理财产品收益的所得税会计处理

⑴ 企业买的理财产品收益要交什么税

如果购买的是银行理财产品，是投资收益，要交所得税。
如果是通过银行购买的基金，财税[2008]1号文件规定，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
但买卖基金差价收益要交所得税。
会计分录建议参考会计制度或会计准则（视公司报表编制基础而定），不同情形不同处理。

⑵ 公司购买银行理财产品的理财收益都需要缴纳什么税，会计分录怎么做

企业购入理财产品如何计缴营业税，目前总局没有明确文件规定。各地执行口径不一，以下地方口径供参考：
深圳市地方税务局：
企业购买银行理财产品涉及的营业税问题分两种情况处理：
（一）企业购入银行理财产品并持有到期取得收益的行为，属于购入金融商品行为，不征收营业税。
（二）企业购入银行理财产品未持有到期即进行转让，则以理财产品的卖出价减去买入价后的余额为营业额，按“金融保险业-金融商品转让”税目计缴营业税。

合肥市地方税务局：
对于公司购买银行理财产品取得的收益，属于金融商品买卖中的其他商品买卖，应按金融保险业缴纳营业税。

天津市地方税务局：
企业购买理财产品，即企业将自有资金提供给银行或信托公司等其他非银行金融机构，由其将募集到的资金根据合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，将利息根据合同约定分配给投资人，其实质就是企业将资金贷给银行或信托公司等其他非银行金融机构使用并收取利息的行为，应按“金融保险业”缴纳营业税。
如果企业购买理财产品在二级市场进行转让，应以卖出价减去买入价后的余额为营业额，按“金融保险业”缴纳营业税。

湖南省地方税务局：
通过银行购买理财产品，属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖。除个人取得的收入暂免征收营业税，公司取得的收入应按上述规定差额征收营业税。

⑶ 企业购买理财产品收益如何做分录，要交所得税么

交所得税和营业税

⑷ 我公司将银行闲置资金购买部分短期金融理财产品，理财收益要交税吗,都要交什么税。以上会计分录怎么做。

来源：本站原创 作者：中国人民银行沈阳分行??赵润静 点击次数：258次 时间：2010-3-11

作为一种小额电子支付工具，近几年储值卡在我国迅速发展，不同行业、不同领域的应用越来越广泛。可以说，储值卡在刺激消费、拉动内需、降低社会交易成本等方面发挥了一定的积极作用。

但是随着储值卡发行数量和规模的不断扩大，特别是非金融机构发行储值卡越来越多地跨行业参与小额支付领域，在一定程度上担当起货币职能，这不仅对货币政策的制定带来影响，而且，一旦发卡机构因经营不善或倒闭等出现支付风险，极有可能给持卡人带来经济损失，从而给支付体系的安全带来冲击。因此，尽快建立有效的监管体系，规范储值卡的发行与运作，推动储值卡类电子支付的健康发展迫在眉睫。

一、储值卡应用及存在问题

1.储值卡的应用

储值卡根据使用范围不同，一般分为单用途和多用途储值卡。最初的储值卡主要是单一用途，由发卡机构自身提供商品或服务，如电话卡和校园卡等。单用途储值卡仅限于行业内部使用，不涉及外部资金的清算和往来。

随着技术发展和市场的需求，多用途储值卡（一般为带芯片的IC卡或者带内置晶片的非接触式智能卡）逐步出现并迅速发展，渗透到人们社会生活的各个方面,内蒙古邮政储蓄银行。例如城市公交卡，不仅应用于公交系统，还广泛使用于书店、影院、药店、超市等小额支付领域，有的还实现了周边城市跨地区联合通用。多用途储值卡的使用一般涉及发卡机构、商家和消费者。持卡人预先交付一定资金金额并存入卡内，以卡内金额支付发卡机构或由第三方提供的商品或服务。一般的交易过程是：持卡人持卡消费时向商家付款，卡内金额转移到商家的销售终端里，商家定期与发卡机构核对账目并将持卡人消费金额由发卡机构转移到商家开设在金融机构的账户中,青海邮政储蓄银行。因跨行业使用，多用途储值卡存在第三方资金清算问题。

2.存在的问题

（1）储值卡合法性存在质疑

我国现有法律中，《中国人民银行法》第20条规定“任何单位和个人不得印制、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通”。《人民币管理条例》第29条规定“任何单位和个人不得印制、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通。”但对代币票券却未给出严格的定义。国务院自1998年下发《关于坚决刹住发放使用各种代币购物券之风的紧急通知》后，对代币票券曾三令五申进行查禁。2001年国务院纠风办公室、财政部、人民银行三部委下发文件明确禁止银行发行代币券。因此，诸如商场之类的非金融机构发行储值购物卡曾引来多方争议，是否属于代币票券尚无定论。近年来，各类储值卡在全国各地区各行业迅速发展并广泛应用，但因合法性存在质疑，其存在及发展面临较为尴尬的局面。

（2）发卡主体众多，金融监管空白

目前，储值卡发卡主体涉及公交、市政、社保、缴费、商品零售等多个部门或行业。我国目前的法律法规仅规定了对商业银行发行银行卡业务的批准和监管，对非银行机构的发卡和业务监管没有规定。另外，多用途储值卡跨行业多领域支付存在第三方清算问题，而对非银行机构的结算业务也没有明确的监管规定。可以说，储值卡发卡机构从发卡、接受持卡人预付资金（具备吸收公共资金性质）到资金的清算都处于金融监管之外。

（3）发行机构资金监管缺位，潜伏信用风险

储值卡的发行以信用为基础，发行机构的经济实力是维护信用的保障。首先，因发行机构自有资金规模远远小于其吸收的社会公众押金和预付资金金额，当企业经营不善或倒闭时，难以向持卡人提供服务和商品；其次，因缺乏严格的资金监管，如果发行机构对于相当规模的资金沉淀运行或管理不当，亦将产生商业信用风险，造成支付危机，给持卡人带来经济损失。

（4）缺乏行业化标准，社会资源浪费

储值卡发行机构不同，采用的技术标准往往不同。商家的读卡设备和处理系统要识别和接受来自不同发行机构的储值卡技术标准，设备和系统有可能面临更新或改造，这种运行成本的提高，必将造成一定的资源浪费。

（5）支付范围扩大，银行卡市场份额减低

储值卡的产生源于一定的社会需求，对消费者、商家特别是对发卡机构显然具有明显的吸引力。储值卡越来越多地在公交、医疗、餐饮娱乐等小额支付领域拓展使用，在一定程度上降低了银行卡市场的原有份额。银行卡作为“由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具”（引自中国人民银行发布的《银行卡业务管理办法》），在资金管理、监管规则、行业标准和安全性等诸多方面较非银行机构发行的储值卡更为成熟和规范，虽然储值卡在功能上明显有别于银行卡，但是如果对储值卡的消费金额和支付范围等要素缺乏限制，对较为成熟的银行卡市场的发展是极其不利的。

二、监管策略

单用途储值卡的使用仅限于行业内部，只涉及发卡机构和持卡人，不涉及外部资金清算和往来，对金融体系的影响有限。因此，对单用途储值卡应当从方便管理、提高效率的角度鼓励发展，直接由相关行业管理部门负责监管，包括发卡审批、登记备案、定期检查等，可不纳入金融监管范畴。但从货币管理及制订货币政策的角度需要掌握其规模发行时对现金流量的影响，因此，应由发行机构向储值卡业务监督管理部门报备发卡数量，资金规模和应用情况。

多用途储值卡则应在完整的金融监管框架下，实行严格规范的运行和管理。

1.建立法规，明确监管

完善及出台相应的法律法规，对“代币票券”作清晰的界定，并明确规定储值卡的发行和使用范围。人民银行作为中央银行，担当货币政策制定、维护金融稳定职责，又是支付系统运行的监督及管理者，因此，应当明确人民银行对非银行机构发行储值卡的监督管理职能。目前，多数国家和地区由中央银行实行对储值卡及其发行机构的监管。

2.加强监管，规范运作

（1）建立严格的发行准入制度。应对发行机构资本规模、经营状况、信用状况等资格进行严格审查，并要求发行主体内部建立严格的内控管理制度，具备风险预警和风险控制措施。

（2）建立严格的资金管理制度。一是规定发行机构用于提供服务或商品的最低资金比例，要求发卡机构向监管部门缴纳一定比例的保证金，作为资金安全性的基本保障；二是严格限制发行机构对吸收的押金和预收款资金即沉淀资金的使用，严格规定流动性资金比例和资金经营范围，防止资金运行不当和经营风险等带来的支付危机。

（3）限定卡内金额。严格限定卡内最大金额、消费最大金额、使用范围等要素,江苏兴业银行，使非银行机构发行的储值卡在功能上既有别于银行机构发行的银行卡，又能发挥其交易快捷、费用低、在银行卡覆盖不到的消费网点更易普及的特点，在小额支付领域发挥优势，与银行卡互为补充，共同发展。

（4）建立严格的日常监管制度。发行机构应定期向监管部门提供资产负债表、发卡数量、资金规模、沉淀资金使用情况、年交易量、信息披露情况等信息，随时接受监管部门的检查。

3.制订统一标准

逐步制订统一的技术标准和业务标准，使多用途储值卡的设计具有充足的防伪技术，并因采用共同标准实现不同发行机构发行的多用途储值卡在读卡设备和服务终端上的通用，一方面降低运行成本，减少资源的浪费，另一方面使跨地区的联合通用更易实现。

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⑸ 公司购买理财产品如何做分录所得的收益要不要缴税

如果是银行的理财产品，且与企业签订有自动划款协议，就可以列：
借：其他货币资金
贷：银行存款
收回时：
借：银行存款
贷：其他货币资金
财务费用

要交企业所得税。

⑹ 在银行购买理财产品的会计分录

购入时：借：可供出售金融资产-成本 100
贷：银行存款100
收回时：借：银行存款120
贷:可供出售金融资产-成本100
投资收益（差额）20
投资收益>0时,以投资收益为基数计提营业税\城建税\教育费附加

其取得的收入（收益）应并入本年应纳税所得额，同其他收入一并缴纳企业所得税。

⑺ 企业将闲置资金买银行理财产品，产生的投资收益如何入账，这个投资收益用交营业税么，用交所得税么

企业使用限制资金理财需要从投入金额，理财时间，已经所投资标的的份额大小来对比来区分：
1、金额较少，短期持有:交易性金融资产。投资所得几张投资收益，按正常交投资所得税。
2、无公允价值的投资标的，列为长期股权投资。这里的溢价收益列为资本公积。按正常交投资所得税
3、公允价值变动计入当期损益的金融资产，算入变动损益，处理时，按照利润正常交所得税。
具体分记科目可以我上面三个名词的会计分录。再者就不细举了。

⑻ 购买银行理财产品获得的收入该如何做会计分录

你好！
公司购买理财产品一年之内，属于短期债权投资，一年以上属于长期债权投资。理财产品到期，本金冲减原投资分录，利息在投资收益科目列支，计缴所得税。
会计分录
购买时
借：短期债权投资---理财产品
贷：银行存款
收回时
借：银行存款
贷：投资收益

如满意请采纳!

⑼ 购买理财产品，企业要缴所得税，分录如何做，

借：交易性金融资产
贷：银行存款
每次收到收益，是不是做
借：银行存款
贷：投资收益

⑽ 购买银行短期理财产品的利息收入是做财务费用还是投资收益怎么做会计分录

投资收益。

购买时：

借：交易性金融资产-理财产品-成本

贷：银行存款

赎回时：

借：银行存款

贷：投资收益（收到的利息，亏损时余额在借方）

贷：交易性金融资产-理财产品-成本

1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目

借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

(10)理财产品收益的所得税会计处理扩展阅读：

投资收益的主要账务处理

（一）长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目；属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，贷记“长期股权投资”科目。

（二）长期股权投资采用权益法核算的，资产负债表日，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。

被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资而冲减长期权益账面价值的，借记“投资收益”科目，贷记长期股权投资——损益调整科目。

发生亏损的被投资单位以后实现净利润的，企业计算的应享有的份额，如有未确认投资损失的，应先弥补未确认的投资损失，弥补损失后仍有余额的，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。

（三）出售长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，原已计提减值准备的，借记“长期股权投资减值准备” 科目，按其账面余额，贷记“长期股权投资”科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。

出售采用权益法核算的长期股权投资时，还应按处置长期股权投资的投资成本比例结转原记入“资本公积——其他资本公积”科目的金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记本科目。