點與VC有明顯區別。

5、投資期限較長，一般可達3至5年或更長，屬於中長期投資。

6、流動性差，沒有現成的市場供非上市公司的股權出讓方與購買方直接達成交易。

7、資金來源廣泛，如富有的個人、風險基金、杠桿並購基金、戰略投資者、養老基金、保險公司等。

8、PE投資機構多採取有限合夥制，這種企業組織形式有很好的投資管理效率，並避免了雙重征稅的弊端。

9、投資退出渠道多樣化，有IPO、售出（TRADE SALE）、兼並收購（M&A）、標的公司管理層回購等等。

⑶ 長期股權投資核算題

我的計算是這樣的： （1） 2007年1月5日： 借：長期股權投資1200=+5=1205萬 貸：銀行存款 1205萬 （2）2007年3月10日： 應收股利=200*5%=10萬 借：應收股利 10萬 貸：長期股權投資 10萬 則1205萬-10萬=1195萬 另一種是：計算初始投資成本 ① 成交金額 1200萬 ②加：相關稅費 5萬 ③減：已宣告分派的現金股利（200萬*5%）=10萬 即：1200+5-10=1195 該會計分錄為：借：長期股權投資1195 應收股利 10 貸：銀行存款 1205

⑷ 長期股權投資的會計核算

2007年1月2日
借：長期股權投資 4000
貸：銀行存款 4000
2007年末
借：應收股利 200
貸：長期股權投資 200
借：長期股權投資 425 [1500-(2000-4000)/10]*25%
貸：投資收益 425
2008年4月2日
借：銀行存款 200
貸：應收股利 200

2007年1月2日
借：長期股權投資 4000
貸：銀行存款 4000
2007年末
借：應收股利 200
貸：投資收益 200
2008年4月2日
借：銀行存款 200
貸：應收股利 200

⑸ 權益法核算長期股權投資的計算題

計算正確。
此項會計處理的意思實際是保證存在「重大影響」的企業間的交易公允。
08年內部銷售轉回實際上是由於該批商品已全部銷售無關聯第三方，准則認可該交易形成的利潤。我們在08年才能對乙銷售給甲的20％予以確認，但乙公司07年對整筆交易已經確認，08年不在確認損益。故應在乙公司報表確認的凈利潤上加上對外銷售剩餘產品形成的收益。

⑹ 有關長期股權投資中權益法核算的題目

【1】投資時
借：長期股權投資--成本 200
貸：銀行存款 200
【2】第一年確認凈利潤損益時
借：長期股權投資--損益調整 80（200*40%）
貸：投資收益 80
【3】宣告現金股利時
借：應收股利 40（100*40%）
貸：長期股權投資--損益調整 40
【4】發放現金股利時
借：銀行存款 40
貸：應收股利 40
【5】第二年確認凈利潤損益時
借：投資收益 240
貸：長期股權投資--損益調整 240（700*40%）
如果對被投資單位享有融資性長期應收款：
借：投資收益 40
貸：長期應收款 40
如果沒有融資性長期應收款，一般通過備查登記就可以了，但對於虧損特別嚴重的，可以通過預計負債來核算：
借：投資收益 40
貸：預計負債 40

切記：發生損失時，通過「損益調整」科目進行核算，最多不能超過長期股權投資的賬面價值，否則應通過融資性長期應收款、預計負債、備查登記的超額虧損核算方法執行。
此處，發生虧損前的賬面價值是：200+80-40=240萬，發生虧損280萬，因此，長期股權投資的「損益調整」最多承擔240萬的核算，其餘40萬應按照超額虧損方法核算。

⑺ 私募股權投資基金管理公司會計核算科目及應用

我也需要，基金帳的報表

⑻ 求教一道關於長期股權投資成本法的例題

本題系《會計准則解釋3號》出台前的例題。

《企業會計准則第2號-長期股權投資》第七條規定「採用成本法核算的長期股權投資應當按照初始投資成本計價。追加或收回投資應當調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，確認為當期投資收益。投資企業確認投資收益，僅限於被投資單位接受投資後產生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現金股利超過上述數額的部分作為初始投資成本的收回。」

按原准則上述規定：
由於在一般情況下被投資單位當年分配的現金股利或利潤是以前年度所實現的利潤。因此，投資企業在取得投資當年自被投資單位分得的現金股利或利潤，應作為投資成本的收回；以後年度，被投資單位累積分派的現金股利或利潤超過投資以後至上年末止被投資單位累積實現凈利潤的，投資企業按照持股比例計算應享有的部分，分別計算應作為投資成本的收回和確認投資收益；如果投資後至本年末（或本期末）止被投資單位累積分派的現金股利或利潤等於或小於投資後至上年末止被投資單位累積實現的凈損益，則被投資單位當期分派的利潤或現金股利中應由投資企業享有的部分，應確認為投資收益。

所以在例題中，東方公司需要比較投資後至本期末止成達公司累積分派的現金股利與其累積實現的凈損益大小，超出部分不確認投資收益，沖減投資成本，即（9000000+16000000—10000000）屬於初始投資成本的收回。

另外，為了簡化企業核算和與國際會計准則的修訂相適應，2009年出台的《准則解釋3號》將上述規定修改為「投資企業應當按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認投資收益，不再劃分是否屬於投資前和投資後被投資單位實現的凈利潤。」

解釋3號簡化了清算性股利的會計處理，不再劃分是否屬於投資前和投資後被投資單位實現的凈利潤，而是一律計入當期「投資收益」科目，不再沖減「長期股權投資」的賬面價值。