社会保险机构管理监督情况

㈠ 对保险机构的经营业务监管包括哪些内容

保险业务监管的内容
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1．营业范围的限制[1]
为了保障广大被保险人的利益，各国一般都规定，禁止非保险业经营保险或类似保险的业务，禁止保险公司经营保险以外的业务(不包括保险投资)。大部分国家还禁止保险公司同时经营寿险和非寿险业务。如我国《保险公司管理规定》第6条规定：“保险与银行、证券分业经营；财产保险业务与人身保险分业经营。”也有允许寿险、非寿险兼营的(如美国)。而英国对保险企业的业务经营范围基本上不加限制，每个保险企业都能够自由经营任何一种或数种保险业务。
2．核定保险条款和费率
保险条款是专业性和技术性极强的保险文书，为了保障广大被保险人的合法利益，保证保险条款的公平性、公正性，世界上很多国家的保险监管部门都要依法对保险条款进行审查。保险费率是保险商品的价格，直接关系到保险公司保费收入、保险基金的积累、偿付能力等。因此，许多国家均规定保险费率的制定须报经主管部门核准始为有效。
我国《保险法》第一百零七条规定：“关系社会公众利益的保险险种、依法实行强制保险的险种和新开发的人寿保险险种等的保险条款和保险费率应当报保险监督管理机构审批。”“其他保险险种的保险条款和保险费率，应当报保险监督管理机构备案。”
3.再保险业务的监管
各国对再保险业务都进行监管，这种监管有利于保险公司分散风险和稳定经营，有利于防止保费外流和发展民族保险业。
我国《保险法》第一百条规定：“保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的百分之十；超过的部分，应当办理再保险。”
4．对保险中介人的监管
对保险代理人、保险经纪人、保险公证人，各国政府均通过法律明确其地位、资格、执业条件、法律责任等。保险中介人一般均需经考试合格，向保险监管部门注册登记，并交存规定的保证金后，才能经办保险业务。
5．精算制度的监督管理
精算是指运用概率论和大数法则进行保险业务数理计算的科学。尤其是人寿保险业务，必须通过精算才能来保证保险公司科学地收取保险费，提取寿险责任准备金。《保险法》第一百二十一条规定：“保险公司必须聘用经保险监督管理机构认可的精算专业人员，建立精算报告制度。”
精算是一门专业性强、技术含量高的科学，精算人员必须经过精算知识的专门培训才能胜任这一工作。现在，我国许多高校与国际保险学术机构合作开办了保险精算师资格考试，1999年我国开始自办了精算师资格考试，为培养精算人才奠定了基础。

㈡ 社会保险基金监督的方式有哪些

社会保险基金监督的方式是指为履行基金监督职能，
完成或达到基金监督任务或目的而采取的方式、方法。主要包 括现场监督和非现场监督。

1.现场监督

现场监督是监督机构实施有效监督的主要方法，也是社会
保险基金监督过程至关重要的组成部分。现场监督是监督机构派人到被监督单位对基金管理水平、基金资产质量、基金收益 水平、基金流动性等进行全面检查或专项检查。监督机构通过 检查比较详尽地掌握有关基金运作的控制程序和相关信息，对 其业务经营合规状况、内部控制和管理水平，以及资金流动性、 安全性和效益性进行深入细致的了解，发现一些财务报表和业 务资料中很难发现的隐蔽性问题，并对有关机构的产财务状 况和遵守法规政策情况作出客观的评价。

现场监督主要包括日常监督（在日常业务活动的开展的定 期或不定期的基金监督工作）、专项监督（针对某项k体问题而 开展的基金监督）和挪用基金案件的检查处理。

2.非现场监督

非现场监督是现场监督的基础，也是基金监督的重要方式之一。监督机构通过报表分析，对经办机构和有关机构管理运营基金的活动进行全面、动态的监控，了解基金管理的状况、 存在问题和风险因素，发现异常情况及时采取防范的纠正措施。 一般情况下，现场检查间隔时间较长，在此期间可能发生一些 变化和问题，监督机构可以通过非现场监督，依靠督办机构和有关机构报送的数据，进行多方面的分析、测算并加以管制。 非现场监督的目的主要是：发现那些目前管理运营状况尚好， 但在短期或中期可能会出现问题的机构，防患于未密切监 视已经发现问题的机构，不断获得管理运营信息，把握改进情况，防止进一步恶化；评估整个基金管理运营系统的动态，通 过对有关报表和报告的综合研究，分析基金管理运营的轨迹和 趋势，为制定切实有效的基金政策和监督措施提供依。

㈢ 伊犁州社会保险管理局基本情况

伊犁州社会保险管理局全称应该为：伊犁哈萨克自治州劳动和社会保障局，是伊犁哈萨克自治州人民政府主管劳动和社会保障的政府工作部门。
其主要职责为：
(一)贯彻执行国家和自治区劳动保障工作的方针政策、法律法规，拟定自治州劳动保障制度改革方案，编制全州劳动保障事业发展规划和年度工作计划并组织实施。
(二)拟定自治州劳动保障配套政策和措施，并组织实施和监督检查；制定自治州劳动保障政策服务咨询机构的管理规划；依法行使国家劳动保障的监督检查职权，制定劳动保障的监督检查规范，指导监督自治州、地、县（市）劳动保障监督检查机构的工作。
(三)拟定促进全州城乡就业的基本政策和措施；规划和指导劳动力市场的发展，建立、健全就业服务体系；拟定国有企业下岗职工基本生活保障、分流安置和再就业规划、政策，组织实施再就业工程；制定劳动力市场、职业介绍及机构管理规则；拟定农村剩余劳动力开发就业、农村劳动力跨地区有序流动的政策、措施并组织实施；拟定境外人员进入自治州就业和自治州公民出境就业工作的有关政策并组织实施。
(四)根据国家和自治区颁布的职业分类、技能标准、技能鉴定等职业技能开发工作要求，拟定自治州职业技能开发工作管理意见；建立职业资格证书制度；拟定职业技能鉴定政策；制定州直企业在职职工技能培训和下岗失业人员再就业培训以及就业训练中心、社会力量举办的职业培训机构的规划及管理规则；制定劳动预备制度的实施方案；指导技工学校和职业培训机构的师资队伍建设，制定技工学校和职业技能培训的教材建设规划和评估认可制度。
(五)拟定协调劳动关系的基本规则，指导用人单位与劳动者依法建立劳动关系；制定劳动合同、集体合同的实施规划；拟定劳动保障争议处理制度及仲裁规范、规则；管理劳动保障争议处理并监督执行；审核并发布企业劳动定员定额标准；组织实施自治州内企业职工工作时间、休息休假制度和女工、未成年工特殊劳动保护政策并监督检查；负责政策性安置和调配工作；参与评定自治州企业劳动模范。
(六)根据国家和自治区工资宏观调控政策，结合自治州实际，拟定企业工资指导线的有关政策；贯彻执行国家有关行业工资收入调节政策和国有企业经营者收入分配政策；拟定并公布自治州劳动力市场工资指导价位；审核自治州直属企业的工资总额和主要负责人的工资标准。
(七)拟定自治州养老、失业、医疗、工伤、生育、农村等社会保险的政策、标准并组织实施和监督检查。
(八)贯彻执行社会保险基金收缴、支付、管理、运营的政策；对自治州社会保险基金预决算提出审核意见；对社会保险基金管理实施行政监督；制定社会保险经办机构的管理规划和基金运营机构的资格认定标准；制定社会保险服务体系建设规划并组织实施。
(九)贯彻执行自治州机关、事业、企业单位补充养老保险、补充医疗保险的政策，负责社会承办机构资格认定工作。
(十)承担全州劳动和社会保险的统计和信息工作，组织建设自治州劳动和社会保险统计信息网络，定期发布劳动和社会保险事业统计公报、信息资料及发展预测报告。
(十一)组织自治州劳动保障领域的科学技术研究及成果推广应用以及宣传教育工作；负责自治州劳动保障领域标准化工作；管理劳动保障领域境内外的业务技术合作与交流。
(十二)指导自治州、地、县（市）各级劳动保障行政部门的工作；指导劳动保障系统专业技术职称工作；管理局直属事业单位；指导有关学会、协会等社会团体工作。
(十三)承办自治州人民政府交办的其他事项。
主要部门有：
(一)办公室
负责局机关的日常政务；承办局党组和局领导政务活动事宜；承担综合性政策调研和协调工作；负责领导批示和会议决定事项的督办工作；负责会议、文秘、档案、修志、保密、信息、信访、新闻宣传和接待联络工作；草拟局年度工作计划、总结及工作制度等有关综合性报告并负责监督检查；汇集和提供劳动保障政务信息；负责局机关和直属单位的财务管理及所属单位公产管理等行政事务；负责局机关和直属单位的党建工作、精神文明建设和职工思想政治工作；承担局机关及直属单位机构编制、劳动工资及职称管理工作；负责直属单位领导班子建设、后备干部队伍建设的具体工作；负责局机关和直属单位的工、青、妇等群众团体工作及计划生育工作；负责局机关离退休人员的管理服务工作。
(二)劳动工资处
负责综合性劳动保障统计、公报和预测工作；拟定全州劳动关系调整的基本规则和劳动合同、集体合同制度的实施规划及鉴证核准工作；指导社会中介机构，研究拟定自治州企业劳动定员定额标准并审核发布；负责政策性安置和调配工作，按分工负责“农转非”审核工作；参与自治州企业职工劳动模范评定工作；综合协调外商投资企业的劳动工资政策；拟定企业职工工资的宏观政策、措施，提出调节收入分配建议；拟定工资指导线的有关政策；拟定企业最低工资标准；拟定行业工资收入调节政策和国有企业经营者工资收入政策；发布劳动力市场工资指导价位；审核州直企业的工资总额和主要负责人的工资标准。
(三)职业技能开发（培训）处
指导全州职业技能培训工作，拟定职业技能培训的规划和政策；拟定职业分类、职业技能标准的具体实施方法；负责实施职业资格证书制度；拟定职业技能鉴定实施办法；综合管理工人技术等级和技师、高级技师的考核、评定工作；负责职业资格证书的管理工作；负责试题库建设，制定全州技工学校和各类职业培训机构的发展规划、政策和管理办法；负责指导技工学校教育教学研究工作；拟定技工学校技能培训的教材建设规划和评估认定制度；指导师资队伍建设；协调技工学校的招生工作；拟定企业在职职工技能培训、下岗失业人员再就业培训、学徒工培训和就业训练的规划及政策；承担社会力量举办职业技能教育机构的审核、报批和广告发布审核工作，并实施监督检查；拟定职业技能人才培养、表彰和职业技能竞赛的规划和政策；指导全州职业技能竞赛活动；组织推荐评审国家、自治区、州级技术能手。
(四)劳动保障监察处（社会保险基金监督处）
指导全州劳动保障监督检查机构的工作；拟定全州劳动保障监察的行政措施并组织实施；依法行使劳动保障监督检查权；监督检查国家、自治区劳动保障法律法规在全州的贯彻实施情况；组织查处重大疑难的劳动保障违法案件，处理劳动关系方面有重大影响的突发违法事件；承办对严重违反劳动保障法律法规的用人单位和中介服务机构的行政处罚事宜；负责劳动保障专项执法检查和劳动用工年检工作；负责企业职工工作时间、休息休假和女工、未成年工特殊劳动保护政策执行情况的监督检查；负责全州劳动保障监察人员的管理和教育培训工作。依照社会保险基金管理规则和监督制度，建立健全社会保险基金监督网络，监督各项社会保险基金的管理使用情况；建立并管理社会保险基金监督举报系统，受理投诉举报，查处基金管理的重大违纪案件；拟定基金管理办法并实施监督检查。拟定全州劳动保障法制建设规划和年度计划；起草、修订、清理地方性劳动保障的政策和行政措施；参与起草局规范性文件并负责审核工作；承担综合性政策调研和协调工作；承担局机关法律事务，承办劳动保障行政复议、行政诉讼和审查备案工作；组织重大行政案件的听证工作；拟定劳动保障政策服务咨询机构的管理办法；承办劳动保障涉外法律事务；负责普法工作及劳动保障法律宣传咨询工作；承担行政执法责任制的组织实施工作；负责劳动保障政策法规的汇编工作。
(五)劳动保障争议仲裁处（劳动保障争议仲裁庭）
拟定全州劳动保障争议处理的政策措施并组织实施；指导全州劳动保障争议的调解、仲裁工作和队伍建设；负责劳动保障争议仲裁员资格证书的审核工作；调解和处理因签订集体合同发生的劳动保障争议；承担州劳动保障争议仲裁委员会办公室的日常工作。会同有关部门指导企业调解委员会的工作；协调仲裁委员会与人民法院之间的关系。
(六)养老、失业、工伤保险处
拟定州直养老、失业保险发展规划和实施办法并组织实施；拟定养老、失业、工伤保险基金征缴和管理政策，规范基本养老保险个人帐户管理办法并监督实施；贯彻实施企业职工退休政策，执行城镇企业职工退休领取基本养老金的资格条件和支付养老金的项目及标准。定期发布社会保险计发基数，管理并监督州直城镇企业职工退休工作；负责州直企业和部、省属参保企业职工退休审批，和州直企业特殊工种因病完全丧失劳动能力职工提前退休审批工作；负责州本级工伤待遇的审批工作，拟定工伤保险行业差别费率；拟定全州养老保险社会化管理服务的发展规划和离退休人员实行社会化管理的政策并组织实施；拟定企业死亡职工遗属待遇和非因工伤残职工待遇政策并组织实施；拟定企事业单位补充养老保险方案；拟定企业职工福利方面的地方性行政措施和实施意见；拟定机关事业单位养老保险有关政策和管理办法；承担机关事业单位参保职工退休待遇的审批工作；拟定自治州农村养老保险政策和发展规划并组织实施；拟定农村养老保险基金筹集办法和运营管理制度，以及待遇项目、给付条件和给付标准；拟定农村养老保险经办机构的管理规则和农村养老保险社会化管理服务规划并组织实施；承办劳动鉴定委员会办公室日常工作。
(七)医疗、生育保险处
拟定州直医疗、生育保险政策、改革方案和发展规划并组织实施；拟定医疗、生育保险费率调整办法和基金征缴管理政策；拟定医疗、生育保险待遇项目和给付标准并监督实施；拟定医疗、生育保险费用社会统筹政策和医疗保险个人帐户管理政策；拟定医疗、生育保险基金管理规则和政策；组织拟定基本医疗保险、生育医疗的药品、诊疗项目和医疗服务设施的范围及支付标准；组织拟定定点医疗机构、定点零售药店的管理办法和费用结算办法；拟定城镇企业职工疾病停工治疗和生育期间的待遇政策及标准；拟定补充医疗保险的规划、政策和国家公务员医疗补助办法并组织实施；承担州职工医疗保险制度改革领导小组办公室的日常工作。
(八)自治州人民政府就业工作领导小组办公室（就业处）
拟定全州劳动力市场发展规划和实施办法并监督实施；拟定就业管理和就业服务方面的政策和措施；负责州直就业目标任务的组织实施和监督检查工作；拟定州直国有企业下岗职工基本生活保障和企业富余人员分流安置的规划和政策，组织实施再就业工程；拟定再就业服务机构和职业机构及劳务中介组织的管理办法并监督实施，承办州本级职业介绍机构登记和年检工作；拟定城镇就业补助经费的管理办法；拟定劳动力流动、农村剩余劳动力开发就业、农村劳动力跨地区有序流动的政策和措施；制定农村和外来劳动力进城务工的管理办法；负责审批招用农村和外来劳动力计划；综合协调外商投资企业和新经济组织的劳动保障管理政策并组织实施；负责国家政策性安置劳动力工作政策并组织实施；承担州自治人民政府就业工作领导小组办公室的日常工作。
(九)劳动保障监察支队
劳动保障监察支队在劳动保障监察处指导下，受劳动保障行政部门委托行使以下职责：宣传国家、自治区、自治州有关劳动保障工作的法律、法规和方针政策，督促用人单位和劳动者贯彻执行；对州本级用人单位和劳动者遵守劳动保障法律、法规、规章情况进行监督检查，依法纠正和查处违法行为；受理群众对违反劳动保障法律、法规行为的用人单位和有关组织的举报、投诉、调查、取证和处理工作；具体负责州本级专兼职劳动保障监察员和法律监督员的管理工作；负责管辖范围内的劳动保障用工年检工作；根据要求组织州本级专项劳动保障执法检查；承担有重大影响的劳动保障违法案件的处理工作；承办州劳动保障行政部门交办的劳动保障监察案件和其他工作。
劳动保障监察支队所属三个大队：
一大队负责监督检查用人单位招聘职工行为；劳务中介机构和社会培训机构遵守有关规定情况；用人单位和劳动者遵守职业技能开发规定的情况；社会职业技能考核鉴定机构对劳动职业技能考核鉴定及发放证书情况；从业人员持证上岗情况。
二大队负责监督检查企业遵守工资总额宏观调控情况；用人单位支付职工工资情况；国有企业经营者的收入情况；劳动者的工作时间；劳动合同订立和履行情况；社会保险金给付情况；负责劳动用工年检工作。
三大队负责监督检查用人单位和劳动者缴纳社会保险费情况，督促企业单位缴纳拖欠的社会保险费，不发生新的拖欠；负责扩面征缴工作，重点扩面新建企业和非公有制经济组织及其从业人员。
(十)机关服务中心
在办公室的领导下，管理机关的后勤服务工作；对内以优质服务为原则，提供高质量、全方位的服务，对外向社会开展经营服务；制定机关后勤服务工作的发展规划、发展思路并组织实施；拟定机关后勤服务工作年度工作计划，按月组织实施；制定机关后勤服务工作制度和技术规范，并监督检查其执行情况；负责局机关基建、用水、用电、用暖和机关公产的管理工作；负责局机关汽车及其他办公设施的管理、维修和使用工作；负责局机关内职工的生活服务工作；负责局机关办公楼的安全保卫、环境卫生工作；负责承办其他相关工作任务。 (十一)劳动就业培训中心
全面落实职业技能培训的规划和政策，承担下岗失业人员再就业、职业资格证、劳动预备制度、创业、劳动系统干部、社会等培训工作；拟定职业资格证考前培训计划，负责组织、宣传、教学及管理工作，协助职业技能 开发（培训）处做好考核和证书的颁发工作；拟定下岗、失业人员再就业培训计划，建立健全下岗失业人员培训档案，完成培训任务；根据劳动预备制度实施办法，制订劳动预备制培训方案，落实培训计划；全面启动创业培训工作，加强师资队伍建设，落实创业培训中的各项政策、规划；编制劳动保障系统干部培训计划，具体实施干部培训的教学及组织管理工作；全面了解和掌握在职职工专业素质情况，编制定点、定期培训计划，具体负责培训及管理工作；拟定社会培训规划，负责专业设置、组织及教学与管理工作；指导州直属县（市）及企业培训中心开展工作，建立联系网络，定期召开培训工作研讨会，统一实施培训任务。
(十二)劳动就业服务中心
劳动就业服务中心在就业处指导下，受就业处委托行使以下职责：
具体承办州直民办职业介绍机构的审批登记、年审及发证和监督管理工作；按有关规定和要求实施劳动力市场“三化”建设和承办相关业务；拟定劳动就业服务相关工作制度及措施并组织实施；指导职业介绍服务中心、劳动事务所、劳动就业岗位开发办公室和劳动力市场工作，督促、指导以上四个部门拟定出相关制度措施并组织实施；负责州直各类企业单位和外地单位来伊招工手续审批以及政审工作。
(十三)再就业劳动技能培训实习基地
全面落实职业培训总体规划和政策，承担就业再就业培训、在岗职工培训、农村劳动力转移培训和下岗失业人员的创业培训，以及企业劳动管理干部培训等各类职业培训任务；拟定就业再就业培训计划，负责组织、宣传、教学管理工作，建立健全职业培训档案；组织开展再就业培训，摸清下岗失业人员的底数和再就业培训意向，开展实用技术培训和社区服务培训；根据劳动预备制实施办法，制定培训方案，落实培训计划；组织开展下岗失业人员的创业培训，对有志创办企业或者已经开办企业的下岗失业人员，提供系统的创办企业和管理企业的基本知识与技能技巧培训；会同企业主管部门调查在岗职工技术构成情况，制定出适应岗位要求的在岗职工培训计划，承担在岗职工的岗位技能和创新能力培训；组织开展面向农村富余劳动力和进城务工人员的职业技能培训，提高农村富余劳动力向城镇转移的就业能力；编制劳动保障系统管理干部和企业管理干部培训计划，承办管理干部培训的教学计划、课程设置及组织管理工作；拟定社会从业人员的职业资格考前强化培训计划，负责组织、宣传及教学管理工作。
(十四)劳动保障事务所
为代理单位代办管理注册和社会保险登记有关手续；指导、督促代理单位按规定办理用工手续；协助代理单位到相关部门核定起点工资标准，领取《企业工资总额使用手册》；保管代理单位的职工和挂靠人员的档案，代办档案工资调整手续；代收代缴代理单位和挂靠人员社会保险费，指导、协调单位完善社会保险台帐；为达到国家法定退休年龄的代理单位职工和挂靠人员代办退休养老手续；为劳动保障争议双方提供劳动保障法律法规咨询服务，依法接受劳动保障争议当事人委托，代理参加仲裁活动；为代理单位提供劳动保障政策咨询服务，代办实施再就业工作优惠政策的相关手续；代为办理政审、工伤申报、因公、因私出国人员有关证明的代理申报工作；帮助代理单位招聘，引进技术人员，实行人力资源代理，代办代理单位职工和挂靠人员的工作调动手续；为代理单位职工和挂靠人员办理专业技术任职资格和技术等级申报等有关手续；接受代理单位职工和挂靠人员户籍、粮油关系挂靠，代办户口迁移手续；按有关部门规定，为符合规定的代理单位、职工及挂靠人员出具结婚、生育及申报独生子女证的相关证明手续；为解除劳动关系的城镇下岗失业人员和农民合同制工人代理保管档案，为其中符合条件的人员代办社会保险关系接续手续；代办代理单位和挂靠人员委托的符合政策的其它事项。
(十五)职业技能鉴定中心
受理建立职业技能鉴定机构的申请材料；根据统一规则、合理布局、择优选点的原则，对申报建立职业技能鉴定机构的资格与条件进行初审；具体负责组织指导从业前、转业、学徒、下岗、转岗、职业院校及技工学校、就业训练中心和社会培训机构等学员的职业技能鉴定工作；负责各职业技能鉴定所（站）的统计报表和业务指导工作；具体负责向鉴定机构提供合法试卷，并组织维、哈语试题的翻译工作；负责指定有关职业（工种）职业技能鉴定教材、考核大纲；具体负责推荐具有资格的考评人员参加自治区的相关培训，统一聘用、管理、调配考评员实施职业技能鉴定；协助组织推动职业技能竞赛活动。
(十六)劳动能力鉴定中心
贯彻落实国家劳动能力鉴定工作的政策、法规和规章；制定州本级劳动能力鉴定工作制度；按照国家规定及标准对需要进行劳动能力鉴定的州直属县（市）单位的职工进行劳动能力鉴定；鉴定、确认行业部门和中央驻伊单位职工工伤残废和因病（含非因工负伤）丧失劳动能力程度；承办自治区劳动鉴定委员会委托的劳动能力鉴定。
(十七)劳动就业岗位开发办公室
负责州直劳务派遣企业发展和就业岗位开发的指导、协调及统计工作；负责州直再就业基地（项目）再就业岗位开发指导工作，提出政策、资金扶持建议；承担州直再就业基地（项目）的统计工作；负责州直街道（镇）、社区就业服务劳动组织，非正规就业组织岗位开发的指导、协调、服务工作；负责州直劳动就业服务企业就业岗位开发和落实优惠政策工作；负责组织实施州直劳务派遣企业、再就业基地（项目）负责人劳动保障业务培训工作；完成上级劳服企业协会交办的工作。

㈣ 社会保险金监督工作要点

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（一）统筹本行政区域内的基金监督工作，督促落实基金安全责任制；
（二）统筹、协调社会保险基金监督部门的监督工作；
（三）组织召开监委会会议，听取社会保险基金监督部门的工作报告，研究审定社会保险基金使用、投向等管理、监督的重大事项；
（四）依法组织对社会保险基金征收、支付、结余等基金管理情况的监督检查，也可委托中介机构进行审计调查；
（五）公布社会保险基金管理和监督情况；
（六）组织协调本行政区域内社会保险基金管理使用中的重大违法违纪案件调查；
（七）监督指导下级监委会的工作；
（八）承办上级监委会和同级政府交办的其他事项。

㈤ 社会保障监督管理的主要内容

社会保障监督管理的主要内容：
1．针对社会保障基金经办机构的监督
对制订和执行社会保障基金运营的规章制度的合法性的监督，既包括其所制定的各项规章制度和经营决策是否符合有关法律法规和政策监督，也包括对具体经办机构内控制度的监督。后者的监督包括：内部组织结构、基金风险程度、会计系统、计算机业务系统运行状况等。
2．对社会保障基金经办过程的监督
(1)基金征缴的监管。包括检查征缴机构是否依法征收保险费，及缴费单位是否按规定缴纳保险费两个方面：一是对征缴机构的监管。是否按规定的项目和标准，及时、足额征缴社会保险费；是否擅自提高或降低社会保险费的征缴比例或减免征收社会保险费；是否转移或隐瞒基金收入，私设“小金库”或多头开户；是否挤占挪用收入户基金；是否将收入户基金及时、足额缴存财政专户；是否按规定收取滞纳金，并将滞纳金列入基金收入；是否允许缴费单位以实物抵顶社会保险费，造成基金的少征。二是对缴费单位的监管。缴费单位或个人是否按规定缴纳社会保险费，有无隐瞒工资总额造成少缴或其他形式的漏缴；缴费单位有无故意拖欠或拒缴社会保险费，有无将应缴的社会保险费截留用于其他开支。
(2)基金支付的监管。一方面是对经办机构或社会化发放机构行为的监管：是否违规扩大基金开支范围和标准支付待遇；是否依法及时足额支付各类保险津贴，有无拖欠或截留；是否按规定编制预算、计划，调剂金的分配、使用是否合理合法，资金的调度和用款计划是否按规定的程序报批；有无虚列支出、转移资金和挤占挪用；内部控制制度是否健全，业务结算中是否出现计算差错，是否多付、少付或重复支付。另一方面是对参保人行为的监管：领取社会保险金的人员是否已参加社会保险并符合享受的条件；是否有多报离退休人数或死亡不报、冒领社会保险金等欺诈的行为。
(3)结余基金的监管。社会保险基金必须存入社会保险基金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用，任何部门、单位和个人均不得挤占挪用，也不得用于平衡财政预算。各级政府、财政部门、经办机构和其他单位、个人有无将社会保险基金用于对外投资、经商办企业、自行或委托放贷、参与房地产交易、弥补行政经费和平衡财政预算，以及为企业贷款担保、抵押等问题；经办机构的年度决算和有关会计账簿、凭证是否真实合法；经办机构的内控部门是否能够有效地行使权力，基金是否安全、完整，其保值增值是否合法、合规；管理人员有无贪污、私分基金等违法违纪行为；是否发生不可抗拒的基金损失，如盗窃和自然灾害事件：基金管理措施是否安全严密。
3．对社会保障基金投资运营过程的监督
(1)社会保障基金投资运营的准入。准入的控制亦称为审批、授权、认证和特许。旨在保证准入的金融机构的数量、结构、规模、分布和规范性符合社会保障事业发展的需要，并与监督当局的监管能力相适应。把好这个关口可以事先将那些可能带来问题的金融机构拒之门外，预先铲除带来违规运作风险的土壤。大多数国家的法律规定，银行等金融机构只有在获得授权或特别许可以后，才能从事社会保障基金的运营业务，否则是一种违法行为。任何得到认证的金融机构都必须接受社会保障基金监督当局的监督。
(2)社会保障基金投资运营的退出。与准入机制相对应，退出机制即监管当局，限制或取消某一金融机构已经获得的管理运营基金的资格和权力。当某一金融机构或其分支机构不能履行有关责任和义务，并且威胁到基金的利益和安全时，监管当局有权采取某些措施，限制其运营基金的某些活动，直至取消其资格。社会保障经办机构和有关机构变更或调整基金的开户银行，必须报监管当局审查批准，未经批准撤回或擅自变更、调整的应予以处罚。
(3)社会保障基金经营机构的变更。承担社会保障基金运营业务的金融机构因分立、合并、重组或者出现程序规定的解散事由而需要解散时，也须向监管当局提出变更申请，经批准后再作调整。金融机构解散或资不抵债、不能支付到期债务时，社会保障基金经办机构要关注接管人或清算人的行为，积极保护基金的利益，按清偿计划优先追还基金的本金和利息。有关监管当局应按照规定，妥善安排有严重问题的金融机构有序地退出社会保障基金运营市场。一旦银行等金融机构自动退出或被限制和取消授权，社会保障基金监管的关系即告终止。
(4)监管机构还可以实行偿付能力监控。主要手段：一是强制实施再保险，即当一家运营机构运营的基金达到一定的额度时，应规定其按一定比例实行再保险，以分散风险；二是设立风险准备金，即各运营机构在一定时期内应按基金规模大小向同业协会缴纳一定比例的风险准备金，以应付可能出现的风险。运营机构在资不抵债时，监管机构应勒令其停业整顿，以确保清偿能力。

㈥ 如何加强对社会保障的监督

根据人力资源社会保障部办公厅下发的《关于贯彻落实贪污社会保险基金属于刑法贪污罪中较重情节规定的通知》，加强对社会保险基金的管理和监督，严格防止贪污社会保险基金行为。 通知提出了四点要求：一是要加强宣传教育，提高防范贪污社会保险基金的意识。二是要完善内控管理，堵塞贪污社会保险基金的风险漏洞。三是要严格基金监督，着力查处贪污社会保险基金的违法行为。四是要建立衔接机制，严惩贪污社会保险基金的犯罪行为。

㈦ 国家工作人员在社会保险管理，监督工作中出现哪些情形的，应依法给予处分

根据社会保险法规定：

第八十九条 社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改正；给社会保险基金、用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：
（一）未履行社会保险法定职责的；
（二）未将社会保险基金存入财政专户的；
（三）克扣或者拒不按时支付社会保险待遇的；
（四）丢失或者篡改缴费记录、享受社会保险待遇记录等社会保险数据、个人权益记录的；
（五）有违反社会保险法律、法规的其他行为的。
第九十条社会保险费征收机构擅自更改社会保险费缴费基数、费率，导致少收或者多收社会保险费的，由有关行政部门责令其追缴应当缴纳的社会保险费或者退还不应当缴纳的社会保险费；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。
第九十一条 违反本法规定，隐匿、转移、侵占、挪用社会保险基金或者违规投资运营的，由社会保险行政部门、财政部门、审计机关责令追回；有违法所得的，没收违法所得；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。
第九十二条 社会保险行政部门和其他有关行政部门、社会保险经办机构、社会保险费征收机构及其工作人员泄露用人单位和个人信息的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；给用人单位或者个人造成损失的，应当承担赔偿责任。
第九十三条国家工作人员在社会保险管理、监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予处分。
第九十四条 违反本法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

㈧ 根据《社会保险法》的规定，社会保险监督体系主要包括哪些方面

扩大了参保人的各项社会保险权益。《社会保险法》在各项制度设计上，始终以保障参保人的合法权益、打造服务型政府为出发点。这方面的亮点很多，例如：一是为解决参加职工养老保险缴费不足15年人员的养老待遇问题，本法规定可以缴费至满15年，然后按月领取基本养老金，也可以转入城乡居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇（第16条第2款）。二是健全了职工养老保险中的遗属、残疾待遇制度。规定参加职工基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴（第17条）。三是为保证工伤职工得到及时救治，创设了工伤保险待遇垫付追偿制度。即职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，然后由社会保险经办机构依照本法规定追偿（第41条）。四是规定失业人员参加职工基本医疗保险，其应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费（第48条）。五是规定参加生育保险职工的未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇，所需资金从生育保险基金中支付（第54条）。

明确社会保险行政管理体制，提高了社会保险费征收的强制性。一是明确行政管理体制，规定国务院和地方各级人民政府社会保险行政部门负责社会保险管理工作，其他有关部门在各自职责范围内负责有关工作（第7条）。二是明确规定了“社会保险费实行统一征收”的方向，同时授权国务院制定实施步骤和具体办法（第59条第2款）。三是赋予社会保险费征收机构必要的强制征收手段，包括查询用人单位存款账户、从用人单位存款账户直接划拨社会保险费、要求用人单位提供担保、申请人民法院扣押、查封相关财产，以拍卖所得抵缴社会保险费等（第63条）。

强化了社会保险基金管理和监督。一是规定社会保险基金专款专用，任何组织和个人不得侵占或者挪用，也不得用于平衡其他政府预算或者违法挪作其他用途（第64条、69条）。二是规定社会保险基金按照统筹层次设立预算，并对预算编制的主体、程序等作出了规定（第66条、67条）。三是规定基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹，同时授权国务院规定具体时间和步骤（第64条）。四是规定社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值（第69条）。五是规定了由人大监督、行政监督、社会监督共同构成的比较完善的社会保险监督体系（第10章）。

完善了社会保险经办服务内容。一是对社会保险经办机构的职责作出了比较全面的规定，包括负责社会保险登记、征收社会保险费、支付社保待遇等相关服务（第7章、第9章）。二是规定了社会保险经办机构根据工作需要可以在本统筹地区设立分支机构和服务网点（第72条）。三是规定社会保险经办机构的人员经费和经办社会保险发生的基本运行费用、管理费用，由同级财政按照国家规定予以保障（第72条）。四是为解决社保关系转移接续难问题，规定对跨统筹地区就业的人员社会保险关系（养老、医疗和失业）随本人转移、缴费年限累计计算（第19条、32条、52条）。五是为解决医保报销难的问题，规定对参保人员就医应当由基本医疗保险基金支付的部分，由社会保险经办机构与医疗机构、药品经营单位直接结算；社会保险行政部门和卫生行政部门应当建立异地就医医疗费用结算制度，方便参保人员享受基本医疗保险待遇（第29条）。

㈨ 社会保险金的使用监管

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中华人民共和国社会保险法
中华人民共和国社会保险法》已由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议于2010年10月28日通过，现予公布，自2011年7月1日起施行。
中华人民共和国主席胡锦涛
2010年10月28日
[1]
目录
第一章总则
第二章基本养老保险
第三章基本医疗保险
第四章工伤保险
第五章失业保险
第六章生育保险
第七章社会保险费征缴
第八章社会保险基金
第九章社会保险经办
第十章社会保险监督
第十一章法律责任
第十二章附则[1]
编辑本段条款
第一章总则
第一条为了规范社会保险关系，维护公民参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益，使公民共享发展成果，促进社会和谐稳定，根据宪法，制定本法。
第二条国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。
第三条社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。
第四条中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。
个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。
第五条县级以上人民政府将社会保险事业纳入国民经济和社会发展规划。
国家多渠道筹集社会保险资金。县级以上人民政府对社会保险事业给予必要的经费支持。
国家通过税收优惠政策支持社会保险事业。
第六条国家对社会保险基金实行严格监管。
国务院和省、自治区、直辖市人民政府建立健全社会保险基金监督管理制度，保障社会保险基金安全、有效运行。
县级以上人民政府采取措施，鼓励和支持社会各方面参与社会保险基金的监督。
第七条国务院社会保险行政部门负责全国的社会保险管理工作，国务院其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作。
县级以上地方人民政府社会保险行政部门负责本行政区域的社会保险管理工作，县级以上地方人民政府其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作。
第八条社会保险经办机构提供社会保险服务，负责社会保险登记、个人权益记录、社会保险待遇支付等工作。
第九条工会依法维护职工的合法权益，有权参与社会保险重大事项的研究，参加社会保险监督委员会，对与职工社会保险权益有关的事项进行监督。
第二章基本养老保险
第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。
公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。
第十一条基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。
基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。
第十二条用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。
职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。
第十三条国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。
基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。
第十四条个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。
第十五条基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。
基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。
第十六条参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金。
参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。
第十七条参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。
第十八条国家建立基本养老金正常调整机制。根据职工平均工资增长、物价上涨情况，适时提高基本养老保险待遇水平。
第十九条个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。具体办法由国务院规定。
第二十条国家建立和完善新型农村社会养老保险制度。
新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合。
第二十一条新型农村社会养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。
参加新型农村社会养老保险的农村居民，符合国家规定条件的，按月领取新型农村社会养老保险待遇。
第二十二条国家建立和完善城镇居民社会养老保险制度。
省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况，可以将城镇居民社会养老保险和新型农村社会养老保险合并实施。
第三章基本医疗保险
第二十三条职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。
第二十四条国家建立和完善新型农村合作医疗制度。
新型农村合作医疗的管理办法，由国务院规定。
第二十五条国家建立和完善城镇居民基本医疗保险制度。
城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。
享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭六十周岁以上的老年人和未成年人等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。
第二十六条职工基本医疗保险、新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险的待遇标准按照国家规定执行。
第二十七条参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇；未达到国家规定年限的，可以缴费至国家规定年限。
第二十八条符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准以及急诊、抢救的医疗费用，按照国家规定从基本医疗保险基金中支付。
第二十九条参保人员医疗费用中应当由基本医疗保险基金支付的部分，由社会保险经办机构与医疗机构、药品经营单位直接结算。
社会保险行政部门和卫生行政部门应当建立异地就医医疗费用结算制度，方便参保人员享受基本医疗保险待遇。
第三十条下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：
（一）应当从工伤保险基金中支付的；
（二）应当由第三人负担的；
（三）应当由公共卫生负担的；
（四）在境外就医的。
医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。
第三十一条社会保险经办机构根据管理服务的需要，可以与医疗机构、药品经营单位签订服务协议，规范医疗服务行为。
医疗机构应当为参保人员提供合理、必要的医疗服务。
第三十二条个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。
第四章工伤保险
第三十三条职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。
第三十四条国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金、工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。行业差别费率和行业内费率档次由国务院社会保险行政部门制定，报国务院批准后公布施行。
社会保险经办机构根据用人单位使用工伤保险基金、工伤发生率和所属行业费率档次等情况，确定用人单位缴费费率。
第三十五条用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费。
第三十六条职工因工作原因受到事故伤害或者患职业病，且经工伤认定的，享受工伤保险待遇；其中，经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇。
工伤认定和劳动能力鉴定应当简捷、方便。
第三十七条职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：
（一）故意犯罪；
（二）醉酒或者吸毒；
（三）自残或者自杀；
（四）法律、行政法规规定的其他情形。
第三十八条因工伤发生的下列费用，按照国家规定从工伤保险基金中支付：
（一）治疗工伤的医疗费用和康复费用；
（二）住院伙食补助费；
（三）到统筹地区以外就医的交通食宿费；
（四）安装配置伤残辅助器具所需费用；
（五）生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费；
（六）一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴；
（七）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金；
（八）因工死亡的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金；
（九）劳动能力鉴定费。
第三十九条因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付：
（一）治疗工伤期间的工资福利；
（二）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；
（三）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。
第四十条工伤职工符合领取基本养老金条件的，停发伤残津贴，享受基本养老保险待遇。基本养老保险待遇低于伤残津贴的，从工伤保险基金中补足差额。
第四十一条职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付。
从工伤保险基金中先行支付的工伤保险待遇应当由用人单位偿还。用人单位不偿还的，社会保险经办机构可以依照本法第六十三条的规定追偿。
第四十二条由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，由工伤保险基金先行支付。工伤保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。
第四十三条工伤职工有下列情形之一的，停止享受工伤保险待遇：
（一）丧失享受待遇条件的；
（二）拒不接受劳动能力鉴定的；
（三）拒绝治疗的。

㈩ 社会保险基金的监督审计

社会保险基金监督司是人力资源与社会保障部综合管理各项社会保险基金监督工作的职能部门。其主要职责是：
1、拟定社会保险经办机构的管理规则；
2、拟定社会保险基金监督制度，建立健全社会保险基金监督网络，组织监督各项社会保险基金的管理情况； 3、拟定社会保险内部审计规则和内部审计人员资格认证制度，颁发社会保险管理系统内部审计检查证；
4、建立并管理社会保险基金监督举报系统，受理投诉举报，查处基金管理的重大违纪案件；
5、制定社会保险基金运营机构的资格标准，认定投资机构运营社会保险基金的资格；
6、拟定补充保险承办机构的资格认定标准，认定有关机构承办补充养老保险、补充医疗保险业务的资格并对其承办的补充保险基金实施监督；
7、负责本部的审计工作。 劳动和社会保障部令[2001]第11号
颁布时间：2001-5-18 发文单位：劳动和社会保障部
《社会保险基金监督举报工作管理办法》已于2001年5月8日经劳动和社会保障部部务会议通过，现予发布，自发布之日起施行。
部长张左己二○○一年五月十八日
第一条 为了规范社会保险基金举报管理，加强社会保险基金监督，制定本办法。
第二条 劳动保障行政部门受理和办理社会保险基金监督举报适用本办法。
第三条 公民、法人和其他社会组织有权对养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金收支、管理方面的违法违纪行为进行检举、控告。
公民、法人和其他社会组织就本条前款所列行为进行的检举、控告，劳动保障行政部门应当受理。
第四条 县级以上各级人民政府劳动保障行政部门负责社会保险基金监督的机构（以下简称监督机构）具体承办举报受理和办理工作。
负责受理、办理举报案件的工作人员必须忠于职守、廉洁奉公、保守秘密。
第五条 社会保险基金监督举报应当接受社会监督。举报人的合法权益依法受到保护。
任何单位和个人不得以任何借口阻拦、压制或打击报复举报人。
第六条 劳动保障行政部门应当开设社会保险基金监督电话，向社会公布监督电话号码、传真号码、通讯地址、邮政编码和受理举报的范围，并为举报人提供其他便利条件。
第七条 监督机构受理当面举报，应当指定专人接待，做好笔录，必要时可以录音。笔录应由举报人签名或者盖章，但举报人可以不留姓名或拒绝录音。
受理电话举报，应当如实记录，在征得举报人同意后，可以录音。
受理电报、传真、信函和其他书面方式的举报，应当指定专人拆阅、登记。对内容不详的署名举报，应当及时约请举报人面谈或通过其他方式索取补充材料。
第八条 对涉及重大问题和紧急事项的举报，监督机构应当立即向有关领导报告，并在职责范围内依法采取必要措施。
第九条 对不属于本办法受理范围的举报，监督机构应当告知举报人向有处理权的单位反映，或者将举报材料及时移送有处理权的单位。
第十条 凡符合本办法受理范围的举报，监督机构应当自受理之日起30日内办结。情况复杂的可以适当延长，但最长不得超过60日。
第十一条 下级劳动保障行政部门对上级劳动保障行政部门交办的举报案件，应当及时办理，并向交办单位书面报告调查处理意见。
第十二条 上级劳动保障行政部门发现下级劳动保障行政部门对举报案件的处理确有错误的，应当责成下级劳动保障行政部门重新处理，必要时也可以直接处理。
第十三条 举报人要求答复本人所举报案件办理结果的，监督机构应当负责将办理结果告知举报人。
第十四条 监督机构应当严格管理直接办理的举报材料和交办处理的举报材料，逐件登记举报人和被举报人、举报案件的主要内容和办理结果。
第十五条 举报材料和记录应当按国家保密规定列入密件管理。办结的举报案件，应当立卷归档。
第十六条 监督机构对举报案件应当每季度进行一次汇总分析，并于每季度结束后15日内将汇总情况报告上级监督机构。上级监督机构要求专门报告的，下级监督机构应当及时按照要求报告有关情况。
第十七条 监督机构及其工作人员受理、办理举报案件时，应当遵守以下保密规定：
（一）不得私自摘抄、复制、扣押、销毁举报材料；
（二）严禁泄露举报人的姓名、单位、住址等情况；
（三）不得向被调查单位和被调查人出示举报材料；
（四）对匿名的举报材料不得鉴定笔迹；
（五）宣传报道和奖励举报有功人员，除征得举报人的同意外，不得公开举报人的姓名和单位等内容。
第十八条 举报受理、办理工作人员及其负责人，推诿、敷衍、拖延举报处理或徇私舞弊的，由劳动保障行政部门给予批评教育；情节严重的，依法给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十九条 省、自治区、直辖市劳动保障行政部门可以根据本办法制定实施细则。
第二十条 本办法自发布之日起施行。基金监督的方式是指为履行基金监督职能，完成或达到基金监督任务或目的而采取的方式、方法。主要包括现场监督和非现场监督。 第八章社会保险基金
第六十四条 社会保险基金包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金和生育保险基金。各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算，然后执行国家统一的会计制度。社会保险基金专款专用，任何组织和个人不得侵占或者挪用。基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹，具体时间、步骤由国务院规定。第六十五条 社会保险基金通过预算实现收支平衡。县级以上人民政府在社会保险基金出现支付不足时，给予补贴。第六十六条 社会保险基金按照统筹层次设立预算。社会保险基金预算按照社会保险项目分别编制。第六十七条 社会保险基金预算、决算草案的编制、审核和批准，依照法律和国务院规定执行。第六十八条 社会保险基金存入财政专户，具体管理办法由国务院规定。第六十九条 社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值。社会保险基金不得违规投资运营，不得用于平衡其他政府预算，不得用于兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用，或者违反法律、行政法规规定挪作其他用途。第七十条 社会保险经办机构应当定期向社会公布参加社会保险情况以及社会保险基金的收入、支出、结余和收益情况。第七十一条 国家设立全国社会保障基金，由中央财政预算拨款以及国务院批准的其他方式筹集的资金构成，用于社会保障支出的补充、调剂。全国社会保障基金由全国社会保障基金管理运营机构负责管理运营，在保证安全的前提下实现保值增值。全国社会保障基金应当定期向社会公布收支、管理和投资运营的情况。国务院财政部门、社会保险行政部门、审计机关对全国社会保障基金的收支、管理和投资运营情况实施监督。 作为一个转型中的国家,我国在经济持续高速增长的同时,尚存在着社会结构性矛盾、利益冲突、收入差距、失业率、老龄化等问题,为了确保社会经济稳定、健康和协调发展, 迫切需要建立起一套与市场经济相适应的现代社会保障制度。
社会保险基金是国家通过立法形式建立的,由缴费单位和个人分别按照缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的,用于解决社会成员因退休、医疗、伤残等而提供物质帮助的专项基金,包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金五种。
社会保险基金一向被老百姓称为“保命钱”,它是完善社会保障制度的基础,是维护社会安定团结的有力保证,是构建和谐社会的强大后盾。然而,山西、海南、河北、上海、云南、浙江……多起涉案金额巨大的社保基金违法违规使用案件的曝光,使得公共基金管理问题屡次成为舆论焦点。统计显示,在1986年至1997年间,全国有上百亿元社会保险基金被违规动用。据不完全统计,1998年以来,全国清理回收挤占挪用基金160多亿元。至2006年底,还有数十亿元没有回收入账。截至 “十五”期间,劳动和社保障部接到挤占挪用基金举报案件96件。在全国范围内开展的社保基金审计结果也表明,社会保险基金在运行管理中存在内控机制不严密、业务处理不规范、基金受到侵害等严重问题。
造成社保基金的违法违规使用,其原因是多方面的,管理体制的“泛行政化”、内部管理和控制不力、外部监督缺位等等,致使社保基金很难建立起有效的监督管理机制、规范的会计审计制度、信息披露制度和风险防范机制。
为了全面保证社保基金的安全完整,各级社会保险经办机构必须着力加强内部管理,加大对社保基金的审计监督,借助外部监督的力量,施行有效的控制,以确保社保基金的安全,防止社保基金流失。
在社保基金管理体制暂时难以改变的情况下,各级审计部门依法对社会保险基金的预决算、基金收支、基金运营管理的合法性、真实性、有效性的监督检查,能够维护社会保险基金管理政策的贯彻执行,保障社会保险基金的正常运行,防范基金管理的各种风险,发挥社会保障基金审计的“免疫系统”功能。通过审计监督,能够有效地制止和纠正社会保险基金管理过程中的违法、违规行为,在增强社会保险基金管理机构自我约束力的同时,进一步促进社会保障事业的健康发展。国家审计署多次表示,今后审计部门将把老百姓关心的医疗、养老保险作为审计的重点。 社会保险基金审计属于国家审计的范畴,具有强制性、互济性和普遍性等特征。笔者认为,为了确保社会保险基金的安全与完整,审计部门在对社会保险基金进行审计时,应当主要从以下几个方面着手:
(一)审查社会保险基金预算编制及执行情况
社会保险基金预算是指经办机构根据社会保险制度的实施计划和任务编制的、经规定程序审批的年度基金财务收支计划。社会保险经办机构要严格按批准的预算执行,认真分析基金的收支情况,定期向同级财政和劳动保障部门报告预算执行情况。
审计部门应对社会保险基金预算编制和执行情况进行审计,其审计内容和审计重点是:
1.基金预算编制是否坚持政策性、全面性、真实性、合理性的原则;
2.经批准的社会保险基金预算是否被严格执行,有无超出预算的问题;
3.预算的调整是否按照法定的程序报经批准,年度预算和决算是否报经财政部门或上级主管部门审批。
(二)审查社会保险基金的筹集
社会保险基金应按照国家的有关规定按时、足额地进行征收。征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定,可以由税务机关征收,也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构征收。社会保险基金筹集范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业、实行企业化管理的事业单位及灵活就业人员。构成社会保险基金组成内容的,包括社会保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转移收入、上级补贴收入、下级上解收入和其他收入。
对社会保险基金筹集的审计内容和重点是:
1.社会保险经办机构是否按法定的项目和标准,及时、足额征收社会保险基金、是否存在擅自扩大基金征收范围、任意提高或降低基金征收比例,是否存在对企业实行减收免收社会保险费的现象。
2.社会保险经办机构是否将基金的增值收入纳入社会保险基金收入,有无坐支、截留、转移或隐瞒资金收入,私设“小金库”的问题。
3.社会保险经办机构有无不按规定收取滞纳金,或未将滞纳金列入收入的情况。
4.社保经办机构是否建立完整的基础数据,是否对参保人群进行有效监督,对在征管过程中发生的漏缴、少缴社会保险费的现象是否进行有效遏制。
5.社会保险基金登记、申报、征缴是否脱节。
6.经办机构征缴的社会保险费是否及时足额缴入收入户,有无不入账,搞“体外循环”或被挤占挪用。
(三)审查社会保险基金的使用
社会保险基金应按社会保险的筹资范围、国家规定的项目和标准支出。社会保险基金的支出项目主要包括社会保险费待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出和其他支出。
对社会保险基金使用进行审计的内容和重点是:
1.社会保险基金管理部门及社保经办机构是否依法及时、足额支付社会保险基金,有无拖欠、截留和任意扩大或缩小开支范围的情况,如拒绝支付应由社会保险基金支付的项目,或承担不属于社会保险基金开支的项目等问题。
2.社会保险基金支出是否按规定编制预算、计划,有无超预算、超计划用款。调剂资金的分配、使用是否做到专款专用、合理合法,资金的调度和用款计划是否按规定的程序报批。
3.社会保险基金管理部门及社保经办机构有无违规支付、虚列支出、转移资金和挤占挪用等损害侵蚀社会保险基金的情况。
4.受益人是否存在虚报、冒领和骗取社会保险基金的行为,经办机构是否定期对离退休人员进行必要的生存调查。
5.经办机构是否对参保单位或参保人员提供的相关资料进行严密的审核,如丧葬抚恤费的支取是否提供火化发票及死亡证明。
6.社会保险基金管理部门及社保经办机构对重大资金的支付是否实行集体决策,在社会保险基金支付环节是否设置审核和监督岗位。
7.社会保险基金支付是否严格遵循统筹范围内支付原则、专款专用原则、统一性原则、适度性原则。
(四)审查社会保险基金的管理
根据《社会保险基金财务制度》的有关规定,社会保险基金必须存入财政部门和劳动保障部门共同认定的国有商业银行开设的社会保险基金收入户、支出户及财政专户,实行收支两条线管理,任何部门、单位和个人均不得挤占挪用,也不得用于平衡财政预算。基金根据国家的要求统一管理,按险种分别建账,分账核算,专款专用,自求平衡,不得相互挤占和调节。基金结余,除根据财政和劳动保障部门商定的、最高不得超过规定预留的支付费用外,应全部购买国家发行的特种定向债券和其他种类的国家债券,任何地区、部门、单位和个人不得动用保险基金投入其他金融和经营性事业。
对社保基金管理情况的审查,是整个社保基金审计的重点所在。其审计的内容和重点为:
1.社会保险基金经办机构的内控制度是否健全、有效,如财务和内部审计机构是否健全, 能否发挥核算监督和控制的作用。
2.社会保险基金是否安全、完整,其保值增值是否合法、合规。各级政府、财政部门、社保管理部门、社保经办机构和其他单位、个人有无以各种形式将社会保险基金用于对外投资、经商、办企业,为企业贷款担保、抵押、弥补行政经费和平衡财政预算等情况,是否存在贪污、私分基金等违法行为,是否存在长期挂账,以前挤占挪用基金是否回收。
3.社会保险基金经办机构的基金预算、决算编制、审批、执行和调整是否存在不符合财务制度,有关会计凭证、账簿和报表是否真实、合法;会计核算是否严格执行《社会保险基金会计制度》。
4.结余基金收益状况,是否合理安排存期以追求收益最大化。