国债利息收入应调整额

❶ 国债利息收入在企业所得税中应该扣除吗

一、企业所得税法第26条规定：国债利息收入属于免税收入。
二、企业所得税暂行条例第82条规定：国债利息收入是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
三、企业所得税法第5条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
四、因此国债在计算应纳税所得额时，应该扣除。

❷ 请问，国债利息收入，在期末调减应纳税所得额时，会产生暂时性差异吗

国债利息收入是免税收入, 产生的是永久性差异,不是暂时性差异。

国债利息根据税法规定是免税的，而会计对于这部分收益需要确认投资收益。两者产生的差异是永久性差异，不会随着时间的变化逐渐消失。因此，不会引起递延所得税资产增加。

收到利息时的会计分录如下：

借：银行存款

贷：短期投资-债卷投资

投资收益-(利息)

(2)国债利息收入应调整额扩展阅读：

对国债利息收入免征企业所得税是一项已执行多年的政策，1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。

现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：“纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。”

从世界各国的情况来看，对国债的利息收入免税也是一项通行的做法，这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的，如果对其征税，

一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分，没有什么实际意义；另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入，不利于鼓励企业购买国债。

而且企业购买国债在取得利息收入的同时基本上没有对应的成本费用支出，因此对国债利息收入免税也不违背收入和成本费用的配比原则。因此，本法保留了这一政策，在第二十六条第一项中规定国债利息收入为免税收入。

❸ 所得税费用在年末需要调整，例如税收滞纳金得调增所得税，国债利息收入得调减所得税，利润表怎么处理呢

利润表不用怎么调整，只是填列所得税一项时，所得税计算时是需要调整。
所得税=（利润总额+税收滞纳金-国债利息收入）*0.25

❹ 需调整减少企业应纳所得税额的项目有（） A以计入投资收益的国债利息收入 B未超过五年的未弥补的亏损

AB
国债利息免征企业所得税，所以要从应纳税所得额中扣除，即调减。
5年内亏损可以税前弥补，所以也是从应纳税所得额中扣除，即调减

C属于费用超支或按规定不得扣除，即不得税前扣除，要增加应纳税所得额，即调增。
D属于不得扣除支出，要增加应纳税所得额，即调增。

❺ 国债利息收入为什么计入收入总额

计入收入总额是正确的，应纳税所得额是在收入总额的基础上做纳税调整，国债利息收入在这一步再调减，所以国债利息是不计入应纳税所得额，但是要计入收入总额的

❻ 下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（BC）。A：国债利息收入 B：已计入损益的税收滞

不允许税前扣除的是行政性罚款、滞纳金，经营性的违约金税法是允许税前扣除的。

❼ 国债收入为什么是调减额

国债利息收入是免税收入， 产生的是永久性差异，不是暂时性差异

❽ 国债利息计算应纳税所得额时要扣除吗

按照规定，国债利息收入是免征企业所得税的，所以在汇算清缴的时候，应该在会计利润的基础上，将相应的国债利息收入金额调减应纳税所得额

❾ 国债利息收入应计入什么科目

国债利息收入计入投资收益科目，国债利息收入是指企业持有国债而取得的利息所得。
国债利息收入会计分录如下：
计提时：
借：应收利息
贷：投资收益
实际收到的时候：
借：银行存款等
贷：应收利息
企业从发行者直接投资购买的国债：
企业投资国债从国务院财政部门取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现。
从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债：
企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现;
其持有期间尚未兑付的国债利息收入，免企业所得税;
国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数。