债券利息可以抵消税收么

㈠ 债券的利息可以税前列支是什么意思

比如说，我是一个企业，每年的销售额是100元，成本是60元，税率是40%，那么初步匡算，税前利润就是100-60=40元，净利润是40*(1-40%)=24元

假如为了扩大规模，我借债借了100元，利息率是10%，也就是说，要支付给投资者10元的利息，我们说，这10元的利息可以税前列支。税前列支是什么意思？就是说，在计算税务的时候，有一部分可以抵扣，我实际的利息负担不是10%，而是10%*(1-40%)=6%，这就是税前列支的好处。
比如我借债后，销售额扩大到200元，成本120元，税率还是40%，那么，我的税前利润，不仅扣除120元成本，还要扣除10元利息，所以我的税前利润=200-120-10=70元，净利润是70*(1-40%)=42元。我实际支付的债券的利息，有40%被税收抵扣了。

㈡ 哪些债券利息收入可享税收优惠

您好，
根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）、《财政部、国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税[2011]76号）、《财政部、国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税[2011]99号）、《财政部、国家税务总局关于2014年、2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税[2014]2号）等文的规定，除了国债利息收入可以享受免征企业所得税外，企业取得的2009年至2011年发行的、经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的地方政府债券利息所得免征企业所得税；企业持有2011—2013年以及2014年和2015年发行的，经国家发展改革委员会核准，以中国铁路运输总公司（原为铁道部）为发行和偿还主体的中国铁路建设债券利息收入，可以减半征收企业所得税。
除此之外的其他债券利息收入，均应作为“利息收入”并入收入总额计算缴纳企业所得税。

㈢ 的金融债券利息可以免个税吗

答：一、国债和国家发行的金融债券利息免个税

二、具体详见个人所得税法

第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金；

五、保险赔款；

六、军人的转业费、复员费；

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

十、经国务院财政部门批准免税的所得。

中华人民共和国个人所得税法

㈣ 企业债券利息可以抵税吗

企业通过债券融资所支付的利息，可以作为利息收入在税前进行扣除，可以抵税。
如果是投资者，获得利息收入，就没有抵税一说了。
利息抵税原理：
1、首先明确一下，利润总额是扣除财务费用之后的金额，就是税前利润。税前利润减去所得税就是净利润。你看看利润表的结构就明白了。
2、所谓的利息抵税主要是说企业发行债券筹集资金时，需要支付的利息，这部分利息计入财务费用，可以在计算利润总额的时候全额扣除。
3、如果筹集资金发行股票，支付股利是在企业的净利润中支出的，就达不到减少利润总额的目的，也就不能减少应交的所得税。
参考资料：中证网

㈤ 企业的利息收入能抵扣进项税额吗

企业的利息收入不能抵扣进项税额。

营改增后，存在借款的一般纳税人非常关注借款利息是否能够抵扣的问题，如果借款利息能够抵扣进项税额，则对存在借款的一般纳税人绝对是一大利好。不过根据《营改增试点实施办法》的规定，纳税人接受贷款服务是不得抵扣进项税额的，同时，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

根据财税（2016）36号《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，下列利息收入免征增值税：

（1）2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款。

（2）国家助学贷款。

（3）国债、地方政府债。

（4）人民银行对金融机构的贷款。

（5）住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款。

（6）外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，，委托金融机构发放的外汇贷款。

（7）统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。

（8）金融同业往来。

①金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。包括人民银行对一般金融机构贷款，以及人民银行对商业银行的再贴现等。

②银行联行往来业务。同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往来业务。

③金融机构间的资金往来业务。是指经人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的短期（一年以下含一年）无担保资金融通行为。

④金融机构之间开展的转贴现业务。

取得对方的利息收入的增值税发票是否可抵扣进项税额？

问：我公司向进货商进货，因延迟付款，对方收取价外费用（延迟付款利息），并分别开具货款和价外费用的增值税专用发票给我公司，我公司取得对方单独开的“价外费用——利息收入”的增值税发票是否可以抵扣进项税额？

国家税务总局纳税服务司答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此，销售方单独开的“价外费用——利息收入”的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

㈥ 金融债券利息免企业所得税吗

不免税，只有国债利息收入是免企业所得税的，其他金融投资取得的利息等都不能免税。

㈦ 为什么负债的利息可以抵减所得税

可以给企业带来税收的优惠，即负债利息可以从税前利润中扣除，从而减少应纳税所得额而给企业带来价值增加的效用。世界上大多数国家都规定负债免征所得税。

在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生数扣除。负债的利息抵税效用可以量化，用公式表示为：利息抵税效用=负债额×负债利率×所得税税率。所以在既定负债利率和所得税税率的情况下，企业的负债额越多，那么利息抵税效用也就越大。

(7)债券利息可以抵消税收么扩展阅读

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；

（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

第三十九条企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

㈧ 债券利息为什么可以起到抵税的作用

利息作为一项费用在税前列支可以起到抵税的作用，也就是像其他有息负债一样具有财务杠杆的作用。所以要强调的是税后资金成本。
通常，短期借款弹性较高，没有什么借款费用。但有些借款条款中有一些特别条款，如借款承诺金等，则应在借款本金中扣除。短期借款与长期借款相比，前者的筹资风险一般比后者大，因为借款还款期限短，还款压力大，两者的优缺点基本相同。

㈨ 企业的利息收入能抵扣进项税额吗

企业的利息收入不能抵扣进项税额。