国债函证

Ⅰ 招商引资的有关知识

外资质量评价的基本标准有十条：
1、是否符合国家的产业政策；
2、是否符合国家的区域外资政策；
3、技术水平是否先进适用；
4、项目是否符合环保要求；
5、能否提高原有企业的经营管理水平；
6、是否创出了中国自己的品牌；
7、合资企业是否由本国资本掌握控股权；
8、合资产品的市场结构是否优化；
9、合资是否有利于增强原有企业的活力；
10、合资企业的利税指标是否达到要求；
11、合资企业是否具有长期持续发展的后劲。 生地是指不具备城市基础设施的土地。
毛地是指城市基础设施不完善、地上有房屋拆迁的土地。
熟地是指具备完善的城市基础设施、土地平整能直接进行建设的土地。
什么叫三通一平，五通一平，七通一平
三通一平：通电、通路、通水、土地平整。
五通一平：通电、通路、通水、通讯、排污、土地平整。
七通一平：通电、通路、通水、通讯、排水、排污、有线电视、土地平整。 1、主权原则；
2、自力更生为主，争取外资为辅的原则；
3、平等互利的原则；
4、积极、合理、有效地利用外资的原则；
5、创造良好的投资环境，给外商以普遍优惠的原则。 1、以有发展前途的骨干企业为主，主动选择有实力的跨国公司、财团合作，充分利用外资企业在技术、产品、管理、营销和资金等多方面的优势，在互补互利中提高、发展和壮大自己。逐步形成上水平、上规模、多元化、外向型的现代化企业。
2、在同外资的谈判合作中，首先要以优秀干练且有些涉外工作经验的企业家作为中方代表（还应聘请有涉外法律、会计知识的专家当顾问）选好条件较适合地外资合作企业对象，进行认真细致的调查研究和谈判工作。双方要合作做好项目可行性研究。特别要重视风险分析和投资回报率，进行实事求是的分析。要做到项目有真正的可行性，而不是“可批性”。这是企业合资经营后能否产生预期经济效益的保证。
3、在同外资合作中，要采取科学方法，实事求是地正确评估企业原有固定资产和无形资产。既要防止国有资产的贬价流失，也不能漫天要价，使外方难于接受，或影响我方信誉。
4、在合资经营中，要努力利用外方所提供的有利条件，把大力培养和建立一支优秀的中方管理和技术人员队伍作为办好合资企业和为今后发展奠定基础的重要条件。各级政府和主管部门也要把外商投资企业的培训工作当作为国家培养人才的一个组成部分，积极协助他们商调和招聘人员、办理出国培训手续并做好这些人员的政治思想工作。
5、实解决中方的配套资金问题。建议国家在基建投资中，拨出一部分作为重点建设项目吸收外资合营的中方股本。凡是国家批准的合资项目，可向国家开发银行、中国银行、建设银行或其他专业银行申请中方股本贷款。银行对于有发展前途、经济效益好的老合资企业增资扩股时，应优先考虑给予股本贷款。有条件发行股票上市的合资企业，可在国内或海外上市筹资。 外资严格意义上讲是指引进的国外、境外的资金，有些地方政府为加大本地区考核力度将引进的市外资金也视为外资,这类市外的国内资金不能统计为外资,只能作为招商引资的成果。但是已投产的外商投资企业在境内以实现利润再投资，且投资比例不低于项目总投资25%的， 法律上承认其外资企业身份,并可作为外资统计。
内资严格意义上讲是指引进的国内公司、其他经济组织或个人在本地投资发展的资金。
内资项目审核时需要交哪些材料
1、营业执照复印件；
2、法定代表人和外来投资者个人身份证明；
3、资金到账证明或有关单据凭证；实际已投入没有单据凭证的，由市招商引资领导小组办公室组织专业人员验审；
4、项目合同文本复印件；
5、外地投资企业出具的引荐证明。
外资项目审核时需提交哪些材料
1、批准证书复印件；
2、营业执照复印件；
3、企业进资报表；
4、外汇管理局出具的外资到位证明；
5、开户银行外资进账单复印件；
6、项目合同文本复印件；
7、合资企业章程；
8、外商投资企业出具的引荐证明。
外来客商哪些投资可以计算实际进资
1、农业开发、生产项目，当年实际投入的生产成本；
2、房地产开发（含市场建设开发）项目，受让土地投资、基础工程费和拆迁安置费；
3、以设备、技术、商标、知识产权作价的资金；
4、在银行长期贷款（一年及以上）用于企业发展投入的资金；
5、与驻市大中型企业合作开发项目的投资额；
6、捐赠用于生产性项目和社会公益事业的资金；
7、企业的流动资金（按当年投资某月份的财务报表计算），但流通、咨询、中介服务类企业只认定固定资产投资；
8、各部门争取上级计划之外的资金。 外资企业是指外国的企业、其它经济组织或个人依据我国的有关法律，在中国境内设立的全部资本由外国投资者投资，并由外国投资者独立经营、自负盈亏的企业。
外商投资企业如何办理退税手续
1、纳税人申请减税、免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料；
2、减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批；
3、纳税人在享受减税、免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报，并按税务机关的规定报送减免税金统计报告；
4、纳税人必须按照法律、行政法规以及税务机关的规定使用减免税金。对不按规定用途使用的，税务机关有权取消减税、免税，并追回已减免的税款；
5、纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当及时向税务机关报告，经税务机关审核后停止其减税、免税，对不报告的，税务机关有权追回已相应减免的税款；
6、减税、免税期满，纳税人应自期满次日起恢复纳税。 下列土地免缴土地使用税：
1、国家机关、人民团体、军队自用的土地；
2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
4、市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
5、直接用于农林、牧、渔业的生产用地；
6、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。
7、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。 下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税：
1、个人所有的居住房屋及院落用地；
2、房产管理部门在房租调整改革前已租的居民住房用地；
3、免税单位职工家属的宿舍用地；
4、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
5、集体和个人开办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。 在兴办环保产业方面国务院及其有关部门的行政法规和部门规章规定的优惠政策有：
1、对工业企业利用“三废”生产的产品，可以给予定期减税、免税照顾；
2、对于企业综合利用产品的盈利，在投产三年内经同级财政部门审查批准，可以留给企业继续用于“三废”治理；
3、综合利用项目的折旧基金，全部留给企业，专项用于综合利用设施的更新改造；
4、对微利和生产国家急需原料的综合利用项目，各专业银行应当积极给予贷款扶持，还贷期限可以适当延长。
什么是资产评估？应遵循哪些原则
资产评估是指由专门的机构和专业人员，依据国家相关法律、法规、政策和调查研究所获得的资料，根据特定目的，遵循一定的工作原则、程序和标准，采用相应的经济原则和适当的计算方法，重新确定某种资产价值的工作，简要就是对资产某一时点的价格进行估算。
资产评估的原则：
1、公平性原则资产评估涉及到有关各方的利益关系，评估工作必须坚持公正的态度和独立的立场，才能使其结果真实可靠地反映资产价值。中外合资经营企业的资产评估要按照国贯惯例公正鉴定外商投资财产的价值，维护投资各方的合法权益。
2、科学性原则评估资产时必须掌握足够的资料，选择适用的标准，采取适当的方法，制定科学的评估方案，综合考虑各种可能影响资产价值的因素进行系统分析，从而对资产价值做出合乎逻辑的判断，保证资产评估结果的准确性和科学性。
3、独立性原则独立性是科学性和真实性的基础，评估人员及评估机构应排除来自任何一方的干扰对被评估资产的价值出完全独立的结论。资产评估机构享有法人地位，只要其结论是在科学性的原则下取得的，符合国家法规的要求，则评估结论就应受到法律的保护。
4、可行性原则一是评估方法要简便易行，使大家都能掌握和了解。二是评估机构是合法的，评估程序是规范的，所用方法是科学的，评估结果应当是可信的并具有法律效力的。
5、替代性原则当同时存在几种效能相同的资产时，价格最低的资产需求最大。在评估时考虑某一资产的选择性或有无替代性是评估的一个重要因素。
6、变化原则资产的价值不仅由于本身的使用和自然的作用而改变其价值，而且还受外界社会、经济、技术发明等因素的影响。因此资产的评估价值不是指资产在一段时间内的价值，而是指其在某一时点的价值，资产的价值随时间而变化。
7、期望原则资产的价值不是按照过去的生产成本或销售价格而确定的，而是根据对未来收益的期望值来确定的。未来收益不是一个现实的数据，是评估人员根据多种因素进行分析预测得来的。
8、平衡原则各种因素在经济生活中是相互制约的，一个因素发挥多大的作用依赖于其他因素发挥作用的程度。当各经济因素处于平衡关系昱，资产价值就高，反之则相应降低。
9、贡献原则构成资产的每一部分的价值的大小取决于它对资产的整体所起作用的大小，每一部分资产的价值是以它存在时能为该项资产增加多少价值或者它不存在时使该资产减少多少值来测定的。这一原则对于整体资产的评估十分重要，有的单项资产的价值贡献几乎等于整体资产的总价值，而有的却几乎为零。
10、外部经济原则资产的价值经常受本身以外的经济、政治、人文地理、科学技术进步等各种经济性和非经济性因素的影响。因此在资产评估时除了分析资产本身外还要注意这些外在因素对资产价值的影响及其变化趋势。
11、最高最佳使用原则在市场经济中资产总是趋向最佳用途。如果资产目前未达到最佳利用，进行评估时可按照资产在最佳状况下获得最高利益的能力来确定其价值。
12、供求原则资产的价值评估必须分析市场上的供求关系，当某项资产的需求增长时，资产的价值呈上涨的趋势，而对该资产的供应增加时，资产的价值呈下降的趋势。
13、技术进步原则如果资产的功能落后则要按低价估价，有的甚至按报废处理，只计算残值。 申办福利企业需报送下列材料：
1、企业营业执照副本或经原发照机关同意的复印件；
2、法定代表人及主办单位申请办理福利企业的报告；
3、残疾证明复印件（县级以上医院出具的疾病证明书）；
4、“四表一册”：即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用表、残疾职工名册；
5、福利企业年检审批表；
6、办厂方案：资金来源，生产经营场地，生产经营内容，社会效益和经济效益分析报告。
7、县（市、区）和设区市民政、国税、地税部门要求确认的报告。
设立有限公司办验资时应交哪些资料
以货币资金投资设立的有限公司应提交：
1、经批准的合同、协议、章程；
2、开立的银行正式账户或临时账户，银行进账单（回单）；
3、银行函证；
4、审验单位法定代表人的任职文件（董事会决议或股东会决议）和身份证明；
5、工商行政管理部门核准的“企业名称预先核准通知书；
6、股东身份证；
7、单位设立登记申请书。
另外，以实物资产投资设立的有限公司还应提交：1、实物资产出资清单填列的实物资产品名、规格、数量、质量和评估作价报告；2、实物资产的权益证明；3、各投资者对实物资产数量和作价的确认函；4、各投资者承诺在规定的期间内办妥财产权转移的承诺函。
以无形资产投资设立的有限公司还应提交：1、以土地使用权、工业产权和非专利技术等无形资产出资的清单；2、提交相关的专利证书、商标证书、土地使用权证、有效状况、评估作价报告；3、各投资者确认函，承诺办理财产权转移手续。
上述内容不适用于募集设立的股份有限公司和外商投资企业的设立验资。
哪些收入不计入工资、薪金所得项目
有些收入虽然直接发给个人，但不属于工资、薪金性质或者不属于纳税人本人的工资、薪金所得，不用缴纳个人所得税；独生子女补贴，托儿补助费，差旅费津贴，误餐补助，执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴，按国家规定比例实际缴付的住房公只金、医疗保险金、养老保险金、失业保险金。 下列所得，可以免税：
1、省、部、军级以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境、保护等方面的奖金；
2、国债和国家发行的金融债券利息；
3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
4、福利费、抚恤金、救济金；
5、保险赔款；
6、军人的转业费、复员费；
7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
8、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；
9、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费；
10、个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得；
11、对于个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；对于一次中奖收入超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税；
12、国家规定的其他免税所得。 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
1、残疾、孤老人员和烈属的劳动所得；
2、因严重自然灾害造成重大损失的；
3、其他经国务院财政部门批准减税的。 第一：现代服务业上力争在总部经济、金融、现代物流、电子商务、文化创意、旅游等重点领域取得突破性进展。特别是充分利用中心城区楼宇资源，大力吸引世界500强企业、知名跨国公司的区域性、功能性总部和中心落户。
第二：现代农业则围绕设施农业、生态有机农业等产业高端引进项目，集成运用统筹城乡综合配套改革各项政策，吸引国内外有实力的大企业、大集团参与我市新农村建设。
第三：充分发挥新川创新科技园、欧盟合作产业园等载体作用，瞄准欧盟、北美、日韩和我国港澳台等重点区域，进一步拓宽利用外资领域。 伴随环首都经济圈的国家战略布局明朗化，京津冀城市集群迎来新一轮的发展爆点，给地方政府、开发商和企业投资者带来了前所未有的机遇和挑战。如何抓住这一历史机遇，摆脱“招商难”、“找项目难“的两难困境，成了招投双方共同关心的话题。
环首都招商平台为各地方政府、开发商和企业投资者搭建的对接平台，旨在提供招商与投资的双向解决方案。 世界贸易经济组织亚洲事务委员会旗下：“全国地方政府招商引资中心”是“全国地方政府招商引资中心网 ”的实体招商引资专业平台，是中国唯一壹个专司承接中国各市(及县、区)地方人民政府、地方经济开发区、旅游区整体打包进驻集中挂牌招商引资的服务平台;在中国深圳设立近2000多平方米实体多功能招商引资对接厅，为中国各市(及县、区)地方人民政府、地方经济开发区、旅游区打包进驻“集中挂牌”招商融资;“全国地方政府招商引资中心”由2017“世界贸易组织总干事”竞选人、世界贸易经济组织亚洲事务委员会主席世贸大叔(中国籍黎文祥先生)领导，整合全球500强企业资源和10000家投资财团资源进驻本中心，开放后每星期在“招商引资中心”对接厅举办多次招商引资推介会及项目对接会，利用庞大的资源以及独特的创新模式将招商引资项目实现为一对一联姻式对接，将招商引资项目资金引进落地。

Ⅱ 什么是应付债券的符合性测试简述应付债券的审计目标与审计程序。

1，应付债券的符合性测试： 是指审计人员在了解内控制度后，对那些准备信赖的应付债券的实施情况和有效程度进行的测试，也称为应付债券的遵循性测试。 应付债券的符合性测试的根本目的是： 查明被审计单位的应付债券是否都真实地存在于生产经营等各项管理活动中，是否确确实实、始终如一地遵守了制度规定的全部要求，是否真正发挥了作用，其遵循制度的程度如何，有无失控和不完善之处。 2，应付票据的审计目标和审计程序
(1)审计目标
①确定应付票据的发生及偿还记录是否完整；
②确定应付票据的年末余额是否正确；
③确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。

(2)审计程序
①获取或编制应付票据明细表，列示票据类别及编号、出票日期、面额、到期日、付款人名称、利息率、付息条件，抵押品名称、数量、金额，并与明细帐、总帐核对相符；
②向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确；
③复核票据利息是否足额计提，其会计处理是否正确；
④检查逾期未付票据的原因，如系有抵押的票据，应作出记录，并提请被审计单位进行必要的披露；
⑤检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理；
⑥验明应付票据是否已在资产负债表上充分披露。

Ⅲ 买入反售金融资产函证

如果是在银行间债券市场的买入返售，有对手方，还可以函证。
如果是在沪深交易所，没有对手方的，没法函证。
一般人了解这业务，也不会去函证的。

Ⅳ 地方国库定期存款资金运用需要注意哪些方面

分析被审计单位货币资金的构成形式。
一般而言，被审计单位的货币资金主要是以活期存款的方式存放，一些资金充裕的企业也常常选择定期存款，将资金投入证券公司进行股票、国债等投资，或者进行委托理财等方式对货币资金进行经营和管理。
审计时要关注银行存款科目下的二级科目，除了活期、定期银行存款外，企业有无将存放在证券公司的款项，委托贷款等具有风险性的资金放在银行存款科目中进行核算。
（一）对于定期存款，应对银行进行函证或审计人员亲自到银行进行调查，核实定期存款是否真实存在，有无质押、担保等情况。如果有质押、担保情形，应取得相关合同，进一步了解该业务的合法性及合规性。
（二）对于存入证券公司的款项，要跟踪资金走向，到证券公司延伸调查。一方面要看资金转到证券公司的真实用途，即交易性质，是进行委托理财还是进行证券交易业务。另一方面要看资金的流动轨迹，如果是进行证券交易业务，要到证券公司索取证券交易结算资金账户的资金及交易流水，关注资金的去向，核算交易的损益；对于委托理财，要索取委托理财合同，关注其风险性及核算的真实性。
（三）对于委托贷款，要检查委托贷款合同，关注资金去向，分析是否存在回收的风险。
对银行存款进行函证。
函证是核实银行存款真实性的关键程序，而在审计实务中却常常被忽略。函证不仅可以证实银行存款的真实性，而且可以了解到一些其他信息，如企业存款的性质，是否有未入账的借款等。函证时要注意，需要由审计人员亲自进行，函证的范围要包括企业已经销户的银行账户。
核对银行对账单与银行存款。
这是货币资金审计中必要的实质性测试程序，审计人员往往直接对银行存款及银行对账单进行核对，然而，针对目前财务造假呈现的新动向，审计人员应该首先对银行对账单真伪进行辨别，这是核对银行存款真实性的基础，这项工作可以通过到银行进行调查，重新取得一定期间的银行对账单，或者通过函证的方式加以解决。在鉴别银行对账单真伪后，具体核对过程中应注意以下几点：
（一）有无银行长期未达账项，可能存在隐瞒收入，挪用资金等问题。
（二）有无资金收付不记账，即所谓的“空中飞”，检查是否为出借银行账户或者是转移资金。
（三）关注大额现金收付记录。检查除了现金管理规定中的发放工资、领取备用金等几种情况外的大额提取现金和收取现金的记录，检查企业是否有意隐瞒现金的真实来源或者去向，有无利用现金结算方式进行舞弊。
（四）关注相近时间，一笔大额资金转入，随后分若干笔转出或提现的交易，检查企业是否出借银行账户或者转移资金。
关注转账支票的去向
由于支票自身的特点，在财务凭证上只留存存根，在企业内部控制较差的情况下，资金很有可能被暗渡陈仓，转移到别处。审计时应根据重要性原则，对某些性质或金额比较重要的转账业务到银行或收款方进行延伸核实，以确认该款项是否真正支付给存根联所标明的收款方。

Ⅳ 2014年国考证监会考试用书哪里有卖

您好，华图教育为您服务。
2014年度考试录用中国证监会参照公务员法
管理事业单位工作人员专业科目考试大纲
(计算机类)
一、考试目的
考查考生是否具备证券期货监管工作所必需的计算机专业知识和相关知识的应用能力。
二、考试内容与试卷结构
考试形式为笔试，考试时间120分钟，满分100分。
报考计算机类职位的考生参加本类别的专业科目考试。计算机类专业科目考试试题由以下两部分组成：
(一)证券期货基础知识
1、单项选择40题
2、多项选择15题
3、不定项选择5题
(二)专业知识—计算机
1、单项选择40题
2、多项选择15题
3、不定项选择5题
三、答题要求
考试均采用客观性试题，要求考生从每题所给的选项中选择答案。考生必须用2B铅笔在答题卡上作答，在试题本或其他位置作答一律无效。
四、样题
(一)单项选择题(每题给四个备选项，其中只有一个选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选或不选均不得分)
1、以下软件中，( )不是操作系统。
A：Windows
B：Unix
C：Linux
D：Microsoft Office
答：( D )
(二)多项选择题(每题给四个备选项，其中有两个或两个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分)
1、以下软件中，( )是操作系统。
A：Windows
B：Unix
C：Linux
D：Microsoft Office
答：(ABC)
(三)不定项选择题(每题给四个备选项，其中有一个或一个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分)
1、以下软件中，( )是操作系统。
A：Windows
B：Unix
C：Linux
D：Microsoft Office
答：(ABC)
五、考查知识点
考生应掌握证券期货基础知识(可参考财经类考试大纲)和以下计算机专业知识：
1、计算机体系结构
2、操作系统原理
3、网络基础知识
4、数据通信协议
5、数据结构
6、数据库系统
7、程序设计语言
8、多媒体基础知识
2014年度考试录用中国证监会参照公务员[微博]法
管理事业单位工作人员专业科目考试大纲
(会计类)
一、考试目的
考查考生是否具备证券期货监管工作所必需的会计专业知识和相关知识的应用能力。
二、考试内容与试卷结构
考试形式为笔试，考试时间120分钟，满分100分。
报考会计类职位的考生参加本类别的专业科目考试。会计类专业科目考试试题由以下两部分组成：
(一)证券期货基础知识
1、单项选择40题
2、多项选择15题
3、不定项选择5题
(二)专业知识—会计
1、单项选择40题
2、多项选择15题
3、不定项选择5题
三、答题要求
考试均采用客观性试题，要求考生从每题所给的选项中选择答案。考生必须用2B铅笔在答题卡上作答，在试题本或其他位置作答一律无效。
参加会计类专业科目考试的考生不允许自带任何类型的计算器。
四、样题
(一)单项选择题(每题给四个备选项，其中只有一个选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选或不选均不得分)
1、某企业资产总额是300万元，负债总额100万元，所有者权益总额是( )？
A：100万元
B：200万元
C：300万元
D：400万元
答案：(B)
(二)多项选择题(每题给四个备选项，其中有两个或两个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分)
1、某企业资产总额是300万元，负债总额100万元，以下错误的是( )？
A：该企业所有者权益总额是100万元
B：该企业所有者权益总额是200万元
C：该企业所有者权益总额是300万元
D：该企业所有者权益总额是400万元
答案：(ACD)
(三)不定项选择题(每题给四个备选项，其中有一个或一个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分)
1、某企业资产总额是300万元，负债总额100万元，以下错误的是( )？
A：该企业所有者权益总额是100万元
B：该企业所有者权益总额是200万元
C：该企业所有者权益总额是300万元
D：该企业所有者权益总额是400万元
答案：(ACD)
五、考查知识点
考生应掌握证券期货基础知识(可参考财经类考试大纲)和以下会计专业知识：
(一)会计准则及其实务运用
1、财务会计基本概念
会计基本假设与会计信息质量要求
会计要素及其确认与计量原则
2、金融资产
金融资产的分类及初始、后续计量
金融资产转移
3、存货
存货的初始计量及发出存货成本结转
存货的期末计量
4、长期股权投资
长期股权投资的初始计量
长期股权投资的后续计量
长期股权投资核算方法的转换及处置
5、固定资产
固定资产的初始及后续计量
持有待售固定资产及固定资产处置
6、无形资产
无形资产的确认及初始、后续计量
无形资产处置
7、投资性房地产
投资性房地产范围、初始及后续计量
投资性房地产的转换及处置
8、资产减值
资产减值损失的确认和计量
9、负债
流动负债的确认和计量
非流动负债的确认和计量
10、所有者权益
所有者权益的分类及会计处理
11、收入、费用和利润
销售商品、提供劳务的收入确认原则及其具体运用
费用确认、利润的会计处理
12、财务报告
财务报告构成及列报要求
合并报表范围确定及合并报表编制
资产负债表日后事项
13、特定交易事项的会计处理
或有事项的确认、计量及披露
非货币性资产交换认定及其确认和计量
债务重组的界定及不同重组方式的处理
政府补助的分类及其会计处理
借款费用的确认和计量
股份支付的确认和计量
所得税的会计处理
外币折算
租赁的分类及其会计处理
会计政策变更与会计估计变更的区分及其处理
企业合并的类型划分及会计处理
购买及出售子公司少数股权处理
(二)审计基础知识
1、审计基础知识
基本准则
注册会计师法律责任
注册会计师执业准则和职业道德规范
2、审计程序、技术和方法
审计准则1101号-注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求
审计准则1121号-对财务报表审计实施的质量控制
审计准则1131号-审计工作底稿
审计准则1141号-财务报表审计中与舞弊相关的责任
审计准则1201号-计划审计工作
审计准则1211号-通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险
审计准则1231号-针对评估的重大错报风险采取的应对措施
审计准则1251号-评价审计过程中识别出的错报
审计准则1301号-审计证据
审计准则1312号-函证
审计准则1323号-关联方
审计准则1501号-对财务报表形成审计意见和出具审计报告
审计准则5101号-会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制
(三)财务信息披露规范
1、非经营性损益的定义、内容及披露要求
2、净资产收益率的计算
3、每股收益的计算和列报
2014年度考试录用中国证监会参照公务员[微博]法
管理事业单位工作人员专业科目考试大纲
(法律类)
一、考试目的
考查考生是否具备证券期货监管工作所必需的法律专业知识和相关知识的应用能力。
二、考试内容与试卷结构
考试形式为笔试，考试时间120分钟，满分100分。
报考法律类职位的考生参加本类别的专业科目考试。法律类专业科目考试试题由以下两部分组成：
(一)证券期货基础知识
1、单项选择40题
2、多项选择15题
3、不定项选择5题
(二)专业知识—法律
1、单项选择40题
2、多项选择15题
3、不定项选择5题
三、答题要求
考试均采用客观性试题，要求考生从每题所给的选项中选择答案。考生必须用2B铅笔在答题卡上作答，在试题本或其他位置作答一律无效。
四、样题
(一)单项选择
(每题给四个备选项，其中只有一个选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选或不选均不得分)
1、根据我国宪法规定，下面哪种情况不是公民获得物质帮助权的条件( )？
A：公民在年老时
B：公民在疾病时
C：公民在遭受自然灾害时
D：公民在丧失劳动能力时
答：(C)
(二)多项选择
(每题给四个备选项，其中有两个或两个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分)
1、根据我国宪法规定，下面哪种情况是公民获得物质帮助权的条件( )？
A：公民在年老时
B：公民在疾病时
C：公民在遭受自然灾害时
D：公民在丧失劳动能力时
答：(ABD)
(三)不定项选择
(每题给四个备选项，其中有一个或一个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分)
1、根据我国宪法规定，下面哪种情况是公民获得物质帮助权的条件( )？
A：公民在年老时
B：公民在疾病时
C：公民在遭受自然灾害时
D：公民在丧失劳动能力时
答：(ABD)
五、考查知识点
考生应掌握证券期货基础知识(可参考财经类考试大纲)和以下法律专业知识：
(一)证券期货法律
1、证券法
证券法的适用范围及基本原则
证券发行的条件、方式
证券上市和暂停、终止交易
证券交易的信息公开和禁止行为
上市公司收购的方式和程序
证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构、证券业协会
证券公司的组织形式、设立条件、业务范围和基本业务规则
证券公司的法人治理结构、内部控制及监管
证券监督管理机构的性质、职责、权限
证券违法的法律责任及市场禁入制度
2、基金法
证券投资基金的种类、特征、组织形式及基金财产的性质
基金管理人、基金托管人
公募基金的募集及基金份额的申购、赎回和交易
公募基金的运作和信息披露
公募基金合同的变更、终止及基金财产清算
公募基金份额持有人的权利及行使
私募基金
3、期货条例
期货的概念、特征及其种类
期货交易所、期货公司、期货业协会
期货交易的基本规则
(二)公司企业法律
1、公司法
公司的概念、特征和种类
公司的设立、登记、章程、资本及股东出资
股东及其权利、义务和股东代表诉讼制度
公司的组织机构、上市公司组织机构的特别规定
股份发行及股权、股份的转让
公司董事、监事、高级管理人员的资格、义务
公司的财务与会计制度
公司债券
公司的变更、合并、分立
公司的解散、清算
2、合伙企业法
合伙企业的概念、特征和种类
合伙企业的解散与清算
3、企业破产法
破产的概念、破产原因和破产案件管辖
破产的申请和受理、债务人财产、破产费用、共益债务
破产重整、和解及破产清算
(三)民事经济法律
1、民法
民事权利和义务、民事权利能力和行为能力、宣告失踪与宣告死亡
民事法律行为、代理的概念和特征、诉讼时效与期限
债的发生原因、债的分类和履行、债的保全和担保、债的移转和消灭
2、合同法
合同的概念、特征和分类
合同的订立、效力、履行
合同的变更、转让、终止和违约责任
3、物权法
物权的概念、效力、类型、物权变动和物权的保护
所有权、用益物权的概念、特征和内容
担保物权的概念、特征、种类和内容
占有的概念、性质、种类、取得和消灭
4、侵权责任法
侵权行为和归责原则
侵权责任的概念、构成、方式与适用
侵权责任的免责和减轻
责任主体的特殊规定、各类侵权行为与责任
5、金融法律
商业银行业务及基本规则、对存款人的保护
保险的概念、保险合同的分类、订立和履行
票据的概念、种类和特征、票据权利的取得、消灭和行使
信托设立、信托财产、信托当事人
反洗钱制度的概念、基本原则和金融机构的反洗钱义务
6、其他经济法律
市场竞争原则、限制竞争行为和不正当竞争行为
垄断行为及其认定规则、调查程序
劳动者的权利、劳动合同和集体合同、劳动争议
(四)行政刑事法律
1、行政法
行政许可的设定、实施机关、实施程序、费用及行政许可的撤销、注销
行政处罚的种类与设定、实施机关、管辖及行政处罚的决定、执行程序
行政复议范围、行政复议的申请、受理和决定
国家赔偿的范围、请求人、义务机关及赔偿程序、方式、计算标准
行政监察机关的职责、权限和监察程序
2、刑法
犯罪的概念和分类、犯罪构成、犯罪排除事由
犯罪的预备、未遂和中止
共同犯罪、单位犯罪和罪数形态
刑罚种类、裁量、执行和消灭
妨害对公司、企业的管理秩序罪
破坏金融管理秩序罪、金融诈骗罪
贪污贿赂罪、渎职罪
侵犯公民人身权利、民主权利罪、侵犯财产罪
(五)诉讼法律和其他法律制度
1、民事诉讼的基本制度、主管与管辖、当事人、民事证据、财产保全和先予执行、起诉和审判
2、行政诉讼的受案范围、管辖、审判、执行
3、刑事诉讼的管辖、回避、辩护、强制措施、立案、侦查、审判和附带民事诉讼
4、仲裁的概念和特点、仲裁机构和仲裁协议、仲裁程序
5、国家的基本制度、公民的基本权利与义务、国家机构
6、立法体制、立法权限和立法程序
7、信访渠道、信访事项的受理、办理、督办
8、政府信息公开的范围、方式和程序
2014年度考试录用中国证监会参照公务员[微博]法
管理事业单位工作人员专业科目考试大纲
(财金类)
一、考试目的
考查考生是否具备证券期货监管工作所必需的财金专业知识和相关知识的应用能力。
二、考试内容与试卷结构
考试形式为笔试，考试时间120分钟，满分100分。
报考财金类职位的考生参加本类别的专业科目考试。财金类专业科目考试试题由以下两部分组成：
(一)证券期货基础知识
1、单项选择40题
2、多项选择15题
3、不定项选择5题
(二)专业知识—财金
1、单项选择40题
2、多项选择15题
3、不定项选择5题
三、答题要求
考试均采用客观性试题，要求考生从每题所给的选项中选择答案。考生必须用2B铅笔在答题卡上作答，在试题本或其他位置作答一律无效。
四、样题
(一)单项选择题(每题给四个备选项，其中只有一个选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选或不选均不得分)
1、下列哪个选项是国内生产总值的简称( )？
A：GDP
B：NNP
C：GNP
D：NI
答：( A )
(二)多项选择题(每题给四个备选项，其中有两个或两个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分)
1、下列选项错误的是( )？
A：国内生产总值简称GDP
B：国内生产总值简称NNP
C：国内生产总值简称GNP
D：国内生产总值简称NI
答：(BCD)
(三)不定项选择题(每题给四个备选项，其中有一个或一个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分)
1、下列选项错误的是( )？
A：国内生产总值简称GDP
B：国内生产总值简称NNP
C：国内生产总值简称GNP
D：国内生产总值简称NI
答：( BCD)
五、考查知识点
(一)经济学基本原理
1、供给与需求
掌握需求理论、供给理论、均衡价格理论、弹性理论。
2、企业理论
掌握生产理论、生产函数、成本与利润。
3、市场失灵
掌握公共品、外部性、信息不对称。
4、宏观经济学及宏观经济政策
掌握国民收入核算与方法、国民收入决定理论、总需求分析、总需求-总供给模型、通货膨胀与失业、宏观经济政策目标与工具。
掌握评价宏观经济形势的基本变量，资本市场与宏观经济运行之间的关系；通货膨胀和通货紧缩对资本市场的影响；财政政策、货币政策、外汇管理政策和收入政策对资本市场的影响。
5、经济增长理论
掌握经济增长理论、经济周期。
·6、本届政府的经济发展思路
(二)金融基础知识
1、货币供求
掌握货币需求、货币供给相关知识。
掌握基础货币、货币乘数、原始存款、派生存款相关知识；存款货币创造的过程。
2、金融机构及金融业务
掌握我国金融机构的种类、金融监管机构的主要职责。
掌握商业银行、保险公司、信托投资公司的主要业务。
3、货币政策与金融监管
掌握货币政策的目标、工具、传导机制和中介指标。
掌握通货膨胀的成因、社会效应和有关对策。
掌握金融监管的原则、目标和手段。
掌握《巴塞尔协议》的主要内容。
4、财政与税收
掌握增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税的主要规定。
5、外汇管理与金融全球化
掌握外汇与汇率的基本概念及主要理论；汇率制度、固定汇率和浮动汇率的概念；汇率风险的概念和类型。
掌握引起汇率变动的主要因素，汇率变动对经济的影响。
掌握当前人民币汇率制度的特点和我国外汇市场的基本情况；掌握外汇管理的概念、类型和我国外汇管理制度。
掌握国际资本流动的定义、原因和类型；资本流动的作用和政府干预资本流动的手段；主要国际金融机构的职责。
(三)国际金融危机
1、国际金融危机成因；国际金融危机对金融市场的影响；国际金融危机对实体经济的影响。
2、结构性金融衍生品的特征；结构性金融衍生品的创新趋势及利弊。
3、国际金融危机后的金融监管新变化。
4、美国退出QE与新兴市场国家金融动荡。
(四)证券基础知识
1、证券及证券市场概述
掌握多层次资本市场的主要内容；资本市场的概念、内涵、外延；如何正确理解多层次资本市场体系；资本市场的监管思路及展望；资本市场系统性风险的监测、预警与防范；如何将资本市场放到整个宏观经济中去发挥作用；主板市场与创业板市场的区别；债券市场。
掌握证券与证券市场的定义、特征和功能。
掌握证券市场参与者的构成，机构投资者的种类；各类机构投资者投资证券市场的相关规定。
掌握私募股权投资基金和创业投资基金的概念和区别。
掌握证券发行市场和交易市场的概念及关系。
掌握证券交易市场的分类、定义、特征和职能。
掌握证券公司的功能和主要业务种类；证券公司内部控制的原则、目标与主要内容。
掌握证券登记结算公司以及证券投资咨询公司、律师事务所、会计师事务所、资产评估机构、信用评级机构等证券服务机构的职能、业务范围与管理体制；证券服务机构及其从业人员的法律责任和行为规范。
2、证券产品—股票、债券、证券投资基金
掌握股票、债券和证券投资基金的概念、性质、特征和类型。
掌握债券及其他固定收益类产品的特征和区别。
掌握银行间债券市场和交易所债券市场的交易品种、参与主体、交易方式等基本情况。
掌握证券投资基金的定义、特征和作用。
掌握契约型基金与公司型基金、封闭式基金与开放式基金的定义与区别；交易所交易的开放式基金的概念、特点。
掌握基金管理人、托管人的概念与职责以及与基金当事人之间的关系。
掌握基金资产净值的含义；基金资产估值的概念及基本方法；基金的投资范围与投资限制。
3、证券交易
掌握证券交易的含义、种类和方式。
掌握证券交易所和证券登记结算公司的概念和职能；证券的清算与交收的主要内容。
掌握股票价格指数的概念和功能，我国主要的股票价格指数。
掌握主要国际证券市场及其股价指数。
掌握证券经纪业务、自营业务、客户资产管理业务、融资融券业务的基本内容。
掌握回购交易的主要内容。
4、证券市场监管体系
掌握证券市场监管的意义、原则、目标和手段；证券市场监管的内容和证券市场监管机构的主要类型、职责；证券市场自律性监管的主要内容。
5、证券市场对外开放
掌握境外上市外资股(H股)的发行、上市条件。
掌握合格境外机构投资者、合格境内机构投资者制度概况。
(五)期货基础知识
1、期货市场概述
掌握期货交易与现货交易、远期交易的关系；期货交易的基本特征和功能。
掌握期货交易所的性质与职能。
掌握期货结算基本制度。
掌握期货中介机构的职能、性质和作用。
2、期货合约与期货品种
掌握期货合约的概念、主要设计原理。
掌握期货品种的分类；国内国际主要期货品种。
3、期货交易制度与期货交易流程
掌握期货交易制度及交易流程。
4、套期保值
掌握套期保值概念、原理与操作原则；套期保值者的特点与作用。
掌握套期保值的种类及适用对象和范围。
5、期货投机与套利交易
掌握期货投机定义；期货投机与套期保值以及股票投机的区别；期货投机的作用、原则与方法。
掌握期现套利的概念及其应用。
6、金融期货
股指期货套期保值的种类及应用；股指期货合约的理论价格；股指期货期现套利的种类及应用。
国债期货相关知识。
7、期权与期权交易
掌握期权的含义及特点；期权的分类及各类期权的概念；期货期权合约的主要内容；权利金、执行价格；期货期权与期货的关系。
8、期货市场监管
《期货交易管理条例》内容。

如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。

Ⅵ 关于债券，函证的问题

1.银行间债券市场是只在金融机构之间发行和认购的市场，这个市场上的交易 额都是以亿计，一般人想参与也没这个实力
2.银行函证是一项审计程序。会计师事务所对被审计单位审计时，必须函证被审计单位的银行存款和借款。会计师事务所向银行寄发询证函，银行需要核对上面的银行存款和借款，然后把询证函寄回会计师事务所。
3.比如A和B是关联企业，所得税税率都是25%，A利润100万，B利润-20万，如果不借贷资金，A交25万所得税，B不用交，现在B借100万给A，利息8万，A利润变成92万，B利润变成-12万，A交23万所得税，B不用交所得税，就达到纳税筹划 了
函证费由被审计单位或者会计师事务所支付给银行

Ⅶ 什么叫应付债券

应付债券是指企业为筹集资金而对外发行的期限在一年以上的长期借款性质的书面证明，约定在一定期限内还本付息的一种书面承诺。

它属于长期负债。其特点是期限长、数额大、到期无条件支付本息。通过设置“应付债券”科目，以及“债券面值”、“债券溢价”、“债券折价”、“应付利息”四个明细科目对应付债券进行核算。

2006年新的会计准则中，将应付债券替换为长期债券。

(7)国债函证扩展阅读：

应付债券的实质性测试的审计程序

1、取得或编制应付债券明细表，并同有关的明细分类账和总账核对相符。应付债券明细表通常包括债券名称、承销机构、发行日、到期日、债券面值、实收金额、折价和溢价及其摊销、应付利息、担保 情况等内容。

2、审查债券交易的有关原始凭证，验证其合法性。

3、审查应计利息、债券折（溢）价摊销及其会计处理是否正确。常通过审查债券利息、溢价、折价等账户期末余额。

4、函证“应付债券”账户期末余额。

5、审查到期债券的偿还，审查相关会计记录，查明其会计处理是否正确。

6、确定应付债券是否已在资产负债表中充分披露。注意有关应付债券的类别是否已在会计报表附注中作了充分说明。