股票股本交易性金融资产入账价值

『壹』 交易性金融资产的入账价值 求详细解释！！

交易性金融资产的入账价值 是购买金融资产支付的价款扣除已宣告未发票的股利（或利息）和支付的交易手续费。

『贰』 交易性金融资产的入账价值如何计算

性金融资产入账价值就是性金融资产的入账成本（支付价款减去已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期尚未领取的利息）。

企业取得性金融资产时，应按取得时的公允价值作为初始入账金额；企业取得性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期尚未领取的利息，应单独确认为应收项目；企业取得性金融资产所发生的相关费用应当在发生时计入当期损益（投资收益）。

取得性金融资产的账务处理：

借：性金融资产—成本（初始入账金额＝支付价款-现金股利/债券利息）；

应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期尚未领取的利息）；

投资收益（费用）；

应交税费—应交增值税（进项税额）（费用的税费）；

贷：其他货币资金—存出投资款（总共付的费用）；

『叁』 交易性金融资产入账价值怎么计算

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（
成本），
按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放，但是尚未发放的现金股利，借记“应收股利（利息）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利（利息）”科目，贷记“投资收益”科目。
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”
科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额与交易性金融资产（成本）、（公允价值变动）之间的差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将该金融资产的公允价值变动转入投资收益，借记或贷记“公允价值变动损益”。
例题：07年2月21日，甲公司购入一批债券，作为交易性金融资产进行管理和核算，买入价235
000元，其中含5
000元已经到期但尚未领取的债券利息，另
外发生相关税费4200元，均以银行存款支付。07年2月28日该债券的市价为237
000元。07年3月21日收到5
000元利息。07年4月5日甲公司将该债券出
售，扣除相关税费后，实际收到237
800元存入银行。
会计分录如下：
2月21日
借：交易性金融资产——成本
230
000
投资收益
4
200
应收利息
5
000
贷：银行存款
239
200
2月28日
期末公允价值增加：237
000-230
000=7000
借：交易性金融资产——公允价值变动
7
000
贷：公允价值变动损益
7
000
3月12日
借：银行存款
5
000
贷：应收利息
5
000
4月5日
实收款=237
800
账面价值=230
000+7
000=237
000
实收款高于账面价值=237
800-237
000=800
借：银行存款
237
800
贷：交易性金融资产——成本
230
000
——公允价值变动
7
000
投资收益
800
同时：
借：公允价值变动损益
7
000
贷：投资收益
7
000

『肆』 交易性金融资产入账价值的确定

1. 830-20（应收股利）-5（投资收益）=805
2. （4-0.5）*100=350
请指正
新浪微博：我失我心_Only1 求互粉，一起备考会计类证书。谢谢。

『伍』 交易性金融资产入账价值怎么算

里面有一点要记住，就是交易性金融资产购买时的费用计入当期损益~
如果用会计分录是这样的
借：交易性金融资产350
应收股利50
投资收益2（费用计入当期损益）
贷：银行存款402
ps：如果是持有至到期资产或是可供出售的金融资产，那么交易费用是算在初始成本里面的~

『陆』 交易性金融资产的入账价值都包括什么啊

1、交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账；

2、取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；

3、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

(6)股票股本交易性金融资产入账价值扩展阅读

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

参考资料网络-交易性金融资产

『柒』 交易性金融资产的入账价值计算

交易性金融资产的入账价值不包括购买时交的手续费，手续费计入投资收益中。
企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记"投资收益"科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额，贷记"银行存款"等科目

(7)股票股本交易性金融资产入账价值扩展阅读：

交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

⑴ 取交易性金融资产得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

『捌』 交易性金融资产的入账价值怎么确认

企业取得交易性金融资产，应该按照其公允价值，借：交易性金融资产---成本 科目， 按照实际发生的交易费用，借：投资收益， 按照已到付息期，但是尚未发放的现金股利，借：应收利息或者应收股利。按照实际支付的金额 贷：银行存款。 如：企业从二级市场购买某公司发行的股票，支付价款1020000元，（其中包含已到付息期但尚未领取的利息20000），另发生交易费用20000，股票面值1000000.则，购入股票时，应该：借：交易性金融资产--成本 1000000 应收利息 20000（宣告而未发放的股息） 投资收益 20000（发生的交易费用） 贷：银行存款 1040000

『玖』 交易性金融资产的入账价值包括哪些啊

交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算。

交易性金融资产的特点：
①企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；
②该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。