保险公司审计管理

⑴ 保险公司董事及高级管理人员审计管理办法的第一章　总　则

第一条为加强保险公司董事及高级管理人员的监督管理，促进保险公司建立健全风险防范机制，规范相关审计工作，根据《中华人民共和国保险法》和其他规定，制定本办法。
第二条本办法所称董事及高级管理人员审计，是指对保险公司董事及高级管理人员在任职期间所进行的经营管理活动进行审计检查，客观评价其依据职责所应承担责任的审计活动。包括任中审计、离任审计和专项审计。
任中审计是指按照规定的间隔期限，对在任董事及高级管理人员进行的阶段性审计。
离任审计是指对因任期届满、工作调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开工作岗位的董事及高级管理人员，对其在本岗位任职期间的职务行为进行的评价性审计。
专项审计是指因公司出现重大违规、财务异常或舞弊等情形，对可能负有责任的董事及高级管理人员进行的特定审计。
第三条保险公司董事及高级管理人员审计对象包括下列人员：
（一）董事长及其他执行董事；
（二）总公司管理层成员；
（三）省级分公司总经理、副总经理、总经理助理；
（四）分公司或中心支公司总经理；
（五）具有与上述人员相同职权的其他人员。
鼓励保险公司按照本办法的规定，对其他高级管理人员或关键岗位管理人员进行审计。
第四条保险公司董事及高级管理人员审计内容主要包括审计对象在特定期间及职权范围内对以下事项所承担的责任：
（一）经营成果真实性；
（二）经营行为合规性；
（三）内部控制有效性。
鼓励保险公司在完成以上审计内容的同时，对审计对象进行经营决策科学性和经营绩效评价。
第五条保险公司应当根据本办法要求，制定本公司董事及高级管理人员审计实施细则，加强董事及高级管理人员审计规划，合理配置审计资源，避免重复审计和审计遗漏。
保险公司应当将审计结果与董事及高级管理人员的考核、任用、奖惩挂钩，提高审计工作的权威性。

⑵ 怎样做好保险公司的稽核审计部的工作

审计项目实行组长负责制。
项目组长负责整个审计项目的实施和管理工作，包括审计日程安排、人员分工、关系协调；及时了解组员工作 情况，研究解决审计中遇到的问题；分析审计发现的问题，适时调整 审计重点；审查、复核各组员的审计工作底稿和审计小结，综合审计 情况撰写审计报告，下发审计意见书等。审计组长同时对审计结果负 审计组其他成员按照审计组长的分工实施审计工作，并对所审事项的工作底稿和审计小结负责。 审计项目发现重大违规违纪，涉及后续追偿工作的，成立追偿小组，以审计组长为主导的，由审计组成员、追偿执行人员或法务人员参与， 开展案件的追偿工作，以追偿执行人员或法务人员为主导的，审计组 成员负责提供项目支持。 下发审计通知书：审计组长根据《项目责任书》编制并下发《审计通知书》，其内容应包括审计项目名称、审计范 围、审计组人员构成、现场审计时间、被审计单位应提前 准备的相关资料及其他配合事项。《审计通知书》由项目组长负责，必须在审计项目组进驻现场前3个工作日发至 被审计单位，并抄送审计组成员。特殊审计事项可在到达 现场时一并送达。 非现场数据采集和分析：审计组长安排审计人员利用公司业务、财务系统开展非现场审计工作，对被审单位的有关 经营情况进行测评，并对有关数据进行分类归纳和对比分 析，以便了解被审计单位的整体情况并根据变动异常的项 目初步确定现场审计工作重点。
此阶段工作要求在3个工 作日内完成。 1、常规审计项目的非现场审计，在基础数据的分析和整理时要求包括被审计单位的基本情况、财务状况、业务状 况等三个方面的内容，财务类报表（现金流量表、资产负 债表、损益表、保费收入明细报表、营业费用明细报表、 赔款支出明细表）、相关明细账套的提取与分析，重点凭 证的筛选；业务类报表（满期赔付率表，结案率表，及时 立案率表、所涉及的各种业务类清单）的提取、整理与分 析，以及重点核查的保单和赔案的筛选与清分。
2、领导干部经济责任审计按不同岗位进行划分，总经理（含主持工作的副总经理）经济责任审计数据采集同常规 审计项目，其他岗位根据其岗位职责划分，确定数据采集 范围；专项审计按专项所涉及内容采集数据。 编制非现场审计报告：审计组长根据项目要求和非现场审计情况编制非现场审计报告，包括项目 内容、项目时间进度、项目组人员分工、现场审 计实施步骤、现场审计工作内容和重点、非现场 审计发现的问题以及现场审计的工作要求。该项 工作要求在1个工作日内完成。 非现场审计报告的报批：审计组长将编制好的非现场审计报告作为出差审批单附件一并上报审批； 获批后的报告作为审计项目开展的依据，下发给 项目组成员。临时安排的特殊项目，需紧急前往 现场的，可免除非现场审计环节。 进驻审计现场，召开审计见面会。向被审计单位介绍审计目的，审计项目组人员的构成，现场审计时间的安排，同 时听取被审计单位对公司业务情况及管理状况的汇报，熟 悉各部门负责人，确定审计联络员，为审计工作的顺利开 展提供良好保障。 现场审计的开展。根据审计实施方案所确立的审计工作内容，查阅、整理被审计单位有关资料，把握审计重点，确 定样本选取范围及选取量，采取检查、监盘、查询及函证、 计算等审计方法审查、核实被审计单位财务报表、账簿、 会计凭证、现金、有价证券、资产实物及业务承保和理赔 资料，并做好座谈、走访、实地观察、签署审计承诺书、 审计鉴证单、收集审计证据等取证工作，记录、整理、编 制完整的审计工作底稿。 现场发现问题处理。在现场审计过程中发现被审单位的违纪违规问题，必须落实直接责任人和相 关责任人，取得相关证据材料，包括书证、录音、 光盘等，以此作为后续处理的依据。对现场查实 涉及违规违纪资金的，要及时进行追偿，现场无 法完成追偿工作的，后续跟踪或移交追偿执行人 员、法务人员进行处理。 审计报告初稿起草、上报。审计组长在离开现场后的3-5个工作日内，根据现场意见交换情况，整理所有的审计工 作底稿和取证材料，起草正式的审计报告，审计报告初稿 要经审计组集体讨论。反映内容应当客观、完整、清晰、 及时、具有建设性，并体现重要性原则。审计报告初稿形 成后，随同审计工作日志及发现问题的工作底稿、证据等 一并通过邮件上报给报告审核人，报告审核人提出修改意 见并反馈给审计组长，由审计组长进行修改定稿。 审计意见反馈。已修改定稿的审计报告经报告审核人核定后报分管领导审批，根据分管领导指示，确定是否需要 反馈审计意见。对需要反馈的，发《审计报告征求意见书》 给被审单位，要求被审单位按期反馈，逾期视为对审计报 告无异议。 审计报告终稿的形成。根据被审单位的书面反馈意见（不需要反馈意见的除外），审计组长可再 次修改完善审计报告，对被审计单位在征求意见 征求过程中歧异较大的，审计组应当进行认真核 实，逐项做出书面说明。若审计报告与被审计单 位最终无法达成一致意见时，可将被审计单位书 面意见作为审计报告的附件上报。 审计报告终稿上报、归档。审计组长已确定的将审计报告终稿，上报分管领导和董事。同时出具 《审计意见书》发至被审单位。

⑶ 保险公司董事及高级管理人员审计管理办法的第三章　审计报告

第十一条审计结束后，审计机构应当出具董事及高级管理人员审计报告。审计报告包括以下内容：
（一）审计依据、审计对象及其职责范围、审计人员；
（二）审计的范围、内容、方法；
（三）审计结果，主要指审计发现的问题及责任界定。
审计机构出具审计报告之前，应当征求审计对象的意见。审计对象的反馈意见作为审计报告的附件。
审计机构应当对审计报告的真实性、合法性和客观性负责。
第十二条保险公司董事及高级管理人员审计报告应当区分审计对象的直接责任和领导责任。
直接责任是指审计对象对其职权范围内发生下列行为时应承担的责任：
（一）直接实施违反国家法律法规、监管规定及保险公司内部管理规定行为的；
（二）强令、指使、授意、纵容、包庇下属人员实施上述行为的；
（三）失职、渎职的；
（四）其他直接违法违规行为。
领导责任是指审计对象在其任期内对其职权范围内负有直接责任以外的管理责任。
第十三条对总公司董事长和管理层成员的审计报告，应当按照规定程序和时限提交公司董事会，并同时提交监事会。审计报告经董事会审议后，在20个工作日内报中国保监会。
其他高级管理人员审计报告应当按照《关于向保监会派出机构报送保险公司分支机构内部审计报告有关事项的通知》（保监发〔2008〕56号）规定的程序和时限报所在地保监局。
第十四条保险公司应当将董事及高级管理人员审计报告列入审计对象的人事信息管理，作为对其考核、任用、奖惩的重要依据。
对审计发现的问题，保险公司应当按规定程序追究相关责任人的责任，及时组织整改。
第十五条中国保监会及其派出机构应当将保险公司董事及高级管理人员审计报告纳入高级管理人员信息系统进行归档管理。
中国保监会及其派出机构在董事及高级管理人员任职资格审查时，可以要求其原任职保险公司提交最近任职岗位的离任报告，也可以参考其过往任职期间审计报告的审计结论。

⑷ 保险公司内部审计指引（试行）的第一章 总 则

第一条 为加强内控管理，完善公司治理结构，提高保险公司风险防范能力，依据《保险法》、《审计法》等相关法律法规制定本指引。
第二条 本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的保险公司和保险资产管理公司。
第三条 本指引所称的保险公司内部审计是指保险公司内部机构或者人员，通过系统化、规范化的方法，对其内部控制的健全性和有效性、业务财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的检查、评价和咨询等活动，以促进保险公司实现经营目标。
第四条 保险公司应当健全内部审计体系，认真开展内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，促进公司的稳健发展。
第五条 中国保监会依法对保险公司内部审计工作进行指导、评价和监督。

⑸ 保险公司董事及高级管理人员审计管理办法的第四章　法律责任

第十六条保险公司、外部审计机构及相关人员在进行董事及高级管理人员审计过程中，不得有下列行为：
（一）保险公司未按照本办法规定的范围、时限和要求，对保险公司董事及高级管理人员进行审计，并向中国保监会或其派出机构提交审计报告；
（二）保险公司向中国保监会或其派出机构报送的审计报告及相关材料存在虚假陈述，或者故意隐瞒或遗漏审计发现问题；
（三）中国保监会或其派出机构在任职资格审查时，要求被审查高管人员的原任职保险公司提交离任审计报告，原任职保险公司未按期提交或提交虚假报告；
（四）审计人员在审计过程中，因故意或重大过失，导致审计对象的重大责任未被发现，或者故意隐瞒审计发现的问题；
（五）审计对象及其所在保险机构拒绝、阻碍审计，或者转移、隐匿、伪造、毁弃审计所需的资料或者证明材料，或者打击报复审计工作人员、检举人、证明人或者资料提供人。
保险公司及相关人员发生上述行为之一的，由中国保监会或其派出机构依照《保险法》第一百七十一条、第一百七十三条及其他监管规定予以处罚。
外部审计机构发生前款第（四）项所列情形的，中国保监会或其派出机构可以向其主管部门予以通报，并在行业内公布该审计机构名称，其他保险公司不得委托该审计机构实施审计。
第十七条对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，或者认为保险公司提交的审计报告未真实反映被审计对象问题的，中国保监会或其派出机构可以采取以下方式予以查明：
（一）要求审计机构进行说明；
（二）听取审计对象的陈述；
（三）委托外部审计机构进行复核审计，审计费用由保险公司承担；
（四）立案调查。
第十八条对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，中国保监会及其派出机构可以在调查取证后，依照《行政处罚法》的相关规定，采取以下方式处理：
（一）违规行为较轻，没有造成危害的，免于处罚；
（二）保险公司整改及时，处理到位，主动消除或者减轻违规行为危害后果的，可酌情减轻或免于处罚；
（三）配合监管机构查处违规行为有立功表现的，从轻或者减轻处罚；
（四）对审计发现问题不追究责任或不认真组织整改的，依法从重处罚。

⑹ 保险公司内部审计岗位需要什么条件才能胜任，平时主要做什么工作。我又三年财务经验，可以做么

拿到CIA认证或注会的话，又或者在4大干过的话，成功率会高点。

如果整家公司只有一个审计，那这个人至少应该具备审计经验。如果你没有经验，那这个工作可以说没法干，估计你的概率较低。

⑺ 保险公司审计责任人

审计项目实行组长负责制。
项目组长负责整个审计项目的实施和管理工作，包括审计日程安排、人员分工、关系协调；及时了解组员工作情况，研究解决审计中遇到的问题；分析审计发现的问题，适时调整审计重点；审查、复核各组员的审计工作底稿和审计小结，综合审计情况撰写审计报告，下发审计意见书等。审计组长同时对审计结果负审计组其他成员按照审计组长的分工实施审计工作，并对所审事项的工作底稿和审计小结负责。审计项目发现重大违规违纪，涉及后续追偿工作的，成立追偿小组，以审计组长为主导的，由审计组成员、追偿执行人员或法务人员参与，开展案件的追偿工作，以追偿执行人员或法务人员为主导的，审计组成员负责提供项目支持。下发审计通知书：审计组长根据《项目责任书》编制并下发《审计通知书》，其内容应包括审计项目名称、审计范围、审计组人员构成、现场审计时间、被审计单位应提前准备的相关资料及其他配合事项。《审计通知书》由项目组长负责，必须在审计项目组进驻现场前3个工作日发至被审计单位，并抄送审计组成员。特殊审计事项可在到达现场时一并送达。非现场数据采集和分析：审计组长安排审计人员利用公司业务、财务系统开展非现场审计工作，对被审单位的有关经营情况进行测评，并对有关数据进行分类归纳和对比分析，以便了解被审计单位的整体情况并根据变动异常的项目初步确定现场审计工作重点。
此阶段工作要求在3个工作日内完成。1、常规审计项目的非现场审计，在基础数据的分析和整理时要求包括被审计单位的基本情况、财务状况、业务状况等三个方面的内容，财务类报表（现金流量表、资产负债表、损益表、保费收入明细报表、营业费用明细报表、赔款支出明细表）、相关明细账套的提取与分析，重点凭证的筛选；业务类报表（满期赔付率表，结案率表，及时立案率表、所涉及的各种业务类清单）的提取、整理与分析，以及重点核查的保单和赔案的筛选与清分。
2、领导干部经济责任审计按不同岗位进行划分，总经理（含主持工作的副总经理）经济责任审计数据采集同常规审计项目，其他岗位根据其岗位职责划分，确定数据采集范围；专项审计按专项所涉及内容采集数据。编制非现场审计报告：审计组长根据项目要求和非现场审计情况编制非现场审计报告，包括项目内容、项目时间进度、项目组人员分工、现场审计实施步骤、现场审计工作内容和重点、非现场审计发现的问题以及现场审计的工作要求。该项工作要求在1个工作日内完成。非现场审计报告的报批：审计组长将编制好的非现场审计报告作为出差审批单附件一并上报审批；获批后的报告作为审计项目开展的依据，下发给项目组成员。临时安排的特殊项目，需紧急前往现场的，可免除非现场审计环节。进驻审计现场，召开审计见面会。向被审计单位介绍审计目的，审计项目组人员的构成，现场审计时间的安排，同时听取被审计单位对公司业务情况及管理状况的汇报，熟悉各部门负责人，确定审计联络员，为审计工作的顺利开展提供良好保障。现场审计的开展。根据审计实施方案所确立的审计工作内容，查阅、整理被审计单位有关资料，把握审计重点，确定样本选取范围及选取量，采取检查、监盘、查询及函证、计算等审计方法审查、核实被审计单位财务报表、账簿、会计凭证、现金、有价证券、资产实物及业务承保和理赔资料，并做好座谈、走访、实地观察、签署审计承诺书、审计鉴证单、收集审计证据等取证工作，记录、整理、编制完整的审计工作底稿。现场发现问题处理。在现场审计过程中发现被审单位的违纪违规问题，必须落实直接责任人和相关责任人，取得相关证据材料，包括书证、录音、光盘等，以此作为后续处理的依据。对现场查实涉及违规违纪资金的，要及时进行追偿，现场无法完成追偿工作的，后续跟踪或移交追偿执行人员、法务人员进行处理。审计报告初稿起草、上报。审计组长在离开现场后的3-5个工作日内，根据现场意见交换情况，整理所有的审计工作底稿和取证材料，起草正式的审计报告，审计报告初稿要经审计组集体讨论。反映内容应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。审计报告初稿形成后，随同审计工作日志及发现问题的工作底稿、证据等一并通过邮件上报给报告审核人，报告审核人提出修改意见并反馈给审计组长，由审计组长进行修改定稿。审计意见反馈。已修改定稿的审计报告经报告审核人核定后报分管领导审批，根据分管领导指示，确定是否需要反馈审计意见。对需要反馈的，发《审计报告征求意见书》给被审单位，要求被审单位按期反馈，逾期视为对审计报告无异议。审计报告终稿的形成。根据被审单位的书面反馈意见（不需要反馈意见的除外），审计组长可再次修改完善审计报告，对被审计单位在征求意见征求过程中歧异较大的，审计组应当进行认真核实，逐项做出书面说明。若审计报告与被审计单位最终无法达成一致意见时，可将被审计单位书面意见作为审计报告的附件上报。审计报告终稿上报、归档。审计组长已确定的将审计报告终稿，上报分管领导和董事。同时出具《审计意见书》发至被审单位。

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⑻ 保险公司董事及高级管理人员审计管理办法的第二章　审计的组织与实施

第六条对保险公司董事长、总经理和审计责任人进行审计，应当聘请外部审计机构实施。其中，对保险集团公司下属保险子公司和保险资产管理公司董事长和总经理进行审计的，可以由其集团公司审计部门组织实施。
对其他高级管理人员进行审计，由保险公司内部审计部门或外部审计机构组织实施。
未实行审计集中制的保险公司，应当按照下审一级的原则确定具体审计机构和人员。
第七条实施保险公司董事及高级管理人员审计的外部审计机构应当由保险公司董事会负责选聘。董事会审计委员会应当对外部审计机构的独立性出具书面意见。
第八条受聘进行保险公司董事及高级管理人员审计的外部审计机构应当具备以下条件：
（一）具备足够数量熟悉保险业务和保险监管规定、胜任该项审计工作的专业人员；
（二）与审计对象没有利害关系；
（三）有良好的职业声誉，最近3年未因执业行为受到处罚；
（四）中国保监会规定的其他条件。
第九条保险公司应当制定董事及高级管理人员任中审计年度计划。对高管人员实施任中审计的间隔时间不得超过三年。
离任审计应当根据人员变动情况及时进行，原则上实行先审计后离任的原则。确有理由不能事先审计的，应当在审计对象离任3个月内完成审计并出具审计报告。聘用外部审计机构进行审计的，可适当延长审计时间，但最长不得超过6个月。
专项审计由公司根据实际情况确定审计时间和时限。
第十条保险公司董事及高级管理人员在任中审计现场部分结束后3个月内出现需要进行离任审计情形的，可以不再单独组织实施离任审计。
对保险公司董事及高级管理人员进行审计时，其他审计项目已经审计过的内容，原则上可以借鉴其审计结论，不再重复审计，但有线索表明原有审计工作可能存在瑕疵的除外。