理财产品免税政策

❶ 银行理财要缴税吗

❷ 理财产品如何税务处理

目前个人理财产品基本包括储蓄，贷款，投资，股票，期货，保险，信托，债券，基金。从事以上内容买卖的个人营业税和个人所得税的处理：营业税处理：《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）文件规定：对个人（包括个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。
根据上述规定，我们理解，并不是所有个人理财产品收入均可免征营业税，如从事贷款业务所取得的利息收入，就应按规定计算缴纳营业税，也就是说，只有理财产品属于外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品的收入可免征营业税。
个人所得税处理：在实务中，对个人从事理财产品所取得的收入，除有文件明确可免税的外，其他都应按规定计算缴纳个人所得税，为了便于掌握相关免税规定，在此列出现行免征个人所得税规定：
一、《个人所得税法》（2007修正）第四条规定：下列各项个人所得，免纳个人所得税：……国债和国家发行的金融债券利息；
二、《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》（财税字[1998]55号）关于所得税问题规定，对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。
对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20％的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。
三、《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》（财税[2002]128号）关于所得税问题规定，对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。
四、《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号）为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。
综上，我们认为个人从事理财产品所得，除可以免税项目外，其他应按规定计算缴纳个人所得税。有关是否需要被代扣，如没有特殊规定，应按《个人所得税法》（2007修正）第八条规定执行：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
以上答案仅供参考。

❸ 理财产品怎么交税

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第一条、第二条相关规定：

《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称保本收益、报酬、资金占用费、补偿金，是合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

理财产品即由商业银行和正规金融机构自行设计并发行的产品，将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一类理财产品。

(3)理财产品免税政策扩展阅读：

根据银行和投资人二者之间的法律关系不同

一、固定收益类理财产品。商业银行按照约定条件向投资者承诺支付固定收益，银行承担由此产生的投资风险。

二、非保本浮动收益理财产品。商业银行根据约定条件和理财业务的实际投资收益情况向投资者支付利益，并不保证投资者本金安全的理财计划。

三、保本浮动收益理财产品。商业银行按照约定条件向投资者保证本金支付，本金以外的风险由投资者承担，并根据实际收益情况确定投资者实际收益的理财计划。

四、商业银行承销的理财产品。商业银行代其他机构销售的产品，商业银行只收取固定的承销费用，不对产品的风险负责。

❹ 与个人理财有关的税收政策有哪些

一、金融投资税收介绍
（1） 个人所得税
1.股份制企业以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算缴纳个人所得税；
2．个人银行存款在1999年1 1月1日以后孽生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为20%；自2007年8月1 5日起减按5%的税率征收个所得税；自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息的个人所得税：
3．个人在金融机构开设的用于购买股票的账户所取得的利息收入应缴纳个人所得税；
4．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计人个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税；对持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免征收个人所得税；
5．对个人买卖有价证券（含国债，但不含股票）的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税。
6．对股票转让所得暂不征收个人所得税；
7．对国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；
8．个人取得的教育储蓄存款利息所得免予征收个人所得税；
9．对个人投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。但基金取得股票的股息、红利收入，债券利息收入和储蓄存款的利息收入，要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税；
10.对个人投资者取得的申购和赎回基金单位取得的价差收广得税：
11.个人炒多卖外汇取得的所得，目前在实践中暂不对其课征个人所得税；
12.个人购买储蓄性的寿险利息所得，目前在实践中也没有对其征税；
13.股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，并人财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。
14.自20 1 0年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20 %的比例税率征收个人所得税。
15.股股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收人应当依法缴纳个人所得税；转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。
16.相关金融产品税收政策梳理：
(l)国债：我国税法规定，国债和国家发行的金融债券利息免税；
(2)基金：基金向个人投资者分配红利、个人投资者购买基金获得收益时不扣缴个人所得税，因为基金获得的股息、红利以及企业债的利息收入，已经由上市公司在向基金派发时代扣代缴了20%的个人所得税。
-1 3 l信托产品：目前我国对信托产品本身收益暂无征税规定，而是按照现行的一般性税收政策对信托活动进行税务监管，并未考虑信托本身法律关系的特殊性及其表达方式、实践方式。
(4)人民币理财产品、外汇理财产品在税法中没有明确的规定，但是在实际操作中，有些税务部门会按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税，并且还要求银行代扣代缴个人所得税。
(5)对于保险理财产品、分红型保险、投连险等收益型保险的所得，税法均没有明确的规定。
（二）印花税
为进一步促进证券市场的健康发展，经国务院批准，财政部决定从2007年5月30日起，调整证券（股票）交易印花税税率，由现行千分之一调整为千分之三。2008年9月19日起，经国务院批准，对证券交易印花税政策进行调整，由双边征收改为单边征收，税率保持为千分之一。
二、住房投资税收介绍
个人所得税‘ （一）出租住房应缴纳的个人所得税1．个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税o2．个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从房屋租赁收入中扣除。3．自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税（原规定的税率为20%）。
（二）出售自有住房应缴纳的个人所得税1．个人出售自有住房取得的所得属于财产转让所得，要依法缴纳个人所得税o。财产转让所得适用的税率为20%的比例税率。2．为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，对其出售现住房所应缴纳的个人所得税全部或部分地予以免税。3．对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。自2006年8月1日起，对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。
二、营业税
1．为促进房地产市场健康发展，遏制投机炒作行为，国家对个人转让房地产营业税政策作出调整，自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。销售不动产的税率为5%。2．个人出租住房，要按“服务业”税目中的“租赁业”缴纳营业税，计税依据为全部租金收入。“服务业”税目的税率为5%，但对个人按市场价格出租的居民住房暂按3%的税率征收营业税。对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收营业税。3．个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。
三、土地增值税土地增值税是国家对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的产权并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税收。；这里的增值额是指纳税人转让房地产取得的全部收入（包括货币收入、实物收入和其他经济利益）减去扣除项目金额后的余额。所谓扣除项目金额包括：1．房屋及建筑物的评估价格；2．取得土地使用权所支付的地价款；3．按国家统一规定缴纳冷有关费用；4．在转让环节缴纳的税金。土地培睁税的税率采用四级超率累进税率、，‘“超率”中的“率”+是指增值额与扣除项目金额额的比率、土地增值税税率如表
应纳税额=增值额X适用税率—扣除项目金额X速算扣除系数
四、房产税
1．按照1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》，个人的非营业用房即居民的住房，免征房产税。
2．对个人拥有的营业用房或出租的房产，要课征房产税。
3．从2010年开始，房产税改革的呼声越来越强烈，并且已有试点向城市开征房产税。
五、契税
1.契税的税率为3%。5%的幅度税率，：由各省、自治区、直辖市政府在这个税率幅度范围内自行决定。
2，个人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格相同，免征契税；如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。
3．城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。
4．自2008年1 1月1日起，对个人首次购买90平方米以以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。2010生10月1巳起．个人购买首套普通住房契税下调，对出售有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，减半征收契税。
六、印花税
1．根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》 （财税[2006]162号），对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，对商品房销售合同也按照产权转移书据征收印花税，税率为千分之零点五
2．购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为千分之零点零五。
3．个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件5元。
4．个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的千分之一缴纳印花税，税额不足1元的，按1元贴花。
5．个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的千分之零点五贴花。

❺ 公司购买的理财产品收入是否免税免营业税还是所得税

一、企业购买银行理财产品涉及的营业税问题分两种情况处理：
1、企业购入银行理财产品并持有到期取得收益的行为，属于购入金融商品行为，不征收营业税。
2、企业购入银行理财产品未持有到期即进行转让，则以理财产品的卖出价减去买入价后的余额为营业额，按“金融保险业-金融商品转让”税目计缴营业税。
二、企业购买理财产品，即企业将自有资金提供给银行或信托公司等其他非银行金融机构，由其将募集到的资金根据合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，将利息根据合同约定分配给投资人，其实质就是企业将资金贷给银行或信托公司等其他非银行金融机构使用并收取利息的行为，应按“金融保险业”缴纳营业税。
三、如果企业购买理财产品在二级市场进行转让，应以卖出价减去买入价后的余额为营业额，按“金融保险业”缴纳营业税。通过银行购买理财产品，属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖。除个人取得的收入暂免征收营业税，公司取得的收入应按上述规定差额征收营业税。

❻ 企业购买理财产品可否作为股息红利免征所得税

中华。会计网校 飞翔的布丁回复：依据《企业所得税法》及其《实施条例》的相关规定，股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的收入为免税收入，该项是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 而理财产品，是由商业银行自行设计并发行，将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一类理财活动。 综上述，企业利用闲置资金向银行购买的理财产品获得的收益，不属于居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不能作为股息、红利等权益性投资收益享受免征企业所得税待遇，应归类为《企业所得税法》第六条第（九）项所称其他收入，计征企业所得税。

❼ 企业购买的银行理财产品需要交税吗

通过银行购买理财商品，属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖，除了个人取得的收入暂免征收营业税外，单位取得的收入税率为5%。

相关法律规定：《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等若干免税政策的通知》定：“对个人（包括个体工商户及其他个人，下同）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。”

(7)理财产品免税政策扩展阅读：

理财产品销售文件应当载明投资范围、投资资产种类和各投资资产种类的投资比例，并确保在理财产品存续期间按照销售文件约定比例合理浮动。市场发生重大变化导致投资比例暂时超出浮动区间且可能对客户预期收益产生重大影响的，应当及时向客户进行信息披露。商业银行根据市场情况调整投资范围、投资品种或投资比例，应当按照有关规定进行信息披露后方可调整；客户不接受的，应当允许客户按照销售文件的约定提前赎回理财产品。

❽ 购买理财产品需要缴纳企业所得税吗

参考财税【2008】1号文第二条关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策部分第（二）项规定，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。如果企业当年购买的理财产品属于财税【2008】1号文所称的证券投资基金，则可以依据该文件申请备案适用暂不征收企业所得税（免税）。如果是购买银行理财产品等，目前并无免税政策可以适用。

❾ 理财产品收益要交税吗

1. 理财产品收益并不直接扣税，而是按照约定收益率全额给付客户

2. 收益由客户根据自己收入情况，自行向税务机关申报纳税

❿ 理财产品和国债免税

理财产品很多。
国债收益比利息高
免税的话是那种？