上市股票交易印花税怎么申报

① 股票交易印花税如何计算

股票交易印花税是从普通印花税发展而来的，是专门针对股票交易发生额征收的一种税。中国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。股票交易印花税对于中国证券市市场，是政府增加税收收入的一个手段。

一、股票交易印花税的计算

股票交易的印花税，因股票的性质和转让方式的不同，其适用的税收政策和计算方法也不相同。

（一）上市公司国有股权无偿转让(1)

自2004年7月1日起，对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有（含国有控股）企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券（股票）交易印花税。

凡符合暂不征收证券（股票）交易印花税条件的上市公司国有股权无偿转让行为，由转让方或受让方按《关于上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税申报文件的规定》的要求，报上市公司挂牌交易所所在地的国家税务局审批。上市公司挂牌交易所所在地的国家税务局按规定审批后，应按月将审批文件报国家税务总局备案。

（二）全国社会保障基金理事会回拨已转持国有股交易(2)

对全国社会保障基金理事会按照《财政部国资委证监会社保基金会关于豁免国有创业投资机构和国有创业投资引导基金国有股转持义务有关问题的通知》（财企[2010]278号）的规定，回拨国有创业投资机构和国有创业投资引导基金已转持的国有股，不征收过户环节的证券（股票）交易印花税。

（三）普通的股票交易

目前我国股票交易印花税征收方式，对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税，即卖出股票才收取股票总额千分之一的印花税。

计算举例：

如果买入1000股10块钱每股的股票，那么不需缴纳印花税

如果你卖出1000股10块钱每股的股票，那么要缴纳印花税：

（1000*10）*0.001=10元

二、股票交易印花税的缴纳

（一）税款的缴纳

1．税款的代扣代缴。凡是在上海、深圳证券登记公司集中托管的股票，在办理法人协议转让和个人继承、赠与等非交易转让时，其证券交易印花税统一由上海、深圳证券登记公司代扣代缴(3)。

2．税款的解缴入库期限。根据不同种类股票的交易情况和清算特点，现将证券登记公司代扣印花税税款的解缴期限统一确定为：证券登记公司扣缴的A种股票税款，以一个交易周为解缴期，自期满之日起5日内将税款解缴入库，于次月1日起10日内结清上月代扣的税款；证券登记公司扣缴的B种股票税款，以两个交易周为解缴期，自期满之日起10日内将税款解缴入库，于次月1日起10日内结清上月代扣的税款；证券登记公司扣缴的非交易转让税款，以一个月为解缴期，于次月1日起10日内将税款解缴入库。

（二）完税证明的开具

证券交易场所和证券登记结算机构扣缴证券交易印花税，应当在证券公司给参与集中交易的投资者开具的“成交过户交割凭单”（以下简称交割单）、证券登记结算机构或证券公司给办理非集中交易过户登记的投资者开具的“过户登记确认书”（以下简称确认书）中注明应予扣收税款的计税金额、税率和扣收税款的金额，交割单、确认书应加盖开具单位的相关业务章戳。已注明扣收税款信息的交割单、确认书可以作为纳税人已完税的证明。

完税凭证纳税人需要另外再开具正式完税凭证的，可以凭交割单或确认书，连同税务登记证副本或纳税人身份证明材料，向证券交易场所和证券登记结算机构所在地的主管税务机关要求开具《税收完税证明》(4)。为保证纳税人依法取得正式完税凭证，证券交易场所和证券登记结算机构应当将扣缴证券交易印花税的纳税人明细信息及时报送主管税务机关。

引用资料

1. 《国家税务总局关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税有关审批事项的通知 》（国税函〔2004〕941号）.国家税务总局

2. 《财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金理事会回拨已转持国有股有关证券（股票）交易印花税问题的通知 》（财税〔2011〕65号）.国家税务总局

3. 《国家税务总局关于加强证券交易印花税征收管理工作的通知》（国税发〔1997〕129号）.国家税务总局

4. 《国家税务总局关于证券交易印花税完税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第60号）.国家税务总局

② 股票交易印花税是怎么征收的

将现行的对买卖、继承、赠与所书立的Ａ股、Ｂ股股权转让书据按千分之一的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的Ａ股、Ｂ股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税。

③ 股票买卖印花税怎么收

股票买卖的印花税只在进行股票卖出时收取，收取比例是成交金额的1‰。买入股票并不收取印花税。

④ 股票印花税怎么算

截止至2020年11月1日，我国股票交易印花税征收方式，对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税，即卖出股票才收取股票总额千分之一的印花税。

以发行股票的有限公司为纳税人，主要包括有限保险公司和有限银行公司。股票印花税以股票的票面价值为计税依据。由于股票可以溢价发行，因而还规定，如果股票的实际发行价格高于其票面价值，则按实际发行价格计税。

(4)上市股票交易印花税怎么申报扩展阅读

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1、购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同；

2、产权转移书据；

3、营业账簿；

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证；

5、经财政部确定征税的其它凭证；

参考资料来源：网络-股票印花税

⑤ 现在股票交易的印花税

如果是3元买100股
OK
前提必须要确定你是在卷商交易厅现场买卖还是网上买卖
大部分人都是在卷商交易厅现场买卖 一般手续费为0.003
像我是在网上买卖的 手续费为0.001 就跟你不一样
但不管多少 最少都要算5块!!!!

现在我们假设....

如果买的是沪股(上海股票)
是在卷商交易厅现场买卖 且卷商的手续费为0.003(每家卷商有些家不一样)
则3元买100股手续费为.....

[(3*100)*0.003]+[(3*100)*0.001)]+(100*0.001) 此为总式子
慢慢为你解释....

第1步的[(3*100)*0.003]
3*100(你所花费或收回的总金额)*0.003(卷商的手续费)
=0.9 (不足5块以5块计算)
现在问题来了
因为有规定 此项费用不足5块需以5块计算 所以你这次的买卖
卷商那的手续费即为5快 即你光给卷商的费用就亏了4.1!!

第2步的[(3*100)*0.001)]
3*100(你所花费或收回的总金额)*0.001(国家的印花税)
=0.3
这项是算出来为多少即多少 没有最低限制
同时印花税为固定的 即0.001 无论沪市还是深市皆为0.001

第3步的(100*0.001)
100(为你此次买卖股票的股数)*0.001(此为沪市独有的过户费率 深市没有!)
=0.1
这项也有最低限制即为1元 不足1元以1元计算
所以你在这项也亏了0.9!!
需注意 第3步这一项在买卖深市股票时是不用付费的!!!!!!!

OK
现在全部算一遍
[(3*100)*0.003]+[(3*100)*0.001)]+(100*0.001)
=5+0.3+1=6.3 次为你这次买或卖的手续费
记住 买的时候有买的手续费 卖的时候也有卖的手续费
只是把"你所花费或收回的总金额"变更一下即可

如果买的是深股(深圳股票)
则总式子为
[(3*100)*0.003]+[(3*100)*0.001)]=5.3!!
与沪市不同之处就在少了第3项 不用交过户费!!!!
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那假如我今天买了000021(深市股)
成交价是6.21 买了50手(5000股)
那手续费是多少呢?
即
[(6.21*5000)*0.001]+[(6.21*5000)*0.001)]=31.05+31.05=62.1
(要注意 我是网上买卖 卷商手续费为0.001)

假如我今天买了600321(沪市股)
成交价是3.23 买了200手(20000股)
那手续费是多少2
(要注意 我是网上买卖 卷商手续费为0.001) )
呢?
即
[(3.23*20000)*0.001]+[(3.23*20000)*0.001)]+(20000*0.001)
=64.6+64.6+20=149.2
(要注意 我是网上买卖 卷商手续费为0.001) )

⑥ 购买上市公司股票是否需要交纳印花税,按照什么类别

印花税是单边收取，（即购买股票不需要缴纳，卖出时缴纳），标准是所卖出市值的千分之1（固定价格）

⑦ 股票印花税是多少 股票印花税怎么算

截止2019年1月，我国股票交易印花税按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税，即卖出股票才收取股票总额千分之一的印花税。

例如：买入10000股10块钱每股的股票，不需缴纳印花税；卖出10000股10块钱每股的股票，需要缴纳印花税：（10000*10）*0.001=100元。

(7)上市股票交易印花税怎么申报扩展阅读：

我国股票交易印花税税率的变动历史

1、1990年7月在深圳证券交易所开征股票交易印花税，其税率规定为对买卖双方各征千分之六，此后不久又因市场的变化调整为千分之三。上海证券交易所也于1991年开征了股票交易印花税，税率定为千分之三。

2、1991年10月，鉴于股市持续低迷，深圳市将印花税税率下调为3‰。

3、1997年5月10日，股票交易印花税税率由3‰上调至5‰。

4、2005年1月24日，下调股票交易印花税，执行千分之一税率。

5、2008年9月19日起，由双边征收改为单边征收，税率保持1‰。由出让方按1‰的税率缴纳股票交易印花税，受让方不再征收。