加强债券资金管理的办法措施

1. 如何加强资金管理

加强资金管理：
【1】指定专门的机构或部门负责资金管理；
【2】资金收入及时入账；
【3】资金支出需要经过严格的审批；
【4】制定资金预算并按预算进行管理；
【5】定期报告资金使用和结余情况。

以下是某公司的资金管理制度，供参考。

《资金管理办法》实例
第一条 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本办法。
第二条 管理机构
1．公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。
2．结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。
第三条 存款管理
公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理，特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。
第四条 借款和担保业务管理
1．借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营发展规划，资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。
2．集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元（含300万元，外币按记账汇率折算，下同）以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。
3．担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300--21000万万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在21000万元以上的，一律由财务总监加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。
第五条 其他业务的审批
1．领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。
2．外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。
3．利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5．1万元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5．1万元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。
第六条 资金管理和检查
查情况，定期向财委、总经理、董事长作专题报告。
1．定期检查各二级公司的现金库存状况；
2．定期检查各二级公司的资金部的结算情况；
3．定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作；
4．对二级公司在资金部汇出的____万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。
第七条 统计报表
各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后两日内报财委、总经理、董事长。资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。

2. 如何制定加强资金集中管理措施

为了加强资金管理，提高资金利用效率，降低资金成本，保障资金安全，防范财务风险，根据集团公司资金集中管理等规章制度，结合集团实际，提出企业集团XXXX年资金集中管理工作举措。 一、核心任务 XXXX年企业集团资金集中管理的核心任务是确保供给、降低成本、防范风险……二、工作思路 资金集中管理的工作思路是集中财力办大事，减少资金沉淀、提高资金使用效率、控制贷款规模过快增长…… 三、工作要求 1、资金计划和预算 各单位要根据本单位发展战略和实际经营情况制定与长期发展计划和短期经营计划相适应的资金计划，其中资金计划包括资金筹措计划和资金使用计划。各单位应根据年度综合经营计划和年度资产经营预算，及时编报年度资金预算……各单位应于每季末月XX日上报资金计划和执行情况表，包括下一季度资金计划及上一季度资金计划执行情况。 2、资金管理 各单位应根据企业实际经营情况确定安全资金保有量和饱和资金保有量，并经公司核定。资金保有量应根据各单位业务发展状况按季度进行动态调整。各单位要根据历年经营状况和发展趋势设定本单位资金存量安全区间，对资金实行动态管理，建立资金预警机制，严格防范财务风险。 各单位要根据实际情况，合理计划融资方式、融资规模和融资结构。资金状况较好的单位要适度控制信贷规模，努力降低财务成本。各单位应提高资金计划的有效性，避免盲目贷款，造成资金沉淀。贷款到账后应在Xx日内全部用于计划用途。 3、资金筹措和调剂 用款单位应提前X周向公司提交融资申请，公司财务部根据当时资金存量情况，在可调剂额度内组织调剂；调剂不足部分由申请单位依次按照财务公司，银行，其它金融机构的顺序及低利率优先原则确定金融机构。公司提倡资金调剂各方互惠互利、有偿自愿、协商一致进行资金调剂。资金调剂可通过金融机构办理委托贷款或其他可行方式进行，利率不高于中国人民银行规定的同期贷款基准利率。委托贷款仅限于公司系统内各单位。各单位应根据资金计划及公司核定的安全资金保有量合理确定资金存量。 四、实现方式 1、出台《集团公司资金集中管理办法（试行）》，下属公司依据资金集中管理办法，制定公司相应的资金管理计划。 2、各单位严格遵守企业集团资金集中管理的相关规定和制度，严格帐户管理，将存量资金存入财务公司。 3、建立资金调剂绿色通道，确保资金调剂顺畅。

3. 资金管理办法有哪些新的管理举措

增强资金管理意识
首先，企业应树立资金进行统一管理的观念，不管是单一企业还是集团企业，在当前形势下，要对资金进行统一管理，规划使用。其次，树立现金流量的观念，在财务管理的具体工作中，为管理人员提供现金流量的信息，除年终提供的现金流量表之外，在日常工作中可根据不同情况，编制现金流且计划，以及短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。要加强现金流最的控制和分析，严格控制现金流入和流出，保证企业始终具备支付能力和偿债能力。最后，提高企业资金管理的风险意识，要充分估计各个项目风险，谨慎投入资金。
全面提升企业资金管理水平
在当前形势下，不管是单一企业还是集团企业，资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理，对于企业的生存与发展具有重要作用。它有助于企业完善整体资金链，实现整体利益的最大化，有利于集中进行战略方向的调整，有效地降低企业控制成本，提高企业整体信用等级，降低财务成本，优化资金管理体系，提高资金的使用效率。目前，一旦企业进行资金集中管理，企业可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集，加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的使用效益。
积极利用计算机技术，保证资金管理
随着计算机信息技术的发展，企业在实施资金的集中管理和监控中可以大力应用计算机技术。在企业中大力利用新的资金管理手段和模式，而计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。其次，借助ERP系统的优势，提升企业资金管理效率。ERP 系统简化了采购、销售与财务之间的流程过程，充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通，提高管理效率，使资金管理贯穿于整个企业业务流程的每个环节，对企业各个环节进行实时监控，有效发挥财务监管机制。
强化财务监督首先，加强内部管理，对合同事前审批、事中执行、事

4. 资金管理的控制措施

某省电信有限公司(以下简称某省电信)主要需求有：
1.账户管理。凡属某省电信的所有账户均纳入系统管理，包括及时反映账户的变动情况等。
2.资金归集。实现省公司对地市公司、县公司、营业厅四级收入账户资金的日终全额自动归集，实施零余额账户资金汇划，减少资金沉淀。资金归集流程为：支局缴款户、县分公司缴款户斗县分公司收入户、市公司缴款户一市公司收入户一省公司指定账户。资金每日逐级上划。
3.资金划拨。实现省公司对地市公司、县公司支出账户(成本户和工程户)日间零余额支付功能、周期累计支付限额的控制功能、日间透支负余额的日终自动归集功能。
4.资金信息的实时查询。通过与银行系统直联来集中资金信息，加强对资金流入、流出规律分析、运营资本效率分析、收入回现分析、流动性风险分析等。
5.资金流动动态监控：实时掌握各级账户和资金流入、流出信息，对账户开设和大额资金流动进行动态监控，降低资金风险。
6.通过系统主动发起资金上划、下拨(主要是额度拨付)，实现内部资金结算功能。
7.通过银行系统向财务系统提供银行电子对账单，实现自动对账和生成会计凭证，减少工作量和失误率。
根据某省电信的业务需求，最终制订的方案是采取法人账户透支+普通版银企互联+专业版银企互联三种主要产品组合制订项目实施方案。
(一)账户设立
省公司在所在地工商银行开立结算账户，同时申请普通版银企互联、专业版银企互联和法人账户透支，用于归集收入、下拨费用及办理其他对外结算业务(省公司开户行以下简称承办行)。各市级公司、直属机关单位、县级分公司、营业厅在工商银行开立收入、成本、工程三个账户，其中收入专户用于收存和上划各类收入，该账户实行资金用途控制，即该账户资金除上划至省公司账户外，工商银行协助管理不发生其他支付;成本和工程专户用于办理各类支付业务，账户实行资金来源控制，即除从公司总部账户拨入的各种费用以及该账户对外支付的退票业务外，工商银行协助管理不接受其他收入款项，同时申请账户日间透支服务。各级电信分公司、营业厅开户行(以下简称协办行)。
(二)收入账户的归集
在专业版银企瓦联系统中分级设置收入账户的自动归集，采取全额资金上划方式(最小执行额度0元)。

(三)成本、工程户零余额管理
对成本、工程户采取额度控制+日间透支+日终归零的零余额管理模式。
1.清算流程。各级账户在不超过当月用款额度的情况下，对外支付时直接发生透支，日终由系统自动对所有发生支出的成本户、工程户分别进行清算，用省级公司综合户的资金逐级填平地市、县级公司日间支出发生额，使地市、县级公司所有支付账户余额日终归为零。
日终省公司综合账户余额=日间余额-各级公司日问对外支付的金额
2.用款额度管理。用款额度是某省电信对各分公司零余额成本、工程户的支付控制限额，由工商银行据此为某省电信零余额成本、工程户支付进行账户透支设置。地市电信分公司根据资金预算向省电信申报月度成本户和工程户的支付额度，省公司进行审批、核定，将支付额度调整表通过银企互联接口额度自动传输到普通版网银内管系统，承办行和协办行主动查询审批结果，负责调整处理，并在辖内本级及县公司成本户和工程户之问进行额度分配。
本案例主要利用银行产品为企业设计合理的账户架构、资金调度路线，协助企业控制账户余额和现金流向，实现了企业对账户设置、资金归集和动态监控、管理的要求;通过现金管理咨询和银行产品对接，帮助企业实现提高资金运作效率、降低资金风险和节约资本成本的目的。

5. 加强企业债权债务管理有哪些措施

加强债权债务管理中企业应采取的对策
企业加强债权债务管理，就是在对本企业当前的债权债务管理现状进行认真分析后找出存在问题的基础上，有针对性地提出解决办法。同时应本着“合理、合法、盘整资金，按实际操作，盘整存量资产，激活僵化财源”的原则，建立一套全面、系统的债权债务管理机制，也就是企业建立横向和纵向相结合的债权债务管理机制。
债权债务的横向管理就是企业内部之间可根据企业发展特点成立专职或兼职债权债务管理机构，对一些大的债权债务项目指定专人负责处理。同时，债权债务管理机构可负责对企业所有的债权债务进行分类，按类别拟订不同的处理方法和程序，使问题的处理有章可循。比如可将问题分为主要应由经营部门负责处理或应由财务部门负责处理等。通过这些手段来提高债权债务的清偿、清理回收率，减少企业的资金风险。
债权债务的纵向管理就是建立债权债务的事前管理、事中管理、事后管理。根据债权债务所处的不同阶段，分别制定相应的管理策略，相互配合，实现高效运行的一体化管理。事前管理主要是明确管理职责和对债权债务进行登记造册，事中管理主要是通过对债权债务进行分析，有重点地采取相应的措施，包括考虑改进债权债务发生的管理工作，确定近期应清理重点，制定清理方案，将其中部分债权债务列作坏账，予以核销等。事后管理主要是针对债权债务到期后所进行的清理。企业可按照分析的资料，对延期的债权债务明确清理目标，根据目标选用不同的清理方式。如为提高清理人员的积极性而采取合理的奖励措施;在清理成本高，清理难度极大时委托第三方清理等。在清理过程中有时会发生债权债务纠纷，企业可选用协商解决、调解解决、仲裁解决甚至司法解决等各种法律手段，以维护企业的应得利益。

6. 如何加强国债资金管理

国债资金不同于自有资金，它来之不易，且用起来应该更严格、更“抠门”引才对。因此，我国对国债资金的管理出台了若干个规定，从国务院到财政部、审计署，再到省市财政部门，三令五申，严格限制国债资金使用方向，严格使用纪律，严格监管措施。如今的国债资金管理面临着许许多多的问题，但是只要管理好国债资金就会有利于国家经济的发展与建设。

管理对策
加强项目组织管理，明确项目法律责任主体
一是要科学界定财政与计委在项目申报上的职能分工。财政部门作为国家宏观调控的职能部门，不能只充当出纳的角色，要对投资领域的项目决策、资金配置有发言权，要参与投资项目的前期研究和项目评估，参与项目投资概算的确定和招标、投标工作，参与工程取费标准和定额制定等比较全面的项目管理工作，充分发挥财政部门的职能作用，对此，财政部、财政厅应对申报程序做出专门规定，彻底改变项目申报由计委单独运作的被动局面。二是要明确项目法律主体。在当前的情况下，宜实行项目办主任作为项目法人，并签订责任状，承担项目全过程监管职责，像常设单位法人一样，承担法律责任，并实行终身制。

加强会计基础工作，严格监督检查
一是实行项目会计委派制。由于工程项目办是临时机构，财务管理是一个薄弱环节，而国债项目是政府性投资，应当实行会计委派制，这符合《会计法》的规定。二是实行项目专管员制。要赋予专管员必要的职权，项目单位的每一项开支必须由专管员审核后，方可报法人签字报账；财政基建拨款，必须由专管员提出意见后，方能拨付；并且要明确专管员的法律责任。三是加强财务管理。要建立内部牵制制度，并严格按制度执行，同时实行专账、专户、专人管理，严格搞好会计核算，保证会计信息的真实和完整。四是加强监督检查。在加强管理的同时，也不可忽视监督检查，财政部门要组织专班，也可联合纪委、监察、计委、审计等部门组织专班，开展专项检查，发现问题要严肃处理，切实保证国债资金专款专用，发挥效益。

强化项目资金管理，提高资金的使用效益
一是严格拨款程序。要把提高资金的使用效益和财政监督贯穿于拨付过程中，可采取两种拨付方法。第一种方式是按预算、按进度拨款，工程款支付累计金额达到工程造价的90%时停止拨付资金，以财政部门审核的竣工决算为依据，待工程竣工后结算。建设资金控制在批准的项目总概算范围内，凡超出批准概算的，不再追加政府投资；对个别由于设计不合理或非人为等原因必须调整概算投资的，应严格按规定的程序并经批准方可实施。第二种方式是实行提款报账制。引入先进的管理办法，实行提款报账制，由项目单位先垫付资金，再按项目的完工情况，到财政部门审核报账，这样能有效地保证配套资金的落实，避免资金被截留挪用。二是要切实落实项目配套资金。落实好地方配套资金，是全面完成项目任务的重要保证。承诺筹措资金的单位必须按照项目进度将资金同比例到位。在当前地方财政十分困难的前提下，应想方设法多渠道筹资。三是规范拨款渠道。项目资金原则上全部通过地方财政部门拨付，不能多渠道拨付，这样有利于地方财政部门全面加强管理，及时上报有关情况。

加强基建程序管理，严格“三算”监管
一是要严格实行项目法人责任制、工程招标制、工程建设监理制，确保工程质量。在工程的招标中，要坚持“公开、公平、公正”的原则和打破地方、部门保护，不得弄虚作假、收受贿赂、搞钱权交易，不得层层转包和违法分包。二是强化项目的“三算”监管。对项目的“三算”监管，是财政部门加强项目管理，提高资金使用效益的切入点。通过监管，可以达到降低工程造价、避免资金缺口、节约建设资金的目的。监管的内容包括项目的前期工作、工程预算，工程招标标底、工程价款结算，重大设计变更、工程竣工财务结算等。

7. 　加强资金管理的主要内容

一、对资金实行严格的计划管理

在资金管理过程中，资金的计划管理占有相当重要的位置。在计划管理的体系中，资金计划是生产经营计划和财务收支计划的重要组成部分。年初，财务部门要根据总的生产经营目标和计划，组织编制年度资金计划，包括资金需求计划和资金筹集与投放使用计划。资金需求计划的内容主要包括基本建设投资、技术改造投资、对外投资、债务还本付息、补充流动资金、生产经营费用、管理费用、社会性支出费用以及其他费用等的资金需求量；资金筹集计划主要包括计划期内的生产经营收入、对外投资收益、上级地勘及基建拨款收入、债权回收收入、借款收入以及其他收入等计划。

在编制确定年度资金计划同时，还要组织编制季度的资金执行计划和月度的滚动性的资金调度计划，其中季度资金计划是年度计划的重要组成部分，十分重要，因为对资金的短缺或结余必须要求我们事前预测，并提前采取措施解决好；月度资金计划则是日常的资金调度计划，实行滚动管理。

浙江省地勘局第十一地质队在资金的计划管理中，一方面，通过比较细致的工作把资金计划作的切合实际，切实可行；一方面，通过内部承包经营责任制的形式，把资金的计划管理落到实处。他们的具体做法是：

1.在编制和实施资金计划的过程中，努力做好以下几项工作

第一，对资金实行全队统一计划、统一筹集、统一调度、分级使用和管理的原则；

第二，摸清“家底”——即资金存量，合理预测资金的需求量；

第三，确保全队生产经营和投资活动以及维持正常的秩序有充足的资金来源，不搞“无米之炊”，不留缺口；

第四，在安排资金需求计划时，做到“先生产经营后消费”，精打细算，节约资金，提高资金的营运效益，严格控制非生产性投资和费用支出；

第五，确定合理的借款规模，综合考虑筹资方式、筹资渠道，比较资金成本和财务风险；

第六，努力盘活资金（资产）存量，花大力气回笼应收账款；

第七，做好全队资金的综合平衡，做到资金短缺时适时筹集并调入资金，资金闲置结余时及时安排用于各项长、短期投资，最大限度地提高资金利用率。

2.结合内部承包经营责任制，落实资金管理责任制

在固定资产投资方面，主要是设备更新与技术改造方面，实行经营单位还本付息制度，较好地解决了前些年一些单位盲目上项目、盲目争投资购设备以至造成部分资产闲置浪费的弊端。如十一地质队浙南地质工程公司在1994—1995年内，大队累计投入固定资产投资（不含流动资金）600多万元进行技术改造，每年投资均分三年还本付息，由于投资有动力又有压力，取得了较好的投资效益，预计可以基本完成向大队还本付息的任务，分散了大队的投资风险。

在流动资金管理方面，则实行定额管理和超定额资金有偿使用制度。大队对所属各单位按照不同条件核定了定额流动资金，同时引入银行结算机制，实行内部银行结算，对超定额占用流动资金的单位，一律按月按规定利率向大队支付资金占用费；对于向大队多上交资金而减少定额资金占用的单位，则由大队向其支付资金占用费。为了促使各单位及时回笼资金，大队还规定每年6月底应完成上交当年承包合同规定实现利润数的40%资金，年底则完成实现利润数100%的资金，如果欠交，则从下月起按规定利率向大队交纳资金占用费。在运用上述经济杠杆管理资金的同时，同时运用月度、季度资金计划以及大队行政干预等手段，进行内部日常资金调度管理，确保全队资金调度管理能按计划执行。

二、积极筹集资金，确保生产经营投资和经济发展的需要

切实抓好资金筹措。资金筹措，就是根据地勘单位长远发展战略或日常经营的需要，组织和筹集资金。这是一项既重要、难度又大的工作，它是关系到地勘单位的生存和发展的基本条件，地矿部门的三个层次（部、局、地质大队）都要去抓。

1.以最经济的方式筹集资金，努力降低资金成本

资金筹集是企业向外部有关单位和个人或从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的财务活动。资金筹集是企业财务管理的首要任务，是企业财务管理的起点。要根据本单位产业结构调整和项目计划制定年度和月份的资金筹措计划，掌握全年资金投入总量与回收总量，搞好预算管理，以便合理安排资金的投放和回收。

要合理预测资金的需求量，充分利用外部环境，结合地勘单位资金状况和筹资方式合理地筹集生产经营所需资金。要采取多元化的筹资方式，保证资金的供应。首先要注重自我积累，用好用足自有资金，提高资金的使用效率，集中资金确保生产经营投入和经济发展的需要；其次是融资借款，如向银行贷款、向外单位借款、争取外单位或外商投资（入股）、内部职工集资、推行股份合作制、融资租赁等形式，多渠道、多层次筹集资金。要选择筹资方式的最优组合，降低筹集资金的成本（为了取得与使用资金而付出的代价）。

企业筹集的资金，按可供使用的时间划分，可分为短期资金与长期资金。短期资金一般指一年以内使用的资金，企业取得后主要用于现金、材料采购、发放工资等。通常在短期内可以收回。长期资金一般指供一年以上使用的资金，企业取得后主要用于新产品的开发、生产规模的扩大、厂房和设备的更新等，通常需要几年甚至十几年才能收回。短期资金与长期资金筹集的方式是不同的。

（1）短期资金筹集方式。主要有

① 商业信用。商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交货而形成的借贷关系。它是企业之间的一种直接信用行为，是企业短期资金的重要来源。目前我国商业信用的主要形式有应付账款、商业汇票和预收货款等。

② 银行短期借款。主要形式有：生产周转借款、临时借款和结算借款等。

（2）长期资金筹集方式。主要有

① 国家投资。它是国有企业资金的主要来源。原来国家拨给企业的固定基金、流动基金以及专用基金中的更新改造基金，作为国家资本金。国家对国有企业实行的税前还贷办法其实质是负债转增资本的一种办法，因而也是国家资本金的构成部分。

② 银行长期借款。大致可分两类，一是技术改造借款，二是基本建设借款。

③ 股票。股票筹资的主要优点，一是没有固定的到期日，不用偿还本金，二是没有固定的股利负担；主要缺点是筹资的资金成本较高。

④企业债券。与股票筹资相比债券筹资的主要优点，一是资金成本较低，二是债券持有人无权干涉企业的管理事务，不影响企业的控制权；主要缺点是由于债券有固定的还本付息日，因而债务风险大。

⑤租赁。租赁是指出租人在承租人给予一定租金的条件下，授予承租人在约定期限内占有和使用财产的权利的一种契约。租赁按其性质可分为融资租赁和经营租赁两类。融资租赁一般是指出租人按承租人的要求出资购买租赁物，出租给承租人使用。融资租赁一般时间较长。按我国现行规定，租赁期应接近于设备的寿命期，至少不短于设备寿命期的一半。租赁期满后，承租人可以选择续租、退租，或由出租人作价后购入。经营租赁通常是合同比较灵活的短期租赁。

⑥通过与其他企业联营引进资金。

⑦通过与外商合作引进外资。包括补偿贸易和开办中外合资经营企业、中外合作经营企业等形式。

2.处理好负债与经济发展的关系

正处在向市场经济转轨中的地勘单位来说，充分利用负债经营的杠杆作用，对促进产业结构调整和经济发展具有重大意义。

负债经营有利于扩大社会资源占有量，提高物质财富的创造能力，增加收入来源。负债经营，实际上就是利用他人的资金，发展自己的经济。资金是生产要素或社会资源的货币体现，占有资金就占有了社会资源，占有资金越多，占有社会资源也就越多。资源不仅仅是物，它的经济本质是“收入源泉”。就宏观上看，一个国家或地区（部门也一样）在一定时期的经济资源总量和可用于积累的资金总额是有限的，也就是说整体资源约束是“刚性”的。甲得到的多，乙得到的就少；资源分配是“软”约束的，这是市场竞争行为的原因。因此，从这个意义上讲，负债有利于地勘单位扩大社会资源占有量，提高市场竞争能力，增加收入来源，促进经济发展。

负债经营有利于加快资本积累速度，扩大地勘经济规模。地勘产业资本总量严重不足，制约了地勘经济的发展和职工收入水平的提高。解决这一问题的根本出路有两条：一是通过内部自有资金实行资本积累；二是通过举债把外部社会资金吸收转化为积累资金。就目前地勘单位的实际状况看，仅仅依靠第一种方式，力量十分有限，速度缓慢。而选择第二种方式，不但资金来源充足，且积累速度迅速，是一种超常规的资本积累经济行为。所以，依靠负债方式进行资本积累不失为一条有效的途径。

有利于提高地勘单位经营管理水平、提高经济效益。负债经营，既带有高度的经营风险性，又有较强的经营驱动力。一方面，负债可以解决资金不足，扩大生产规模，增强经济实力和市场竞争力；另一方面，它又要承担一定的债务责任，承担能否所“获”大于所“偿”这样一种压力。这种压力是促进经营者高度自觉地搞好生产经营的动力源泉之一。它要求经营者在作出借债决策时，唯以市场为导向，严密组织生产，努力开辟市场，加速资金用转，加强管理，才能提高资金利用率和经济效益。

任何事情都是一分为二的。负债经营意义重大，但负债经营也有它的风险性。如何避免风险，把握好负债的安全线，浙江省地勘局第十一地质队掌握的原则值得提倡。他们认为资金短缺严重地制约着产业结构调整和经济发展，如果片面地固守传统的“量入为出”的观念，只能坐失良机，一事无成。牢固树立“负债经营”的观念，充分发挥财务杠杆的作用，在资金管理方面变被动的“量入为出”，去追求主动的、动态的平衡；通过“负债经营”来实现规模经营，保证经济稳定、持续、健康发展。

近年来他们通过负债经营，既较好地解决了经济发展过程中的资金短缺问题，又努力把握好负债经营的稳健原则：

第一，要求全队的资本结构中的负债比率有一定的限度，在目前盈利水平相对较高，资金周转比较顺利的条件下，可适当高一些，但掌握好适当的度；

第二，要确保全队资金的使用和周转处于良性循环的状态，防止资金闲置积压和损失浪费；

第三，负债筹资的利率必须低于全队资金收益率，否则将产生财务杠杆的负作用；

第四，牢固树立大队决策层稳健经营的意识，把握好全队经营风险与财务风险的关系；

第五，加强大队的资信建设，树立优秀的商业信用；

第六，注意负债筹资的时机、方式和期限，并在资本结构中保留一定的负债能力，以应付始料未及的突发事件所急需的资金，使全队的理财有一定的弹性。此外，还需通过资金计划，安排并控制全队资产适度的流动性，保持适度的偿债能力。

3.要确立地勘单位的投资主体意识，把筹措资金的重点放在自我积累上

从近年的实际情况和调查研究所了解的情况看，资金筹措重点要解决好三个问题。

一是要明确投资主体，即谁应当对投资的使用及债务偿还负责？许多单位常常是由省局统一贷款，地勘单位分头使用；或者由地勘单位贷款，省局担保。这种情况一方面造成各地勘单位拼命要贷款，多多益善；另一方面又造成只借不还，负债累累，资金效益低下。所以必须强调：筹集资金，首先一定要落实投资主体，明确责任。在一般情况下，应当以地勘单位为主体，自己组织资金来源，自己办理借贷。省局和地矿部，只能为其疏通渠道，提供信息，搭桥引线，做好服务工作，不能代替主体。如果筹集的资金规模较大，可以采取多方入股的办法，组建有限责任公司或股份有限公司。这种机制，责任约束可能更好。

二是要认真核算资金成本，不能不惜任何代价去找资金。所谓资金成本，是指地勘单位为了取得和使用资金而向出资人付出的代价。也就是出资人为地勘单位提供了资金，地勘单位必须设法取得的最低限度的投资报酬，以满足出资人的要求，这个最低限度的投资报酬就是资金成本。因此资金成本是地勘单位保持和提高自身价值而必须获得的最低收益。这也是筹集资金要把住的经济核算关，切不可来者不拒，花完再算。

三是要把筹措资金重点放在自我积累上。其中包括：①提足折旧基金，用好折旧基金。当固定资产投入正常运营之后，它的价值随着固定资产的不断损耗而逐渐转移到新产品之中；与此同时，固定资产又通过计提折旧，形成基金而得到补偿。这种补偿如果管好用好，是地勘单位主要资金来源。②增加盈利，用好盈利。当前地勘单位及其主办的企业，普遍存在着成本失控、效益流失的情况，如果严加管理，就会增加盈利。而盈利增加之后，又要合理使用，防止分光吃光和投向非生产领域。这方面的潜力是很大的，如果管好用好，也是一项重要的资金来源。③管好用好几项专项基金，如工程勘察的技术开发基金，设备、房地产的租赁收入，固定资产的变价收入等。这些基金的提取和收缴方式比较分散，管理不善容易流失，但是如果引起重视、明确责任，也是一项重要资金来源。④管好用好富余人员补贴，建立有利于增加积累的机制，对于节省下来的补贴，鼓励用于生产投人，但不增加国家资本金。这也能形成地勘单位重要的资金来源。

在强调自我积累的同时，也要积极开拓社会筹资渠道。特别是努力争取国家基建投资、固定资产贷款、更改资金贷款，并多方开拓银行贷款，开展横向联合和合作，争取外资、个人投资等。

三、切实抓好资金的投放

所谓资金投放是一种资金运用和资产运营的经济活动，不但包括货币投资，而且还包括实物投资、工业产权投资、非专利技术投资和土地使用权作价投资等。按投资在再生产过程中的作用，有新项目建设性投资、维持简单再生产的更新改造性投资、扩大再生产的追加性投资、调整生产经营方向的移向性投资、重大技术改造项目投资；在市场经济条件下还有兼并收购破产企业、对其他企业参股或控股的投资。

企业资金投放是用财的一种手段，生财才是企业经营的目的。资金投放管理就是通过正确的投资决策，谋求最满意的经济效益。就是如何把已经筹集到的资金投放到最好的项目上去。这里的关键是正确选项。在地勘单位实施战略性结构调整的今天，加强最短缺的生产要素——资金的管理，不但能取得直接的经济效益，关键是它能产生很好的“引发效益”。选项首先要进行机会成本分析，也就是对新上项目进行决策时必须运用多方案对比，择优用之。首先，企业资金投放决策要服从宏观投资决策所规定的方针、政策、方向及规划、要求；其次，正确处理“外延”与“内涵”两种扩大再生产的关系；第三，正确处理生产性与非生产性投资的关系；第四，正确处理近期与远期收益、局部效益与全局效益的关系；最后，正确处理投资的需要与可能的关系。

为了保证投资决策的正确性，需要对投资的必要性，可能性和经济效益进行分析，称为投资可行性研究。可行性研究是在投资方案的建立和选择的过程中由浅入深、由粗到细，按步骤进行的，通常分为机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究、评价报告四个程序。对投资项目的必要性分析主要有两点：①是否真正需要投资本身所实现的直接成果——建设项目；②是否真正需要利用完成的投资项目所从事的生产经营活动——产品或劳务。对投资项目的可能性分析也有两点：①实现该投资项目所需的条件是否具备；②利用完成投资项目所从事的生产经营活动所需条件是否具备。对投资项目的经济效益分析主要采用投资收益率法、投资回收期法、追加投资效益系数法、净现值法等进行评价。

具体地说，开展项目的科学评审的内容是：①投资总额的评审，包括固定资产投资评审、建设期利息评审和流动资金投资评审三个部分，此外还包括对物价上涨的估计。这几年，有许多项目问题就发生在投资总额的评审上，结果是一经上马，就成了钓鱼项目。投资总额一突破，原先预测的成本、利润全都失真了。②产品成本的评审，包括直接材料、直接工资、其他直接支出等评审，力求正确、全面、动态地做出评价，使其符合实际。③销售收入的评审，重点要抓住年销售量和当年价格这两个因素的评审，防止利用增加销售量的办法来人为提高项目的经济效益。销售量又取决于市场，市场不是主观愿望所能决定的，一定要有客观依据。④增利的评审，主要是审查销售收入和销售成本之间的勾稽关系，核定其真实性。⑤现金流量的评审，首先要编制现金流量表作为审查的基础，包括现金流出、现金流入、净现金流量和累计净现金流量，然后根据现金流量表，计算出收益率和净现值等评价指标，从而对投资项目作出正确评价。评审一定要聘请专家小组进行，力求公正、科学。

近年来，四川地矿局做得好，兴办的多种经营项目的投资成功率高，几乎没有损失。其主要经验是有一套科学的管理程序和审批办法：

（1）申请立项，必须提交3个材料：①立项建议书，说明立项的依据；②可行性报告，说明技术上的可行性、经济上的合理性；③初步设计，提供可靠的生产经营依据。

（2）立项报告首先由局多种经营处初审，他们重点抓住两个问题进行分析研究：①市场情况如何，对已经进行的市场调查的可靠性进行验证；②是否符合国家的产业政策和地方政策要求，凡属楼、堂、馆、所一般不批。

（3）经局多种经营处初审后，提交局专门组织的评审小组（或评审委员会）审查。这个小组由技术、经济专业人员组成，如果属于其他产业的项目，还要聘请相关的技术专家。这个小组对评审项目实施后果负有责任，并签字盖章。

（4）只有经专业的评审小组审查作出评语的项目，才能交局办公会或局务会议讨论审查。局的审查是最后的决策，除考虑项目本身的技术可行性、经济合理性外，还要研究资金筹措的可能性，以及采取的相应措施。

（5）项目一经批准实施，局有关业务处室要跟踪检查生产能力和经济效益。发现问题，及时研究解决。有时局长还要带领有关人员到现场就地解决问题。

（6）在选项上尽可能利用地矿部门自身优势，扬长避短。如多数项目是与“矿”字有关，或是开矿，或是矿产品的加工，所以比较熟悉，成功的可能性大；有的就是部门科学研究、科技开发的产品。

（7）强化立项主体的自我约束。要在选好人、用好人的基础上实行项目建设业主责任制，谁立项谁建设，谁建设谁经营，同时谁建设谁筹资，谁借款谁还款，明确投资主体，落实法人财产权，逐步用现代企业制度来管理新建设项目。

长期以来，我们总是在投资决策上犯错误。争着上项目，盲目上项目，重复上项目，项目超概算，胡子工程，项目不能按期投产，投产以后不能达产达标、没有效益，有的项目甚至刚一投产就需要改造等等。这里面，既有投资决策的问题，也有经营管理的问题，恐怕更多的是体制和机制的问题，我们应该在深化改革中认真解决这些问题。

地勘单位在向企业转化过程中，加大对多种经营项目的投入是必然趋势。但投入的目的是为了取得最大效益。所以，用好这部分资金是资金管理的重要任务之一，必须加强对项目投入的管理。

要严把新上项目及扩建项目审批关，对新上项目的审批应采取谨慎的态度。在项目投资前，经营决策者应组织有关管理部门进行充分的可行性论证，最后对资金的投向作出慎重的抉择。新上项目必须符合国家产业政策和具有较高的技术含量，有较好的市场前景，要发挥本地区、本单位的特长和优势，坚持以经济效益为中心，适当兼顾安置效益。

要强化项目投资管理，建立项目负责人制。要落实项目负责人，明确责任，建立监督机制，定期或不定期地组织有关部门人员现场检查项目进展情况，发现问题及时解决纠正，以促其保质按期投产。同时，还要注重资金的回收和创利，争取以最小的投入获取最大的效益。

四、要切实抓好资金日常使用过程中的管理

减少资金用量，加速周转，防止积压。地勘单位面向市场，实施战略性结构调整，现有资金远远不能满足其发展的需要，因此，如何用好用活企业现存的资金，使其创造出更大的效益，是地勘单位和企业科学管理的重要内容。

1.以最快速度回收资金

资金周转价值多少，与利率大小和周转速度密切相关，回收的速度越快，获得周转价值越大，反之周转价值也越小，这就要求将资金“盘活”，注意产品销售发运、货款结算和债权清理等。做到快生产，快销售，快回收货款。

在销售管理中，要坚持以销定产，以销促产，以优质产品占领市场。当前特别要强调对债权债务的处理，及时追回应收款项。在商品销售、劳务承包中，如果不能把生产资金转化为商品资金，再把资金及时地转化为货币资金，再生产就会由于缺少储备资金而停止。所以在现金流量管理中，应当强调以资金回笼为中心，积极创造资金回笼的条件。应当要求所有营销人员，对每一笔销售业务，每一项承包业务，都要对签订合同的全过程负责，从签约开始，到资金回笼为止，并以资金回笼指标的完成情况为考核和奖励的依据，只有这样，才能真正体现对销售管理的切实加强。

应收账款的管理是财务管理的有机组成部分，因此，要狠抓工程款与货款的催收工作，加大清欠力度，有关单位应采取措施，组织清欠领导小组，领导亲自抓，设专人负责，派人催收，有偿清收，依法清收。

财务人员要认真履行核算、监督的职能，提高对维护本企业权益的责任感，积极对本企业债权进行定期清理，并进行分析，查明原因，明确责任。对确实无望收回资金，要主动提出书面处理意见，切忌“只记账，不收账”，使资金形成正常回路，加速资金周转，提高资金使用效益。

2.加强实物形态的资金管理

以最合理的标准运用资金，除合理筹措资金，降低资金成本外，要使各种资金根据本单位的生产经营条件，组成一个合理的结构。如固定资产、储备资金、生产资金、成本资金、结算资金等，各占多少比例才能满足需要，又不积压浪费，使资金流和物资流协调通畅，做到少花钱、多办事、办好事。制定资金占用定额，使资金管理不仅在占用上结构合理，而且在实际情况变化时进行适当调整、始终保持合理状况。

（1）加强流动资金的管理。企业流动资金的实物形态是多样化的，流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、产成品和应收账款等具体形态。企业对各种形态的资金占用均要严格管理，对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。要加强材料采购和库存管理，降低库存，减少资金占用。针对单位实际情况，制定先进合理的材料储备和消耗定额，并定期对成本差异进行分析。

（2）加强固定资金管理。重点是严密组织固定资产的收入、发出、保管工作，正确、全面、及时地反映固定资产的增减变化，定期对固定资产进行清理；正确核定固定资产的使用量，努力提高固定资产的利用率。特别是在决定购进大型设备仪器时，必须进行使用效率的论证，防止片面强调需要而忽视成本负担；对已有的利用率不高的大型设备仪器，要千方百计组织对外服务，这既可以增加收入，活化资金，又可以降低本单位的成本和费用。

（3）集中财权，统筹资金。地勘单位在“转企”时期，对资金应实行相对的集中管理，强化地勘单位整体对资金流动的控制能力。有条件的单位可以成立财务结算中心，将下属实体的资金统一管理，集中使用，要严肃资金管理纪律，这样可以避免经营资金过渡分散所形成的诸多弊端，而且能将下属实体资金集中起来，统筹安排，合理使用，加速资金周转，提高资金利用率，增强地勘单位的自我约束能力，减少乱挤乱摊成本，有效控制潜亏现象发生，从而增加企业的积累，将有限的资金用好用活。内部财务结算中心应积极筹措资金，组织存款，发放借款，实行资金有偿使用，并按不同的资金来源采取不同的管理方式。

要注意协调集中管理与分账结算的关系，要加强资金的集中管理，严格执行“现金收支两条线”。凡是有条件的地勘单位或企业的财务部门，要将所属的二级单位的收入，全部纳入自己的收入账户，资金由地勘单位或企业集中使用，以保证生产、建设、投资的资金需求。同时，严格实行资金平衡会、资金调度会等定期例会制度，认真分析、跟踪、评价各单位资金预算的执行情况。

8. 加强企业债权债务管理有哪些主要措施

一、当前企业债权债务管理的现状
从目前市场上的大多数企业对债权债务的管理情况来看，主要存在两个方面的问题：
1、对于债权债务管理不够重视。许多企业存在债权债务无专人管理，债权债务混杂不堪的现象比较严重，有的虽然成立了债权债务管理机构，但形同虚设，没有发挥应有的作用。至于企业该什么时候履行债务偿还义务，该什么时候行使权利，无人问津。往往要等到对方催告履行债务时，才发现对外债务应该履行了。没有事先的充分准备，债务到期时，因难以调度经营资金和其他资源，往往造成不能立即履行债务，而产生额外的违约责任或经济纠纷。此外，由于对债权债务的管理不够重视，债权债务往往拖的时间比较长，这样就很容易产生呆账、死账、以及无法消化的成本费用，造成长期挂账的资金数额大，严重地制约了企业经济的发展。
2、企业内部务部门之间对于债权债务的管理缺乏有效的协作。债权债务管理属于企业综合管理的范畴，不仅与财务管理联系紧密，而且与经营管理等密切相关。企业应该改变过去认为债权债务管理只是财务部门的事情，账务不清也是财务部门责任的观念。只有加强企业内部各相关部门之间的协作意识和整体观念，才能提高工作质量和效率，才能对债权债务形成系统化、程序化的管理。
二、加强债权债务管理中企业应采取的对策
企业加强债权债务管理，就是在对本企业当前的债权债务管理现状进行认真分析后找出存在问题的基础上，有针对性地提出解决办法。同时应本着“合理、合法、盘整资金，按实际操作，盘整存量资产，激活僵化财源”的原则，建立一套全面、系统的债权债务管理机制，也就是企业建立横向和纵向相结合的债权债务管理机制。
债权债务的横向管理就是企业内部之间可根据企业发展特点成立专职或兼职债权债务管理机构，对一些大的债权债务项目指定专人负责处理。同时，债权债务管理机构可负责对企业所有的债权债务进行分类，按类别拟订不同的处理方法和程序，使问题的处理有章可循。比如可将问题分为主要应由经营部门负责处理或应由财务部门负责处理等。通过这些手段来提高债权债务的清偿、清理回收率，减少企业的资金风险。
债权债务的纵向管理就是建立债权债务的事前管理、事中管理、事后管理。根据债权债务所处的不同阶段，分别制定相应的管理策略，相互配合，实现高效运行的一体化管理。事前管理主要是明确管理职责和对债权债务进行登记造册，事中管理主要是通过对债权债务进行分析，有重点地采取相应的措施，包括考虑改进债权债务发生的管理工作，确定近期应清理重点，制定清理方案，将其中部分债权债务列作坏账，予以核销等。事后管理主要是针对债权债务到期后所进行的清理。企业可按照分析的资料，对延期的债权债务明确清理目标，根据目标选用不同的清理方式。如为提高清理人员的积极性而采取合理的奖励措施;在清理成本高，清理难度极大时委托第三方清理等。在清理过程中有时会发生债权债务纠纷，企业可选用协商解决、调解解决、仲裁解决甚至司法解决等各种法律手段，以维护企业的应得利益。
三、加强债权债务管理，企业要始终明确两个问题
1、明确债权债务管理对于促进企业发展，提升企业市场竞争力的重大意义。今天伴随着经济全球化和市场经济的快速发展，能源、原材料等价格的急速上涨，企业的利润空间越来越小。而通过加强债权债务管理，挖掘企业资金，提高资金的使用效益来保障企业发展是一个重要手段。因此，加强债权债务管理对于企业具有非常重要的意义。
2、明确债权债务管理是当今社会企业长期发展中要始终抓好的一项工作。在社会分工越来越细化的当今社会，企业的债权债务将始终存在于企业的发展过程中，企业应当把债权债务管理当作一项长期抓好，以便从长远角度促使企业营运资金结构向合理化方面发展，从而不断提高企业的财务管理水平，增强企业在市场经济中的竞争能力。