银行理财产品核算管理

A. 银行理财产品的管理办法

普通老百姓的投资意识越来越强。近一段时间股市低迷不振、楼市深陷调控，老百姓投资、理财、抗通胀的需求越来越旺盛。而最近几年银行的理财产品到期总是能获得事先承诺的收益，让很多普通百姓误认为银行理财产品很安全、收益很稳定。银行的理财产品也逐渐成为炙手可热的投资品种。
销售理财产品须明示风险
然而银行的理财产品并不像人们想象中的万无一失。银监会于2011年8月28日正式发布《商业银行理财产品销售管理办法》，2012年1月1日起正式实施。《办法》进一步要求了商业银行对于理财产品的销售必须明示风险。
对于商业银行理财产品的风险揭示，这次出台的《办法》主要做了以下新的规定：在风险的揭示方面，《办法》要求银行开展理财产品销售应遵循风险匹配原则，要制作理财产品的专业风险揭示书，特别强调要用通俗易懂的语言，揭示其中的很多内容。比如理财产品的类型、期限、风险评级结果、适合购买的客户等信息。而且还要求配以示例说明最不利投资情形下的投资结果；此外，还有专门的客户权益须知单页等内容的规定，目的就是要投资者明确知道自己投资的产品的具体情况，特别是风险有多大；另外，还提出了客户风险承受能力评级的相关规定，被业内认为是这个《办法》的最大亮点。

B. 公司购买理财产品，账务如何处理

根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。

如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。

1、从公司帐户划出存款
借:其他货币资金--存出投资款
贷:银行存款
2、购买理财产品
借:短期投资
贷:其他货币资金--存出投资款
3、处置理财产品
借:其他货币资金--存出投资款
贷:短期投资
投资收益
4、收回投资款
借:银行存款
贷:其他贷币资金--存出投资款

(2)银行理财产品核算管理扩展阅读：

投资理财，投资理财是指投资者通过合理安排资金，运用诸如储蓄、银行理财产品、债券、基金、股票、期货、商品现货、外汇、房地产、保险、黄金、P2P、文化及艺术品等投资理财工具对个人、家庭和企事业单位资产进行管理和分配，达到保值增值的目的，从而加速资产的增长。

理财产品除了种类繁多，理财产品的合约设计复杂如天书，晦涩难懂的产品描述也让投资者“眼晕”，很多人基于对金融机构的信任和对高收益率的追求而签下合约，最终在投资受损时才如梦初醒。而“被银行客户经理误导”、“只报收益不说风险”、“将理财产品说成存款”等行为，更成为理财纠纷投诉的焦点。

另类理财产品多为不保本浮动收益产品，噱头大于实质，与其挂钩的产品价格走势比较独特，波动非常大，比如艺术品、酒类、普洱茶投资市场都出现过暴涨暴跌，因此风险也会大很多，风险承受能力不高的普通投资者最好不要轻易染指。

C. 银行理财的管理费是怎么计算的

事实上，银行理财产品的手续费与转账、补卡等业务的固定手续费不同，不同银行和不同理财产品所收取的手续费并没有统一标准，具体收多少也各不相同。
南方财富网小编下面举例说明：
某城商行一款9月12日到期的理财产品兑付公告显示，接近230万元的投资收益，银行抽走了94.5万元的管理费和0.5万元的托管费。
该行另一款9月6日到期的理财产品的兑付公告显示，客户获得的投资收益约152万元，而银行收取的费用合计约98万元。
上述两例，银行抽取的管理费抽取在四成左右，对于大多数投资人而言非常高。

D. 银行理财产品用什么会计科目

购买银行理财产品用到的会计科目是交易性金融资产。

如果是保本理财类的银行理财产品，3个月以内到期的，放在其他货币资金。其他银行理财产品，3个月以上到期的，放在交易性金融资产。

买入时处理：

借：交易性金融资产

贷：银行存款

到期赎回收，根据收益情况做账务处理：

正收益：

借：银行存款

贷：投资收益交易性金融资产

负收益：

借：银行存款投资收益

贷：交易性金融资产

(4)银行理财产品核算管理扩展阅读：

交易性金融资产的特点：

1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）。

2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

E. 购买银行理财产品如何账务处理

借：银行存款——定存
贷：银行存款——公司一般账户
收回时，再入相反分录，所得收益计入“财务费用
——利息收入”科目。
答：根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。
如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。

F. 购买银行理财产品如何进行账务处理

借：银行存款——定存 贷：银行存款——公司一般账户 收回时，再入相反分录，所得收益计入“财务费用 ——利息收入”科目。 答：根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。 如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。

G. 银行理财产品如何入账

按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，企业的金融资产应当在初始确认时划分为下列四类：
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
（二）持有至到期投资；
（三）贷款和应收款项；
（四）可供出售金融资产。您所述的理财产品属于金融资产范畴，具体作为上述哪类资产管理，应根据企业的持有意图及具体的理财品种，如果准备短期持有，通常作为交易性金融资产；如果相对较长时间的稳定持有，则可能作为持有至到期投资或可供出售金融资产。

H. 请教各位高手企业购买银行理财产品如何进行会计核算

我认为是入交易性金融资产较合适。
交易性金融资产纯粹是抄短线。如建行的“周周利”产品，一周划转一次，相当快。
而可供出售金额资产，与股票较接近。对企业的投资不具有控制共同控制和重大影响的，放可供出售金融资产较合适。而银行产品，有些是根本找不到投资企业或具体的投资对象。是标准化的产品。所以。我个人认为，划交易性金融资产合适些。
以上仅是个人观点。我公司也买了此类理财产品，我是放交易性金融资产核算的，会计师事务所做审计报告时也没有对此提出异议。