出售交易性金融资产股票分录

㈠ 出售性金融资产的会计分录

出售交易性金融资产的会计分录：
借：银行存款或其他货币资金—存出投资款
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动（或借方）
投资收益（或借方）
同时：
公允价值变动损益转入投资收益：
借：公允价值变动损益（或贷方）
贷：投资收益（或借方）
【例1】甲公司2012年7月1日购入乙公司2012年1月1日发行的股票200股，每股市价10元，支付价款为2 000元，另支付交易费用150元。2012年12月31日，该股票市价为12元。2013年3月宣告现金股利500元，2013年4月收到现金股利，2013年5月1日甲公司以每股15元的价格将该股票出售（甲公司将持有的乙公司股票作为交易性金融资产核算）。
要求：编制甲公司与上述业务的相关的会计分录。
2012年7月1日
借：交易性金融资产—成本 2 000
投资收益 150
贷：银行存款或其他货币资金—存出投资款 2 150
2012年12月31日
借：交易性金融资产—公允价值变动 400
贷：公允价值变动损益 400
2013年3月
借：应收股利 500
贷：投资收益 500
2013年4月
借：银行存款或其他货币资金——存出投资款 500
贷：应收股利 500
2013年5月1日
借：银行存款或其他货币资金——存出投资款 3 000
贷：交易性金融资产——成本 2 000
——公允价值变动 400
投资收益 600
借：公允价值变动损益 400
贷：投资收益 400

㈡ 出售交易性金融资产怎么做分录

出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
"交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。主要账务处理如下：
1、企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本。
企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。
出售时的具体分录应该为：
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
贷：交易性金融资产——公允价值变动
贷：投资收益
同时：
按“交易性金融资产——公允价值变动”明细科目的余额,调整公允价值变动损益：
借：公允价值变动损益
贷：投资收益

㈢ 交易性金融资产出售时的会计分录如何处理

交易性金融资产在出售时的公允价值高于取得成本的时候，公允价值变动科目在贷方，如果公允价值低于取得成本的时候，公允价值变动科目在借方。
如你10元钱购买的股票，一个月后涨到11元，取得成本为10，公允价值为11。此时如果出售的话，分录应该是
借
银行存款
11
贷
交易性金融资产-成本
10
贷
交易性金融资产-公允价值变动
1

㈣ 出售可供出售交易性金融资产的会计分录怎么做

出售可供出售金融资产时：

（1）如果是债券投资：

借：银行存款。

资本公积－－其他资本公积（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方）。

贷：可供出售金融资产－－成本。

－－公允价值变动（持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方）。

――利息调整。

－－应计利息。

投资收益（倒挤额，可能借方也可能贷方。）

（2）如果是股权投资：

借：银行存款。

资本公积－－其他资本公积（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方）。

贷：可供出售金融资产－－成本。

－－公允价值变动（持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方）。

投资收益（可能借方也可能贷方）。

(4)出售交易性金融资产股票分录扩展阅读

企业在对可供出售金融资产进行会计处理时，还应注意以下方面：

1、企业取得可供出售金融资产支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。

可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益。

2、可供出售金融资产发生的减值损失，应计入当期损益；如果可供出售金融资产是外币货币性金融资产，则其形成的汇兑差额也应计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，应当计入当期损益；可出售权益工具投资的现金股利，应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。

3、处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

㈤ 交易性金融资产的分录怎么做

1.买入时
借：交易性金融资产——成本
贷：银行存款
2.按月进行公允高价值计量
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益（价格下跌，在借方）
3.销售时
借：银行存款
公允价值变动损益（或在借方，是下跌所致）
贷：长期股权投资——成本
——公允价值变动（或在借方，是下跌所致）
投资收益（或在借方，就是亏了）

㈥ 交易性金融资产怎么做分录

取得投资时
借：交易性金融资产--成本 120000
投资收益 5000 （交易费用计入投资收益借方）
贷：银行存款 125000
出售时
借：银行存款 100000
投资收益 20000
贷：交易性金融资产 120000
借：投资收益 3000
贷：银行存款 3000

㈦ 交易性金融资产的出售转让分录是什么意思

㈧ 交易性金融资产的常用会计分录

交易性金融资产会计分录
（一）企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产—成本 （公允价值）
投资收益（发生的交易费用，手续费）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
贷：银行存款等
（二）持有期间的股利或利息
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
（三）资产负债表日公允价值变动
1.公允价值上升
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益
2.公允价值下降
借: 公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益
贷: 交易性金融资产—公允价值变动
(四) 出售交易性金融资产
借:：银行存款等
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动（可以得到公允价值上升后卖出得到的差额）
投资收益（差额，也可能在借方）
同时：
借：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益
贷：投资收益
或：
借：投资收益
贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益

㈨ 交易性金融资产的会计分录

一
1、07年5月甲公司以480万购入已公司股票60万，作为交易性金融资产，另支付手续费10万。
借：交易性金融资产-成本480万
投资收益10万
贷：银行存款490万
2、07年6月30日该股票市价每股为7.5元
借：公允价值变动损益30万
贷：交易性金融资产-公允价值变动30万
3、07年8月10日，已公司已宣告分配现金股利每股0.2元
借：应收股利12万
贷：投资收益12万
4、8月20日甲公司收到分配的现金股利
借：银行存款12万
贷：应收股利12万
5、07年12月31日甲公司仍持有该股票期末每股市价8.5元
借：交易性金融资产-公允价值变动60万
贷：公允价值变动损益60万
6、08年1月3日以515万出售交易性金融资产，处置要将公允价值变动损益累计发生额转入投资收益帐户。
借：银行存款515万
贷：交易性金融资产-成本480万
交易性金融资产-公允价值变动30万
投资收益5万
借：公允价值变动损益30万
贷：投资收益30万
累计损益=12+5+30-10=37万，就是投资收益的累计发生额。

二
1、07年1月1日购入债券共支付价款2050万元（含债券应发放06年下半年利息），另支付手续费10万元，债券面值2000万元。
借：交易性金融资产-成本2000万
应收利息50万
投资收益10万
贷：银行存款2060万
2、该公司07年1月2日收到06年下半年利息
借：银行存款50万
贷：应收利息50万
3、07年6月30日该债券公允价值1990万（不含利息），并且要计提上半年利息
借：公允价值变动损益10万
贷：交易性金融资产-公允价值变动10万
借：应收利息50万
贷：投资收益50万
4、7月2日收到上半年利息
借：银行存款50万
贷：应收利息50万
5、07年12月31日该债券公允价值1980万（不含利息），并且计提下半年利息
借：公允价值变动损益10万
贷：交易性金融资产-公允价值变动10万
借：应收利息50万
贷：投资收益50万
6、08年1月5日收到该债券07年下半年利息
借：银行存款50万
贷：应收利息50万
7、08年3月31日该公司出售债券2010万元，款项存入银行。处置要将公允价值变动损益累计发生额转入投资收益帐户。
借：银行存款2010万
交易性金融资产-公允价值变动20万
贷：交易性金融资产-成本2000万
投资收益30万
借：投资收益20万
贷：公允价值变动损益20万