证券投资咨询增值税

① 与咨询服务收入有关的业务支出需交增值税吗

营改增后，咨询服务业也交增值税。根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税[2011]131号）：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），以收入的6%计税。

② 咨询公司的增值税等税如何计算

一般纳税人开了发票都要交增值税，应当缴纳增值税10万元×6%=6000元。如果没有取得该讲师的劳务费发票，还应当缴纳企业所得税10万元×10%=1万元。

因为向b公司提供咨询服务，收取费用10万元，应该按照6%税率计算应纳增值税销项税额。向讲师支付劳务费10万元，应当取得该讲师通过税局代开的劳务费发票，无法抵扣进项税额。

到地税办理税务登记证，然后缴纳税款。性质是服务业：

1、营业税：营业额的5%；

2、城建税：营业税的7%；

3、教育费附加：营业税的3% ；

4、地方教育费附加：营业税的2%；

5、所得税：根据金额的不同，税率递增。

③ 证券公司买卖证券征收增值税吗

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:"金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额.
转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额.若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度.

④ 注册投资咨询公司能否开增值税票

首先应该清楚的是，增值税的纳税业务人是“在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的一般纳税人”。
投资咨询公司应该是属于提供咨询服务的，不缴纳增值税，更不能开增值税发票了，只能开服务业发票，属于交纳营业税的范畴。
在中华人民共和国境内提供或接受应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。上述应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业科目征收范围的劳务。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此不属于营业税的应税劳务。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。
所以说，你要注册一家公司可以开具增值税票的，那必须要符合增值税的纳税条件，即“在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人”。一般的有限责任公司都不需要多少注册资金的！但是不知道你所说的开增值税票，是不是开增值税专用发票（也就是给别人可以抵扣增值税进项税额的发票），如果是增值税专用发票，那就还要必须符合增值税一般纳税人的条件才行。一般纳税人的申请条件有如下规定：
一般纳税人申请认定(2009新规定）
凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：

1、开业满一年的企业，应符合以下条件：
一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准： ①工业企业年应税销售额在50万元以上； ②商业企业年应税销售额在80万元以上。
2、新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）：新办企业申请增值税一般纳税人基本条件：实收资本50万元人民币（按照地方政策而定）

⑤ 资管产品中哪些资产是增值税应税科目

财税【2017】56 号文规定资管产品管理人（以下称管理人）运营 资管产品过程中发生的增值税应税行为（以下称资管产品运营业务）， 暂适用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税，此时纳税人为 该产品管理人。
资管产品底层根据投资性质不同分为贷款服务类（如 提供贷款服务的信托产品）及金融商品转让类（如买卖股票、债券获 取差价），现在明确上述产品获得的收益由管理人作为主体进行纳税。 随着金融工具的进一步发展和丰富，许多产品中投资品种并不单 一，尤其多策略产品中投资范围更加广泛，运营资管产品过程中就需 要梳理资管产品作为投资人投资哪些标的需要缴纳增值税。
但对于私募契约式基金而言是否被认定为证券投资基金意义重 大但目前也存在争议，根据“财税[2016]36 号文”附件的规定证券投 资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基 金买卖股票、债券可以免收增值税。但是通常这里所指的证券投资基 金是公募基金，对于私募投资基金尚存在争议，以下资产梳理假设私 募投资基金不符合该免税条款。
私募契约式基金如果被认定为证券投资基金管理人运用基金买 卖股票、债券可以免收增值税。 对于每一种金融资产的应税梳理，各个私募管理机构都应当就自 己最常见的投资范围向税务咨询机构或者托管外包机构进行咨询确 认，清晰地把握和确定最终应税的资产项目和征收方式。
扩展阅读：
针对“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为”问题，财政部有关负责人曾表示，增值税和营业税一样，均是针对应税行为征收的间接税，营改增后，资管产品的征税机制并未发生变化。具体到资管产品管理人，其在以自己名义运营资管产品资产的过程中，可能发生多种增值税应税行为。例如，因管理资管产品而固定收取的管理费（服务费），应按照“直接收费金融服务”缴纳增值税；运用资管产品资产发放贷款取得利息收入，应按照“贷款服务”缴纳增值税；运用资管产品资产进行投资等，则应根据取得收益的性质，判断其是否发生增值税应税行为，并应按现行规定缴纳增值税。
而在此前的140号文中也明确：一是保本型资管产品需要就持有期间（含到期）所产生的利息及类利息收入缴纳增值税。二是金融商品转让业务中，持有至到期的资管产品免增值税。三是扩容发放贷款获得利息收入的征税范围，纳入了更多的非银金融机构。
尽管两部委出台了“打补丁”政策，但是在市场人士看来，还有很多细节需要进一步明确。值得注意的是，此次两部门也提出“资管产品运营过程中发生增值税应税行为的具体征收管理办法，由国家税务总局另行制定。”
对此，某省财政厅负责税收的人士对上证报记者表示，此前在资管产品方面征税可以说是盲区，是收是免都没有说明。140号文对此进行了明确，市场上需要时间来吸收消化，7月1日之前就是一个缓冲期。鉴于对资管产品管理人缴纳增值税操作的复杂性，具体征收办法的制定也需要一定的时间，预计后续细则的出台不会太慢。

⑥ 营改增后咨询服务费税率

营改增后咨询服务税率为6%。

按照新的增值税税率，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。有关营改增的实施细则并未完全落地，而且国家承诺所有税负只减不增，这使得房地产营改增具体政策如何设计受到多方关注。从全国楼市去库存的前提下，营改增的实施在绝大多数城市是利好消息，有助于减轻税费从而清理库存。

(6)证券投资咨询增值税扩展阅读：

注意事项：

《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号） 规定：

自2017年3月1日起，全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

⑦ 投资顾问咨询公司的增值税率是多少

看您公司的规模了…
如果是小规模纳税人按3％计税…如果是一般纳税人就按17％计税

⑧ 投资咨询公司应该怎么来交税呢

一、属于服务业项目的，主要税种为营业税，按税务核定的办法缴纳：

1、主税：按收入交5%的营业税（交地税）

2、附加税费（交地税）

（1）城建税按缴纳的营业税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；

（2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；

（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的2%缴纳；

3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税）

4、按利润的25%缴纳企业所得税。（交地税）

5、另外，还有房产税（原值7折的1.2%或租金12%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。（交地税）

6、按销售收入的0.1%的堤围费或水利基金等。

二、属于商业项目的，主要税种为增值税，按税务核定的办法征收：

1、主税：按收入交3%的增值税。如果是增值税一般纳税人为17%，应交增值税＝销项税-进项税。（交国税）

2、附加税费（交地税）

（1）城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；

（2）教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

（3）地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；

3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税）

4、按利润的25%缴纳企业所得税。（交国税）

5、另外，还有房产税（原值7折的1.2%或租金12%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。（交地税）

6、按销售收入的0.1%的堤围费或水利基金等。

⑨ 一文看懂：私募基金增值税怎么交

根据不同分类交税。

增值税是针对应税行为征收的间接税，纳税人如何缴纳增值税，取决于其具体的增值税应税行为。财政部税政司《关于财税[2016]140号文件部分条款的政策解读》也明确规定“应根据取得收益的性质，判断其是否发生增值税应税行为，并应按现行规定缴纳增值税”。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》对于“金融服务”的分类，私募基金增值税应税行为主要表现为：

（1）贷款服务

私募基金将资金贷与他人使用而取得利息收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、买入返售金融商品利息收入等，均需按照“贷款服务”缴纳增值税。

其中，上述的“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等”系指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。

换而言之，如果私募基金投资于银行委贷、企业债券等取得的利息或具有利息性质的收入，应当缴纳增值税。考虑到私募基金管理人就“贷款服务”可取得的进项税抵扣有限，财税[2017]56号文之“按照3%的征收率缴纳增值税”的规定，实质上降低了“贷款服务”增值税税负。

需要提醒的是，根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，私募基金因投资国债、地方政府债取得的利息收入免征增值税。

（2）金融商品转让

根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定，证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的金融商品转让收入，免征收增值税。

鉴于《证券投资基金法》已经明确将私募基金纳入证券投资基金范畴，私募基金买卖股票、债券取得的金融商品转让收入，同样适用上述免征增值税优惠政策。

至于私募基金因买卖外汇、非货物期货等其他金融商品取得金融商品转让收入，则应当按照财税[2017]56号文计征增值税。

当然，私募基金在持有股票期间，可能会取得股票分红。由于股票分红不属于保本性收益，根据财税〔2016〕140号文，该等股票分红不属于增值税征税范畴。

(9)证券投资咨询增值税扩展阅读

注：这里假设增值税附加=应纳税额×12%。实践中各地增值税附加率会有所不同。

（一）契约型私募基金A当期收到基金管理费50万元（无进项税额）。另外当期买卖公司债，买入价1000万元，卖出价1100万元。期间收到公司债利息50万元，另收到所持有国债利息30万元。

【1.管理费】

50万元为直接收费金融服务销售额，按照一般计税方法，6%税率计算应纳税额。

应纳税额=[含税销售额÷（1+税率）×税率-当期进项税额] ×（1+增值税附加税率）

=[50÷（1+6%）×6%－0] ×（1+12%）

约3.17万

纳税主体：该契约型基金的管理人。

【2.债券买卖价差】

1100-1000=100万元为该金融商品转让行为的销售额，按照简易计税方法，3%征收率计算应纳税额。

应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率×（1+增值税附加税率）

=100W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

约3.26万

纳税主体：该契约型私募基金的管理人。

【3.债券利息】

企业债利息50万元为贷款服务的销售额，国债利息收入免税。按照简易计税方法，3%征收率计算应纳税额。

应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率×（1+增值税附加税率）

=50W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

约1.63万

纳税主体：该契约型私募基金的管理人。

（二）有限合伙型私募基金当期买卖地方政府债，买入价500万元，卖出价502万元。该有限合伙企业为一般纳税人。

【债券买卖价差】

502-500=2万元为该金融商品转让行为的销售额。本案例应按照一般计税方法6%税率计算应纳税额。

应纳税额=[含税销售额÷（1＋税率）×税率-当期进项税额]×（1+增值税附加税率）

=[20000÷（1+6%）×6%-0] ×（1+12%）

约1267.92元

纳税主体：该有限合伙企业。

⑩ 营改增后证券公司咨询收入上什么税

1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为6%）
2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%
3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%
4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%
5、水利建设基金（按照销售收入的0.1%来计提和交纳）
6、企业所得税（利润总额*25%） 。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
7、印花税 按购销金额0.3‰
8、车船使用税
9、房产税
10、土地使用税