国债收入免税

㈠ 为何国债利息收入免征企业所得税

发行国债是国家为主体进行的融资活动，国家同时也是征税的主体，为了鼓励购买国债，国家作为征税主体自然有权力提供如免征所得税这类的有利条件来实现国家的融资活动，相对于其他一般企业发行债券的行为，国债无论是在投资安全性和投资回报率上都会有更大的优越性。

㈡ 哪些收入属于免税收入

免税收入包括国债利息收入、有指定用途的减免或返还的流转税、不计入损益的补贴项目、技术转让收入、治理“废渣、废气、废水”收益等。下面具体阐述：

免税收入包括：

(1)国债利息收入。

国债包括财政部发行的各种国库券、特种国债、保值公债等。原国家计委发行的国家重点建设债券和经中国人民银行批准发行的金融债券及各种企业债券等，不包括在国债范围之内。为鼓励纳税人积极购买国债，税法规定，纳税人购买国债所得利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。

(2)有指定用途的减免或返还的流转税。

税法规定，对企业减免或返还的流转税(含即征即退，先征后退等)，国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途的不计入应纳税所得额。

除此之外的减免或返还的流转税，应纳入应纳税所得额，计征企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年所得征收所得税;对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的所得，征收所得税。

(3)不计入损益的补贴项目。

税法规定，对企业取得的国家补贴收入和其他补贴收入，凡国务院、财政部或国家税务总局规定不计入损益的，可在计算应纳税所得额时予以扣除。除此之外的补贴收入，应一律并入企业实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额，计征企业所得税。

(4)纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费。

企业收取的各种价内外基金(资金、附加、收费)，属于国务院或财政部批准收取，并按规定纳入同级预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不计入应纳税所得额。

企业收取的各项收费，属于国务院或财政部会同有关部门批准以及省级人民政府批准，并按规定纳入同级财政预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不征收企业所得税。

(5)技术转让收入。

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。

企业、事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税;30万元的部分，依法缴纳所得税。

(6)治理“废渣、废气、废水”收益。

(7)国务院、财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目。

主要包括：经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金;事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入;事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入;

社会团体取得的各级经营单位的税后利润中取得的收入;社会团体取得的各级政府资助;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;社会各界的捐赠收入以及经国务院明确批准的其他项目。

(8)其他免税收入。

指上述项目之外，经国务院、财政部和国家税务总局批准的免税项目。

(2)国债收入免税扩展阅读

免税收入和不征税收入区别：

1、不征税收入与免税收入属于不同的概念，不征税收入不属于税收优惠，而免税收入属于税收优惠。

2、不征税收入是由于从根源和性质上，不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。如政府预算拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。

而免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。

如国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。

㈢ 国债利息收入需要缴纳个人所得税吗

个人购买国债所获得的国债利息收入不需要缴纳个人所得税

参见《个人所得税的税收优惠 》

下列各项个人所得,免纳个人所得税:
1、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2、 储蓄存款利息,国债和国家发生的金融债券利息;
3、 按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4、 福利费、抚恤金、救济金;
5、 保险赔款;
6、 军人的转业费、复员费;
7、 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8、 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9、 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
10、 经国务院财政部门批准免税的所得;

个人所得税优惠的第二款是指：个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得。

㈣ 国债利息收入也免征个人所得税吗

个人购买国债所获得的国债利息收入不需要缴纳个人所得税。
参见《个人所得税的税收优惠 》
下列各项个人所得,免纳个人所得税:
1、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2、 储蓄存款利息,国债和国家发生的金融债券利息;
3、 按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4、 福利费、抚恤金、救济金;
5、 保险赔款;
6、 军人的转业费、复员费;
7、 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8、 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9、 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
10、 经国务院财政部门批准免税的所得;
个人所得税优惠的第二款是指：个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得。

㈤ 国债转让收益属于免税收入吗

属于免税项目。

《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额，但属于收入总额一部分。

国债的利息收入免税是一项通行的做法，这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的，如果对其征税，一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分，没有什么实际意义，另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入，不利于鼓励企业购买国债。

(5)国债收入免税扩展阅读：

国债种类：

1、记账式国债：通过电脑记账的方式来记录国家欠的钱，可以上市流通，通过股票账户可以买到，另外一些试点的银行比如工、农、工、建、招行、北京银行、南京银行的网上银行也可以买到。在未到期之前，不能提前支取，但可以通过股票(证券)账户把它买掉。

2、凭证式国债：是一种国家储蓄债，可记名、挂失，以凭证式国债收款凭证记录债权，不能上市流通，从购买之日 起计息。在持有期内，持券人如遇特殊 情况需要提取现金，可以到购买网点提前兑取。提前兑取时，除偿还本金外，利息按实际持有天数及相应的利率档次计算，经办机构按兑付本金的1‰收取手续费。

3、储蓄国债：储蓄国债(也称电子式国债)是政府面向个人投资者发行、以吸收个人储蓄资金为目的，满足长期储蓄性投资需求的不可流通记名国债品种。电子储蓄国债就是以电子方式记录债权的储蓄国债品种。

㈥ 国债利息收入免税什么意思

国债利息收入免所得税
对国债利息收入免征企业所得税是一项已执行多年的政策，1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：“纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。”
从世界各国的情况来看，对国债的利息收入免税也是一项通行的做法，这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的，如果对其征税，一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分，没有什么实际意义；另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入，不利于鼓励企业购买国债。而且企业购买国债在取得利息收入的同时基本上没有对应的成本费用支出，因此对国债利息收入免税也不违背收入和成本费用的配比原则。因此，本法保留了这一政策，在第二十六条第一项中规定国债利息收入为免税收入。
值得注意的是，本法虽规定国债利息收入为免税收入，但并不意味着与国债有关的收入都可以免税，对于国债持有者在二级市场转让国债获得的收入，还是应当作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。

㈦ 计算企业所得税时，收入总额里面要加上国债利息收入等免税收入么

收入总额包括免税收入。

㈧ 企业投资国债免征哪几种税

债券基金并不是一种保证收益率的品种。许多客户咨询的第一问题就是：这个基金的年收益率有多少？其实，与储蓄或者国债不同，开放式基金没有一个承诺固定回报率，它的收益体现于每年的分红以及单位净值的增长，而这些都要视基金运作的情况而定。比如今年上半年，上交所债券指数累计上涨5.13％，而华夏封闭式基金债券组合回报达到6.69％，远高于指数涨幅。
债券基金也存在风险。本金的安全性是投资者向来关心的问题。基金通过组合投资和专家管理来有效地抗御风险，因而属于稳健型投资品种。但这并不意味着基金投资百分百保本，不过与投资股票相比，它的安全性却要高得多。
开放式基金不适宜短线炒作。虽然开放式基金的流动性较强，投资者随时可以进行申购和赎回。但基金的投资目标除了获取较高的当期收益外，更注重的是资产的长期稳定增值。由于开放式基金在申购及赎回时一般都要缴纳手续费，短线频繁进出反而有可能得不偿失。
在谈到华夏债券基金为何倍受投资者青睐时，交行理财师归纳了它的优势：一是该基金专门投资于高信誉、低风险的债券品种，本金安全性较高。二是它可涉足的债券投资渠道远比个人投资者广泛。一般投资人只能在银行柜台买卖凭证式国债，或在二级债市交易，又是单利，提前支取有利息损失；居民和一般企事业单位是不能进入银行间市场，金融债和大部分企业债也不对投资人开放。
债券基金则可以参与收益相对较高的银行间债券市场和交易所债券市场，可以分散投资于金融债和企业债；三是采用免赎回费以及后端收费的方式，也大大地降低了投资成本。比如，投资者选择基金长期持有方式，5年后卖出债券基金，赎回费为零，所有收益都将归属投资人。