有价证券保管移交

『壹』 会计移交时，需要填写移交清单及相关资料 请问有模板吗

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一、会计人员的交接，主要包括以下几个方面：
1、将尚未处理完毕的业务，处理完毕。一般将交接截至期放在月末，这就是说，将月底之前的凭证、帐簿、报表等编制登记完毕。
2、整理保管的各种会计资料（如凭证、帐簿、报表等）和各种会计物品（如证件、发票、印章、电算化密码等），并列示于交接清单上。
3、整理尚无法处理的业务，列示于交接清单上，注明已处理的程度、相关的凭证资料等。
4、交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门（包括企业内部和外部）联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。这些内容视你的具体情况而定，以将你工作的内容交待清楚为准。
5、打印交接清单，一式三份。按照交接清单交接工作，交接无误后，由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单。

二、会计人员办理移交手续前，必须及时作好移交准备
1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。
2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。
3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。

三、接交事项
1、会计人员办理移交手续时，必须专人负责监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐步移交，接替人员要逐项核对点收。
2、现金、有价证券必须与帐簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。
3、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
4、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应该编制银行存款帐户余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。
5、移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
6、移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性

『贰』 出纳移交有什么注意事项

出纳工作的交接
在实际工作中，企业单位都会遇到变更出纳员的情况。《会计基础工作规范》第二十五条规定：“会计人员工作调整或者因故离职，必须将本人所经营的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。”
1.出纳交接的具体内容
不同的单位由于企业规模大小、会计人员多少不同，出纳员的分工和主管的业务会有所不同，因此出纳工作交接的具体内容也会有所不同。但总的来说，出纳工作交接应该包括以下内容：
（1）现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品；
（2）有价证券，包括国库券、债券、股票等；
（3）支票，包括空白支票和作废支票；
（4）发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）；
（5）收款收据，包括空白收据、已用收据（含作废收据）；
（6）财务印章，包括财务专用章、发票专用章、银行预留印鉴、现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫等；
（7）会计凭证，包括原始凭证和记账凭证；
（8）其他会计资料和物品，包括银行对账单、应由出纳员保管的证件、合同、协议；在实行会计电算化的企业，还包括会计软件及密码、会计软件数据磁盘；计算器、优盘等。
2.交接前的准备工作
为了保证交接工作的顺利进行，出纳员在交接前必须做好以下几项工作：
（1）对尚未登记完的现金、银行日记账，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
（2）将现金、银行存款日记账和现金、银行存款总账核对相符；现金日记账账面余额和库存现金实有数核对相符；银行存款日记账余额和银行对账单核对，如果不一致，应编制银行存款余额调节表。
（3）在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。
（4）整理应该移交的各项资料，对未尽事项要写出书面资料。
（5）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、现金、有价证券、支票及支票领用簿、发票及发票领用簿、文件、印章和其他会计资料和物品。
“移交清册”包括移交表和交接说明书（见表5-4）。其中，移交表主要有“库存现金移交表”、“银行存款移交表”（见表5-3）、“有价证券、贵重物品移交表”、“核算资料移交表”、“物品移交表”等。
表5-3 银行存款移交表
第 页 移交日期： 年 月 日 单位：元
开户银行 币种 期限 账面数 实有数 备注

合 计
附：（1）银行存款余额调节表一份
（2）银行预留卡片一张
单位领导： 移交人： 监交人： 接交人：
有的单位可能在几家银行开户，银行存款也有定期和活期存款之分，因此，“银行存款移交表”应根据开户银行、币种、期限、账面数、实有数分别填列。
出纳工作交接说明书
出纳工作交接说明书
出纳员王斌，因工作调动，财务处已经决定将出纳工作移交给华林接管。现办理如下交接：
1、交接日期：
2009年12月15日。
2、具体业务的移交：
（1）库存现金：12月15日账面余额1 768元，与实存数相符，库存现金日记账余额与总账余额相符。
（2）库存国库券：780 000元，经核对无误。
（3）银行存款余额182万元，经核对“银行存款余额调节表”相符。
3、移交的会计凭证、账簿、文件：
（1）本年度现金日记账一本。
（2）本年度银行存款日记账两本。
（3）空白现金支票25张（0218545121号至1218545145号）。
（4）空白转账支票30张（0219860022号至0219860051号）。
（5）托收承付、委托收款登记簿一本。
（6）托收承付、委托付款登记簿一本。
（7）支票登记簿一本。
（8）发票登记簿一本。
（9）银行对账单1～11月份11份；11月份未达账项说明一份。
4、移交的印鉴：
（1）财务处转讫印章一枚。
（2）财务处现金收讫印章一枚。
（3）财务处现金付讫印章一枚。
（4）财务处银行存款收讫印章一枚。
（5）财务处银行存款付讫印章一枚。
5、交接前后工作责任的划分：
2009年12月15日之前的出纳责任事项由王斌负责；2009年12月15日之后的出纳责任事项由华林负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。
6、本交接说明书一式三份，双方各持一份，存档一份。
移交人：王斌（签名盖章）
接替人：华林（签名盖章）
监交人：高明佳（签名盖章）
明升公司财务处（盖章）
2009年12月15日

而接交人员在交接前应做好接替准备，特别是刻好自己的印鉴，以做好印鉴更换准备工作。
3.正式办理交接手续。
办理正式移交时，必须有监交人在场负责监交。一般出纳员交接时，有企业会计机构负责人、会计主管人员负责监交工作。办理交接时，移交人员要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。
（1）现金、有价证券、贵重物品要根据会计证账簿有关记录由移交人员向接替人员逐一点交。库存现金、有价证券、贵重物品必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。
（2）银行存款日记账余额要与银行对账单核对，如果一致，方可移交；如果不一致，应编制银行存款余额调节表调节相符。如果调节后，仍不相符，应由移交人员负责查明原因，并在移交清册中注明。
（3）在银行存款账户余额与银行对账单余额核对相符的前提下，移交有关票据、票证及印章，同时由接替人员更换预留在银行的印鉴章。
（4）出纳账簿移交时，接替人员应该核对账账、账实是否相符，即现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账与现金、银行存款和有价证券总账的账账相符；在实行会计电算化的企业，应先将账页打印出来，再由移交人员对有关电子数据必须在实际操作状态进行交接。
（5）出纳凭证、账簿和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
（6）工作计划移交时，为了方便接替人员开展工作，移交人应向接替人介绍工作计划执行情况及今后在执行过程中又能够注意的问题。
（7）移交人应将保险柜密码、钥匙、办公桌和办公钥匙一一移交给接替人，接替人在移交完毕后，应立即更换保险柜密码及有关锁具。
（8）交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。“移交清册”一般一式三份，其中交接双方各持一份，另一份作为会计档案在交接结束后归当保管。
4.交接人员的责任。
交接人员的责任划分已办妥交接手续的时间为界，移交人对移交前自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任，即便接替人在交接时因疏忽没有发现所接会计资料存在问题，如事后发现，仍应由原移交人负责，原移交人不应以会计资料已经移交而推脱责任。
接替人员应在出纳账簿启用表上填写接受时间，并签名盖章。接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
5.由他人暂时顶替工作，应办理部分交接手续。出纳人员在婚假、产假、病假、事假、休假及外出学习、公差等临时离岗期间，千万不能留下印章、交出钥匙、点点现金就完事了，一定要抱着“先小人后君子”的态度，办理有关事项的交接手续。即使是非常要好的同事，也不能以相互信任为理由而草率从事。出纳顶替，可视单位业务量大小、顶替时间长短等具体情况来办理部分交接手续。如纯属临时顶替，为了不误现金支付，可让顶替人员打一个与所留备用现金数量完全一致的收条，待出纳员回来结清支出凭证与所剩现金，收条不作借款处理。如顶替业务较多，时间也较长，甚至需顶替人员处理事务的，需要顶替人员刻一名章，及时到银行更换跑银行人员印鉴。然后，将现金日记账、银行存款日记账、现金支票本、转账支票本等办理日常业务的账本、单据书面移交顶替人员，出纳员回来后再作书面移交手续。特别需要指出的是，出纳员不能将自己的名章交由顶替人员使用。

『叁』 账务移交协议应注意哪些方面

以下几点，供你参考吧：
一、 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应负责填制完毕，将凭证录入系统并办理完全部审核手续；尚未登记的账目，应负责登记完毕，并在最后一笔余额后加盖自己的名章；对其他尚未办理完毕的事项写出书面材料。
（二）整理应该移交的各项资料、物品，主要包括：
财务印鉴、现金、有价证券、结算票据及票据登记簿；会计凭证、账簿、财务会计报告、计划资料、会计档案；发票、收据、已开出票据的存根联及票据登记簿；财务软件操作密码以及电子数据、工具软件的各种存储介质和相关资料；重要文件、规章制度、以及单位购买由个人保管的各种学习资料。
（三）编制移交清册，列明应移交的各项资料、物品和财务软件操作密码。
二、 会计人员交接时，要按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对点收，并重点做好以下工作：
（一）现金、有价证券应与有关账簿余额核对无误，如有不一致时，移交人员应负责查清。
（二）移交人员应编制移交日“银行余额调节表”，对未达账项调节后，银行存款余额应与银行对账单余额核对相符，并将各种支票点交清楚。
（三）会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏、破损。如有短缺应查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。
（四）各种财产物资和债权债务的明细账金额，应与总账有关余额核对相符。必要时可对个别账户的余额与实物进行核对，或与债权、债务人进行核对，如有不符，应查清原因，由移交人负责。
（五）移交人经管的公章，合同、协议、契约，预算、统计资料，以及负责保管的规章制度等，也应完整无缺地进行移交。
（六）会计主管人员办理工作移交时，还应将全部财务会计工作情况、尚未完成的工作计划、重大的财务收支和财务人员状况等，向接替人员详细介绍。
三、 会计人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交。一般会计人员交接，由财务负责人负责监交；财务负责人交接，由财务公司负责人监交。
四、 交接完毕后，交接双方及监交人员要在监交清册上签名（或盖章）。交接清册应注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人姓名、职务、交接清册页数，以及需要说明的问题、意见等。交接清册应一式三份，交接双方各执一份，另一份作为会计档案存档保管。

法规基础：《会计基础工作规范》 财会字［1996］19号

『肆』 我公司申请有价证券代保管，分录怎么做

借：管理费用-代保管3000 贷：银行存款3000

『伍』 保管库存现金，保管有价证券是什么意思

同学你好，很高兴为您解答！

高顿网校为您解答：

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

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『陆』 出纳辞职的交接手续怎么做

出纳工作交接要做到两点：

一是移交人员与接管人员要办清手续；

二是交接过程中要有专人负责监交。

交接要求进行财产清理，做账账核对；账款核对，交接清理后要填写移交表，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，按册向接交人点清，然后由交、接、监三方签字盖章。移交表应存入会计档案。

(6)有价证券保管移交扩展阅读：

出纳工作内容

（1）货币资金核算

①办理现金收付，严格按规定收付款项。

②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

⑤保管有关印章，登记注销支票。

⑥复核收入凭证，办理销售结算。

（2）往来结算

①办理往来结算，建立清算制度。

②核算其他往来款项，防止坏账损失。

工作职能

收付职能

出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

反映职能

出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。

监督职能

出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

管理职能

出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。

『柒』 在移交点收时如果有价证券面额与发行价不一致时，按照什么交接

根据规定，有价证券的数量要与会计账簿记录一致。有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。
向投资者出售公开发行的股票、债券的价格。此价格多由承销银团和发行人根据市场情况协商定出。由于发行价是固定的，所以有时也称为固定价。股票发行价就是指股票公开发行时的价格。
发行价 offering price 另为：fixed price；guaranteed price
一家公司，如果没有上市前，每股净资产是12元，那么发行价当然不会是几元了。这个道理很明显。
但是，发行价总是高于净资产价，原因也很简单，因为上市目的就是为企业融资。例如，如果某公司每股净资产5元，发行价8元，那么8-5的那3元，乘上总的发行股数，就是公司上市时融到的资金，可以用于公司的发展，属于资本公积金。
因此，发行价如果定得低，公司上市融资的目的就不能达到，失去上市的意义。但是，如果发行价定得过高，就没有人愿意买，也一样样融不到资。于是，根据市场的接受能力，参考同类公司的市场价格，考虑各种因素之后，定一个折中的价格，既满足融资的需要，市场又能接受。

『捌』 实物证据的移交处理

《刑事诉讼法》第198条第2款规定：“对作为证据使用的实物应当随案移送，对不宜移送的，应当将其清单、照片或者其他证明文件随案移送。”实践中，公安机关、人民检察院查封、扣押、冻结的犯罪嫌疑人的财物、款项及其孽息的移送问题，是办案中的老问题。过去由于《刑事诉讼法》对这些财物、款项及其孽息的返还、移送、没收等问题没有具体规定，实践中经常出现扯皮等情况，修改后的《刑事诉讼法》，对这些问题作了一些具体的规定，但在执行中，对哪些是应当移送的，哪些可以不移送，存在不同认识，影响了《刑事诉讼法》的贯彻执行；为了进一步明确这个问题，最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部、全国人大常委会法制工作委员会《关于刑事诉讼法实施中若干问题的规定》中规定，对于赃款赃物，除依法返还被害人的财物以及依法销毁的违禁品外，必须一律上缴国库。任何单位和个人都不得挪用或者私自处理，应当按照《刑事诉讼法》第198条第2款关于“对作为证据使用的实物，应当依法随案移送，对不宜移送的，应当将其清单、照片或者其他文件随案移送”的规定执行。作为证据使用的实物，对于其中与案件定罪量刑有直接关系，应当作为证据在法庭上出示的实物，主要是一些物证、书评等，原则上这些实物应当随案移送，但有些实物由于其性质、体积、重量等原因不宜移送的，应当查点清楚，开列清单，并将其清单或者照片以及其他证明文件随案移送。实践中，被查封、扣押、冻结的不宜移送的赃款赃物，主要包括：
（1）不宜移动的物品，如房地产、建筑材料等；
（2）冻结在金融机构的存款、有价证券等；
（3）不宜长期保管的物品，如易腐、易霉、易变质的食品；
（4）大宗物品，如汽车、机器设备或其他货物、物品；（5）易燃易爆危险物品以及违禁品。对上述不宜移送的物品，应当就地封存，妥善保管，或者收缴，并列明清单，附上照片，随案移送。实践中各部门应当严格按照法律的规定执行，不应再要求随案移送不宜移送的实物，更不应以未随案移送赃款赃物为由，拒绝受理案件，影响对犯罪的打击。