『壹』 中级会计问题：关于可转换公司债券的一些理解，与一般债券对比看，不要复制概念，用通俗的话解释最佳
根据复制原理，如果两项投资的风险与收益是相同的，那么他们的价值也是相等的。所以可转换公司债券比等风险债券价格高出的部分应当是权益成分的价格。
一般债券也是以现值调整利息的（利息调整科目，并非票面利息），摊余成本和实际利率法就是现值的运用。
发行费用直接计入成本（冲减），这和会计历史成本计量相符合。
『贰』 财务管理题，为什么“可转换债券转换为普通股”会影响股东权益比率
首先，股东权益比率=股东权益总额/资产总额， 资产总额=股东权益总额+负债。
可转换债券在转换成普通股之前是公司的负债，属于负债类科目，普通股代表是所有者投入的资本，是权益类科目。
当可转换债券转换成普通股时，意味着公司的债务减少，同时所有者权益增加，而资产总额是不变的，体现在股东权益比率中，分子（股东权益）增大，分母（资产总额）不变，所以股东权益比率变大。
财务管理中的普通股是指投资者购买的我公司的普通股股票。
『叁』 什么是可转换债券什么是次级债券
可转换债券（ConvertibleBond，以下简称可转债）是公司债券的一种，又称为可转股、可兑股债券或可转换公司债券。它是指可转换为企业股票的债券，即：以一种企业债券为载体，允许持有人在规定时间内，按规定的价格转换为发债公司或其它公司股票的金融工具。可转债兼具筹资和避险的双重功能，比单纯的筹资工具（如股票、债券等）及避险工具（如期货、期权等）更具优势。从国际市场上看，可转债已成为多数发达国家金融资产的重要组成部分，不含可转债的投资组合被认为是不完善的投资组合。
次级债是指偿还次序优于公司股本权益、但低于公司一般债务(包括高级债务和担保债务)的一种特殊的债务形式。次级债的次级只是针对债务清偿顺序而言。
『肆』 可转换债券发行的条件与程序
可转换公司债券的发行
(一)公开发行可转换债券的条件
根据《发行管理办法》的规定，上市公司发行可转换债券，除了应当符合增发股票的一般条件之外，还应当符合以下条件：
1、最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；
2、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；
3、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。
发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开增发股票的一般条件外，还应当符合下列条件：
1、公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元；
2、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息；
3、最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息，但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%(扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据)除外；
4、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。
上市公司存在下列情形之一的，不得公开发行可转换公司债券：(与不得公开增发股票的条件相同)。
(二)可转换债券的期限、面值和利率
可转换公司债券的期限最短为1年。最长为6年。可转换公司债券每张面值100元。可转换公司债券的利率由发行公司与主承销商协商确定，但必须符合国家的有关规定。
(三)可转换债券持有人的权利保护
公开发行可转换公司债券应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。资信评级机构每年至少公告一次跟踪评级报告。
有下列事项之一的，应当召开债券持有人会议：
(1)拟变更募集说明书的约定；
(2)发行人不能按期支付本息；
(3)发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产；
(4)保证人或者担保物发生重大变化；
(5)其他影响债券持有人重大权益的事项。
公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额。估值应经有资格的资产评估机构评估。
(四)可转换公司债券转为股份
1、可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。
2、债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，转换股票的于转股的次日成为发行公司的股东。
3、转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。这里所称说的转股价格，是指募集说明书事先约定的可转换公司债券转换为每股股份所支付的价格。
4、可转换债券持有人不转换为股票的，上市公司应当在可转换公司债券期满后5个工作日内办理完毕偿还债券余额本息的事项。
(五)公开发行可转换公司债券的程序
(六)公开发行可转换公司债券的信息披露
募集说明书约定转股价格向下修正条款的，应当同时约定：
(1)转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意。股东大会进行表决时，持有公司可转换债券的股东应当回避；
(2)修正后的转股价格不低于前项规定的股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。
『伍』 中级财管可转债转股所有者权益变化吗
1. 可转债要在转股期内才能转股。现在市场上交易的可转债转股期一般是在可转债发行结束之日起六个月后至可转债到期日为止。期间任何一个交易日都可转股。
2. 可转债转股不需任何费用，故你的帐户没有必要为转股准备多余的资金。
. 特别注意可转债一般都有提前赎回条款。持有转债的投资者要对此密切关注，当公司发出赎回公告后，要及时转股或直接卖出可转债，否则可能遭受巨大损失。因为公司一般只按超过面值极小的幅度（一般不超过105元）赎回全部未转股的债券，,而满足赎回条件的转债一般在130元以上，有的甚至高达200元以上！07年8月份的上海电力转债就有包括三家基金公司在内的投资者因没有及时转股，致使总损失额高达两千万元以上！
4. 申请转股的可转债总面值必须是1，000元的整数倍。申请转股最后得到的股份为整数股，当尾数不足1股时，公司将在转股日后的5个交易日内以现金兑付。兑付金额为小数点后的股数乘以转股价，比如剩余0.88股，转股价5元，则兑付金额为0.88*5=4.4元。
『陆』 什么是可转换债券
『柒』 中级会计师财务管理疑问，关于分离可转换债券
要看透概念!
『捌』 中级财务会计，应付可转换公司债券。
现值是财务管理上面的知识，未来现金流量折现法就是把未来的现金流量按照实际利率折算成现在的价值，即现值。而债券的未来现金流量就是以后每年支付的利息以及最后偿还的本金，也就是把以后各年度的利息和最后的本金换算成现在这个时点的价值。譬如，你第一年年末支付了100万，实际利率是5%，那这100万在第一年年初的价值就是100/(1+5%)。通俗的打个比方，比如你在银行存了10000元，两年后你的10000元加上利息，变成了10100元，那么就说明如果你现在想两年后产生10100的话，那你现在就需要存入10000元，这是逆向思维，这里的10000元就是10100的现值。
你可以找一本财务管理的书看看，这其实是财务管理当中非常重要的货币时间价值的概念。
『玖』 请教2009年中级财务管理中关于可转换债券转换价格的问题
有句俗话说“钱往热处钻”，发行可转换公司债券时所制定的转换价格即体现了公司经营业绩，也代表了可转换公司债券的投资价值。通常的转换价格都高于当前股价，溢价水平的高低代表公司未来增长预期、利润回报和过去的经营业绩，转换价格高当然说明公司效益好，利润回报高噻，而可转换公司债券的利息比普通债券都低，所以会促使持有者将持有的债券转换为公司股票，个人观点，仅供参考。
『拾』 关于可转换公司债券的会计处理，下列说法中正确的有（ ） 。
正确答案:A,B
解析：选项C，发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成份和权益成份之间按照相对公允价值比例进行分摊，分别计入其入账价值；选项D，计提的利息费用如果符合资本化条件的，应于发生当期进行资本化计入所购建资产的成本
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