原材料的保险储备属于变动资金

① 资金需求量的定量预测方法之资金习性发

资金习性预测法——是指根据资金习性预测未来资金需要量的方法。
所谓资金习性，是指资金的变动与产销量变动之间的依存关系。按照依存关系，资金可以分为不变资金、变动资金和半变动资金。不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变化的影响，保持固定不变的那部分资金，包括为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，以及厂房、机器设备等固定资产占用的资金。变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金，包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金，以及最低储备以外的现金、存货、应收账款等。半变动资金指虽然受产销量变化影响，但不成同比例变动的资金，如一些辅助材料所占用的资金。
资金习性预测法有两种形式：一种是根据资金占用总额同产销量的关系来预测资金需要量；另一种是采用先分项后汇总的方式预测资金需要量。
设产销量为自变量x，资金占用量为因变量y，它们之间的关系可用下式表示： y=a+bx （a为不变资金，b为单位产销量所需变动资金）
b值可以用高低点法或回归直线法求得。
1、高低点法
根据企业一定期间资金占用的历史资料，选用最高收入期和最低收入期的资金占用量之差，同这两个收入期的销售额之差进行对比，先求b的值，然后代入原直线方程求出a的值，从而估计推测资金发展趋势。计算公式为：
b=(最高收入期资金占用量-最低收入期资金占用量)/(最高销售收入-最低销售收入)
a=最高收入期资金占用量-b×最高销售收入
高低点法在企业的资金变动趋势比较稳定的情况下较适宜。
2、回归直线法
根据若干期业务量和资金占用的历史资料，运用最小平方法原理计算不变资金(a)和单位销售额的变动资金(b)

② 资金习性法是什么东西

资金习性预测法是指根据资金习性预测未来资金需要量的方法。
所谓资金习性，是指资金的变动与产销量变动之间的依存关系。按照依存关系，资金可以分为不变资金、变动资金和半变动资金。不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变化的影响，保持固定不变的那部分资金，包括为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，以及厂房、机器设备等固定资产占用的资金。变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金，包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金，以及最低储备以外的现金、存货、应收账款等。半变动资金指虽然受产销量变化影响，但不成同比例变动的资金，如一些辅助材料所占用的资金。
资金习性预测法有两种形式：一种是根据资金占用总额同产销量的关系来预测资金需要量；另一种是采用先分项后汇总的方式预测资金需要量。

③ 有关资产总额的计算题

首先你要清楚资产包括哪些内容
有银行存款，现金，还有库存商品，原材料，都是资产
买入材料，只是资产的形式发生了改变，其本质还是资产，没有发生变动，变动的只是科目
很高兴能为您解答，希望您能够采纳我的回答！

在税一方全体人员祝您龙年万事如意！

④ 下列各项中，属于变动资金的是（）

按照资金习性可将资金分为不变资金、变动资金和半变动资金。不变资金―――为维持营业而占用的最低数额的现金；原材料的保险储备；必要的成员储备；厂房机器设备等固定资产占用的资金。变动资金―――直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金；最低储备以外的现金、存货、应收账款等。半变动资金――受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金。所以，第一题答案是：A、B。C属于半变动资金；D属于不变资金。

⑤ 如何确定资金需求量

营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

其中：

营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数＝销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额

应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额

营运资金需求量=营运资金量-自有资金

(5)原材料的保险储备属于变动资金扩展阅读

资金需要量预测一般按以下几个步骤进行:

(1)销售预测

销售预测是企业财务预测的起点。销售预测本身不是财务管理的职能，但它是财务预测的基础，销售预测完成后才能开始财务预测。因此，企业资金需要量的预测也应当以销售预测为基础。

(2)估计需要的资产

资产通常是销售量的函数，根据历史数据可以分析出该函数关系。根据预计销售量和资产销售函数，可以预测所需资产的总量。某些流动负债也是销售的函数，相应的也可以预测负债的自发增长率，这种增长可以减少企业外部融资的数额。

(3)估计收入、费用和留存收益

收入和费用与销售额之间也存在一定的函数关系，因此，可以根据销售额估计收入和费用，并确定净利润。净利润和股利支付率，共同决定了留存收益所能提供的资金数额。

(4)估计所需要的追加资金需要量，确定外部融资数额

根据预计资产总量，减去已有的资金来源、负债的自发增长和内部提供的留存收益，得出应追加的资金需要量，以此为基础进一步确定所需的外部融资数额。

⑥ 什么是资金变化类型 ，一下这些问题如何回答

这里的资金变化类型，是指企业资金变动，所引起会计要素之间变化的类型。

在日常的经济业务中，对资产、负债、所有者权益这些会计要素，相互之间不断发生着变化，会引起两个会计要素之间同增、同减、或同数额一增一减，或引起一个会计要素之间内部转化的增减变化，归纳起来有九种基本类型，举例如下：

一类、资产和负债同数额增加，即同增：

二类、资产和所有者权益同数额增加，即同增：

三类、资产和负债同数额减少，即同减：

四类、资产和所有者权益同数额减少，即同减：

五类、负债增加，所有者权益同数额减少：

六类、负债减少，所有者权益同数额增加：

七类、资产类内部相互转化，同数额一增一减：

八类、负债类内部相互转化，同数额一增一减：

九类、所有者权益类内部相互转化，同数额一增一减：

因而：

1. 购买原材料，价值10 000元，用银行存款支付。

借：原材料 10000

贷：银行存款 10000

属于 资产类内部相互转化，同数额一增一减

2. 用银行存款3000元支付上月欠甲单位的货款。

借：应付账款 3000

贷：银行存款 3000

属于 资产和负债同数额减少，即同减：

3. 接受投资者投入的房屋，设备，价值2 000 000元。

借：固定资产 2000000

贷：实收资本 2000000

属于 资产和所有者权益同数额增加，即同增：

4. 从国外进口设备一台，价值500 000元，款项未付。

借：固定资产 500000

贷：应付账款 500000

属于 资产和负债同数额增加，即同增

5. 支付水电费1300元，用银行存款支付。

借：生产成本（制造费用、管理费用等成本费用）1300

贷：银行存款 1300

属于 资产和所有者权益同数额减少，即同减

6. 向银行借入短期借款100 000元，存入银行。

借：银行存款 100000

贷：短期借款 100000

属于 资产和负债同数额增加，即同增

7. 销售商品取得收入100 000元，其中80 000归还前欠货款，其余存入银行。

借：应付账款 80000

银行存款 20000

贷：主营业务收入 100000

此项包括了两笔经济业务，一笔是销售商品，引起资产和所有者权益同增100000，一笔是偿还负债80000，引起资产和负债同减80000。

8. 经股东大会批准，批准某投资者撤资60 000元。

借：实收资本 60000

贷：银行存款 60000

属于 资产和所有者权益同数额减少，即同减

9. 从银行存款支取现金80 000元

借：现金 80000

贷：银行存款 80000

属于 资产类内部相互转化，同数额一增一减

10. 广告费24 000，款项未付。

借：销售费用 24000

贷：应付账款 24000

属于 资产和所有者权益同数额减少，即同减 （费用类最终会转入本年利润借方，引起所有者权益减少。）

⑦ 长期待摊费用属不属于变动资金

是。
“长期待摊费用”账户用于核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。
最新的《企业会计准则应用指南》
长期待摊费用的解释如下：
1801 长期待摊费用
一、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
二、本科目应按费用项目进行明细核算。
三、企业发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目，贷记"银行存款"、"原材料"等科目。摊销长期待摊费用，借记"管理费用"、"销售费用"等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。
新旧区别总结：
新准则中将开办费列入“管理费用”科目中，不再要求开办费要通过“长期待摊费用”科目核算。

⑧ 怎样确定资金需求量

资金习性预测法——是指根据资金习性预测未来资金需要量的方法。 所谓资金习性，是指资金的变动与产销量变动之间的依存关系。按照依存关系，资金可以分为不变资金、变动资金和半变动资金。不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变化的影响，保持固定不变的那部分资金，包括为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，以及厂房、机器设备等固定资产占用的资金。变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金，包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金，以及最低储备以外的现金、存货、应收账款等。半变动资金指虽然受产销量变化影响，但不成同比例变动的资金，如一些辅助材料所占用的资金。 资金习性预测法有两种形式：一种是根据资金占用总额同产销量的关系来预测资金需要量；另一种是采用先分项后汇总的方式预测资金需要量。 设产销量为自变量x，资金占用量为因变量y，它们之间的关系可用下式表示： y=a+bx （a为不变资金，b为单位产销量所需变动资金） b值可以用高低点法或回归直线法求得。 1、高低点法 根据企业一定期间资金占用的历史资料，选用最高收入期和最低收入期的资金占用量之差，同这两个收入期的销售额之差进行对比，先求b的值，然后代入原直线方程求出a的值，从而估计推测资金发展趋势。计算公式为： b=(最高收入期资金占用量-最低收入期资金占用量)/(最高销售收入-最低销售收入) a=最高收入期资金占用量-b×最高销售收入 高低点法在企业的资金变动趋势比较稳定的情况下较适宜。 2、回归直线法 根据若干期业务量和资金占用的历史资料，运用最小平方法原理计算不变资金(a)和单位销售额的变动资金(b)
参考资料：财务管理——全国会计专业技术资格考试辅导用书（中级会计资格）

⑨ 财务管理在线作业二。悬赏50分，要全对的。

1、B 2、C 3、C 4、C
5、C 公司法规定公司发行债券其累计总额不得超过公司净资产的40%，净资产=资产总额－负债总额，因此，该公司累计债券总额=（18000－13000）×40%=2000万元
6、B 期末流动资产＝2*60＝120 1.2＝（120-存货）/60 期末存货＝48 本年度存货周转次数＝100/（52+48）/2＝2
7、D 8、B 9、D 刚支付的每股股利2元，预期增长率是5%，下一期股利=2*（1+5%）=2.1元
市场价格=下一期股利/（预期收益率-股利增长率）
预收益率=10.25%
10、 B 11、D 12、A 13、 C 14、B 15、B 16、A 投入资本筹资是指非股份制企业以协议等形式吸收国家、其他企业、个人和外商等的直接投入的资本，形成企业投入资本的一种筹资方式。投入资本筹资不以股票为媒介，适用于非股份制企业。是非股份制企业筹集股权资本的一种基本方式。
17、A 即付年金是指从第一期起，在一定时期内每期期初等额收付的系列款项，又称先付年金。即付年金与普通年金的区别仅在于付款时间的不同。
18、C 19、D 20、B