发行债券进行债务重组

A. 公司发行可转换公司债券按正常条件转为股权属于债务重组吗

某种意义上是这样的。原本可转换债就是一种比较容易被批准融资方式。

B. 公司发行可转换公司债券按正常条件转为股权属于债务重组吗

不属于。公司发行可转换公司债券，虽然属于债务转为资本的一种形式，但从实质上不能说是债务重组。因为公司发行可转换公司债券时，债务人就与债权人约定：债权人将来可以将购买的可转换公司债券转换为股票。该债券通常在票面上标注可转换字样，转换为股票时不需要另签协议。因此，公司发行可转换公司债券无专门的债务转为资本协议。公司发行可转换公司债券，尽管在形式上与债务重组方式中的债务转为资本相同，但从可转换公司债券发行时就决定其将来可能要转换为资本来看，不属于发生债务后的重新整合，这与我国会计准则确认的债务重组事项不同。

C. 什么是债务重组，怎么以债务重组清偿公司债务

您好，债务重组又称债务重整，是指债权人在债务人发生财务困难情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。也就是说，只要修改了原定债务偿还条件的，即债务重组时确定的债务偿还条件不同于原协议的，均作为债务重组。
（一）债务重组需要债务人发生财务困难
一般来说，债务人应严格按照合同的约定履行还债的责任，但是在发生财政困难的情况下，债务人没法按照合同约定进行债务偿还，因此才需要债务重组。例如，债务人发行的可转换债券按正常条件转为其股权就不属于债务重组，因为没有改变的条件。
（二）破产清算例外
债务人发生财务困难是进行债务重组的前提条件，但是作为债务人财政困难的破产清算却不是债务重组，此时它只能按清算会计处理。
（三）修改的是原定债务偿还条件
需要注意的是，债务重组修改的只是债务偿还条件，而不是债权人或债务人，否则产生的就是其他法律效果。所以改组债务人不是债务重组，因为其权利义务并没有发生实质变化。
如能给出详细信息，则可作出更为周详的回答。

D. 债务重组有哪些主要方式

‍‍债务重组，又称债务重整，是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。也就是说，只要修改了原定债务偿还条件的，即债务重组时确定的债务偿还条件不同于原协议的，均作为债务重组。
下列情形不属于债务重组：
①债务人发行的可转换债券按正常条件转为其股权（因为没有改变条件）；
②债务人破产清算时发生的债务重组（此时应按清算会计处理）；
③债务人改组（权利与义务没有发生实质性变化）；
④债务人借新债偿旧债（借新债与偿旧债实际上是两个过程，旧债偿还的条件并未发生改变）。‍‍

E. 债务重组的主要方法包括( )多项选择

答案为ABCD。

债务重组有以下四种方式：

1、以资产清偿债务

债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。债务人通常用于偿债的资产主要有：现金、存货、金融资产、固定资产、无形资产等。以现金清偿债务，通常是指以低于债务的账面价值的现金清偿债务，如果以等量的现金偿还所欠债务，则不属于债务重组。

2、债务转为资本

债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。但债务人根据转换协议，将应付可转换公司债券转为资本的，则属于正常情况下的债务资本，不能作为债务重组处理。

3、修改其他债务条件

减少债务本金、降低利率、免去应付未付的利息等。

4、以上三种方式组合

采用以上三种方式共同清偿债务的债务重组形式。

（1）债务的一部分以资产清偿，另一部分则转为资本；

（2）债务的一部分以资产清偿，另一部分则修改其他债务条件；

（3）债务的一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件；

（4）债务的一部分以资产清偿，一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件。

(5)发行债券进行债务重组扩展阅读：

不属于债务重组的情形：

1、债务人发行的可转换债券按约定转为股权

该情形发生时，并未改变约定，故不属于债务重组。

2、债务人破产清算

该情形发生时，应按清算会计处理。

3、债务人改组

该情形发生时，权利与义务没有发生实质性变化。

4、债务人借新债偿旧债。

借新还旧时，旧的债务已经被履约。

债务重组的原则：

一般应遵循的程序是核销已经损失或无法收回的资产及损益账户上的借方余额，对资产进行重估价，以确定其对于企业的当前价值。确定企业在不继续融资的情况下是否能够继续交易，或者如果需要进行继续融资，确定所需的金额、形式以及可提供融资的人士。企业按照需要注销债务的规模以及所需融资的金额，确定合理的方式，在为公司提供资金的各方间分散注销的影响。