1. 2008年1月5日，A公司从证券市场某债券，支付价款102 500元（其中含已到付息但尚未领取的利息2 500元）
1： 1月5日，取得交易性金融资产时：会计分录
借：交易性金融资产 10万
贷：银行存款 10万
2:2008年1月10日，收到下半年利息
借：银行存款 2500
贷： 2500
2. 交易性金融资产，债券每年1月5日支付上年度利息，2017年1月1日发行，那同日购入做分录时有没有应收利息
四、（1）编制业务分录
1）2010.1.1购入
借：交易性金融资产-成本 200
应收利息 4
投资收益 4
贷：银行存款 208
2）2010.1.5收到09年下半年利息
借：银行存款 4
贷：应收利息 4
3）计提2010年上半年度利息
借：应收利息 4（200*4%/2）
贷：投资收益 4
4）2010.6.30公允为230万
借：交易性公允资产-公允价值变动 30（230-200）
贷：公允价值变动损益 30
5）2010.7.5收到上半年度利息
借：银行存款 4
贷：应收利息 4
6）计提2010年下半年度利息
借：应收利息 4
贷：投资收益 4
7）2010.12.31公允为220万
借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产-公允价值变动 10（230-10）
8）2011.1.5收到利息
借：银行存款 4
贷：应收利息 4
9）出售
借：银行存款 236
贷：交易性金融资产-成本 200
-公允价值变动 20（30-10）
投资收益 16（236-200-20）
10）结转公允价值
借：公允价值变动损益 20
贷：投资收益 20
（2）累计收益-4+4+4+16+20=40
五、（1）2010.1.1购入
借：交易性金融资产-成本 2000
投资收益 86.54
贷：银行存款 2086.54
（2）2010.12.31计提2010年利息（债券利率按实际利率计算确定，如果实际利率与票面利率差异较小的也可按票机利率，本题中应按实际利率计算）
借：应收利息 100
贷：投资收益 100
（3）2010.12.31公允为1900
借：公允价值变动损益 100
贷：交易性金融资产-公允价值变动 100
3. 交易性金融资产 卖出时的问题
2008.1.1购入时 借：交易性金融资产 2550
应收利息 50
贷：银行存款 2600
2008.2.5 借：银行存款 50
贷：应收利息 50
2008.6.30 借：交易性金融资产——公允价值变动 30
贷：公允价值变动损益 30
2008.12.31 借：公允价值变动损益 20
贷：交易性金融资产——公允价值变动 20
2009.1.5 借：银行存款 2565
公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产——原值 2550
——公允价值变动 10
投资收益 15
4. A 公司于2010年1月1日从证券市场上购入B公司于2009年1月1日发行的债券,该债券6年期
（1）请编制该交易性金融资产取得时的会计分录
2010.1.1
借 交易性金融资产 -成本 1000
应收股利 50
投资收益 10+（1084。49-1000-50）=44。49
贷 银行存款1084.49+10 =1094.49
实际支付的价款1084.49万元中包含债券面值1000万和2009年应付未付的利息50万（1000*5%=50），其差额34.49万计入投资收益，交易费用进入投资收益
（2）请计算2010年度的损益额=44。49
划分为交易性金融资产就不存在票面利率与实际利率的计算，如果划分为可供出售金融的话就存在票面利率与实际的利率的差异，按照票面利率与实际利率的差额计算可供出售金融的摊余成本。
5. 求解一道债券题
B
借 应付债券
贷 实收资本
6. 我买的09银基债，成本价为100元，交易系统中当前价为105.03，但现价实际是101.10，请问是怎么回事啊
09银基债是沈阳银基发展股份有限公司09年11月6日发行，11月20日在深交所上市的企业债，深交所交易代码（112014）
期限6年、发行5.5亿、利率8% ，每年付息一次。
4月27日收盘价：101.15元、结算全价：105.03元、应计利息：3.88
你说的交易系统中的当前价应该就是结算全价，是含了到期利息的价格，因为票面利率是确定的，交易价格浮动变化也会导致到期利息的变化。
如果你想卖出只能按照当前交易价格卖出，简单点说，这是不含未来到期利息的价格，其实现价高于票面价格的价差部分，已经反映了市场公允的价格（该债券的利率还是比较高的）。
如果以当前价101.10卖不会按照结算价105.03给你的，那是按照101.10买入人未来享有的。呵呵
7. 2009年1月1日，华联公司支付了9600元购入一批债券作为持有至到期投资。该债券当天发行，面值10000元
2009.1.1
借：持有至到期投资 - 成本 10 000
贷：银行存款 9 600
持有至到期投资 - 利息调整 400
2009.12.31
借：应收利息 500
持有至到期投资 - 利息调整 76
贷：投资收益 576
借：银行存款 500
贷：应收利息 500
2010.12.31
借：应收利息 500
持有至到期投资 - 利息调整 80.56
贷：投资收益 580.56
借：银行存款 500
贷：应收利息 500
摊余成本=9600+76+80.56=9756.56
20111.1.5
借：银行存款 9700
持有至到期投资 - 利息调整 243.44
投资收益 56.56
贷：持有至到期投资 - 成本 10 000
8. 为什么09年1月15号唐钢股份的最后一笔交易大智慧显示红色，同花顺显示绿色，应该相信那个呢
最后一笔交易价格高于前一个价格，就应该显示红色，反之绿色。
9. 债券作为交易性金融资产购买和期末处置的问题
1、购入时：
借：交易性金融资产-成本 2060
应收利息 40
投资收益 15
贷：银行存款 2115
2、09年1月4日收到08年下半年利息80万元（2000*4%）时，
借：银行存款 80
贷：投资收益 80
09年1月5日出售时（因未给出售价，此处按面值出售计算，且不考虑交易费用）
借：银行存款 2000
投资收益 60
贷：交易性金融资产-成本 2060
10. [求助] 一道交易性金融资产的题目，实在不会写，请指教
2007年1月1日购入： 借：交易性金融资产——成本310000
应收利息 15000
投资收益 2000
贷：银行存款 327000
07.1.5收到上年利息 ： 借：银行存款 15000
贷：应收利息 15000
07.12.31市场交易价变动：借：交易性金融资产——公允价值变动30000
贷：公允价值变动损益 30000
07.12.31计提本年利息; 借：应收利息 15000
贷：投资收益 15000
08.1.5收到上年的利息：借：银行存款 15000
贷：应收利息 15000
08.6.30出售60%金融资产：借：银行存款 210000
公允价值变动损益 18000
贷：交易性金融资产 ——成本186000
——公允价值变动损益 18000
投资收益 24000
08.12.31价值变动 ：借：公允价值变动损益 10000
贷：交易性金融资产——公允价值变动 10000
08.12.31计提利息 ：借：应收利息 6000
贷：投资收益 6000
09.1.1收到本金和利息： 借：银行存款 130000
贷：交应性金融资产——成本 124000
应收利息 6000