国债冲正

⑴ 扣款冲正是什么意思 在查询记录的时候看到，很不明白。

新手带身份证到证券公司或者银行开户就可以买卖或者定投啦， 通过网上银行办理 基金定投业务的步骤(以招商银行为例)： 1办理招商银行一卡通金卡或普卡 2开通网上银行专业版，并申请数字签证 3下载招商银行专业版，安装后启用数字签证 4设置登录密码及网上银行登录所需各种密码，并对系统进行相应的设置 5登录，点击投资管理/基金/基金帐户/基金开户，选择需要购买基金所在的基金公司进行开户 6大约2－4天后，再次登录，点击投资管理/基金/基金帐户/帐户查询，确认开户是否成功 7点击投资管理/基金/投资计划/投资计划申请，输入基金代码后点击申请投资计划，弹出对话框中输入每月定投金额、期满日期等，点击确定 8约两个工作日后，再次登录，点击投资管理/基金/投资计划/投资计划查询，确认申请成功，并记录扣款日期 9每月在此日期前将资金存入一卡通，并登录进行以下操作：点击内部互转/证券基金理财专户转帐/活期转保证金，将所有存入资金转入理财专户。目前购买卖开放式基金主要有三个渠道，最便宜的是在场内交易买卖： 证券公司开放式基金，指数基金，封闭基金，LOF基金，股票，权证，债券，都可以买卖，开放式基金有590多种，一。银行申购：是最差的一种买卖基金方法：前端收费要申购费1.5%，赎回费0.5%，后端收费按2%左右收取赎回费，不过那是属于持有不超过半年的情况，赎回费是按年递减收取的，一般持有超过3年就免赎回费。每个银行可以购买大约100来种基金，钱还要4—7天到帐，时间长。说不定行情变化了，你想再申购，可是钱没有到帐。是最差的一种买卖基金方法。二。直接从网上去基金公司申购：要申购费1.5%可以打6折，赎回费0.5%。每个可以基金公司购买自己的基金，要从网上去多个基金公司注册。开通网上银行，赎回时钱要4—7天到帐，时间长。说不定行情变化了，你想再申购，可是钱没有到帐。开通网上银行，从网上去多个基金公司注册，比较麻烦，是较差的一种买卖基金方法。三。开通证券账户，坐在家里，网上申购，不必去银行。在证券公司购买基金：买入申购费0.3%.卖出赎回费0.3%，开放式基金如：南方积极配置，南方高增广发小盘基金，还可以买指数基金就是8个ETF基金，如：易方达深100ETF 华夏上证50，，友邦红利ETF，好处是费用低，在证券公司买卖基金手续费0.3%，不要印花税，资金到帐快，即时到帐，即时使用，可以避免赎回的4-7天的等待。在证券公司用证券账户买基金，每月按时买进，性质和定投是一样的，可以节省1.4%的费用，那就会成长你的利润啦。投资者选择基金最好有自己的观点，根据自己的风险承受能力去选择适合自己的投资品种，任何推荐最好基金都是最美丽的谎言，如果你的风险承受能力高，选择嘉实300，易方达100ETF，南方500等指数基金，可以谋取最大的市场收益，如果你的风险承受能力普通，可以选择华夏红利，大摩领先，嘉实主题，易方达价值成长，富国天瑞等混合型基金，也可以谋取比较好的市场收益，如果你无风险承受能力，可以买些国债或者可以买161010富国天丰，工银添利等债券基金，每年也可以谋取6%以上的市场收益，买基金要有好收益必须注意：一、选择业绩好的基金公司，还要在这个好的基金公司里选择好的基金品种，像目前国内的华夏，易方达，嘉实，富国基金公司都是顶级的基金公司，买它们的产品一般都能跑赢大盘，现在的华夏红利，易方达价值成长，嘉实300，富国天瑞都是不错的定投品种，当然最具安全边际的就是高折价的封闭式基金，18722，500011目前折价超过10%，是稳健投资和长线投资的首选品种。二、要选择买入的时机，在股票市场低迷，投资人绝望悲观的时候，那时的基金净值低，有的甚至跌破面值。此时正是买入的好时机。还要选择好的卖出时机，在市场人气高涨，股指屡创新高市场上一片欢乐气氛时，果断地卖出。不要有贪心，只有这样才能赚钱。 虽然说是专家理财，长期投资，如果你选择不好基金公司和品种，以及买入、卖出的时机，照样赔钱。目前区域在上证3100点附近买基金风险不算很大，但到4000-5000点区域就属于高风险区域，做长线就到此为止，任何时候赎回都是对的。

⑵ 邮政储蓄为什么查不到在自助取款机转入方的帐号

转账完成后应及时打印凭条啊，现在只能凭你的卡或存折和本人身体证到窗口就能查到转到哪里去了，如果转错了，当日的如果被转入方没有取款，应该可以冲正的。快点去办啊。

⑶ 联名账户要怎么开

工商银行联名账户开通

1、联名账户申请人需提供全体账户持有人的有效身份证件，联名账户申请人在本地区已开立的理财金账户前来营业网点柜面办理联名账户的申请开立手续。

2、联名账户申请人需共同填写《个人联名账户申请书》，约定相关业务方式，签订《个人联名账户管理协议》。

联名账户是指由两个或两个以上（五个以下）个人客户共同开立，存款不受限制，支取须按约定方式办理的本外币个人活期结算账户或整存整取定期储蓄存款账户。

共同管理：通过共同开立账户，满足客户共同管理资金的需求。

共同使用：通过约定支取方式，实现对账户资金的合理支配。

共同积累：约定账户资金共有方式后，实现对账户资金的共享。

例如夫妻、兄弟姐妹以及“合伙”形式的小型企业主等，均适合申请办理联名账户。

(3)国债冲正扩展阅读：

注意事项

联名账户由两个或两个以上（五个以下）个人客户共同开立。

联名账户的存款支取须按约定方式办理。

联名账户为个人活期结算账户或整存整取定期储蓄存款账户。

到目前为止，中国国内的银行只有 中国银行，中国工商银行，中国建设银行，渤海银行和兴业银行在逐渐推广联名账户。

参考资料：网络——联名账户

参考资料：中国工商银行——个人联名账户业务

⑷ 金融会计学习题集2011 余伦芳 答案

- 1 -
金融会计学习题集

第一章总论

一、判断题

1
．商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。
（

）

2
．可比性要求金融机构前后各期采用的会计方法、会计程序应当一致，不得变更。
（

）

3
．我国《企业会计准则》规定，金融机构以营业年度作为会计年度。
（

）

4
．谨慎性的实质是预估将来可能产生的损失，而不预计将来可能产生的收益。
（

）

二、单选题

1
．金融企业会计核算的基础是（

）
。

A
收付实现制
B
权责发生制
C
永续盘存制
D
实地盘存制

2
．
要求商业银行应当按规定的会计处理方法进行会计核算，
会计指标应当口径一致、
相互可比的信息质
量特征是（

）

A
谨慎性
B
可比性
C
客观性
D
相关性

3
．商业银行的流动资产不包括（

）
。

A
短期贷款
B
拆放同业
C
贴现
D
联行存放款项

4
．从计量手段界定金融企业会计核算的前提是（

）
。

A
会计主体
B
持续经营
C
会计分期
D
货币计量

5
．商业银行的流动负债包括（

）
。

A
拆放同业
B
短期贷款
C
贴现
D
开出本票

6
．金融企业会计核算的基础是权责发生制，其产生的依据是（

）
。

A
会计主体假设
B
持续经营假设
C
会计分期假设
D
货币计量假设

7
．设置应收利息和应付利息是按照（

）

A
权责发生制
B
收付实现制
C
永续盘存制
D
实地盘存制

8
．在金融体系中，处于中心地位的银行是（

）

A
中国银行
B
中国工商银行
C
中国建设银行
D
中国人民银行

9
．下列各项与固定资产有关的支出中，属于资本性支出的是（

）

A
固定资产维修费

B
固定资产保险费
C
固定资产购置费
D
固定资产折旧费

10
．作为银行会计主要的计量尺度是（

）

A
实物

B
货币
C
时间

D
人民币

三、多选题

1
．我国的金融体系包括（

）

- 2 -
A
中央银行
B
国有商业银行
C
非银行金融机构
D
保险公司
E
邮政储蓄

2
．商业银行经营的原则是（

）

A
安全性
B
流动性
C
盈利性
D
规则性
E
规范性

四、业务题

根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。

1
．本季末月
20
日计算出甲贷款单位的短期借款利息为
70000
元，其中的
50000
元该单位已用银行存款
支付，剩下的
20000
元该单位暂欠。

2
．本季末月
20
日计提乙单位
5
年期定期存款应付利息
25000
元。

3
．本季末支付明年财产保险费
30000
元。

4
．本季末计算并交纳的营业税金及附加为：
3800
元（权责发生制下）
；
2600
元（收付实现制下）
。

第二章

基本核算方法

一、判断题

1
．商业银行的会计科目按照经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。
（

）

2
．我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。
（

）

3
．银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。
（

）

5
．乙种账设有借、贷发生额、余额和积数四栏，适用在账页上计息的账户。
（

）

6
．
综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，
根据科目日结单，
登记余额表，
根据余额表编制日
计表。
（

）

7
．各种结算凭证属于特定的专用凭证。
（

）

8
．一般存款账户不能办理现金的收支业务。
（

）

9
．银行会计核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法。
（

）

10
．明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。
（

）

二、单选题

1
．下列科目中，属于资产类账户的科目有（

）

A
存放中央银行款项
B
向中央银行借款
C
短期贷款
D
活期存款

2
．下列科目中，属于负债类的科目有（

）

A
存放中央银行款项
B
向中央银行借款
C
短期贷款
D
贴现资产

3
．银行代收他行的票据，必须坚持（

）

A
先收款后记账
B
收妥入账
C
先记账后付款
D
先记付款单位账，后记收款单位账

4
．银行会计科目按与其资产负债表的关系可分为（

）

A
表内科目
B
资产类和负债及所有者权益类
C
表外科目
D
表内科目与表外科
目

- 3 -
5
．现金收入业务贯彻（

）原则以免发生已记账而漏收款的差错。

A
先收款

，后记账
B
先记账，后收款
C
只收款，不记账
D
以上均错

6
．现金付出业务必须贯彻（

）原则，以免发生误付等错误情况。

A
先付款，后记账
B
先记账，后付款
C
只记账，不付款
D
以上均不正确

7
．
（

）是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿。

A
日计表
B
科目日结单
C
日记簿
D
总账

8
．用来记载不涉及银行资金运动的重要业务事项的会计科目是（

）

A
资产类科目
B
表外科目
C
负债类科目
D
表内科目

9
．银行会计根据有关原始凭证及业务事项自行编制的凭证是（

）

A
基本凭证
B
特定凭证
C
原始凭证
D
记账凭证

10
．下列业务中，可以不采用复式记账法进行登记的是（

）

A.
吸收投资

B.
借支差旅费

C.
发出委托收款结算凭证

D.
代理发行国债

11
．
（

）是每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数的汇总记录。

A
记账凭证
B
基本凭证
C
科目日结单
D
日计表

12
．本年度发现上年度错账，应填制（

）

A
同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正
B
反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正

C
蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表
D
红字同方向传票冲正，不更改决算报表

13
．
“现金付出传票”
、
“现金收入传票”属于（

）

A
专用凭证
B
单式凭证
C
原始凭证
D
基本凭证

14
．
“辖内往来”科目的性质是（

）

A
资产类
B
负债类
C
表外科目类
D
资产负债共同类

15
．商业银行采用借贷记账法进行会计核算时，账户哪方记增加，哪方记减少以及余额的方向主要取决
于账户的（

）
。

A
名称
B
格式
C
用途
D
性质

16
．能在账页上计算利息的分户账是（

）
。

A
甲种账
B
乙种账
C
丙种账
D
丁种账

17
．能在账页上反映销账的分户账是（

）
。

A
甲种账
B
乙种账
C
丙种账
D
丁种账

18
．银行广泛地采用由客户和单位填写的（

）来代替记账凭证。

A
原始凭证
B
记账凭证
C
单式凭证
D
复式凭证

19
．统驭明细分户账，进行综合核算和明细核算相互核对的主要工具是（

）

A
余额表
B
科目日结单
C
日计表
D
总账

- 4 -
20
．
（

）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是扎平当天全部账务的重要工具。

A
科目日结单
B
总账
C
日计表
D
余额表

21
．银行会计特定的核算形式有（

）

A
登记账簿
B
总分核对
C
设置会计科目
D
按日编制会计报表

22
．银行办理收付单位间账户资金转移要贯彻的原则为（

）

A
先收后付，收妥抵用
B
先付后收，收妥抵用
C
收付同时进行
D
先收后付或先付后收

23
．在银行会计核算方法中，起到统一核算口径基础作用的是（

）

A.
会计科目
B.
会计凭证
C.
会计账薄
D.
会计报表

三、多选题

1
．

下列凭证中，属于基本凭证的有（

）

A
现金收付传票
B
特种转账传票
C
进账单
D
支票
E
本票

2
．我国商业银行的会计科目按照经济内容的不同分为（

）

A
资产类
B
负债类
C
所有者权益类
D
损益类
E
资产负债共同类

3
．明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，包括（

）

A
分户账
B
登记簿
C
现金日记簿
D
余额表
E
科目日结单

4
．综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，包括（

）

A
科目日结单
B
总账
C
余额表
D
日计表
E
分户账

5
．下列科目属于表外科目的有（

）

A
活期存款
B
定期存款
C
代保管的有价值品
D
发出委托收款结算凭证
E
未发行的国库券

6
．银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同，可选择（

）

A
借贷复式记账
B
资金收付式记账
C
单式记账法
D
增减记账法
E
财产收付复式记账法

7
．金融企业的会计科目按与资产负债表的关系分为（

）
。

A
资产类
B
负债类
C
表外科目
D
表内科目
E
损益类

8
．以下属于明细核算系统的有（

）
。

A
总账
B
分户账
C
科目日结单
D
余额表
E
登记簿

9
．商业银行的会计凭证按格式和用途的不同分为（

）
。

A
基本凭证
B
特定凭证
C
单式凭证
D
复式凭证
E
表外凭证

10
．金融企业的会计凭证按核算方法的不同分为（

）
。

A
单式凭证
B
复式凭证
C
表外科目凭证
D
表内科目凭证
E
通用基本凭证

11
．下列属于资产负债共同类的会计科目有（

）
。

A
辖内往来
B
电子清算资金往来
C
信贷资金调拨
D
外汇买卖
E
汇出汇款

12
．以下属于综合核算系统的有（

）
。

- 5 -

⑸ 账户清算余额不够 清算系统如何处理

中国人民银行各分行、营业管理部、海口中心支行、深圳市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行： 为保障大额支付系统在北京、武汉的正式运行，正确办理支付业务，现将《大额支付系统业务处理办法》(试行)、《大额支付系统业务处理手续》(试行)及《大额支付系统运行管理办法》(试行)印发给你们，并就有关事项通知如下： 一、大额支付系统运行的业务范围 大额支付系统处理的支付业务暂不设定金额起点。各政策性银行、商业银行、城乡信用合作社(以下简称“银行”)发起的异地跨行贷记支付业务，人民银行会计营业部门、国库部门发起的贷记支付业务及内部转账业务应通过大额支付系统办理；同城范围内各银行的跨行贷记支付业务、行内异地汇划业务，可根据需要通过大额支付系统办理。 特许参与者发起的即时转账业务和城市商业银行签发银行汇票资金的移存和兑付资金的汇划暂不通过支付系统处理。 二、大额支付系统功能的设定 暂不对直接参与者的清算账户设定自动质押融资和日间透支限额功能。日间清算账户余额不足清算的支付业务，由国家处理中心做排队处理。 日终，清算窗口关闭时，国家处理中心退回仍在排队的除错账冲正、支付业务收费、同城票据交换轧差净额外的其他支付业务。有关银行在清算窗口时间内无法筹措资金的，由人民银行当地分支行对其提供高额罚息贷款。 三、高额罚息代款的处理 支付系统运行城市人民银行分支行应与开立清算账户的银行签订高额罚息贷款协议。高额罚息贷款的最高限额在人民银行总行已下达分支行的再贷款额度内确定。有关银行在清算窗口时间内无法筹措资金的，人民银行会计营业部门应主动对其提供高额罚息贷款。高额罚息贷款的期限为一天，日利率为万分之五。 每季度内，第一次使用高额罚息贷款的银行，人民银行当地分支行除按规定罚息外，应对其予以警告；第二次使用高额罚息贷款的，除按规定罚息外，应对其予以通报批评；累计三次使用高额罚息贷款的，除按规定罚息外，应对其清算账户实施控制。 人民银行各分支机构应及时将高额罚息贷款的发放与收回情况逐级上报总行。 四、大额支付系统的业务收费 大额支付系统的收费标准按照国家计委和人民银行联合下发的《关于调整电子汇划收费标准的通知》(计发[2001]25号)的规定执行，由国家处理中心每月从直接参与者清算账户自动扣收。 执行中遇有情况和问题，请及时报告人民银行支付结算管理办公室。 附一： 大额支付系统业务处理办法(试行) 第一章总则 第一条为规范大额支付系统的业务处理，确保大额支付系统快速、高效、安全、稳定运行，加速资金周转，防范支付风险，依据《中华人民共和国中国人民银行法》及有关法律法规的规定，制定本办法。 第二条大额支付系统逐笔实时处理支付业务，全额清算资金。 第三条经中国人民银行批准，在中华人民共和国境内通过大额支付系统办理支付业务的银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下统称银行)、特许机构以及系统运行者，适用本办法。 第四条大额支付系统参与者分为直接参与者、间接参与者和特许参与者。 直接参与者，是指直接与支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构以及中国人民银行地市级(含)以上中心支行(库)。 间接参与者，是指未在中国人民银行开设清算账户而委托直接与者办理资金清算的银行和非银行金融机构以及中国人民银行县(市)支行(库)。 特许参与者，是指经中国人民银行批准通过大额支付系统办理特定业务的机构。 第五条清算账户由中国人民银行总行及其分支行负责管理，集中摆放在国家处理中心。 本办法所称清算账户，是指经中国人民银行批准的直接参与者和特许参与者开设的用于资金清算的存款账户。 第六条大额支付系统处理银行发起的大额支付业务、特许参与者发起的即时转账业务、中国人民银行会计营业部门发起的内部转账业务，以及本办法规定的其他业务。 第七条大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接收清算行，至接收行止。 发起行是向发起清算行提交支付业务的参与者。 发起清算行是向支付系统提交支付信息并开设清算账户的直接参与者或特许参与者。发起清算行也可作为发起行向支付系统发起支付业务。 发报中心是向国家处理中心转发发起清算行支付信息的城市处理中心。 国家处理中心是接收、转发支付信息，并进行资金清算处理的机构。 收报中心是向接收清算行转发国家处理中心支付信息的城市处理中心。 接收清算行是向接收行转发支付信息并开设清算账户的直接参与者。 接收行是从接收清算行接收支付信息的参与者。接收清算行也可作为接收行接收支付信息。 第八条支付信息由纸凭证转换为电子信息，或由电子信息转换为纸凭证，具有同等的支付效力。 支付信息由纸凭证转换为电子信息，电子信息产生支付效力，纸凭证失去支付效力；电子信息转换为纸凭证，纸凭证产生支付效力，电子信息失去支付效力。 第九条支付信息经过确认才产生支付效力。支付信息经发起清算行至接收清算行的确认，应符合中国人民银行规定的信息格式，并按照规定编核密押。 第十条支付业务信息的密押分为全国密押和地方密押。 支付业务信息经由发报中心至收报中心，加编全国密押。支付业务信息经由发起清算行至发报中心、收报中心至接收清算行，加编地方密押。 全国密押由中国人民银行负责管理，地方密押由中国人民银行当地分支行负责管理。 第十一条大额支付系统运行工作日为国家法定工作日，运行时间由中国人民银行统一规定。中国人民银行根据管理需要可以调整运行工作日及运行时间。 第十二条中国人民银行对大额支付系统实行统一管理，对大额支付系统的运行及其参与者进行管理和监督。 第二章支付业务 第十三条大额支付系统处理下列支付业务： (一) 规定金额起点以上的跨行贷记支付业务； (二) 规定金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务； (三) 商业银行行内需要通过大额支付系统处理的贷记支付业务； (四) 特许参与者发起的即时转账业务； (五) 城市商业银行银行汇票资金的移存和兑付资金的汇划业务； (六) 中国人民银行会计营业部门、国库部门发起的贷记支付业务及内容转账业务； (七) 中国人民银行规定的其他支付清算业务。 第十四条大额支付业务的金额起点由中国人民银行规定，并根据管理需要进行调整。 第十五条中国人民银行在大额支付系统发报中心和国家处理中心对参与者发起、接收的支付业务种类实行控制管理。 第十六条发起清算行与发报中心、接收清算行与收报中心之间发送和接收支付业务信息，应采取联机方式。出现联机中断或其他特殊情况的，可以采用磁介质方式。 第十七条发起行发起支付业务，应根据发起人的要求确定支付业务的优先支付级次。优先级次按下列标准确定： (一) 发起人要求的救灾、战备款项为特急支付； (二) 发起人要求的紧急款项为紧急支付； (三) 其他支付为普通支付。 第十八条发起行(发起清算行)应及时向大额支付系统发送支付业务信息。国家处理中心收到支付业务信息后，对清算账户头寸足以支付的，立即进行资金清算，并将支付业务信息发送接收清算行(接收行)；不足支付的，按资金清算的优先级次及收到时间顺序作排队处理。 第十九条经批准与国家处理中心直接连接的特许参与者，根据与直接参与者的约定，可以第三方的身份直接向国家处理中心发起借记、贷记有关清算账户的即时转账业务。即时转账业务包括： (一) 中国人民银行公开市场操作室发起公开市场操作业务的资金清算和自动质押融资业务； (二) 中央国债登记结算公司发起债券发行缴款、债券兑付和收益款划拨、银行间债券市场资金清算业务； (三) 中国人民银行规定的其他即时转帐业务。 第二十条城市商业银行签发银行汇票，应及时通过大额支付系统将汇票资金移存至城市商业银行汇票处理中心(以下简称汇票处理中心)。 代理兑付行兑付银行汇票，应通过大额支付系统向汇票处理中心发送银行汇票资金清算请求。汇票处理中心确认无误后，应及时将兑付资金和多余款项通过大额支付系统分别汇划代理兑付行和签发行。 第二十一条中国人民银行会计营业部门对内部账户与所管理的清算账户之间，以及本行所管理的各清算账户之间发生的内部转账业务，将涉及清算账户的借记或贷记信息发送国家处理中心。 中国人民银行会计营业部门对直接参与者下列内部转账业务发送国家处理中心处理： (一) 存取款业务； (二) 再贴现资金的处理； (三)再贷款的发放与收回； (四)利息收付的处理； (五)其他业务。 第二十二条系统参与者应加强对查询、查复的管理，对有疑问或发生差错的支付业务，应在当日至迟下一个工作日上午发出查询。查复行应在收到查询信息的当日至迟下一个工作日上午予以查复。 第二十三条发起行和特许参与者发起的支付业务需要撤销的，应通过大额支付系统发送撤销请求。国家处理中心未清算资金的，立即办理撤销；已清算资金的，不能撤销。 第二十四条发起行对发起的支付业务需要退回的，应通过大额支付系统发送退回请求。接收行收到发起行的退回请求，未贷记接收人账户的，立即办理退回。接收行已贷记接收人账户的，对发起人的退回申请，应通知发起行由发起人与接收人协商解决；对发起行的退回申请，由发起行与接收行协商解决。 第三章资金清算 第二十五条直接参与者和特许参与者经批准参与大额支付系统的，中国人民银行当地分支行应将其清算账户信息发送国家处理中心，并于次日生效。 第二十六条直接参与者和特许参与者应在其清算账户存有足够的资金，用于本机构及所属间接参与者支付业务的资金清算。 第二十七条国家处理中心对清算帐户中不足清算的支付业务，按以下队列排队等待清算： (一) 错账冲正； (二) 特急大额支付(救灾、战备款项)； (三) 日间透支利息和支付业务收费； (四) 同城票据交换轧差净额清算； (五) 紧急火额支付； (六) 普通大额支付和即时转账支付。 直接参与者根据需要可以对特急、紧急和普通大额支付在相应队列中的先后顺序进行调整。 各队列中的支付业务按顺序清算，前一笔业务未清算的，后一笔业务不得清算。 第二十八条中国人民银行根据协定和管理需要，可以对直接参与者的清算账户设置自动质押融资机制和核定日间透支限额，用于弥补清算账户流动性不足。 同一直接参与者在同一营业日只能使用自动质押融资机制或核定的的日间透支限额。 第二十九条同城票据交换等轧差净额清算时，国家处理中心按以下程序处理： (一) 对应贷记清算帐户的差额，作贷记处理； (二) 对应借记清算账户的差额，清算账户头寸足以支付的作借记处理，不足支付的作排队处理； (三) 一场同城票据交换轧差净额未全部清算完毕，不影响当日以后各场差额的清算； (四) 清算窗口关闭之前，所有排队等待清算的同城票据交换等轧差净额必须全部清算。 第三十条大额支付系统设置清算窗口时间，用于清算账户头寸不足的直接参与者筹措资金。 在预定的时间，国家处理中心发现有透支或排队等待清算的支付业务时，打开清算窗口。 在清算窗口时问内，弥补透支和清算排队的支付业务后，立即关闭清算窗口，进行日终处理。 第三十一条清算窗口时间内，大额支付系统仅受理电子联行来账业务和用于弥补清算账户头寸的支付业务。 第三十二条清算窗口时间内，清算账户头寸不足的直接参与者应按以下顺序及时筹措资金： (一) 向其上级机构申请调拨资金； (二) 从银行间同业拆借市场拆借资金； (三) 通过债券回购获得资金； (四) 通过票据转贴现或再贴现获得资金； (五) 向中国人民银行申请再贷款。 第三十三条清算窗口时间内，已筹措的资金应按以下顺序清算： (一) 错账冲正； (二) 特急大额支付(救灾、战备款项)； (三) 弥补日间透支； (四) 日间透支利息和支付业务收费； (五) 同城票据交换等轧差净额清算； (六) 紧急大额支付； (七) 普通大额支付和即时转账支付。 第三十四条清算账户禁止隔夜透支。在清算窗口关闭前的预定时间，国家处理中心退回仍在排队的大额支付和即时转账业务。对直接参与者清算账户资金仍不足的部分，由中国人民银行当地分支行按规定提供高额罚息贷款。 第三十五条中国人民银行总行及其分支行可查询所管辖的直接参与者的清算账户余额，并可通过设定余额警戒线，监视清算账户余额情况。 第三十六条各银行总行及其分支机构可查询本行及所属直接参与者清算账户的余额，并可通过设定余额警戒线，监视清算账户余额情况。 行间不能相互查询，同级行之间不能相互查询，下级行不能查询上级行清算账户的有关信息。 第三十七条中国人民银行总行及其分支行根据防范风险和管理的需要可以对直接参与者和特许参与者清算账户实行余额控制和借记控制。 实行清算账户余额控制时，清算账户不足控制金额的，该清算账户不得被借记；超过该控制金额的部分可以被借记。 实行清算账户借记控制时，除人民银行发起的错账冲正和同城票据交换等轧差净额外，其他借记该清算账户的支付业务均不能被清算。 第三十八条直接参与者申请撤销清算账户的，中国人民银行当地分支行通过大额支付系统向国家处理中心发送撤销清算账户的指令。 撤销指令生效日起的第三个营业日日终，清算账户余额为零时，国家处理中心自动进行销户处理。 清算账户余额不为零时，国家处理中心顺延清算账户的销户日期。 第四章日终和年终处理 第三十九条日终处理时，国家处理中心试算平衡后，将当日有关账务信息下载至相应的中国人民银行分支行会计营业部门和国库部门。 第四十条中国人民银行会计营业部门和国库部门收到国家处理中心下载的账务信息后，进行试算平衡。试算不平衡的，可向国家处理中心申请下载账务明细信息进行核对。核对不符的，以下载的账务明细信息为准进行调整。 第四十一条各城市处理中心与国家处理中心核对当日处理的业务信息。核对不符的，以国家处理中心的数据为准进行调整。 第四十二条直接参与者与各城市处理中心核对当日处理的业务信息。核对不符的，以城市处理中心的数据为准进行调整。 第四十三条年终，国家处理中心完成日终处理后，立即将大额支付往来账户余额结转支付清算往来账户，并将支付清算往来账户余额下载相应的中国人民银行分支行会计营业部门和国库部门核对。 第五章纪律与责任 第四十四条大额支付系统的各参与者和运行者应遵守本办法以及其他相关规定，不得拖延支付，截留、挪用客户和他行资金；不得因清算账户头寸不足影响客户和他行资金使用；不得疏于系统管理，影响系统安全、稳定运行；不得泄露密押和密钥，影响资金安全；不得有疑不查，查而不复；不得伪造、篡改大额支付业务，盗用资金。 第四十五条参与者和运行者因工作差错延误大额支付业务的处理，影响客户和他行资金使用的，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计付赔偿金。 第四十六条参与者违反规定故意拖延支付，截留挪用资金，影响客户和他行资金使用的，应按规定承担赔偿责任。 第四十七条参与者和运行者的工作人员在办理大额支付业务中玩忽职守，或出现重大失误，造成资金损失的，应按规定承担行政责任，情节严重的，依法追究刑事责任；伪造、篡改大额支付业务盗用资金的，依法追究刑事责任。 第四十八条直接参与者在清算窗口时间内未及时筹措资金，造成中国人民银行多次提供罚息贷款的，中国人民银行可以对其清算账户实施控制。 第四十九条直接参与者因清算账户头寸不足，导致排队支付指令未及时清算，延误客户和他行资金使用的，应按规定承担赔偿责任。 第五十条参与者未在规定的时间内提出和答复业务查询，造成资金延误的，应按规定承担赔偿责任。 第五十一条参与者和运行者应妥善保管密押，严防泄露。因保管不善泄露密押，造成资金损失的，有关责任方应按规定承担赔偿责任。故意泄露密押情节严重的，应依法追究刑事责任。 第五十二条各银行在规定金额起点以上的跨行支付业务未通过大额支付系统办理的，汇入行应当予以退回；造成资金延误的，汇出行应按规定承担赔偿责任，中国人民银行及其分支行应按照有关规定对汇出行予以处罚。 第五十三条大额支付系统出现重大故障，造成业务无法正常处理，影响资金使用的，系统运行者应按准备金存款利率对延误的资金向有关银行赔付利息。 第五十四条因不可抗力造成系统无法正常运行的，有关当事人均有及时排除障碍和采取补救措施的义务，但不承担赔付责任。 第六章附则 第五十五条对核定日间透支限额的清算账户发生透支的，中国人民银行应在计息时点根据透支金额和规定的利率计收利息。透支利率由中国人民银行另行规定并在系统中设置。 第五十六条直接参与者通过大额支付系统办理业务，应按规定缴纳汇划费用。 第五十七条系统参与者接收大额支付来账业务，应使用中国人民银行规定的支付系统专用凭证，并纳入重要空白凭证管理。支付系统专用凭证格式由人民银行负责统一制定和印制。 第五十八条国家处理中心联机储存支付信息的时间为30个营业日，城市处理中心联机储存支付信息的时间为7个营业日。支付信息脱机保存时间按照同类会计档案的时间保存。 第五十九条本办法由中国人民银行负责解释、修改。 第六十条本办法自大额支付系统运行之日起试行。

⑹ 中国银行存折上的交易代码ccs szs 是什么意思

CCS：换汇换利，Cross Currency Swap SZS：是国债的交易， 最好还是问你当地的工作人员。
类似的交易代码有
CSH 现金交易
NCD 无折现金交易
PAY 代发工资
ATM ATM交易
TRS 转帐
NTR 无折转帐
CAG 换折
INT 利息
COR 冲正
JJ 基金
JJL 基金红利
CTK 银券通

⑺ 银行柜员工作职责

顾名思义，柜员的主要工作是在分支行柜台里跟顾客接触的银行员工。一般来讲，刚进银行的人员是现金柜员，主要是从事各类现金业务的复核、清点，包括零钞清点、大额现金清点等。而银行中最多的一类柜员是普通柜员，主要从事各类对公、对私业务的经办。在一些规模较大的营业网点还会设低柜柜员，主要办理个人消费贷款、个人住房贷款、个人理财等非现金业务。

普通柜员如果在某个业务上表现突出，比如零售线卖基金、理财比较厉害，或者对公结算业务比较娴熟，在房贷或分期业务中能够获得高净值客户，那么该员工在基层工作满1-2年就有可能成为高级柜员，也就是综合柜员。该员工不但可以帮客户解决所有的问题咨询和业务办理，而且其内部权限相较于普通柜员要更高。在网点负责人不在的情况下，经过主任/主管系统授权操作后，综合柜员可以代主任或者主管权限进行授权。

⑻ 信用社常见问题有这么一句：货币市场上的交易工具主要有长期公债和票据。这个说法对吗

多注重常识类知识的复习就行公务员常识资料就可以了，再就是有关银行的知识，这些在网上有很多，自己可以找找农村信用社公开招聘工作人员考试
会计、审计历年真题（一）

一、填空题（每小题1分，20题，共20分）
1.信用社收入、成本、费用的确认，应遵循 权责发生制原则
2.会计凭证包括 原始凭证和记账凭证。
3.会计法共七章，五十二条，自 2000年7月1日 起施行。
4.农村信用社统一把营业费用划分为 固定费用 、统管费用和可变动费用三大类。
5.信用社的实收资本是指信用社社员缴纳的 股本金 和信用社公积金按法定程序转增形成的资本金。
6.重要空白凭证实物必须指定库管员入库保管，做好 防磁、防火、防盗、防潮、防蛀 等工作。
7. 出纳差错率 是指一定时期现金收付业务中发生的长、短款总额与同期对外现金收付总额之比。
8.所谓的风险报酬率即为投资者因承担风险而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率，即 .风险报酬与原投资额 的比率。
9.代办储蓄业务手续费包括代办 单位和 个人 两种，一般标准按年平均余额8‰ 比例控制使用，用于劳务费、表彰、奖励都可以。
10.农村信用社适用的营业税率为 5% ，农村信用社改革期间营业税率为 3% 。
11.长期负债是指应在 一年以上或者在超过一年 的一个营业周期以上偿还的债务。
12.人们通过会计工作所预期达到的目的是 会计目标 。
13.资本和资本增值账户是用来反映和监督企业的 所有者权益 增减变动及其结余情况的账户。
14. 会计账簿 是由具有—定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。
15.随机变量：是指经济活动中，某一事件在相同的条件下 的事件。
16.政府债券：是指政府作为发行人的债券，它通常由 发行，政府担保，我国习惯上把政府债券称为公债。
17.财务风险：也称筹资风险，是指举债经营给公司 带来的不确定性。
18.权利金：即期权价格，是指期权合约持有人为 而支付的费用。它的确定主要受合约期限、履约价格及标的物交易的活跃程度影响。
19.内部审计：亦称部门或单位审计，指由 专职审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。
20.鉴证业务风险是指在 的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
二、单选题（每小题0.5分，30题，共15分）
1.企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的( )。
A.资本公积
B.营业外收入
C.其他业务收入
D.主营业务收入
2.“票据法”所规范的票据是( )。
A.汇票、支票和本票
B.承兑汇票、支票和本票
C.支票和本票
D.汇票、支票和本票
3.属于会计要素的核算内容使用( )。
A.表内会计科目
B.表外会计科目
C.表内、表外会计科目
D.会计科目
4.信用社与客户的业务往来，应当遵循( )。
A.平等、自愿、公平和诚实信用的原则
B.平等、自愿、公平的原则
C.公平和诚实信用的原则
D.自愿、公平的原则
5.农村信用社为个体经营者一次性签发现金银行汇票的金额，不得超过( )万元。
A.10
B.20
C.30
D.50
6.下列关于前台柜员受理的、须由后台柜员进行后续处理的票据凭证应如何传递？( )
A.前台柜员交给后台柜员，当面点清
B.前台柜员交给后台柜员，当面点清，并由会计主管监交
C.前台柜员必须详细登记票据的种类、金额、本社账号和交接时间等内容，与后台柜员逐笔交接
D.前台柜员交给会计主管，经复核后由会计主管交给后台柜员，以明确责任
7.会计档案中，综合核算和明细核算的各种账、簿、卡、传票及附件的保管期限是( )。
A.永久
B.5年
C.15年
D.2年
8.下列经济业务中，不能用现金支付的是( )。
A.支付职工资金5000元
B.支付零星办公用品购置费800元
C.支付物质采购货款1200元
D.支付职工差旅费2000元
9.会计科目由( )统一规定。
A.中国银行业监督管理委员会
B.中国人民银行
C.省联社
D.财政局
10.贴现票据到期，收到委托收款划回的款项时，贷记( )。
A.活期存款
B.正常贷款
C.逾期贷款
D.贴现
11.已知某种证券收益率的标准差为0.2，当前的市场组合收益率的标准差为0.4，两者之间的相关系数为0.5，则两者之间的协方差是( )。
A.0.04
B.0.16
C.0.25
D.1.00
12.某企业某年的财务杠杆系数为2.5，息税前利润（EBIT）的计划增长率为10%，假定其他因素不变，则该年普通股每股收益（EPS）的增长率为( )。
A.4%
B.5%
C.20%
D.25%
13.下列各项中，不属于速动资产的是( )。
A.应收账款
B.预付账款
C.应收票据
D.货币资金
14.某公司债券和权益筹资额的比例为2：5，综合资金成本率为12%，若资金成本和资金结构不变，当发行100万元长期债券时，筹资总额分界点为( )。
A.1200万元
B.200万元
C.350万元
D.100万元
15.( )不仅计算可控成本，也计算不可控成本。
A.人为利润中心
B.自然利润中心
C.投资中心
D.成本中心
16.为了克服投资利润率指标的某些缺陷，应采用( )作为投资中心的评价指标。
A.剩余收益
B.边际贡献总额
C.可控利润总额
D.公司利润总额
17.下列各项中，不属于损益类科目的是( )。
A.公允价值变动损益
B.财务费用
C.累计折旧
D.资产减值损失
18.2007年11月，甲公司因污水排放对环境造成污染被周围居民提起诉讼。2007年12月31日，该案件尚未一审判决。根据以往类似案例及公司法律顾问的判断，甲公司很可能败诉。如败诉，预计赔偿2000万元的可能性为70%，预计赔偿1800万元的可能性为30%，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2007年利润总额的影响金额为( )万元。
A.-1800
B.-1900
C.-1940
D.-2000
19.企业对具有商业实质、且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产，在换出库存商品且其公允价值不不含增值税的情况下，下列会计处理中，正确的是( )。
A.按库存商品的公允价值确认营业收入
B.按库存商品的公允价值确认主营业务收入
C.按库存商品公允价值高于账面价值的差额确认营业外收入
D.按库存商品公允价值低于账面价值的差额确认资产减值损失
20.甲企业以融资租赁方式租入N设备，该设备的公允价值为100万元，最低租赁付款额的现值为93万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为2万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为( )万元。
A.93
B.95
C.100
D.102
21.2005年1月1日，某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的两年期债券作为短期投资，并支付相关税费1.5万元；该债券票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4％；7月1日，企业收到利息8万元；8月20日，企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费和短期投资跌价准备。企业出售该投资确认的投资收益为( )万元。
A.-14.5
B.-13
C.-3
D.1.5
22.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。
A.重大错报风险是因错误使用审计程度产生的
B.重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
23.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( )。
A.甲公司连续编号的采购订单
B.甲公司编制的成本分配计算表
C.甲公司提供的银行对账单
D.甲公司管理层提供的声明书
24.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是( )。
A.在既定的审计风险水平下，C注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B.C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C.C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D.C注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
25.资产与负债之差与所有者权益之间存在着( )的关系。
A.必然不相等
B.可能相等或不相等
C.必然相等
D.无法确定
26.某户2008年1月10日贷款2000元，期限6个月，利率6.375‰，2008年9月10日归还应收利息( )元（逾期按日万分之五）。
A.136.50元
B.135元
C.148.6元
D.158.8元
27.法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不得少于实收资本的( )。
A.15%
B.25%
C.30%
D.50%
28.出纳错款的审批处理权限由( )确定。
A.上级联社
B.信用社
C.人民银行一级分行
D.农业银行
29.点钞的基本要领不包括( )。
A.肌肉要放松、钞券要墩齐
B.开扇要均匀、手指接触面要小
C.盖章清晰
D.动作要连贯、点数要协调
30.当日的抹账业务需要经( )授权。
A.无须授权
B.操作员
C.复核员
D.主管柜员
三、多选题（每小题1分，10题，共10分）
1.下列各项中，能引起资产与负债同减的有( )。
A.支付现金股利
B.取得短期借款
C.盈余公积补亏
D.以现金支付职工工资
E.上缴税金
2.以下各项中，能够据以判断非货币资产，只有商业实质的是( )。
A.换入资产与换出资产未来现金流量的风险、金融相同，时间不同
B.换入资产与换出资产未来现金流量的时间、金融相同，风险不同
C.换入资产与换出资产未来现金流量的风险、时间相同，金融不同
D.换入资产与换出资产预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产公允价值相比具有重要性
E.换入资产与换出资产未来现金流量的风险、金融、时间不同
3.以下各选项中应计入营业外收入的有( )。
A.原材料盘盈
B.无法查明原因的现金溢余
C.转让长期投资取得的净收益
D.转让无形资产所有权取得的净收益
E.企业生产的产品收入
4.企业吸收投资者出资时，下列会计科目的余额可能发生变化的有( )。
A.盈余公积
B.资本公积
C.实收资本
D.利润分配
E.库存
5.某注册会计师负责对M公司2008年度财务报表进行审计。在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，该注册会计师决定增加审计程序的不可预测性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有( )。
A.对账面金额较小的存货实施监盘程序
B.不预先通知存货监盘地点
C.对销货交易的具体条款进行函证
D.对大额应收账款进行函证
E.选取不同的地点实施审计程序
6.编报会计报表时要做到( )。
A.数字真实
B.计算准确
C.签章齐全
D.报送及时
E.内容完整
7.以下各种资产中，应按月、按季或按年计算应收利息的资产有( )。
A.农户贷款
B.关停企业贷款
C.企业贷款
D.拆出资金
E.呆滞贷款
8.在项目计算期不同的情况下，能够应用于多个互斥投资方案比较决策的方法有( )。
A.差额投资内部收益率法
B.年等额净回收额法
C.最短计算期法
D.方案重复法
E.成本收益法
9.下列各项中，可用来协调公司债权人与所有者矛盾的方法有( )。
A.规定借款用途
B.规定借款的信用条件
C.要求提供借款担保
D.收回借款或不再借款
E.规定借款的规模
10.关于企业价值最大化的表述正确的有( )。
A.该目标考虑了时间价值和风险价值
B.该目标容易造成企业的短期行为
C.法人股东对股价最大化目标没有足够的兴趣
D.该目标有利于实现社会效益最大化
E.该目标克服了企业的短期行为
四、判断题（在你认为正确的题目括号中划“√”，错误的划“×”。不必说明理由。每小题1分，10题，共10分）
1.企业持有的长期股权投资发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。( )
2.企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利。( )
3.子公司向少数股东支付的现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“投资活动产生的现金流量”项上单独反映。( )
4.企业负债与优先股筹资为零时，其财务杠杆系数为1。( )
5.甲企业向乙银行贷款100万元，其中甲企业以自己的机器设备抵押，又请丙企业作为保证人。如果甲企业到期不能还款，丙企业应对100万元承担保证责任。( )
6.股东出于控制权的考虑，往往限制现金的支付，以防止控制权分散。( )
7.企业应当按照它们的法律形式作为会计核算的依据。( )
8.凭证和账簿应该用蓝、黑墨水钢笔填写，红墨水和红色复写纸、红色圆珠笔只用于划线和当年错账冲正。( )
9.敌意并购：敌意并购是指并购公司在收购目标公司股权时虽然遭到目标公司的抗拒，仍然强行收购，或者并购公司事先并不与目标公司进行协商，而突然直接向目标公司股东开出价格或收购要约。( )
10.在审计工作中绝对保证即为合理保证。( )
五、简答题（每小题5分，5题，共25分）
1.审查储蓄会计凭证的基本要求有哪些？
2.简述办理现金收入手续。
3.稽核检查档案的主要内容包括哪些？
4.永久保管的会计档案有哪几种？
5.简述财产清查的一般程序。
六、计算分析题(每题10分，共20分）
1.贷后检查的主要内容是什么?
2.试述信用社会计工作交接规定。

参考答案及详解

一、填空题
1.权责发生制原则
2.原始凭证
3.2000年7月1日
4.固定费用
5.股本金
6.防磁、防火、防盗、防潮、防蛀
7.出纳差错率
8.风险报酬与原投资额
9.单位，个人，8‰
10.5%，3%
11.一年以上或者在超过一年
12.会计目标
13.所有者权益
14.会计账簿
15.可能发生也可能不发生
16.财政部
17.未来收益
18.拥有期权
19.本部门或本单位内部
20.鉴证对象信息存在重大错报
二、单选题
1.B【解析】企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的营业外收入。
2.A【解析】“票据法”适用于中华人民共和国境内的票据活动。它规范的票据是汇票、支票和本票。
3.A【解析】属于会计要素的核算内容使用表内会计科目。
4.A【解析】信用社与客户的业务往来，应遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则。
5.C【解析】农村信用社为个体经营者一次性签发现金银行汇票的金额不得超过30万元。
6.C【解析】票据凭证进行传递时，前台柜员必须详细登记票据的种类、金额、本社账号和交接时间等内容，与后台柜员逐笔交接。
7.C【解析】会计档案中，综合核算和明细核算的各种账、簿、卡、传票及附件的保管期限是15年。
8.C【解析】根据《现金管理暂行条例》规定，支付的物质采购货款1200元不能用现金支付，职工工资和职工差旅费及零星办公用品购置费可以用现金支付。
9.A【解析】会计科目由中国银行业监督管理委员会统一规定，省联社以下及信用社不得增设、删除或更改会计科目及其核算内容。
10.D【解析】贴现票据到期，收到委托收款划回的款项时，借记准备金存款或其他往来科目，贷记贴现。
11.A【解析】协方差＝相关系数×一项资产的标准差×另一项资产的标准差＝0.5×0.2×0.4＝0.04。
12.D【解析】根据财务杠杆系数定义公式可知：财务杠杆系数＝每股收益增长率/息税前利润增长率＝每股收益增长率/10％＝2.5，所以每股收益增长率＝25％。
13.B【解析】所谓速动资产，是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等之后的余额。
14.C【解析】100÷〔2/（5+2）〕=350
15.B【解析】自然利润中心，不仅计算可控成本，也计算不可控成本。
16.A【解析】为了克服投资利润率指标的某些缺陷，应采用剩余收益作为投资中心的评价指标。
17.C【解析】累计折旧属于资产类科目。
18.D【解析】该事项对甲公司2007年利润总额的影响金额可能性为70％的2000万元的损失。
19.B【解析】按照非货币性资产准则，这种情况下应按照库存商品的公允价值确认主营业务收入，按照其成本结转主营业务成本。
20.B【解析】融资租入固定资产的入账价值＝93+2＝95（万元）。
21.D【解析】短期投资购买时的入账价值为1.5+410=411.5万元，短期投资收到利息应冲减短期投资的账面余额，则处置短期投资时短期投资的账面余额为411.5-8=403.5万元，因此企业出售该投资确认的投资收益为405-403.5=1.5万元，则应该选D。
22.C【解析】重大错报风险是客观存在的，独立于报表审计的，不是实施程序可以控制的，所以选项AD不正确。选项B描述的是固有风险，并不能够说重大错报风险等于固有风险。
23.C【解析】ABD是属于来自于企业内部的证据，而C是来源于外部的证据。
24.D【解析】A：在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低。B：注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险。C：检查风险只能控制不能消除。
25.C【解析】所有者权益=资产－负债。
26.A【解析】应归还利息=2000×6.375‰×6+2000×5×60=136.50元。
27.B【解析】法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不得少于实收资本的25%。
28.C【解析】出纳错款的审批处理权限由人民银行一级分行确定。
29.C【解析】点钞的基本要领即动作要连贯、点数要协调、肌肉要放松、钞券要墩齐和开扇要均匀、手指接触面要小。盖章清晰不是点钞的要领。
30.D【解析】按规定，当日的抹账业务要经主管柜员授权后方可办理。
三、多选题
1.AD【解析】支付现金股利和用现金支付职工工资引起资产和负债的同时减少，本题考核会计等式。
2.ABCD【解析】本题是对商业实质的考核。
3.BD【解析】原材料盘盈经过批准后应冲减管理费用，无法查明的现金溢余经批准后应计入营业外收入，转让长期投资取得的净收益应计入投资收益，转让无形资产所有权取得的净收益应计入营业外收入。企业生产的产品收入属于主营业务收入。
4.BC【解析】吸收投资者出资时可能做的分录是：
借：银行存款或其他资产项目
贷：实收资本
资本公积
5.BCE【解析】注册会计师可以通过增加审计程序提高审计程序的不可预见性：（1）对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序；（2）调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期；（3）采用不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同；（4）选取不同的地点实施审计程序或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
6.ABCDE【解析】会计报表编报时要做到数字真实、计算准确、签章齐全、报送及时、内容完整和字迹清晰。
7.ABCDE【解析】调出资金、农户贷款、关停企业贷款、企业贷款、拆出资金和呆滞贷款等资产应按月、按季或按年计算应收利息。
8.BCD【解析】差额投资内部收益率法不能用于项目计算期不同的方案的比较决策。
9.ABCD【解析】本题的考核点是财务管理目标与协调。协调债权人与所有者矛盾，可以采用限制性借款和收回借款，不再借款等方式。
10.ACDE【解析】企业价值最大化克服了管理上的片面性和短期行为，故B项不正确。
四、判断题
1.√
2.×【解析】企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利，董事会做出的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润是不用做账务处理的。
3.×【解析】对于子公司向少数股东支付现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“筹资活动产生的现金流量”之下的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目下“子公司支付给少数股东的股利、利润”项目反映。
4.√
5.×【解析】此项贷款既有保证又有物的担保，应先以甲企业的机器设备抵偿债务，不足部分由丙企业承担保证责任。
6.√
7.×【解析】企业会计核算应当遵循实质重于形式原则，是指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
8.√9.√
10.×【解析】绝对保证不等于合理保证。绝对保证是指注册会计师对鉴证对象信息整体不存在重大错报提供百分之百的保证。合理保证是一个与积累必要的证据相关的概念，它要求注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的证据，对鉴证对象信息整体提出结论，提供一种高水平但非百分之百的保证。与合理保证相比，有限保证在证据收集程序的性质、时间、范围等方面受到有意识的限制，它提供的是一种适度水平的保证。
五、简答题
1.【参考答案】审查会计凭证，既要确保会计凭证的真实性、有效性、合理性、合法性，又要保证会计凭证的完整性及正确性。主要包括：（一）是否应为本所受理的凭证；（二）使用的凭证种类是否正确；（三）账号、户名是否相符；（四）大小写金额是否正确一致，有无涂改现象，电脑打印与手工填写数据是否一致；（五）印签是否真实清晰；（六）存单、存折是否到期，是否挂失、冻结等；（七）损益类和综合类科目，账户名称填写是否正确，摘要栏是否简明扼要；（八）计息、收费的数字是否正确；（九）字迹有无涂改。
2.【参考答案】（1）单位存款。填制现金缴款单或其他交款凭证，连同现金一并交给出纳专柜。柜员首先要审核凭证日期、账号、户名、款项来源等项填写是否齐全，大、小写金额是否相符，然后点收现金；无误后在凭证上加盖“现金收讫”戳记及复核员名章，交复核员复点；复点无误后，复核员将款收妥，在凭证上加盖“现金收讫”戳记及复核员名章，将交款回单联退还交款单位。现金收入传票联编上顺序号，登现金收入日记簿或现金出纳账，然后送会计专柜记账。（2）储蓄存款。客户送交现金存款，应先审核凭证、点收现金、复核复点盖章、记录存折或长签发定期存单，盖章后交客户。
3.【参考答案】立项审批表、稽核检查方案、稽核通知书、被稽核单位自查报告、工作底稿、证明材料、稽核事实与评价材料、分项目稽核检查小结、稽核检查报告、反馈意见、稽核结论和处理决定、被稽核单位整改通知等资料。
4.【参考答案】(1)信用社决算报表及汇总全辖信用社的决算报表、附表及决算分析资料；
(2)信用社实收资本、股本金分户账；
(3)存贷款开销户登记簿；
(4)客户挂失申请书、登记簿、补发存单、存折、收据及账销案存的清单或资料；
(5)会计档案保管登记簿和档案销毁清单；
(6)机构撤销、合并交接清册；
(7)房屋购建的契据；
(8)需要永久保管的其他会计档案和有关资料
5.【参考答案】财产清查的一般程序为：(1)建立财产清查组织；(2)组织清查人员学习有关政策规定，掌握有关法律，法规和相关业务知识，以提高财产清查工作的质量；(3)确定清查对象、范围，明确清查任务；(4)制定清查方案，具体安排清查内容、时间、步骤、方法，以及必要的清查前准备；(5)清查时本着先清查数量、核对有关账簿记录等，后认定质量的原则进行；(6)填制盘存清单；(7)根据盘存清单，填制实物、往来账项清查结果报告表。
六、计算分析题
1.【参考答案】贷后检查的内容有：（1）客户及其担保人生产经营、财务状况是否正常，主要产品的市场变化是否影响产品的销售和经营效益；（2）了解掌握客户及其担保人的资产、机构、体制及高层管理人事变化等重大事项，分析这些变化是否影响客户偿债能力；（3）检查抵（质）押物的完整性和安全性。抵押物的价值是否受到损失，抵押权是否受到侵害，质押物的保管是否符合规定；（4）检查固定资产建设项目进展情况。项目资金是否按期到位，项目贷款资金是否被挤占挪用，是否按招投标规定进行，项目工程进展是否正常，项目是否能按期竣工，项目竣工投产能否达产等。客户部门在检查过程中，如发现影响信贷安全的重大事项，应立即采取防范和化解措施，同时报告经营主责任人或逐级报有权审批社。检查中发现的客户重大变化要及时录入信贷业务信息管理系统。
2.【参考答案】会计人员调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员。没有办清交接手续的，不得办理调动或离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
（1）办理交接时，移交人必须将未完成的账务处理登记完毕，整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料，并登记会计人员分工交接登记簿，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、其他会计资料和物品。
（2）办理交接手续，必须有监交人员负责监交。会计工作及会计人员的交接，必须在监交人员监督下进行。监交人员对交接工作负全面责任，如事后发现交接不清，除追究移交人员责任外，监交人员应负连带责任。机构变动会计工作的交接，由上级管理部门监交；县级联社会计主管的交接，由联社分管主任负责监交；信用社会计主管的交接，由主任会同管辖联社会计主管或指定人员监交；其他会计人员的交接，由会计主管监交。
（3）移交人员办理移交时，要造具清册，按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对接收。

望加分 谢谢