选D。
取得交易性金融资产，应按公允价值（而不是票面价值）作为初始确认金额，所以成本应该就是410万。交易费用在发生时计入当期损益（投资收益）
2011年1月1日
借：交易性金融资产——成本 410
投资收益1.5
贷：银行存款411.5
利息按照债券面值计算
7月1日
计息时，
借：应收利息 8
贷： 投资收益 8
收到利息时，
借：银行存款 8
贷：应收利息 8
8月20日
借：银行存款 405
投资收益 5
贷：交易性金融资产——成本410
只是求出售该投资时确认的投资收益，所以应该是 405-410=-5
❷ 交易性金融资产例题
①购入A公司股票：
借：交易性金融资产——成本 1000000（10×100000）
贷：银行存款 1000000
②购入时支付交易费用：
借：投资收益 2100
贷：银行存款 2100
③出售A公司股票：
借：银行存款 1200000（12×100000）
贷：交易性金融资产——成本 1000000
投资收益 200000（差额1200000－1000000）
出售时支付交易费用：
借：投资收益 4900
贷：银行存款 4900
【取得交易性金融资产】
借：交易性金融资产——成本（公允价值，即市场价格，与面值无关）
应收股利/应收利息（已宣告但尚未发放的现金股利/已到付息期但尚未领取的债券利息）
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
【交易性金融资产的现金股利/债券利息】
①购入后宣告的现金股利及到期的利息
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
②收到购买时的现金股利及到期的利息
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
【交易性金融资产的期末计量】
①公允价值＞账面余额
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
②公允价值＜账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
【出售交易性金融资产】（结平“交易性金融资产”两个明细账，余额为0）
借：银行存款 （或）借：银行存款
投资收益 贷：交易性金融资产——成本
贷：交易性金融资产——成本 ——公允价值变动
——公允价值变动 投资收益
【转出公允价值变动损益】（结平“公允价值变动损益”账户，余额为0）
借：公允价值变动损益 （或）借：投资收益
贷：投资收益 贷：公允价值变动损益
❸ 交易性金融资产习题
朋友，我也发现第三个题目，按照交易性金融资产来算，你思路是正确的。但是07年尾公允价值那个错了，应该是4万 |（512-516）|
07年6月30日
借：交易性金融资产-公允价值变动 8.5（516-507.5）
贷：公允价值变动损益 8.5
2007年12月31日
借：公允价值变动损益 4
贷：交易性金融资产-公允价值变动 4
❹ 交易性金融资产的例题
【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下：
①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产：
借：交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷：银行存款100.2
②2007年末，该股票收盘价为108万元：
借：交易性金融资产——公允价值变动8
贷：公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置，收到110万元
借：银行存款110
公允价值变动损益8
贷：交易性金融资产——成本100
——公允价值变动8
投资收益（110－100）10
【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：
(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息；
(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下：
(1)2007年1月1日，购入债券
借：交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷：银行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入）
借：交易性金融资产——公允价值变动150000
贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000
借：应收利息20000
贷：投资收益（100万×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入）
借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
贷：交易性金融资产——公允价值变动50000
借：应收利息20000
贷：投资收益20000
(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(7)2008年3月31日，将该债券予以出售
借：应收利息10000
贷：投资收益（100万×4%÷4）10000
借：银行存款(118万－1万)1170000
公允价值变动损益100000
贷：交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借：银行存款10000
贷：应收利息10000
❺ 急求分录！ 交易性金融资产的债券投资一道例题 我觉得答案错了 望求证 只要分录不要解释 做的仔细点啊~
2009.1.1
借：交易性金融资产 -成本 310 000
应收利息 15 000
投资收益 2 000
贷：银行存款 327 000
2009.1.5
借：银行存款 15 000
贷：应收利息 15 000
2009.12.31
借：应收利息 15 000
贷：投资收益 15 000
借：交易性金融资产 - 公允价值变动 30 000
贷：公允价值变动损益 30 000
2010.1.5
借：银行存款 15 000
贷：应收利息 15 000
2010.6.30
借：银行存款 210 000
公允价值变动损益 18 000
贷：交易性金融资产 - 成本 186 000 【310 000*60%】
- 公允价值变动 18 000 【30 000*60%】
投资收益 24 000
2010.12.31
借：应收利息 6 000 【300 000*5%*40%】
贷：投资收益 6 000
借：公允价值变动损益 10 000 【136 000 - 126 000】
贷：交易性金融资产 - 公允价值变动 10 000
2011.1.1
借：银行存款 126 000
公允价值变动损益 2 000
投资收益 4 000
贷：应收利息 6 000
交易性金融资产 - 成本 124 000
- 公允价值变动 2 000
❻ 交易性金融资产一道例题{初级}
交易费用计入投资收益.
借：交易性金融资产－成本 2550
应收利息 50
投资收益 30
贷；银行存款． 2630
08年末来确定08年这一年的利息收入
借：应收利息 100
贷：投资收益 100
❼ 交易性金融资产 关于其中债券投资 搞不清楚。。。 例题求分析
1、资产性金融资产与持有至到期投资是以企业的目的而设定的，企业不能随意变更。
2、在交易性金融资产中不包括债券的利息。
3、收回的分录：
借：银行存款
贷：交易性金融资产
投资收益
❽ 交易性金融资产试题，请高手解答。完整做法。谢谢
购入时
借：交易性金融资产——成本100
投资收益2
应收利息2
贷：银行存款104
2007年1月5日
借：银行存款2
贷：应收利息2
2007年6月30日
借：交易性金融资产——公允价值变动15
贷：公允价值变动损益15
借：应收利息2
贷：投资收益2
2007年7月5日
借：银行存款2
贷：应收利息2
2007年12月31日
借：公允价值变动损益5
贷：交易性金融资产——公允价值变动5
借：应收利息2
贷：投资收益2
2008年1月5日
借：银行存款2
贷：应收利息2
2008年3月31日
借：交易性金融资产——公允价值变动8
贷：公允价值变动损益8
2008年3月31日
甲公司
借：应付账款120
贷：交易性金融资产——成本100
——公允价值变动18
营业外收入2
借：公允价值变动损益18
贷：营业外收入18
乙公司
借：交易性金融资产——成本118
坏账准备4
贷：应收账款120
营业外支出2
❾ 交易性金融资产习题细节解答
第一种解法：
216是出售价，也是出售时的公允价值；
208-8是买时出的钱，但是这部分里面有快要发放的利息，多出了利息，但很快就可以收回的，实际买价没有208，只有200，所以它就表示交易性金融资产的入账成本。
所以
216-（208-8）就是出售时的公允价值-成本，这就是出售时的收益。
第二种解法：
212是2008年12月31日的公允价值
212-（208-8）就是第一期公允价值与成本的差额，就是第一期未实现的收益
216-212就是第二期公允价值之间的差额，就是第二期的收益。
随着出售事项，未实现的收益也实现了。
所以
（216-212）+[212-（208-8）]就是两期收益之各，也就是出售时的收益。
至于利息不能计入交易性金融资产的科目中去的。