债券投资的交易费用

① 债券基金交易收取什么费用

我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。参与银行间债券交易的，还需向中央国债登记结算有限责任公司制支付银行间账户服务费，向全国银行间同业拆借中心支付交易手续费等服务费用。

交易时间：如果是在交易日（周一至周五的股市开盘时间）买的，一般会在T+2（T为购买基金的交易日，+2就是在购买当天后的2个交易日）后，就可以看到自己购买的基金份额了。预约基金应该是在非交易日时间购买基金，一般会顺延到下一个交易日进行交易。

(1)债券投资的交易费用扩展阅读：

基金交易费用的计算

1、银行柜台购买手续费最贵，一般为1.5%；

2、证券公司股票交易账户上可以购买封闭式基金和LOF基金，场内购买收取佣金，按照股票收取。不收印花税；佣金按照你所在的证券公司规定，一般千分之2

证券公司基金交易账户开通以后可以购买他所代理的基金，打折不打折看证券公司和基金公司的规定，有的基金打折，有的不打折。费用从0.6%到1.5%不等。

3、网上银行购买也是看银行代销的基金品种，有的打折有的不打折。最低申购费0.6%比如交通银行，兴业银行，比较便宜，工商银行建设银行一般打八折。其他银行我不知道，你可以看银行公告。

4、基金公司直销：直销的基金一般都打六折即0.6%，加上网上银行的转账费用，大概每笔2元钱。因为直销也要从网上银行出钱购买。

② 为什么债券性投资时取得可供出售金融资产的交易费用不计入成本

因为债券面值入账，以后按摊余成本计算，交易成本一次性支出，不能以摊余成本计算，所以不能计入成本。个人愚见。

③ 在取得债券投资时如果发生交易费用会计上应该如何处理

一并计入债券初始入账成本。

④ 债券交易费用的计算

买入或卖出应付的交易费＝成交债券的总额（成交时的每张债券全价*张数）+佣金（成交债券的总额*万分之二，不足1元的按1元计）
＝98*4000+98*4000*0.02%
＝392000+392000*0.02％
＝392000+78.4
＝392078.4元。
除此外，再不收取任何费用（如税收和过户费都不收取的）。
望能帮到您！
注：债券全价＝债券净价+到这天为止的应得利息。

⑤ 交易性金融资产（债券）出售时的交易费用怎么做会计分录

1、企业取得交易性金融资产时
借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）

投资收益（发生的交易费用）

应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）

应收利息（已到付息期尚未领取的利息）

贷：银行存款（实际支付的金额）

2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息

借：应收股利

应收利息

贷：投资收益

3、收到现金股利或债券利息

借：银行存款

贷：应收股利

应收利息

4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额

借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

贷：公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的差额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额

借：银行存款（实际收到的金额）

投资收益（处置损失）

交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

投资收益（处置收益）

同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额

借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）

贷：投资收益

或

借：投资收益

贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

⑥ 债券交易费用怎么计算

债券的天数按照约定天数来算的，一般星节假日不算，不过10月买进次年1月6日一共就80天，不可能126天应计利息额应该是=（2000*0.1183）-（132.75*20*0.02%+130.26*20*0.02%）-（132.75*20-130.26*20）就是利息额=利息-交易佣金-成交价的损失但是实际上还有利息税如果是按年付息，看是一年一次性给的还是利息按天给的，如果是按年给的，10月买进次年1月6日卖出，起息日是6月14日，是没有利息给你的，

⑦ 为什么债券性投资时取得可供出售金融资产发生的交易费用不计入成本

对的呀，那几类金融资产除“交易性金融资产”的交易费用计入费用（投资收益借方）外，其他几类交易费用都计入资产成本。可供出售金融资产为债券时，“成本”这一明细科目计入的金额为债券面值，购买金额（包括交易费用）减去面值的金额计入“利息调整”。不管是哪个明细科目都是“可供出售金融资产”的成本。“利息调整”科目里不仅包括交易费用，还包括溢折价。

⑧ 购买债券时，交易费用记入哪个科目，不是说除了交易性金融资产，初始成本按交易费和公允价值之和记入么，

交易性金融资产手续费记入投资收益，其他金融资产的记入初始成本。债券的面值记入“持有至到期投资-成本”明细，实际支付的银行存款（包括买价、手续费之和）与面值的差额计入“持有至到期投资-利息调整“科目，超出面值的记入借方，低于面值的记入贷方。成本和利息调整的和才是初始入账价值。

⑨ 列入交易性金融资产的债券发生的交易费用计入哪个科目

计入投资收益科目。

分录如下：

借：交易性金融资产——成本

应收股利/利息

投资收益

贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款

企业取得交易性金融资产，按其公允价值，借记“交易性金融资产――成本”科目，按发生的交易费用，直接计入当期损益，借记“投资收益”科目。

取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。

(9)债券投资的交易费用扩展阅读：

交易性金融资产交易费用计入投资收益的原因

1、交易性金融资产是短期资产很快就会变现，而其收益是放在投资收益中的，既然很快变现就不放在其成本中去了，直接借冲减投资收益不用转来转去。

2、一般来说金融资产的交易费用都是计入金融资产成本的。而对于交易性金融资产，是按照公允价值计量的，且其公允价值的变动，会直接计入公允价值变动损益，直接影响当期收益。

3、交易性金融资产的交易费用不能计入成本。交易费用是影响总的投资收益的，所以将交易费用直接计入当期损益。

4、交易费用是买卖时实际发生的，如果计入成本，那么在后续计算中就会影响公允价值变动损益计算。

例如：买入100股，每股1元，交易费用20元；后面上涨为每股2元。如果将交易费用计入成本中，则此时确认公允价值变动损益为收入80元，这是不合理的，因为交易费用的20元与公允价值变动是没有关系的，所以计算公允价值变动损益时，是不能包含交易费用的。

⑩ 以摊余成本计量的金融资产的交易费用记在哪里是 债权投资----成本 这个科目吗

借方相加，贷方相减原来两个数字20000和837都在借方。

结合分录明确一下持有至到期投资的初始计量：

借：持有至到期投资——成本(面值)

应收利息/持有至到期投资——应计利息

贷：银行存款(注意：交易费用)

持有至到期投资——利息调整(可借可贷)

(10)债券投资的交易费用扩展阅读：

金融资产或金融负债的摊余成本：

（一）扣除已偿还的本金；

（二）加上（或减去）采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；

（三）扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。

期末摊余成本=初始确认金额－已偿还的本金±累计摊销额－已发生的减值损失

该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值。

摊余成本实际上是一种价值，它是某个时点上未来现金流量的折现值。