上市公司股权交易如何缴税

① 公司股权转让需要缴税吗

公司股权转让缴税分一下几种情况：

一、非上市公司股权转让

(一)一般企业之间的股权转让

由转让双方按万分之五的税率，适用“产权转移书据”税目缴纳印花税。

(二)全国中小企业股份转让系统中企业股权转让

由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。

二、上市公司股权转让

出让方按1‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税。

三、优先股转让

出让方按1‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税。

(1)上市公司股权交易如何缴税扩展阅读；

依据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）。自然人股权转让行为，转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。

即：以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。

股权发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。

② 非上市公司股权转让需要缴税吗怎么计算

我们知道，原staq、net系统挂牌公司、退市公司作为公开发行股票但未上市的股份有限公司，其公开发行的股票在代办股份转让系统挂牌转让。依照《股票发行与交易管理暂行条例》第八十一条第(16)项的解释，证券交易场所是指经批准设立的、进行证券交易的证券交易所和证券交易报价系统。据此，我们可以推论出——代办股份转让系统即属上面所提到的其他证券交易场所。那么，以退市公司为代表的非上市股份有限公司公开发行的股票在代办股份转让系统挂牌转让，其法律依据就是《证券法》关于依法公开发行的股票，应当“在国务院批准的其他证券交易场所转让”的规定。

股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。其中，依法设立的证券交易场所包括证券交易所和场外交易所。证券交易所，是指依法设立的为上市公司股票提供集中竞价交易场所的组织。目前，在我国股份有限公司股份交易的主要场所有两家，即1990年设立的上海证券交易所和1991年设立的深圳证券交易所。场外交易所，是指依法设立的供非上市公司股票进行非集中竞价交易的场所。在场外交易所进行交易的，一般为未上市的股份有限公司的股份，其交易价格通过交易双方协商产生。

③ 股权转让如何缴税

股权转让主要涉及到增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种。
股权转让是指有限责任公司的股东将其持有的股权出让给他人的法律行为。
当转让方为个人时，只需按照20%的税率缴纳个人所得税。
当转让方为公司时，涉及到的税费比较多。
1.转让股权取得的收入属于企业收入，应当依法缴纳企业所得税。税率视公司类型不同而略有区别，一般情况下为25%，符合条件的小型微利企业为20%。国家需要重点扶持的高新技术企业为15%。
2.因为股权转让书需要贴花，所以公司需要按照转让书所载金额的万分之五缴纳印花税。

④ 股东股权转让如何纳税计算

股权转让需要交纳个人所得税和印花税。

个人所得税=(三股东的注册资金或者投入资金×80%)×20%。这个交易的过程，税务机关可能要求对企业资产的评估，如果认为价位偏低，会按评估价格计算。 股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税(个人)、印花税等税种。

(一)营业税（2016年5月1日以后过渡到增值税）

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号：对股权转让行为征税重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

(二)企业所得税

根据新企业所得税法和实施条例规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。 同时法第十六条规定“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。”

(三)个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税(这里指的是溢价转让，平价转让不涉及该税种)。

(四)印花税

非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为。根据印花税暂行条例和细则，以及国税发[1991]155号第十条 “财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”

(五)股东股权转让如何纳税计算

个人转让股权是现在市场经济中常见的经济行为，股权转让所得如何纳税往往成为很多股东关心的问题，因为很多股权涉及的金额往往比较大，交易设计不好，会多缴纳很多税。股权属于财产权一种，根据我国《个人所得税法》规定，股权转让应该按照财产转让所得纳税，税率是20%。 现在关键的问题是如何计算这个转让的“所得额”。

(4)上市公司股权交易如何缴税扩展阅读:

税费处理

股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。

当转让方是个人

如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。

当转让方是公司

如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:

（一）内资企业转让股权涉及的税种

公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题

（二）内资企业股权转让的所得税处理

根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发118号，废止）的规定：

企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

⑤ 会计实务：公司股权转让怎样缴税

股权转让不征收营业税。

（1）根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税；对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。

（2）国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物权属转移要征土地增值税。

（3）个人转让股权，按财产转让所得缴纳个人所得税，税率为百分之二十，可扣除买价和相关的税费；企业转让股权，股权转让收益应并入企业的应纳税所得计算缴纳企业所得税。

（4）印花税：
一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对卖方应按证券（股票）交易额的1‰的税率征收证券（股票）交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，由立据双方依据协议价格（即所载金额）的万分之五的税率计征印花税。

⑥ 股权转让是否要纳税，要纳哪些税，如何计算缴纳

您好，股权转让税收包括：
1、印花税
(1)非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。国税发[1991]155号第十条进一步明确，“财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。
(2)财政部、国家税务总局对上市公司股票转让所书立的书据怎样征收印花税作出了专门规定。2008年4月，经国务院批准，财政部、国家税务总局决定，从2008年4月24号起，调整证券(股票)交易印花税率，由现行千分之三调整为千分之一。即对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让数据，由立据双方当事人分别按千分之一的税率缴纳证券交易印花税。
(3)对经国务院和省级人民政府决定或批准进行政企脱钩、对企业(集团)进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，以及国有企业改制、盘活国有企业资产，而发生的国有股权无偿划转行为，暂不征收证券交易印花税。
股权转让行为发生频率不高，不少纳税人尚不知道股权转让书据需要贴花。而实际上，印花税作为一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就必须贴花。股权转让所立的书据便属于印花税征税税目。
(1)适用税目。根据国税发[1991]55号《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》第十条解释，企业股权转让所立的书据属于“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围。
(2)税率。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件规定，产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。
(3)纳税义务人。纳税义务人为立据人，即转让人和受让人。
(4)纳税义务发生时间。《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
2、个人所得税
根据个人所得税法规的有关规定，个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
合理费用，是指纳税人在转让财产过程中按有关规定所支付的费用，包括营业税、城建税、教育费附加、资产评估费、中介服务费等。而有价证券的财产原值，是指买入时按照规定交纳的有关费用。-
需要注意的是，在计算缴纳的税款时，必须提供有关合法凭证，对未能提供完整、准确的财产原值合法凭证而不能正确计算财产原值的，主管税务机关可根据当地实际情况核定其财产原值。
如能给出详细信息，则可作出更为周详的回答。

⑦ 股权转让应该怎么缴税，哪一方需要缴税

股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。

根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》第六条规定：可以按以下规定进行特殊性税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。

股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：

1、被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。

2、收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。

3、收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。

(7)上市公司股权交易如何缴税扩展阅读：

股权转让协议主要包括以下内容：

1、协议转让的股份数及占上市公司总股本的比例。

2、转让股份的每股个及股权转让金总额。

3、转让股份的交割日(股权转让让协议正式生效后方可进行)。

4、股权转让金支付方式。

5、出让方的义务；

6、受让方的义务；

7、协议的生效日；

8、出让方的陈述与保证；

9、股权转让完成后，双方对上市公司的变动计划；

10、股权转让协议的解除条款；

11、保密条款；

12、争议解决方式；

13、违约责任；

14、附则。